Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Дежурные ответы "дежурных налоговиков" (юмор)

о чем пишут бухгалтерские издания

Модератор: Печкин

Правила форума
Раздел: ОБЗОР ПРЕССЫ
1. Не реклама, и не антиреклама.
2. Рекомендуем критически оценивать написанное.
3. Делимся прочитанным (с соблюдением авторских прав)
4. Обсуждаемо всё - статьи, целые газеты, книги, интервью и т.п.

UNREAD_POST налоговик » 18 янв 2012, 19:30

Затуп от ГНА в Тернополе

Скажите могу ли я в счете фактуре написать следующее «інформаційно-косультаційні послуги»???, если у меня в квед освіта дорослих та інші види освіти. Я предоставляю услугу бизнес тренинга обучение персонала.

Вибачте, зазначене питання не відноситься до компетенції податкової служби. Для з’ясування зазначеного питання пропонуємо Вам звернутись до державного реєстратора.

Державна податкова адміністрація у Тернопільській області


Это же ясно как божий день, что госрегистратор определяет что писать в счете-фактуре :lol:

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Вотруба
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST налоговик » 27 мар 2012, 10:12

Это что-то :lol: :lol:


Человек задал десяток интересных (разных) вопросов по налогообложению инвестиционного дохода и получил от дежурного (ДПС у Луганській області) десяток одинаковых левейших ответов. Ответа нет ни на один вопрос. НО дело сделано.

Похоже им запретили не отвечать на вопросы - так они валят в ответы совершенно левый текст. Но тут поразило, что валят одинаковый текст в совершенно разные вопросы.

Вот оно. Выкладываю из за интересных вопросов. Ответы под спойлером - можно не читать - не имеющие отношения к вопросу куски цитат НКУ и ссылка на порядок заполнения 1ДФ.

При складанні податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за формою 1ДФ, податковий агент повинен відобразити суму інвестиційного прибутку (сума доходів мінус сума витрат) за звітний квартал, чи суму інвестиційного доходу від продажу цінних паперів у звітному кварталі, враховуючи, що згідно п.170.2.1 ПКУ «Для цілей оподаткування інвестиційного прибутку звітним періодом вважається календарний рік»?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


1. Для здійснення операцій купівлі-продажу цінних паперів на фондових біржах України фізична особа (надалі - Клієнт) укладає договір на брокерське обслуговування з податковим агентом. Згідно умов цього договору Клієнту відкривається на обраній біржі особовий торговий рахунок, на який він перераховує кошти зі свого поточного банківського рахунку для проведення операцій купівлі-продажу цінних паперів. Грошові кошти від продажу інвестиційного активу не перераховуються на поточний банківський рахунок Клієнта, а залишаються на особовому торговому рахунку Клієнта для подальшого здійснення операцій на біржі з купівлі-продажу цінних паперів. Враховуючи те, що фактично податковий агент не виплачує дохід від продажу цінних паперів на користь Клієнта, яким чином та в якому звітному періоді застосовувати норми ст. 168.1 ПКУ щодо нарахування, утримання та сплати (перерахування) податковим агентом податку до бюджету?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Чи повинен торговець ЦП надавати інформацію в ДПА про отриманні доходи фізичними особами від операцій з цінними паперами до моменту передачі грошових активів фізичним особам, якщо торговець ЦП виступає Управителем за договором довірчого управління? Так як в абзаці 3 ст. 170.2.2. Податкового Кодексу сказано, що торговець ЦП надає інформацію про виплачені доходи, то в який момент торговець ЦП повинен подати інформацію до ДПА?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Як застосовувати «правило 30-ти днів», встановлене пп. 170.2 п. 170.2 ст. 170 ПКУ, якщо купівля інвестиційних активів здійснювалась на організованому ринку, а продаж на не організованому (чи навпаки)?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


 За яким критерієм має забезпечуватись окреме визначення інвестиційного прибутку за операціями з інвестиційними активами в залежності від їх обігу на організованому та на неорганізованому ринку?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Чи зобов’язаний торговець цінними паперами виконувати функції податкового агента при операціях з викупу емітентом інвестиційних сертифікатів у фізичної особи, яка є клієнтом такого торговця цінними паперами?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Пожалуйста, разъясните следующие вопросы по "Методиці визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента": 1. - п.2.12 а) Методики: "дохід, отриманий платником податку протягом звітного податкового року від продажу інвестиційних активів, якщо сума такого доходу не перевищує суму, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень". Правильно ли мы понимаем, что если сумма по договору продажи (то есть доход, получаемый Продавцом ценных бумаг) составляет 1500.00 грн. (1073.00*1.4?1500.00), то в данном случае налоговым агентом не рассчитывается финансовый результат (прибыль) и не заполняются форма 1-ДФ для данной операции; 2. - п.2.12 б) Методики: "дохід, отриманий платником податку внаслідок відчуження акцій (інших корпоративних прав), одержаних ним у власність у процесі приватизації в обмін на приватизаційні компенсаційні сертифікати, безпосередньо отримані ним як компенсація суми його внеску до установ Ощадного банку СРСР або до установ державного страхування СРСР, або в обмін на приватизаційні сертифікати, отримані ним відповідно до закону". Какие документы может предоставить физическое лицо как подтверждение, что эти ценные бумаги были получены в процессе приватизации (так как эти операции происходили просто обменом ваучеров на сертификат ценных бумаг и более никаких документов, свидетельствующих о таком получении ценных бумаг населению не предоставлялись)? 3. - абзац второй п.2.17 Методики: "При цьому для цілей розрахунку суми податку, якщо умовно розрахований інвестиційний прибуток, обчислений податковим агентом наростаючим підсумком за розрахунковий період згідно з пунктами 2.1 - 2.15 цього розділу, є більшим, ніж сума поточної виплати коштів, базою оподаткування є фактично нарахований (виплачений) інвестиційний прибуток у повній сумі такої виплати" если по итогам расчетного периода инвестиционная прибыль физического лица составила, допустим, 20000.00 грн., следовательно, налог (по ставке 15%) - 3000.00 грн.; физическое лицо просит брокера вывести 3000.00 грн.: какой из вариантов дальнейших действий брокера верный: удержать налог в полном объёме 3000.00 грн. и клиенту ничего не выдать? или удержать налог в объёме 450.00 грн. (3000.00*15%); 4. - п.3.5. Методики: "Як документальне підтвердження витрат платником податку повинні бути надані оригінали або належно оформлені копії первинних документів, на підставі яких платник податку здійснив відповідні витрати, а також документів, що підтверджують факт переходу права власності платника податку на відповідні пакети цінних паперів, факт та суму сплати відповідних витрат. У випадку надання платником податку оригіналів документів податковий агент зобов'язаний зберігати належно оформлені копії таких документів протягом строку давності, встановленого Податковим кодексом України" если клиент-физическое лицо, предоставив подтверждающие затраты на приобретение договор на покупку ценных бумаг и выписку хранителя, не может предоставить документы, подтверждающие факт и сумму оплаты данных ценных бумаг (расчетные документы банка не сохранились, или же расчет производился в наличной форме), означает ли это что брокер как налоговый агент не вправе засчитать расходы на приобретению ценных бумаг. И как следствие, посчитает инвестиционную прибыль в размере полученного дохода (суммы продажи ценных бумаг)? Какие документы, кроме банковских расчетных документов, могут подтверждать факт и сумму оплаты ценных бумаг (например, акт выполненных обязательств, др.); 5. - п.2.8. Методики: "Якщо платник податку, який продає інвестиційний актив протягом звітного (податкового) року, внаслідок чого виникає інвестиційний збиток, придбає такий інвестиційний актив або ідентичний йому актив у наступному звітному (податковому) році, то для цілей оподаткування вартість такого придбаного активу визначається на рівні ціни проданого активу відповідно збільшеної або зменшеної на різницю між цінами придбання таких двох активів" допустим, физическое лицо в 2011 году купило через брокера на внебиржевом рынке ценные бумаги за 160 грн. и в 2011 году продало их за 60 грн. (итого получился инвестиционный убыток в 100 грн.). В 2012 году оно вновь через брокера приобрело идентичные ценные бумаги за 70 грн. Затем в 2012 году продало их за 100 грн. Как правильно рассчитать сумму расходов по данным ценным бумагам физического лица в 2012 году (сколько она будет в числовом выражении исходя из данного примера)? 6. - в п.2.25 Методики есть ссылка на статью 168 Налогового кодекса о порядке уплаты налога: "Податок сплачується (перераховується) до бюджету податковим агентом у порядку, передбаченому підпунктами 168.4.1 - 168.4.4 пункту 168.4 статті 168 розділу IV Податкового кодексу України.". Однако статья 168 содержит еще норму касательно начисления и уплаты налога в п.п. 168.1.4. "Якщо оподатковуваний дохід надається у негрошовій формі чи виплачується готівкою з каси податкового агента, податок сплачується (перераховується) до бюджету протягом банківського дня, що настає за днем такого нарахування (виплати, надання)." Распространяется ли этот пункт Налогового кодекса на брокера (в частности, банк, который выплачивает наличными из кассы доход физическому лицу) ? 7. - п.2.24 Методики: "Податок розраховується шляхом застосування до бази оподаткування ставки податку, встановленої пунктом 167.1 статті 167 розділу IV Податкового кодексу України." содержит ссылку на статью 167.1 Налогового Кодекса: "Ставка податку становить 15 відсотків бази оподаткування щодо доходів, одержаних (крім випадків, визначених у пунктах 167.2 - 167.4 цієї статті), у тому числі, але не виключно у формі заробітної плати, інших заохочувальних та компенсаційних виплат або інших виплат і винагород, які виплачуються (надаються) платнику у зв'язку з трудовими відносинами та за цивільно-правовими договорами; виграшу у державну та недержавну грошову лотерею, виграшу гравця (учасника), отриманого від організатора азартної гри. У разі якщо загальна сума отриманих платником податку у звітному податковому місяці доходів, зазначених у абзаці першому цього пункту, перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного податкового року, ставка податку становить 17 відсотків суми перевищення з урахуванням податку, сплаченого за ставкою, визначеною в абзаці першому цього пункту." применяет ли брокер ставку 17% только в случае, если инвестиционная прибыль по итогу месяца превысила 10730.00 грн. (1073.00*10) или же брокер обязан как-то отслеживать??? доходы физического лица? 8. - п.2.18-2.20 Методики содержат нормы касательно удержания/уплаты налога по итогам отчетного года. Если физическое лицо по итогам года не выводило денежные средства, оно (физическое лицо) имеет инвестиционную прибыль и на биржевом счету физического лица заблокированы средства в достаточном количестве для уплаты налога по итогам года. Должен ли (и может ли самостоятельно без распоряжения клиента) брокер исходя из норм п.2.18-2.20 Методики самостоятельно разблокировать денежные средства со счета физического лица и уплатить необходимую сумму налога? 9. - верно ли, что форма 1-ДФ заполняется по всем операциям физического лица, осуществленным в течении отчетного квартала, в том числе биржевым без вывода денег, убыточным (то есть заполняем графу 3а"Сума нарахованого доходу" (что равняется сумме по договору продажи ценных бумаг) и проставляем нулевые значения в графе 3"Сума виплаченого доходу" (если денежные средства клиентом не выводились), графе 4а"Сума утриманого податку нарахованого", графе 4"Сума утриманого податку перерахованого")?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Згідно умов договору розрахунки за цінні папери здійснюються без участі торговця ЦП. Яким чином торговець ЦП, як податковий агент, повинен утримати та сплатити податок до бюджету від імені та за рахунок фізичної особи з доходів, що виплачуються такій особі?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Как торговец ЦБ может выполнить функцию налогового агента (брокерский договор), если торговец инициирует вывод денежных средств с биржи, деньги при этом зачисляются на счет хранителя ( банк) минуя счет торговца ЦБ. Далее хранитель зачисляет денежные средства на текущий счет клиента, на основании договора между клиентом торговца и Хранителем ( БАНК). При этом такая операция не попадает под формулировку «Поточна виплата» п. 1.3. Методики т.к. торговец ЦБ не выплачивает доход на текущий счет клиента и соответственно не может выполнить условия п.2.17.  «Методики визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента» 

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Запитання до Податкової служби: відповідно до п.170.2.9. Податкового кодексу, податковим агентом платника податку, який здійснює операції з інвестиційними активами з ВИКОРИСТАННЯМ ПОСЛУГ професійного торговця цінними паперами, включаючи банк, є такий професійний торговець. Чи буде Торговець виступати податковим агентом при здійсненні оплати за придбані безпосередньо у фізичної особи цінні папери за договором купівлі-продажу при здійсненні Торговцем ДИЛЕРСЬКОЇ діяльності? Адже у цьому випадку платник податку (фізична особа – продавець) не використовує послуги торговця цінними паперами, та і взагалі, у наведеному прикладі відсутній факт надання послуг у розумінні Цивільного кодексу та Закону "Про фінансові послуги та державне регулювання ринків фінансових послуг".

Скрытый текст: показать
Оподаткування операцій з інвестиційними активами регулюється пунктом 170.2 статті 170 Податкового кодексу України (далі – Кодекс) -. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області



Прошу надати роз’яснення щодо заповнення і подання   форми «Податковий розрахунок сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» Наказ  Державної податкової адміністрації України 24.12.2010  N 1020, а саме  операцій з ознакою доходу -  112 (Інвестиційний прибуток (дохід) від проведення платником податку операцій з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій, зазначених у підпунктах 165.1.2 і 165.1.40 пункту 165.1 статті 165 розділу IV цього Кодексу (підпункт 164.2.9 пункту 164.2 статті 164 розділу IV, підпункт 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 розділу IV Кодексу))   у зв’язку  із опублікуванням 13 лютого 2012 «Методики визначення інвестиційного прибутку професійним торговцем цінними паперами при виконанні функцій податкового агента» Наказ МІНІСТЕРСТВА ФІНАНСІВ УКРАЇНИ № 1484 від 22.11.2011 Зареєстровано в Міністерстві  юстиції України 24 січня 2012 р. за № 100/20413.    Згідно пункту 3.2 Розділу 3 Наказу ДПАУ N 1020  від  24.12.2010 .2. У графі 3а "Сума нарахованого доходу" відображається (за звітний квартал) дохід, який нарахований фізичній особі відповідно до ознаки доходу згідно з довідником ознак доходів, наведеним у додатку до цього Порядку. У разі нарахування доходу його відображення у графі 3а є обов'язковим незалежно від того, виплачені такі доходи чи ні.   Згідно п. 2.20.Розділу 2  Методики У разі якщо у зв’язку з недостатністю наявних коштів платника податку податковий агент не має можливості повністю або частково утримати та перерахувати до бюджету суму податку, обчисленого з інвестиційного прибутку на дату виконання чи розірвання договору або за результатами звітного податкового року, податковий агент зазначає про це у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за той звітний податковий квартал, на який припадає дата виконання чи розірвання договору, або за четвертий квартал звітного податкового року, а також у довідці про визначення торговцем цінними паперами при виконанні ним функцій податкового агента інвестиційного прибутку платника податку на доходи фізичних осіб, визначених у пунктах 2.22,2.23 цього розділу. У такому випадку сплата податку в сумі, якої не вистачає, здійснюється платником податку самостійно за результатами подання річної податкової декларації. Питання: 1     Якщо фізична особа отримала в першому кварталі 2012 дохід від операцій з цінними паперами в сумі  100 000,00 грн ( сто тисяч грн. 00 окоп.) при цьому інвестиційний прибуток склав 1000 грн ( одна тисяча грн.) в цьому ж кварталі відбулася поточна виплата коштів сумі 850 (вісімсот п’ятдесят грн.)  а також був нарахований та перерахований податок на доходи фізичних осіб до бюджету в сумі  150 грн. 00 коп. (сто п’ятдесят грн.. 00 коп.) Яку суму потрібно відобразити у графі 3а "Сума нарахованого доходу",  графі 3 "Сума виплаченого доходу", графі 4а "Сума нарахованого податку", графі 4 "Сума перерахованого податку" податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку? 2.     Якщо фізична особа отримала в першому кварталі 2012 дохід від операцій з цінними паперами в сумі  100 000,00 грн ( сто тисяч грн. 00 окоп.) при цьому інвестиційний прибуток склав 0 грн ( 00 нуль грн. 00 коп.) поточної виплати коштів в поточному кварталі не відбувалося Яку суму потрібно відобразити у графі 3а "Сума нарахованого доходу",  графі 3 "Сума виплаченого доходу", графі 4а "Сума нарахованого податку", графі 4 "Сума перерахованого податку" податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку? 3.     Якщо фізична особа отримала в першому кварталі 2012 дохід від операцій з цінними паперами в сумі  100 000,00 грн ( сто тисяч грн. 00 окоп.) при цьому інвестиційний прибуток склав 1000 грн ( одна тисяча грн.)  працювавши при цьому з торговцем цінними паперами (далі ТЦП) за договором доручення (Стаття 1000, Глава 68 ЦКУ) і розраховувалась зі своїм контрагентом в обхід ТЦП, тобто ТЦП як податковий агент не має можливості утримати та перерахувати до бюджету суму податку, обчисленого з інвестиційного прибутку на дату виконання договору. В який спосіб ТЦП може виконати функції податкового агента? Яку суму потрібно відобразити у графі 3а "Сума нарахованого доходу",  графі 3 "Сума виплаченого доходу", графі 4а "Сума нарахованого податку", графі 4 "Сума перерахованого податку" податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку?  

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області


Згідно з нормою ПКУ (п.п. 170.2.9 п.170.2 статті 170) Податковим  агентом платника податку, який здійснює операції  з  інвестиційними  активами   з   використанням   послуг професійного  торговця цінними паперами,  включаючи банк,  є такий професійний торговець (далі ТЦП)  Чи має право ТЦП керуючись нормою ПКУ п. 169.4.3 п.169.4 статті 169, як податковий агент при виплаті  сум  нарахованих   доходів (інвестиційного прибутку) протягом звітного податкового року у складі поточної грошової виплати проводити перерахунок доходу та ПДФО, розраховувати  розмір середньомісячного оподатковуваного доходу   як суму загальних місячних оподатковуваних доходів, поділених на кількість календарних місяців, протягом яких платником податку з початку календарного року  було одержано такі доходи?    Тобто,  якщо розмір середньомісячного оподатковуваного доходу перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року, то частину оподатковуваного доходу в межах десятикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового року, оподатковувати за ставкою 15%, а іншу частину доходу, що перевищує десятикратний розмір мінімальної заробітної плати, - за ставкою 17%)?

Скрытый текст: показать
Особливості оподаткування окремих видів доходів визначено спеціальними нормами статті 170 Податкового кодексу (далі - Кодекс). Так, пунктом 170.2 вказаної статті Кодексу встановлено порядок оподаткування інвестиційного прибутку. Згідно з абзацом першим підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку включається позитивне значення загального фінансового результату операцій з інвестиційними активами за наслідками такого звітного (податкового) року. Загальний фінансовий результат операцій з інвестиційними активами визначається як сума інвестиційних прибутків, отриманих платником податку протягом звітного (податкового) року, зменшена на суму інвестиційних збитків, понесених платником податку протягом такого року (абзац другий підпункту 170.2.6 пункту 170.2 статті 170 Кодексу). Відповідно до абзацу першого підпункту 170.2.2 пункту 170.2 статті 170 Кодексу інвестиційний прибуток розраховується як позитивна різниця між доходом, отриманим платником податку від продажу окремого інвестиційного активу, та його вартістю, що визначається із суми витрат на придбання такого активу з урахуванням норм підпунктів 170.2.4 - 170.2.6 цього пункту Кодексу. Дохід, отриманий фізичною особою у вигляді інвестиційного прибутку, включається до складу загального річного оподатковуваного доходу платника податку й оподатковується за ставками, визначеними пунктом 167.1 статті 167 Кодексу. Згідно з підпунктом "а" 170.2.7 пункту 170.2 статті 170 Кодексу для цілей пункту 170.2 термін "інвестиційний актив" означає пакет цінних паперів, деривативів чи корпоративні права, виражені в інших, ніж цінні папери, формах, випущені одним емітентом, а також банківські метали, придбані у банку незалежно від місця їх подальшого продажу. При цьому слід зазначити, що якщо договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між фізичною особою та юридичною особою (в т. ч. професійним торговцем цінними паперами, з яким укладено договір виконання функцій податкового агента), то такі особи повинні виконати всі функції, покладені на податкового агента (стаття 176 Кодексу), в т. ч. щодо повідомлення податкових органів за формою N 1ДФ. Якщо ж договір купівлі-продажу інвестиційних активів укладається між двома фізичними особами, то нотаріус, який посвідчує відповідний договір щодо відчуження цінних паперів, має подати до податкового органу державної податкової служби за місцем розташування державної нотаріальної контори або робочого місця приватного нотаріуса інформацію про такий договір, включаючи інформацію про його вартість, в порядку, встановленому розділом IV Кодексу для податкового розрахунку. Наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020 затверджено Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку.

Державна податкова служба у Луганській області

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
www, Мыша
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 апр 2012, 09:36

Это не менее "что-то". Увидел в теме Добровольный переход из группы в группу.

Одна и та же областная налоговая в один и тот же день дает противоположные ответы на один и тот же вопрос. В общем то дело привычное, но как красиво отвечают.

Тем кто подал заявление в срок - говорят переходить запрещено, тем кто не подал - говорят - нужно было подать :lol:

Как сказал бы Клименко "Зазначена позиція є неприйнятною та не відповідає стратегічному курсу ДПС України, спрямованому на побудову партнерських стосунків з платниками податків" :lol: Но не сказал.

vins писал(а):
Физическое лицо-предприниматель на едином налоге и с 01.01.2012 года избрал 2 группу. Всвязи с тем, что был согласовал контракт с юридическим лицом на выполнение работ ( но при этом не привысил допустимый обьем операций для 2 группы) возникла острая необходимость в переходе на 3 группу. Можно ли я с 01.04.2012 года перейти в 3 группу плательщиков единого налога?

Зміна платником єдиного податку другої групи на трет'ю здійснюється щоквартально шляхом подання заяви за 15 календарних днів до початку нового кварталу. Тобто, щоб бути платником єдиного податку третьої групи з 01.04.2012 року, Вам необхідно було подати заяву до 15 березня.

ДПС в Харківській області


И эта же ГНС, в этот же день

Я - фізична особа-підприємець, з 01 січня 2012 року є платником єдиного податку на 2-й групі. Ще 06 березня 2012 року подала заяви, щоб з 01 квітня 2012 року бути платником єдиного податку 3-ї групи та одночасно платником ПДВ за добровільним рішенням. Мене зареєстрували платником ПДВ з 01 квітня 2012 року і видали свідоцтво платника ПДВ, а от свідоцтво платника єдиного податку 3-ї групи не видають, мотивуючи тим, що я не маю права бути платником єдиного податку 3-ї групи.Чи маю право з 01 квітня 2012 року перейти на 3-ю групу платника єдиного податку і одночасно бути платником ПДВ за добровільним рішенням? І якщо не маю права перейти на 3-ю групу, то що вже робити із свідоцтвом платника ПДВ?

Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено у главі 1 розділу ХІV Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями, відповідно до норм якої не передбачено змінювати протягом звітного року групу платників єдиного податку

ДПС в Харківській області.


Совет этим консультантам один. Цитируйте как обычно НКУ и беды не знайте :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
minibuh, vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 апр 2012, 09:44

Основной прикол еще и в том, что налоговики дали свидетельство НДС и оставили человека на 2 группе единого налога! А это вообще полный бред. Т.е. они считают, что перейти со второй группы в третью нельзя, а вот быть плательщиком НДС на второй группе можно. Это улет :lol: !!!
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 3
irina zhurova, minibuh, Vetal'
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 06 апр 2012, 10:00

Печкин писал(а):Как сказал бы Клименко "Зазначена позиція є неприйнятною та не відповідає стратегічному курсу ДПС України, спрямованому на побудову партнерських стосунків з платниками податків

Вы забыли упомянуть про "шлях України до Європейської інтеграції" :D
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 апр 2012, 10:14

kollega писал(а):Вы забыли упомянуть про "шлях України до Європейської інтеграції" :D


Прошу прощения. Спешу устранить упущение.

С сайта той же ГНС. Яркое подтверждение ваших слов. Они действительно считают, что проводимые ими разъяснения налогового законодательства для малого бизнеса (пример разъяснений приведен чуть выше) это "крок поруч з ЄС".

Податкова крокує поруч з ЄС
...
Немало зусиль прикладають податківці для налагодження партнерських відносин і з малим та середнім бізнесом. В цьому напрямку велику роль відіграє масово-роз’яснювальна робота. Так, за 11 місяців 2010 року надруковано 222 матеріали про роботу податкової та роз’яснень податкового законодавства, прозвучало 201 виступ по районному радіомовленню, проведено 44 семінари та 56 телефонних сеансів „гаряча” лінія.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
kollega, vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vins » 06 апр 2012, 10:57

Это еще не все. В вопросе с добровольным переходом было продолжение истории.

Хотелось бы узнать какими нормами НКУ об упрощенной системе руководствовались Вы в ответе о переходе из 2-ой в 3-ю группу? Мне было отказано в переходе, т.к. "Правові засади застосування спрощеної системи оподаткування, обліку та звітності, а також справляння єдиного податку встановлено у главі 1 розділу XIV ПКУ выд 02.12.2010 р. № 2755-VI зі змінами та доповненнями, відповідно до норм якої не передбачено змінювати протягом звітного року групу платників єдиного податку з 2-ї на 3-ю, крім випадків визначених п.293.8 ст.293 ПКУ" ( а, 293.8 говорит о превышении объемов дохода) Укажите конкретные пункты НКУ.

Ваше запитання прийнято до розгляду, відповідь буде надана пізніше.


Видно, пошли придумывать третий вариант ответа :) А то можно и нельзя уже было.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
minibuh, Вотруба
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 23 апр 2012, 09:55

Волынь вступила в схватку за самый глупый ответ.

Кино. Декларацию единого налога 3 группа заполняем в гривнях без копеек, но платим с копейками :shock: :shock:

в каком документе можно прочитать правила заполнения налоговой декларации плательщика единого налога – физ.лица-предпринимателя, утвержденную приказом Минфина 21.12.11 № 1688? Я ЧП 3 группа 5%. Подскажите, пожалуйста, если доход составил 9004,60 грн. – в декларации заполняем 9005 грн. (т.е. округляем и пишем без копеек)? , соответственно налог 450,25 грн. Налог мы должны полностью записать в декларацию с копейками или округлить и указати 450? И соответственно сколько должны перечислить 450 грн. или 450,25 грн. Большая просьба – напишите конкретно сколько перечисляем государству.

Згідно наказу Міністерства фінансів України від 21.12.11 № 1688 затверджено форму податкової декларації платника єдиного податку – фізичної особи – підприємця в якій передбачено відображення показників в гривнях, без копійок (заоруглюємо). А сплату треба здійснити в повній сумі з копійками.

Державна податкова служба у Волинській області

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Вотруба
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 апр 2012, 11:00

Сложная ситуация. Непонятно что более юморное вопрос или ответ

Согласно ст. 46.2 налогового кодекса ''Платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств) у порядку, передбаченому для подання податкової декларації. Платники податку на прибуток, малі підприємства, віднесені до таких відповідно до Господарського кодексу України ( 436-15 ), подають разом з річною податковою декларацією річну фінансову звітність у порядку, передбаченому для подання податкової декларації. '' Значит-ли это, что ФЛП 3 группы на упрощённой системе налогообложения тоже должны ежеквартально помимо декларации о доходах подавать финансовую отчётность.Если да, то где можно найти бланки форм этой отчётности

Відповідно до п.46.2 ст.46 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VІ із змінами та доповненнями платник податку на прибуток подає разом з відповідною податковою декларацією квартальну або річну фінансову звітність (крім малих підприємств) у порядку, передбаченому для подання податкової декларації. Оскільки фізична особа – підприємець на спрощеній системі оподаткування обліку та звітності не є платником податку на прибуток, то такій особі надавати фінансову звітність не потрібно.

Державна податкова служба у Донецькій області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 апр 2012, 17:36

Житомир ГНА - красавцы :)

До якої групи основних засобів згідно з нормами Податкового кодексу України відносити наступне устаткування: - електромеханічне устаткування, - прес, - верстати, - стенд виставковий, - баддю під бетон, - вагон будівельний пересувний, - ЗАК, - компресор, - бетономішалку?

Порядок віднесення основних засобів до відповідних груп передбачено П(С) БО 7 «Основні засоби», який визначає метрологічні засади формування в бухгалтерському обліку інформації про основні засоби, інші необоротні матеріальні активи, незавершені капітальні інвестиції, необоротні матеріальні активи, а також розкриття розкриття інформації про них у фінансовій звітності.

Державна податкова служба у Житомирській області


Кто бы мог подумать, что П(С)БУ 7 определяет в какую группу по налоговому кодексу относить оборудование.
Еще не то привидится если верить в то, что П(с)БУ 7 регулирует "метрологічні засади"
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 апр 2012, 17:47

налоговик писал(а):Еще не то привидится если верить в то, что П(с)БУ 7 регулирует "метрологічні засади"


Метрологическая точность ответа :D
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 27 апр 2012, 10:51

Классика жанра. Дежурные качели.
В одном из прошлых сообщений налоговики давали один и тот же ответ на разные вопросы, сейчас все наоборот :lol:
Вопрос один (от одного плательщика), а ответы разные.
ДПС в Запорожье, вообще не в теме.

Распределение прибыли членов фермерского хозяйства = дивиденды, и НДФЛ 5 % (хоть за 2010 год, хоть за 2011 г.)

В вересні 2011р. ФГ згідно протокола зборів членів ФГ(на ФСП) та Статуту господарства, де сказано, що "Засновник господарства має право одержувати прибуток та використовувати його на власний розсуд, " було прийнято рішення про виплату дивідендів за 2010 рік засновнику і члену господарства (який працює в цьому господарстві), як фізичним особам, за рахунок чистого прибутку 2010 р.пропорційно до внесеного кожним з них частки до статутного капіталу. Яка ставка податку на доходи повинна застосовуватись: 5% ,15% чи 17%? .Чи потрібно платити до пенсійного фонду? В березні 2012р. була зроблена нова редакція Статута господарства, та вже рішенням самого Засновника господарства прийнято виплатити йому, як фізичній особі дивіденди за 2011р. в Статуті є запис : "Засновник господарства має право одержувати прибуток та використовувати його на власний розсуд ." Які податки ми маємо сплатити?

Відповідно до п. 170.5 ст. 170 Податкового кодексу України податковим агентом платника податку під час нарахування (виплати) на його користь дивідендів, крім випадків, зазначених у підпункті 165.1.18 пункту 165.1 статті 165 цього Кодексу, є емітент корпоративних прав або за його дорученням - інша особа, яка здійснює таке нарахування (виплату). Будь-який резидент, який нараховує дивіденди, включаючи того, що сплачує податок на прибуток підприємств у спосіб, відмінний від загального (є суб'єктом спрощеної системи оподаткування), або звільнений від сплати такого податку з будь-яких підстав, є податковим агентом під час нарахування дивідендів. Дивіденди, нараховані платнику податку емітентом корпоративних прав - резидентом, що є юридичною особою, оподатковуються за ставкою, визначеною у пункті 167.2 статті 167 цього Кодексу (5 відсотків), крім дивідендів на користь фізичних осіб (у тому числі нерезидентів) за акціями або іншими корпоративними правами, які мають статус привілейованих або інший статус, що передбачає виплату фіксованого розміру дивідендів чи суми, яка є більшою за суму виплат, розраховану на будь-яку іншу акцію (корпоративне право), емітовану таким платником податку, які згідно із підпунктом 153.3.7 пункту 153.3 статті 153 цього Кодексу прирівнюються з метою оподаткування до виплати заробітної плати з відповідним оподаткуванням. Отже, господарство, як податковий агент, сплачує податок на доходи фізичних осіб у розмірі 5 відсотків бази оподаткування (доходу у вигляді дивідендів).

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА У ЗАПОРІЗЬКІЙ ОБЛАСТІ
26.04.2012


Распределение прибыли членов фермерского хозяйства НЕ дивиденды, и НДФЛ 15 % (хоть за 2010 год, хоть за 2011 г.)

В вересні 2011р. ФГ згідно протокола зборів членів ФГ та Статуту господарства, де сказано, що "Засновник господарства має право одержувати прибуток і на власний розсуд розподіляти його між членами господарства" було прийнято рішення про виплату дивідендів засновнику та члену господарства за рахунок чистого прибутку 2010 р. Яка ставка налога повинна примінитися 5%, або 15%? Ми при виплаті дивідендів утримали та перерахували 5%.

Особливості праці фермерських господарств визначає Закон України «Про фермерське господарство», частиною першої статті 27 якого встановлено, що трудові відносини у фермерському господарстві базуються на праці його членів. У фермерському господарстві можуть працювати як його члени, так і наймані за трудовим договором (контрактом) працівники. Членами фермерського господарства не можуть бути особи, які працюють у ньому за трудовими договорами (контрактами). Згідно з затвердженими наказом Мінагропрому України від 02.07.2001 р. N 189 Методичними рекомендаціями з організації та ведення бухгалтерського обліку в селянських (фермерських) господарствах одержаний господарством доход визначається за видами діяльності та в цілому по господарству. Він зменшується на суму витрат за рахунок прибутку. Визначений доход розподіляється між членами господарства пропорційно трудовому внеску кожного з них і використовується для визначення заробітку, утримань і відрахувань на соціальні заходи згідно з чинним законодавством (п. 7.12). Враховуючи наведене, доходи, що одержують від фермерського господарства його засновники (голова та члени), з метою виконання норм Податкового кодексу України (далі - Кодекс) слід розглядати як доходи, що виплачуються юридичною особою в якості інших доходів, крім зазначених у статті 165 Кодексу, (пп. 164.2.18 п. 164.2 ст. 164 Кодексу). Таким чином, доходи засновників фермерських господарств, одержані за рахунок розподілу доходу (прибутку) таких господарств, повинні включатися до місячного оподатковуваного доходу цих платників податку та оподатковуватися на загальних підставах за ставками, визначеними у п. 167.1 ст. 167 Кодексу (15% та17%).

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА У ДОНЕЦЬКІЙ ОБЛАСТІ
24.04.2012
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5676
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2565 раз.

UNREAD_POST Печкин » 04 май 2012, 15:07

налоговик писал(а):Классика жанра. Дежурные качели.


Очередной пример качелей (по теме ставки НДФЛ при выплате роялти).

Главное не вестись.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 29 май 2012, 17:26

Виписування ПН у разі отримання кількох авансових платежів протягом дня від одного покупця за одним договором
Як виписується податкова накладна у разі отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того самого покупця за одним і тим самим договором? Річ у тім, що аванс від покупця надійшов двічі: зранку і ввечері. На кожен аванс виписано окрему податкову накладну. Тобто виписано 2 податкові накладні, датовані 1-м днем. Чи відповідає це п. 201.7 ПКУ, згідно з яким податкова накладна виписується на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата.
Відповідно до п. 201.7 ст. 201 р. V ПКУ від 2 грудня 2010 року №2755-VI зі змінами та доповненнями податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). Відповідно до п. 14 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 р. №1379, який зареєстровано у Міністерстві юстиції України 22.11.11 р. за №1333/20071 (далі — Порядок №1379), податкова накладна виписується на кожне повне або часткове постачання товарів/послуг, а також на суму коштів, що надійшли на поточний рахунок як попередня оплата (аванс). Згідно з п. 12 Порядку №1379 до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема: графа 3 — номенклатура товарів/послуг продавця; графа 5 — одиниця виміру товарів/послуг — грн, шт., кг, м, см, м. куб., см. куб., л тощо; графа 6 — кількість (об’єм, обсяг) постачання товарів/послуг.
У разі якщо послуги не мають таких показників, а вимірюються лише у вартісному вираженні, у графі 6 зазначається: «послуга/проценти тощо». У разі здійснення часткової оплати за товари (послуги) у графі 6 може бути зазначено як ціле, так і дробове значення, для визначення якого необхідно суму передоплати за товари/послуги поділити на ціну поставки одиниці продукції. (Наприклад: при частковій оплаті 1000 грн за 12 стільців, у разі якщо вартість одного стільця становить 124 грн, для розрахунку кількості (об’єму, обсягу) поставки товарів необхідно 1000 грн : 124 грн = 8,0645, тобто у графі 5 зазначити дробове значення «8,0645»). У разі якщо частка товарів/послуг не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг зазначається у додатку до податкової накладної у порядку, встановленому центральним органом ДПС, та враховується при визначенні загальних податкових зобов’язань
Узагальнюючою податковою консультацією щодо окремих питань відображення у податковому обліку з ПДВ звітного періоду податкових накладних, виписаних у попередніх періодах, та формування на їх підставі податкового кредиту, затвердженою наказом ДПСУ від 16.02.12 р. №127, визначено, що у разі отримання кількох авансових платежів протягом одного дня від одного і того самого покупця за один і той самий товар у межах одного і того самого договору, не вважатиметься помилкою, якщо постачальник випише одну податкову накладну на загальну суму таких авансових платежів.

Вроде спрашивали не будет ли ошибкой выписка 2-х НН? :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 29 май 2012, 17:29

kollega писал(а):Вроде спрашивали не будет ли ошибкой выписка 2-х НН?


Про то, что спрашивали, обобщающей консультации еще не было. Странные люди :)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

Вернуться в ОБЗОР ПРЕССЫ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron