Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Ставка НДС с 01.01.2014

о чем пишут бухгалтерские издания

Модератор: Печкин

Правила форума
Раздел: ОБЗОР ПРЕССЫ
1. Не реклама, и не антиреклама.
2. Рекомендуем критически оценивать написанное.
3. Делимся прочитанным (с соблюдением авторских прав)
4. Обсуждаемо всё - статьи, целые газеты, книги, интервью и т.п.

UNREAD_POST VOA » 18 дек 2013, 16:46

А в ВР подали изменения в НКУ со ставкой 19% до 2015 г. ....
ЗМІНИ В ПКУ-2014
Некоторые депутаты даже по 2 законопроекта в день альтернативных вносят по одному вопросу, сайт даже разместить текст не успевает.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5226
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2035 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 18 дек 2013, 17:00

Зато какая кипучая деятельность!
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST VOA » 18 дек 2013, 17:14

:roll:
Так говорил Заратустра писал Вотруба:
Это "оголтелое законотворчество" имеет, между прочим, научное название: законодательная диарея. :)


Подробнее: Ляпы Налогового кодекса Украины: сборник
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5226
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2035 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 25 дек 2013, 10:05

Получил сегодня ответ от Минфина.
Текст запроса:
Скрытый текст: показать
Керуючись положеннями статті 6 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», статті 1 Закону України «Про звернення громадян» та пп.13 п.4 Положення про Міністерство фінансів України - просимо надати нам роз’яснення (консультацію) щодо окремих положень законодавства стосовно бухгалтерського обліку.

Згідно положень П(С)БО 15 «Дохід» не включається до складу доходів сума податку на додану вартість, що підлягає перерахуванню до бюджету.
При цьому згідно П(С)БО 11 «Зобов’язання» - зобов'язання (в тому числі перед бюджетами та позабюджетними фондами) визнається, якщо його оцінка може бути достовірно визначена та існує ймовірність зменшення економічних вигод у майбутньому внаслідок його погашення.
Нас цікавить, як ці положення кореспондують з Податковим Кодексом України (далі – ПКУ), яким встановлено наступне:

«136.1. Для визначення об'єкта оподаткування не враховуються доходи:
136.1.2. суми податку на додану вартість, отримані/нараховані платником податку на додану вартість, нарахованого на вартість продажу товарів, виконаних робіт, наданих послуг….
187.7. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на банківський рахунок платника.
194.1.1. Податок становить 17 відсотків бази оподаткування та додається до ціни товарів/послуг.»

Щодо бухгалтерського та податкового обліку таких операцій нас цікавлять наступні питання:
Питання 1: згідно з положеннями ПКУ починаючи з 01.01.2014 буде змінена ставка податку на додану вартість, і тепер вона складе 17%. І нас цікавить, чи правильно буде операції здійснені в 2013 році (на час дії ставки 20%) оподатковувати за ставкою 17% у разі, коли кошти з бюджету будуть отримані вже в 2014 році? Оскільки в таких операціях не діє правило «першої події». І яким чином підтвердити здійснення операцій в 2014 році – чи достатньо буде оформлення документів за датою 2014 року для оподатковування за ставкою 17%? Те саме нас цікавить, про ситуації, коли фактично операції були здійснені в 2013 році, але документи оформлено вже в 2014 році.

Питання 2: при здійсненні операцій з продажу товарів (робіт, послуг) в поточному та попередніх роках у всіх первинних документах (видаткові накладні, акти виконаних робіт, тощо) ми вказуємо ставку податку 20% та відповідно виділяємо суму податку за нею ж (в графах «без ПДВ», «ПДВ 20%», «з ПДВ»).

Чи потрібно нам у разі, коли кошти по цим операціям будуть отримані в 2014 році, якимось чином переоформляти ці документи, чи вони залишаються дійсними? З чисто практичних міркувань вважаємо, що ми можемо самі просто здійснити відповідні перерахунки сум доходів та податку без додаткового оформлення документів (окрім лиш бухгалтерської довідки, яка б підтверджувала таки перерахунок).

Питання 3: чи можемо ми взагалі не виділяти окремо в первинних документах податок? Наприклад, вказувати ціни та вартість товарів з позначкою «в т.ч. ПДВ» самостійно вираховуючи суму податку в цілях визначення зобов’язань з нього, балансової вартості активів, тощо.

Питання 4: у разі коли в первинних документах не буде взагалі вказано, чи включає ціна ПДВ чи ні, то як здійснювати облік в цьому разі? Так, згідно статті 194 ПКУ сума податку включається до ціни товарів, робіт, послуг. То ж чи вірно ми розуміємо, що у разі, коли в первинному документі графи будуть заповнені по прикладу вказаному нижче – слід відштовхуватись від того, що податок вже буде включений до цих сум (складе 100/6= 16,67грн)? Чи їх потрібно буде в цілях податкового обліку нараховувати його «зверху» (і сума складе 100*0,2=20грн)?

Питання 5: яким чином здійснювати податковий та бухгалтерський облік ПДВ в цілях податку на прибуток у разі коли оплата здійснюється за рахунок бюджетних коштів? Так, згідно з пунктом 5 «Інструкції з бухгалтерського обліку податку на додану вартість» (затверджена наказом Міністерства Фінансів України від 01.07.1997 № 141), який регулює облік при застосуванні касового методу ПДВ і який технічно співпадає з обліком ПДВ при оплаті за рахунок бюджетних коштів – цей податок вираховується з числа доходів в момент їх нарахування. При цьому у відповідності раніше цитованого П(С)БО 11 в цей же момент визнається бухгалтерське зобов’язання з податку.

І нас цікавить, які дії нам потрібно зробити у зв’язку зі зміною ставки ПДВ? Оскільки буде зменшено суму податку по таким операціям (з оплатою за бюджетні кошти, перехідним з 2013 на 2014 рік). Чи вірно ми розуміємо, що в такому разі нам необхідно буде донараховувати дохід, і за якою датою – при отриманні цих бюджетних коштів, на дату балансу за 2013 рік, чи при настанні 2014 року (фактичній зміні ставки ПДВ)?

Так, приміром, при продажу товарів ми як правило робимо такі записи по рахунках обліку:
- Дт361 Кт702 на суму 120грн по даті оформлення документу на продаж;
- Дт702 Кт643 на суму 20грн (рахунок 643 – оскільки зобов’язання ще не підлягає сплаті);
- Дт311 Кт361 на суму 120грн на отримання коштів;
- Дт643 Кт641 на суму 20грн – визнання ПЗ з ПДВ при отримані бюджетних коштів.
Які корективи нам необхідно здійснити при зміні ставки податку, та за якими датами?

Питання 6: яким чином необхідно здійснювати бухгалтерський та податковий облік операцій з оплатою за бюджетні кошти у разі, коли на той чи інший час одержувач не був платником ПДВ.

Так, приміром, у разі коли на момент постачання товарів, робіт, послуг (далі – ТРП) особа не буда платником податку, а до моменту отримання бюджетних коштів стала таким – чи має вона право зменшити дохід (в тому числі в рамках ПКУ) на суму податкових зобов’язань з ПДВ? Наприклад, якщо сума продажу складала 120грн. і до доходу вона була включена в повному обсязі, то чи можна за датою отримання коштів зменшити якимось чином дохід на суму податку 20грн.?

І навпаки, у разі, коли продавець на момент постачання ТРП був платником ПДВ та вирахував зобов’язання з нього в момент такої поставки, а до моменту отримання коштів здав свідоцтво з ПДВ, то чи потрібно йому якимось чином коригувати дохід? Наприклад, сума поставки складала 120грн. і суму доходу було зменшено на суму податку 20грн. який надалі так і не було сплачено до бюджету.


Текст ответа (нажмите на картинку):
ИзображениеИзображение

:mrgreen:
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарили: 3
lutishka, nikki, VOA
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4807
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1202 раз.

UNREAD_POST lutishka » 25 дек 2013, 10:31

:mrgreen: NY:)
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2290
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 947 раз.
Поблагодарили: 1051 раз.

UNREAD_POST Kalinda » 25 дек 2013, 10:40

Так и на большинство моих запросов отвечают.Воды нальют и никакой конкретики.
"Все хотят добра.Не отдавайте его." С.Е.Лец
Аватар пользователя
Kalinda
 
Сообщений: 237
Зарегистрирован: 21 дек 2012, 09:18
Благодарил (а): 153 раз.
Поблагодарили: 66 раз.

UNREAD_POST VOA » 25 дек 2013, 16:19

Тю, а я думала по НКУ начисление и уплата НДС осуществляется, а по инструкции - просто отражение/отображение/показывание фиксирование в БУ. ;)
А оно, вона чё, Михалыч. (с) КОРОТКО и ЯСНО, и нечего тут длиннющие письма слать. :twisted:
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5226
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1806 раз.
Поблагодарили: 2035 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 25 дек 2013, 19:04

Думаю скоро вообще в абстракцию пустятся...
Будут ответы по типу: "НДС начислять, платить, декларировать. За неуплату - отвечать".
Впрочем, у нас законодатель уже давно стремится к таким крайностям лаконичности и краткости :) Вот они видимо и в письмах сокращают как могут.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4807
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1202 раз.

UNREAD_POST бухгалтер2012 » 03 янв 2014, 11:29

В налоговых консультировали 28.12.13г. по поводу ставки НДС - что с 01.01.14г. надо применять 17%...пока не примут законы,оставляющие 20%....как быть??? в 1с стоит только 20%...
бухгалтер2012
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 04 мар 2012, 20:58
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Печкин » 03 янв 2014, 11:31

бухгалтер2012 писал(а):В налоговых консультировали 28.12.13г. по поводу ставки НДС - что с 01.01.14г. надо применять 17%...пока не примут законы,оставляющие 20%....как быть??? в 1с стоит только 20%...


Привет вашей налоговой.
Приняли, проголосовали и даже 28 декабря опубликовали уже :)
ЗМІНИ В ПКУ-2014
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST бухгалтер2012 » 03 янв 2014, 11:32

Печкин писал(а):
бухгалтер2012 писал(а):В налоговых консультировали 28.12.13г. по поводу ставки НДС - что с 01.01.14г. надо применять 17%...пока не примут законы,оставляющие 20%....как быть??? в 1с стоит только 20%...


Привет вашей налоговой.
Так приняли, проголосовали и опубликовали уже :)
ЗМІНИ В ПКУ-2014



Ага,увидел уже...Спасибо!!! Видно,праздники -таки дают о себе знать...Притормаживаю...
бухгалтер2012
 
Сообщений: 111
Зарегистрирован: 04 мар 2012, 20:58
Благодарил (а): 87 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

Пред.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЗОР ПРЕССЫ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, lutishka, MR, Ya