Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

ЭА №1-2(Доначисление НДС при переходе на льготную деят-сть)

о чем пишут бухгалтерские издания

Модератор: Печкин

Правила форума
Раздел: ОБЗОР ПРЕССЫ
1. Не реклама, и не антиреклама.
2. Рекомендуем критически оценивать написанное.
3. Делимся прочитанным (с соблюдением авторских прав)
4. Обсуждаемо всё - статьи, целые газеты, книги, интервью и т.п.

UNREAD_POST КИА » 09 фев 2011, 15:33

Кто такой Захарченко (я на форуме - человек новый, простите)? И где он дал ответ по условной поставке необоротных активов? Вдруг надо будет сослаться на это мнение.
КИА
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 09 фев 2011, 11:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 09 фев 2011, 15:41

КИА писал(а):Кто такой Захарченко (я на форуме - человек новый, простите)


Председатель Государственной налоговой службы Украины

http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=12&t=175
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST дачник » 17 фев 2011, 13:18

Из бухгалтера:

Л. Карпов. — Льгота заключается в обложении НДСом всех ваших основных средств по обычной цене!

Операции, не облагаемые НДС, и условная продажа ОФ

В январе 2011 года плательщики налога, предоставляющие не облагаемые НДС виды услуг, обязаны признать условную продажу своих товарных остатков, основных фондов и нематериальных активов, которые числятся по состоянию на 01.01.2011 г. и по которым было получено право на налоговый кредит в предыдущих отчетных периодах.

Чтобы этого избежать, можно в январе 2011 года провести какую-нибудь облагаемую операцию, хотя бы на 100 грн. Тогда ОС, которые могут быть связаны как с облагаемой деятельностью, так и с необлагаемой, попадают под распределение налогового кредита по коэффициенту. В таком случае перерасчет по коэффициенту будет грозить только тем ОС, которые не проработали еще 36 месяцев с даты ввода в эксплуатацию. Да и то — в перерасчете по ним должны будут учесться все облагаемые операции, которые произошли в том числе в 2010-м и более ранних годах (в зависимости от срока использования этих ОС).

А еще можно внедрить у себя на предприятии какой-нибудь облагаемый вид деятельности (пусть и с небольшим доходом), привязав к нему соответствующие основные средства (то ли приказом по предприятию, то ли просто сдать их в аренду). В этом случае таких ОС, на наш взгляд, не должен коснуться даже перерасчет по коэффициенту, поскольку они используются исключительно в облагаемых операциях. 38–40

За это сообщение автора дачник поблагодарил:
ФЛ7
дачник
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 26 ноя 2010, 12:59
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST nikki » 17 фев 2011, 16:27

дачник писал(а):Из бухгалтера:

Л. Карпов. — Льгота заключается в обложении НДСом всех ваших основных средств по обычной цене!


Чтобы этого избежать, можно в январе 2011 года провести какую-нибудь облагаемую операцию, хотя бы на 100 грн. Тогда ОС, которые могут быть связаны как с облагаемой деятельностью, так и с необлагаемой, попадают под распределение налогового кредита по коэффициенту. В таком случае перерасчет по коэффициенту будет грозить только тем ОС, которые не проработали еще 36 месяцев с даты ввода в эксплуатацию. Да и то — в перерасчете по ним должны будут учесться все облагаемые операции, которые произошли в том числе в 2010-м и более ранних годах (в зависимости от срока использования этих ОС).


Мы в теме по консультационным услугам и НДС в свое время, как раз и говорили о необходимости продажи скрепок на 1,20 грн. :)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST nikki » 07 мар 2011, 21:15

При дальнейшем использовании основных средств в необлагаемых операциях база налогообложения определяется исходя из балансовой стоимости

отсюда: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=6314#p6314 (там же полная версия).

# 2755 Який порядок нарахування ПДВ у разі якщо ОФ були придбані для використання в оподатковуваних операціях, а в подальшому будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях?

# Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Якщо придбані товари/послуги, основні фонди у подальшому фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування (за винятком випадків проведення операцій реорганізації юридичних осіб) чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами. У разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.


Такие предположения выше в теме уже делались:

nikki 06 фев 2011, 11:09 писал(а): 2. Другое дело, что не ниже цены приобретения, в отношении бывших в использовании объектов основных фондов должно пониматься как не ниже балансовой (по Закону об НДС подобная история уже была).
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST demko » 11 мар 2011, 16:28

Питання, як пояснити облік умовного продажу і сплату ПДВ.
Є P&L і Balance sheet.
Сума сплаченого ПДВ не йде у витрати. Значить повинна відобразитися в Балансі. Виходить, що цю суму необхідно капіталізувати?
demko
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 11 мар 2011, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Печкин » 11 мар 2011, 17:24

demko писал(а):Питання, як пояснити облік умовного продажу і сплату ПДВ.
Є P&L і Balance sheet.
Сума сплаченого ПДВ не йде у витрати. Значить повинна відобразитися в Балансі. Виходить, що цю суму необхідно капіталізувати?


А почему Вы решили, что НДС по условной продаже в расходы (949) не идет?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Елена555 » 11 мар 2011, 21:49

З ЄДИНОЇ БАЗИ ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ:
2755 Який порядок нарахування ПДВ у разі якщо ОФ були придбані для використання в оподатковуваних операціях, а в подальшому будуть використовуватись в неоподатковуваних операціях?
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Якщо придбані товари/послуги, основні фонди у подальшому фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування (за винятком випадків проведення операцій реорганізації юридичних осіб) чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами. У разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Згідно із п. 198.3 ст. 198 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з: придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку; придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку. Право на нарахування податкового кредиту виникає незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду. Відповідно до п. 198.5 ст. 198 р. V ПКУ якщо у подальшому такі товари/послуги фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього розділу (за винятком випадків проведення операцій, передбачених пп. 196.1.7 п. 196.1 ст. 196 ПКУ), чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами. Згідно із п. 188.1 ст. 188 р. V ПКУ у разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх самостійної ліквідації, переведення з виробничих у невиробничі, переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.
Тоже самое нам ответила налоговая в письме.
Елена555
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 22:27
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 16 раз.

UNREAD_POST Печкин » 11 мар 2011, 22:13

Елена555 спасибо за информацию по поводу того, что местные налоговики переписывают ответы из Единой базы.

Кстати, этот ответ был выше на несколько сообщений от вашего ;)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST manuls » 14 мар 2011, 13:43

А если в дальнейшем условно проданный объект будет реально продан. Можно ли будет восстановить НК, как было раньше в случае продажи ОС непроизводственного назначения?
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Печкин » 23 мар 2011, 10:17

Печкин писал(а):
demko писал(а):Питання, як пояснити облік умовного продажу і сплату ПДВ.
Є P&L і Balance sheet.
Сума сплаченого ПДВ не йде у витрати. Значить повинна відобразитися в Балансі. Виходить, що цю суму необхідно капіталізувати?


А почему Вы решили, что НДС по условной продаже в расходы (949) не идет?


Признаюсь - есть позиция о капитализации поддержана Минфином.

Скрытый текст: показать
МІНІСТЕРСТВО ФІНАНСІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 02.03.2011 р. N 31-34020-07-25/5805

На ваш запит щодо бухгалтерського обліку податку на додану вартість Департамент податкової, митної політики, доходів, адміністрування платежів та методології бухгалтерського обліку Міністерства фінансів України інформує.

Відповідно до абзацу п'ятого пункту 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 "Основні засоби", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.04.2000 N 92, та абзацу п'ятого пункту 9 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 9 "Запаси", затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 20.10.99 N 246, якщо суми непрямих податків у зв'язку з придбанням (створенням) основних засобів або придбанням за плату запасів не відшкодовуються підприємству, то зазначені суми включаються до первісної вартості таких основних засобів або запасів.

Пунктом 184.7 статті 184 розділу V Податкового кодексу України передбачено, що при анулюванні реєстрації платника податку на додану вартість, якщо в останньому звітному (податковому) періоді на обліку такого платника податку залишаються товари та необоротні активи, при придбанні яких суми податку були включені до податкового кредиту, він зобов'язаний визнати умовне постачання таких товарів та необоротних активів та нарахувати податкові зобов'язання.

Таким чином, при визнанні умовного постачання товарів та необоротних активів нараховане податкове зобов'язання збільшуватиме первісну вартість залишків таких товарів та/або залишкову вартість необоротних активів.

Відповідно до Інструкції про застосування Плану рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов'язань і господарських операцій підприємств і організацій, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 30.11.99 N 291, зазначені операції з нарахування податку на додану вартість відображаються за кредитом субрахунку 641 "Розрахунки за податками" з дебетом рахунків обліку відповідних товарів та необоротних активів, що залишилися.


Хотя я исходил из того, что судьба НДС-са (возмещаемый или нет) решается на этапе признания и первоначальной оценки актива.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Елена555
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST vins » 20 апр 2011, 18:21

Чи включаються до витрат або на збільшення вартості основних засобів суми ПДВ, що сплачені платником ПДВ при придбанні товарів/послуг, основних засобів та віднесені до податкового кредиту, у разі їх подальшого використання в операціях, які не є об'єктом оподаткування ПДВ або звільняються від оподаткування?
Діє 01.04.2011 Відповідно до пп.139.1.6 п.139.1 ст.139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі - ПКУ) не включаються до складу витрат суми податку на додану вартість, включеного до ціни товару (роботи, послуги), що придбаваються платником податку для виробничого або невиробничого використання. Для платників податку, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, до складу витрат входять суми податків на додану вартість, сплачених у складі ціни придбання товарів, робіт, послуг, вартість яких належить до витрат такого платника податку. У разі якщо платник податку, зареєстрований як платник податку на додану вартість, одночасно проводить операції з продажу товарів (виконання робіт, надання послуг), що оподатковуються податком на додану вартість та звільнені від оподаткування або не є об'єктом оподаткування таким податком, податок на додану вартість, сплачений у складі витрат на придбання товарів, робіт, послуг, які входять до складу витрат, та основних засобів і нематеріальних активів, що підлягають амортизації, включається відповідно до витрат або вартість відповідного об'єкта основних засобів чи нематеріального активу збільшується на суму, що не включена до податкового кредиту такого платника податку згідно з розділом V "Податок на додану вартість" ПКУ. Відповідно до п. 198.5 ст. 198 р. V ПКУ якщо у подальшому такі товари/послуги фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього розділу (за винятком випадків проведення операцій, передбачених пп. 196.1.7 п. 196.1 ст. 196 ПКУ), чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами. Враховуючи викладене, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за придбаними товарами/послугами, основними фондами, які в подальшому фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування, то в податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною, а тому суми ПДВ, сплаченні при їх придбані, не змінюють склад витрат.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST mashenka » 26 май 2011, 14:38

Згідно із п. 188.1 ст. 188 р. V ПКУ у разі постачання необоротних активів, у тому числі в разі їх самостійної ліквідації, переведення з виробничих у невиробничі, переведення з використання в оподатковуваних операціях для використання в неоподатковуваних, база оподаткування визначається виходячи з їх балансової вартості на момент їх постачання.


Вопрос: для основных средств я взяла для пересчёта балансовую стоимость по бухг. учёту, т.к. в налоговом нет этой информации пообьектно и другого варианта я не вижу, а вот как быть в нематериальными активами, они есть и в налоговом учёте пообьектно и в бухгалтерском -какую балансовую стоимость брать - они отличаются....

Как вы делали?
mashenka
 
Сообщений: 68
Зарегистрирован: 26 май 2011, 09:12
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 май 2011, 16:49

Нужно брать налоговую стоимость. Бухгалтерская ни при чем.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST mashenka » 27 май 2011, 03:28

Спасибо!
mashenka
 
Сообщений: 68
Зарегистрирован: 26 май 2011, 09:12
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в ОБЗОР ПРЕССЫ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, nattta, vikakool, Ya