Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Кипр: избежание двойного налогообложения

новости законодательства для бухгалтера и предпринимателя, события, акции

Модераторы: Чихуа, vins

Правила форума
Раздел: НОВОСТИ
1. Размещая новости, желательно (но не обязательно) снабжать их собственными комментариями.
2. Новости должны корреспондировать с тематикой форума.

UNREAD_POST tan » 21 янв 2014, 15:52

спасибо за ответ. Да с Кипра.
Знаю, что она "от" и за весь период с даты регистрации компании.
Волнует момент, что данная справка от 2014г. закрывает период "2013 год" для неудержания налога при выплате, а ссылка в Справке идет уже на новую конвенцию (резидент Кипра согласно конвенции от 08.11.2012г.), которая применяется только с 01.01.2014г.
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 21 янв 2014, 16:17

Мне доводилось пару раз просить подписать именно такой текст, который я высылал. Если он только на пару букв отличался от шаблонного, то проблем не возникало. Т.е. не исключаю, что подпишут нечто вроде "является плательщиком .... согласно Конвенции об избежании двойного налогообложения (до 01.01.14 - №... от ..., а с 01.01.14 - №... от...).
Но не вижу, чтобы это имело существенное значение: НКУ требует справку и определяет срок ее предоставления. Не сказано на какую конвенцию должна ссылаться эта справка.
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST tan » 21 янв 2014, 17:58

т.е. считается, что фраза "є резидентом Кіпру" приоритетная по отношению к дельнейшему "згідно з Конвенцією від 08.11.2012"?
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST Игорь Забута » 21 янв 2014, 23:08

tan писал(а):т.е. считается, что фраза "є резидентом Кіпру" приоритетная по отношению к дельнейшему "згідно з Конвенцією від 08.11.2012"?


"довідки (або її нотаріально засвідченої копії), яка підтверджує, що нерезидент є резидентом країни, з якою укладено міжнародний договір України"

т.е. ссылка на конвенцию вообще не обязательна. - см. п. 103.4 НКУ

За это сообщение автора Игорь Забута поблагодарили: 2
tan, vikakool
Игорь Забута
 
Сообщений: 212
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 18:06
Откуда: Киев
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 51 раз.

UNREAD_POST Печкин » 12 фев 2014, 10:56

Обсуждение вопросов применения оговорки (в частности в отношении процентов по ч. 2 ст. 11 конвенций) "Компетентні органи Договірних Держав за взаємною згодою можуть встановлюють спосіб застосування такого обмеження" вернул назад в тему Соглашения об избежании двойного налогообложения: применение (поскольку она, действительно, шире чем обсуждение налогообложения выплаты процентов в Кипр, хотя изначально и касалась именно Кипра).
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST vikakool » 12 мар 2014, 08:58

Коллеги, возник вот такой вопросик - правда, не уверена насчет подходящей темы:)

Кипрская компания открыла представительство в Киеве и передает в пользование резиденту Украины ТМ. Правильно ли я понимаю, что рояли тут без НДС? С одной стороны, п. 196.1 и пред-во платит налоги как рез-т, с другой - это все-таки нерез и есть п.186.3... Или это я переработалась, и нерез тут ни при чем?
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST Galla » 12 мар 2014, 17:25

vikakool писал(а):Коллеги, возник вот такой вопросик - правда, не уверена насчет подходящей темы:)

Кипрская компания открыла представительство в Киеве и передает в пользование резиденту Украины ТМ. Правильно ли я понимаю, что рояли тут без НДС? С одной стороны, п. 196.1 и пред-во платит налоги как рез-т, с другой - это все-таки нерез и есть п.186.3... Или это я переработалась, и нерез тут ни при чем?


якщо не об"єкт, то не об"єкт незалежно від місця надання послуги
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 594 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

UNREAD_POST vikakool » 12 мар 2014, 17:34

Вот и мне так кажется. Спасибо!
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 16 окт 2014, 13:20

ПРОЦЕНТЫ ПО ЗАЙМУ

Украинское предприятие выплачивает резиденту Кипра проценты по займу. Может ли украинское предприятие не удерживать налог на прибыль при выплате этих процентов, учитывая положение п. 1 ст. 11 украинско-кипрской Конвенции об избежании двойного налогообложения?

Согласно положениям п. 160.1 ст. 160 Налогового кодекса какие-либо доходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из Украины, облагаются налогом в порядке и по ставкам, определенным этой статьей.
Для целей этого пункта под доходами, полученными нерезидентом с источником их происхождения из Украины, понимают, в частности, проценты, выплачиваемые в пользу нерезидента, в том числе проценты по займам и долговым обязательствам, выпущенным (выданным) резидентом.
В соответствии с п. 160.2 ст. 160 Налогового кодекса резидент или постоянное представительство нерезидента, осуществляющие в пользу нерезидента или уполномоченного им лица (кроме постоянного представительства нерезидента на территории Украины) любую выплату с дохода с источником его происхождения из Украины, полученного таким нерезидентом от осуществления хозяйственной деятельности (в том числе на счета нерезидента, которые ведутся в национальной валюте, кроме доходов, указанных в пунктах 160.3 — 160.6 ст. 160 Налогового кодекса), обязаны удерживать налог с доходов, указанных в п. 160.1 этой статьи, по ставке в размере 15% их суммы и за их счет, который уплачивается в бюджет при такой выплате, если иное не предусмотрено положениями вступивших в силу международных договоров Украины со странами резиденции лиц, в пользу которых осуществляются выплаты.
Конвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения, подписанная 08.11.2012 г., ратифицированная Верховной Радой Украины 04.07.2013 г., вступила в силу 07.08.2013 г. Согласно положениям ст. 26 Конвенции ее положения применяются в двусторонних украинско-кипрских отношениях с 01.01.2014 г.
В соответствии с положениями п. 1 ст. 11 Конвенции проценты, возникающие в Договорном Государстве и уплачиваемые резиденту другого Договорного Государства, могут облагаться налогом в этом другом государстве, если такой резидент является лицом — фактическим собственником таких процентов.
При этом согласно положениям п. 2 этой статьи такие проценты могут также облагаться налогом в Договорном Государстве, в котором они возникают, и в соответствии с законодательством этого государства, но если лицо — фактический собственник процентов является резидентом другого Договорного Государства, налог, взимаемый таким способом, не должен превышать 2% общей суммы процентов. Способ применения этих ограничений устанавливается компетентными органами Договорных Государств по взаимной договоренности.
Положения пунктов 1 и 2 ст. 11 Конвенции не могут трактоваться как предоставляющие плательщику налога право выбора, в каком именно из двух договорных государств будет осуществляться налогообложение полученного дохода в виде процентов. В соответствии с указанными положениями обе страны — и страна, являющаяся источником дохода, и страна, резидентом которой является лицо, получающее проценты, имеют право облагать налогом такой вид дохода.
Выражение «могут также облагаться налогом», используемое в п. 2 ст. 11 Конвенции, означает, что государство, являющееся источником дохода, имеет право облагать налогом указанный вид дохода, если это предусмотрено ее законодательством.
Таким образом, налогообложение осуществляется не исключительно в стране-резиденции получателя дохода, но и в стране, где возникает этот доход.
Вместе с тем государство, являющееся источником дохода, не обязано облагать налогом указанные доходы в размере установленных Конвенцией ставок, если положениями ее внутреннего законодательства не предусмотрено налогообложение такого дохода или установлена более низкая ставка налога. Таким образом, Конвенция не разрешает устанавливать дополнительные налоговые обязательства и ухудшать положение налогоплательщиков по сравнению с национальным законодательством.
В соответствии с положениями п. 2 ст. 11 Конвенции государство, являющееся источником дохода, имеет подавляющее право налогообложения указанного дохода в виде процентов, если налогообложение таких процентов предусмотрено его внутренним законодательством, но это право ограничено установленной в Конвенции ставкой налогообложения 2%.
Следовательно, учитывая то, что в рассматриваемом случае Украина является источником дохода в виде процентов, выплачиваемых в пользу резидента Кипра, и украинским законодательством предусмотрено налогообложение такого вида дохода (п. 160.2 ст. 160 Налогового кодекса) при выплате украинским предприятием доходов в виде процентов в пользу резидента Кипра, являющегося фактическим собственником таких процентов, украинское предприятие имеет право удержать налог из таких доходов по установленной Конвенцией ставке 2%, а не по ставке 15%, установленной внутренним законодательством.
Однако поскольку согласно положениям п. 1 ст. 11 Конвенции государство, резидентом которой является получатель доходов (в этом случае — Кипр), также имеет право облагать налогом такие доходы в соответствии со своим внутренним законодательством, ст. 24 Конвенции установлен механизм зачисления налога, уплаченного в Украине.
Право на использование преимуществ международного договора предоставляется нерезиденту при условии представления им справки о подтверждении его резидентства согласно положениям ст. 103 Налогового кодекса.
При отсутствии справки о подтверждении резидентства соответствующие доходы, полученные нерезидентом с источником их происхождения из Украины, подлежат налогообложению согласно законодательству Украины без учета преимуществ международного договора.

НАЛОГОВЫЕ ОСВОБОЖДЕНИЯ ИЛИ УМЕНЬШЕНИЕ СТАВКИ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

В пункте 2 ст. 11 украинско-кипрской Конвенции указано, что способ применения ограничений устанавливается компетентными органами Договорных Государств. Установлен ли способ применения ограничений для этой Конвенции?

Установленные международным соглашением налоговые освобождения или уменьшение ставки налогообложения обеспечиваются с помощью двух разных способов применения ограничений: процедуры непосредственного применения норм Конвенции при налогообложении у источника и процедуры возмещения (возврата) уплаченного налога.
В соответствии с первой процедурой резидент Украины, осуществляющий в пользу нерезидента выплаты с дохода с источником его происхождения из Украины, может непосредственно применить к выплачиваемым платежам соответствующую норму Конвенции. То есть налог из таких платежей будет удержан при такой выплате по ставке, указанной в Конвенции. Но при этом необходимо иметь в виду, что основанием для непосредственного применения положений Конвенции при выплате дохода является наличие на этот момент справки, подтверждающей, что нерезидент является резидентом страны, с которой заключен международный договор (в этом случае — резидентом Кипра), что и является основанием для использования преимуществ Конвенции. При отсутствии на момент выплаты такой справки нерезидент подлежит налогообложению согласно законодательству Украины без учета положений Конвенции.
Таким образом, если налог удержан без учета положений Конвенции (при отсутствии на момент выплаты указанной выше справки или по каким-то другим причинам), но нерезидент имеет право на налогообложение доходов по ставкам, установленным Конвенцией, может быть применена процедура возмещения (возврата) уплаченного налога путем возврата разницы между удержанной суммой налога и суммой, подлежащей уплате согласно условиям международного договора.
В Украине применение вышеуказанных процедур регламентировано положениями ст. 103 Налогового кодекса.

Ирина ЧЕПЛЕНКО,
начальник отдела налоговых соглашений Управления налогового сотрудничества Департамента международных связей Государственной фискальной службы Украины

Вестник Министерства доходов и сборов Украины
октябрь 2014 N 37

За это сообщение автора lelmvj поблагодарили: 2
Galla, vikakool
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST bur » 19 дек 2014, 10:34

Правительство Украины одобрило законопроект, который позволит приостановить процесс оттока капитала за границу

17 декабря на заседании Кабинета Министров Украины был одобрен проект Закона Украины «О денонсации Конвенции между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и Протокола к ней».

Так, Законом Украины от 04.07.2013 № 412-VII была ратифицирована Конвенция между Правительством Украины и Правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения и предотвращении налоговых уклонений относительно налогов на доходы и Протокол к ней.

В отличие от конвенций, заключенных Украиной с другими странами в соответствии с Модельной Конвенции ОЭСР, положение украинского-кипрской Конвенции имеют статьи, которые имеют льготные условия налогообложения отдельных видов доходов. В частности, в документе отмечается, что проценты (статья 11) облагаются по ставке 2%, в то время как в других конвенциях - 5% -10%.

Наличие в Соглашении таких льготных условий налогообложения нивелирует эффективность ее применения для прекращения процесса оттока капитала за границу.

Министерство финансов Украины
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST vikakool » 11 июл 2015, 11:48

Спустя полгода - о том же:

Украина договорились о пересмотре ставок в рамках соглашения с Кипром, - Яресько

http://www.rbc.ua/rus/news/ukraina-dogo ... 01021.html
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

Пред.

Вернуться в НОВОСТИ

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya