Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

База налогообложения по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 27 фев 2012, 01:40

Если не ошибаюсь, эта практика находила подтверждение на уровне ВСУ.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST kollega » 09 апр 2012, 16:02

Поставка импортных товаров по цене ниже таможенной стоимости оформляется двумя налоговыми накладными
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 22.03.2012 р. N 8225/7/15-3417-26
Державна податкова служба України розглянула лист Європейської Бізнес Асоціації <...> щодо визначення бази оподаткування ПДВ у разі зміни митної вартості товарів та повідомляє.
Відповідно до пункту 188.1 статті 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 p. N 2755-VI (далі - Кодекс) база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг визначається виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, але не нижче звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 Кодексу, з урахуванням загальнодержавних податків та зборів (крім податку на додану вартість та акцизного податку на спирт етиловий, що використовується виробниками - суб'єктами господарювання для виробництва лікарських засобів, у тому числі компонентів крові і вироблених з них препаратів (крім лікарських засобів у вигляді бальзамів та еліксирів), а також збору на обов'язкове державне пенсійне страхування на вартість послуг стільникового рухомого зв'язку).
Відповідно до пункту 6 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 01.11.2011 р. N 1379 <...> (далі - Порядок N 1379), податкова накладна складається у двох примірниках (оригінал і копія). При цьому у верхній лівій частині податкової накладної робляться відповідні відмітки (потрібне виділяється поміткою "X").
Пунктом 17 Порядку N 1379 визначено, у разі якщо база оподаткування визначається виходячи із звичайних цін і перевищує суму постачання товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості, тобто звичайна ціна перевищує фактичну, продавець виписує дві податкові накладні: одну - на суму, розраховану виходячи з фактичної ціни постачання, другу - на суму, розраховану виходячи з перевищення звичайної ціни над фактичною. У податковій накладній, яка виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною, робиться позначка відповідно до пункту 8 цього Порядку ("01" - Виписана на суму перевищення звичайної ціни над фактичною). Така податкова накладна покупцю не надається; усі примірники таких податкових накладних зберігаються у продавця.
Враховуючи зазначене, оскільки у разі постачання на митній території України платником податку раніше імпортованих товарів за ціною, яка є нижчою від їх митної вартості, база оподаткування визначається виходячи з митної вартості таких товарів, то в даному випадку платником податку виписується дві податкові накладні.
Одна податкова накладна, оригінал якої надається постачальнику, виписується на суму виходячи з фактичної ціни постачання товарів, а друга, два примірники якої зберігаються у продавця, - на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною. При виписуванні податкової накладної на суму перевищення митної вартості над фактичною слід враховувати наступні особливості: у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної у полі "Залишається у продавця (тип причини)" зазначається відповідна помітка "X" та тип причини "01"; у графі 3 - "номенклатура постачання товарів/послуг" вказується "перевищення митної вартості товарів над фактичною за товарами, указаними в податковій накладній N (зазначається порядковий номер податкової накладної, виписаної на суму постачання цих товарів/послуг, визначену виходячи з їх договірної (контрактної) вартості).
У випадку, описаному у листі Європейської Бізнес Асоціації від 28.02.2012 р. N 206/2012/2, коли після продажу імпортованого товару змінюється величина митної вартості імпортованих товарів (наприклад, зменшення митної вартості за рішенням суду), то платник податку - продавець відповідно до пункту 192.1 статті 192 Кодексу повинен виписати розрахунок коригування до податкової накладної (до тієї, що була виписана на суму перевищення митної вартості товарів над фактичною) та відповідно зменшити податкові зобов'язання з ПДВ.
Заступник Голови А. Ігнатов

Свежее письмо, вроде еще не выкладывали...меня порадовала фраза "... продавець повинен виписати розрахунок коригування до податкової накладної та відповідно зменшити податкові зобов'язання..", а не "має право" :)
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST tanuauafm » 10 апр 2012, 10:49

Терзают сомнения... в конце марта растаможили товар, таможенную стоимость товара увеличили и соответственно ндс уплаченный на таможне составил не 200 тыс., а 500. Будем судиться, но это уже другая тема. В марте товар частично продали. С обязательствами понятно. А в налоговый кредит берем всю сумму уплаченного "импортного"НДС и с учетом повышения?
tanuauafm
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 10 апр 2012, 10:23
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 апр 2012, 11:02

Да, налоговый кредит исходя из таможенной стоимости.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
tanuauafm
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 31 авг 2012, 00:22

Люди добрые, споможите.
Есть договор об оказании услуг по проведению рекламного розыгрыша, стоимость услуг составляет например 10 тыс. без НДС. Победителю розыгрыша вручается денежный приз, например 5 тыс. Деньги на выплату приза перечисляются Заказчиком Исполнителю, а Исполнитель уже выплачивает победителю. Что будет являться базой для НДС - 10 тыс. или 15?
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Печкин » 31 авг 2012, 07:00

Не вижу чтобы было 15.
Объект - услуга. Стоимость услуги = 10 тыс.
5 тыс. не услуга, и не облагается вообще (в т.ч. по комиссионным правилам).
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Crazy Greta
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST yur » 03 янв 2013, 08:07

Всіх вітаю!
Не знайшов більш підходящої теми, спитаю тут.
Є ОЗ (приміщення підприємства), воно переходило у власність підприємства тоді коли свідоцтва ПДВ ще не було. Потім підприємство стало платником ПДВ.
В поточному звітному періоді був проведений ремонт приміщення.
Як правильно розподілити ПДВ і яку суму віднести на затрати ?
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 03 янв 2013, 09:09

Про який розподіл мова? Включаєте ПДВ (20%) в податковий кредит, а решту в 10% (якщо є) чи на балансову вартість
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST yur » 03 янв 2013, 09:28

Дякую!
yur
 
Сообщений: 297
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 425 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 04 янв 2013, 22:54

Печкин писал(а):Не вижу чтобы было 15.
Объект - услуга. Стоимость услуги = 10 тыс.
5 тыс. не услуга, и не облагается вообще (в т.ч. по комиссионным правилам).

Опять я вернулась к этой теме.
А как обосновать, что не услуга, если "постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів"?
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 04 янв 2013, 23:04

Crazy Greta писал(а):А как обосновать, что не услуга
Якщо йти від зворотнього - якого роду це послуга? "Надання коштів"?
Стаття 901. Договір про надання послуг

1. За договором про надання послуг одна сторона (виконавець) зобов'язується за завданням другої сторони (замовника) надати послугу, яка споживається в процесі вчинення певної дії або здійснення певної діяльності, а замовник зобов'язується оплатити виконавцеві зазначену послугу, якщо інше не встановлено договором.

2. Положення цієї глави можуть застосовуватися до всіх договорів про надання послуг, якщо це не суперечить суті зобов'язання.

ІМХО звичайний приз. А ПДФО сидить в цих 5,0 чи нараховуєте "зверху" (якщо виплата фізику)?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 04 янв 2013, 23:52

Crazy Greta писал(а):Есть договор об оказании услуг по проведению рекламного розыгрыша, стоимость услуг составляет например 10 тыс. без НДС. Победителю розыгрыша вручается денежный приз, например 5 тыс. Деньги на выплату приза перечисляются Заказчиком Исполнителю, а Исполнитель уже выплачивает победителю. Что будет являться базой для НДС - 10 тыс. или 15?
Crazy Greta писал(а):А как обосновать, что не услуга, если "постачання послуг - будь-яка операція, що не є постачанням товарів"?

Будем исходить из того, что стоимость услуг по проведению рекламного розыгрыша согласно договору составляет 10 тыс. без НДС. Эти услуги, в том числе, включают в себя процедуру (торжественную, естественно ;) ) вручения победителю денежного приза, отдельно предоставляемого Заказчиком.
Для выплаты приза победителю Заказчик передает (перечисляет) Исполнителю 5 тыс. Согласно пп. 196.1.4 НКУ операции обігу <…> валютних цінностей (а денежные средства в валюте Украины это валютная ценность) и виплати грошових виграшів (призів) і грошових винагород не являются объектом обложения НДС.
Примерно в этом направлении, как мне представляется, надо думать.
Денежные средства это не товар и не услуга и их передача не является поставкой товаров/услуг.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Crazy Greta
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1991
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2003 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 05 янв 2013, 00:36

Вотруба, гениально! То есть любой транзит денежных средств, будь то выплата приза, выигрыша или другого вознаграждения, возврат денег потребителю по поручению поставщика и т.д. - это обиг валютных цинностей и не объект! :ya-za:
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Crazy Greta » 08 янв 2013, 17:04

Но только это же получается, что при распределении НК все эти суммы нужно учитывать :shock: Финпомощь тоже :shock:
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 09 янв 2013, 01:26

Crazy Greta писал(а):Но только это же получается, что при распределении НК все эти суммы нужно учитывать :shock: Финпомощь тоже :shock:

Ага! І виплати у грошовій формі заробітної плати (інших прирівняних до неї виплат), а також пенсій, стипендій… (пп. 196.1.6) треба враховувати!
Шучу.

Статья 196 НКУ, по моему мнению, достойна того, чтобы ее полностью (почти полностью) перенести в тему о ляпах НКУ. Я, например, не понимаю, зачем она нужна.
Ну ладно, предположим для туго соображающих в ней хотели дать перечень операций, не являющихся поставкой, т.е. операций не приводящих к возникновению добавленной стоимости и, следовательно, к возникновению налога. И когда в этот перечень включили денежный оборот или выплату пенсий/зарплат, то это понятно.
Но объясните мне, что в перечне операций, не являющихся объектом, делают, к примеру, такие операции:
-надання комісійних (брокерських, дилерських) послуг із торгівлі та/або управління цінними паперами (корпоративними правами), деривативами та валютними цінностями…
- постачання позашкільним навчальним закладом вихованцям, учням і слухачам платних послуг у сфері позашкільної освіти;

- многие другие (та же выплата роялти, в конце концов).
Это же все операции приводящие к возникновению добавленной стоимости! Но если их решили освободить от обложения НДС, то надо было обзывать их операциями, освобожденными от НДС. Тогда было бы правильно!

Здесь (в чисто теоретическом ключе) есть другая сторона медали. Что делать со входящим НДС? Возмещать его (ставить к вычету, как говорят наши соседи-россияне) или не возмещать.
По некоторым операциям НДС возмещают (это называется налоговый кредит). По другим не возмещают. Перечень операций, по которым не возмещают, в ПКУ назвали переченем операций освобожденных от НДС. По ним права на налоговый кредит нет.
А говорить о возмещении или не возмещении входящего НДС по операциям, которые не являются объектом, это нонсенс, поскольку там входящего НДС просто нет. Ну какой входящий НДС есть в зарплате или предоставлении кредита или финпомощи?

В нашей действительности требуется распределять НДС пропорционально объему, в том числе, и операций не являющихся объектом. Поскольку большинство из того, что записано в ст. 196, по своей сути является операциями освобожденными, а никакими не "не объектами", то к большим погрешностям это не приводит. Ну а те операции, которые действительно не объект (выплата зарплат, выдача кредитов) в этом расчете не участвует. Формально требования НКУ игнорируются, но явные ляпы не грех и проигнорировать.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Crazy Greta
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1991
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2003 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya

cron