Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

База налогообложения по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Crazy Greta » 09 янв 2013, 11:05

То есть НДС не облагаем, потому что нет объекта (туго сообращающим показываем ст. 196.1.4), а в базу для распределения не включаем, потому что нет постачання, правильно?
Спасибо! :ya-za:
Все понесете заслуженное наказание! Великий МЯА все видит! (с)
Аватар пользователя
Crazy Greta
 
Сообщений: 604
Зарегистрирован: 26 июл 2012, 18:24
Благодарил (а): 210 раз.
Поблагодарили: 99 раз.

UNREAD_POST cordoba » 09 янв 2013, 14:09

Доброго всем начала года! Подскажите, пожалуйста, где на этом форуме живет тема относительно учета авансов покупателей при рассчете налоговых обязательств по НДС. Благодарю.
cordoba
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 17 апр 2011, 16:39
Благодарил (а): 33 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 09 янв 2013, 14:26

Запитуйте тут
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 10 мар 2013, 12:17

Вот такая точка зрения...
ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЛИСТ
31.12.12
№8239/0/61-12/15-3115
Про розгляд звернення

Державна податкова служба України розглянула ... щодо оподаткування податком на додану вартість мотиваційних платежів за досягнення встановлених показників у рамках роботи з товаровиробниками та повідомляє.
Відповідно до пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з:
а) постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України;
б) постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України.
Згідно з підпунктом 14.1.185 пункту 14.1 статті 14 Кодексу постачання послуг − будь-яка операція, що не є постачанням товарів, чи інша операція з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.
Підпунктом 14.1.108 пункту 14.1 статті 14 Кодексу маркетингові послуги (маркетинг) - послуги, що забезпечують функціонування діяльності платника податків у сфері вивчання ринку, стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), політики цін, організації та управлінні руху продукції (робіт, послуг) до споживача та післяпродажного обслуговування споживача в межах господарської діяльності такого платника податків.
Таким чином, одним з методів просування товарів постачальника на ринку є сплата мотиваційних виплат (премій, бонусів, інших заохочень) на користь третіх осіб (організацій, які придбавають товари у постачальника та здійснюють їх збут (дистриб'ютори).
Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.
Враховуючи зазначене, мотиваційні виплати є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.


Заступник Голови
А.П. Ігнатов
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1991
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2003 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 10 мар 2013, 12:33

Вотруба писал(а):Таким чином, одним з методів просування товарів постачальника на ринку є сплата мотиваційних виплат (премій, бонусів, інших заохочень) на користь третіх осіб (організацій, які придбавають товари у постачальника та здійснюють їх збут (дистриб'ютори).Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.Враховуючи зазначене, мотиваційні виплати є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.


Добрый день.
Действительно могут. :) Если по сути это плата за какие-либо услуги или работы. Тогда НК и НО.
А могут быть скидкой от суммы приобретенного товара. С последующей корректировкой НО и НК.
А могут быть и подарком (безвозвратной финансовой помощью). Тогда ничего.
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 10 мар 2013, 12:55

Да я не спорю! Логика в такой трактовке (не столько в части признания их маркетинговыми, сколько в части обложения НДС (или корректировке НДС)) есть! Особенно если эти выплаты жестко привязаны к конкретным договорам, товарам, объемам реализации...
Ну а как обойти эту логику, это уже другой вопрос. :)

Письмо интересно как раз тем, что трактует эти выплаты как плату за маркетинговые услуги. Это новенькое, я, во всяком случае, такого раньше не встречал. Обычно подводили под корректировку цены реализованного товара.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1991
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2003 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 10 мар 2013, 22:50

Вотруба писал(а):Письмо интересно как раз тем, что трактует эти выплаты как плату за маркетинговые услуги. Это новенькое, я, во всяком случае, такого раньше не встречал. Обычно подводили под корректировку цены реализованного товара.


Ага, новенькое корнями из старой прибыльной ОНК № 123.

"Методом просування товарів постачальника на ринку є сплата мотиваційних виплат (премій, бонусів, інших заохочень) на користь третіх осіб (організацій, які придбавають товари у постачальника та здійснюють їх збут (дистриб'ютори).
Такі виплати є винагородою за досягнення певних економічних показників третіми особами (дистриб'юторами) у межах своєї основної діяльності. Досягнення таких показників обґрунтовано сприяє пожвавленню збуту товарів постачальника, стимулює просування товарів у каналах дистрибуції. Такі мотиваційні виплати включаються до витрат на збут.
Мотиваційні виплати можуть включати таке: премія (бонус) за дострокову сплату дебіторської заборгованості, за виконання плану закупівель товарів постачальника, за точність закупівельних прогнозів, за дотримання певного асортименту товарів при закупівлі.
Оскільки мотиваційні виплати спрямовуються на стимулювання збуту продукції (робіт, послуг), такі витрати можуть бути віднесені до маркетингових послуг.

Запитання: чи включаються витрати, понесені на оплату рекламних, маркетингових послуг та мотиваційних виплат на користь дистриб'юторів або роздрібних торгівців?

Відповідь: якщо в договорі поставки або в договорі комісії між виробником (імпортером) або власником торгової марки та продавцем (дистриб'ютором або роздрібним торгівцем) передбачена оплата рекламних, маркетингових послуг, у тому числі мотиваційних виплат, до складу витрат виробника (імпортера) або власника торгової марки, що враховуються при обчисленні об'єкта оподаткування, включаються витрати, понесені виробником (імпортером) або власником торгової марки на оплату таких послуг та виплат на користь дистриб'юторів або роздрібних торгівців, з урахуванням обмежень, встановлених пп. 139.1.13 п. 139.1 ст. 139 Кодексу.

Для врахування витрат на рекламні та маркетингові послуги, у тому числі мотиваційні виплати при обчисленні об'єкта оподаткування необхідне доведення безпосереднього зв'язку таких витрат з господарською діяльністю платника податків та підтвердження первинними документами, обов'язковість ведення і зберігання яких передбачено правилами ведення бухгалтерського обліку, та інших документів, встановлених розділом II Кодексу".

Узагальнююча податкова консультація щодо віднесення витрат на оплату маркетингових та рекламних послуг до складу витрат, затверджена наказом Державної податкової служби України від 15.02.12 р. № 123.

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
Вотруба
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 10 мар 2013, 23:00

Vetal' писал(а):Ага, новенькое корнями из старой прибыльной ОНК № 123.

Изображение :oops:
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1991
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2003 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 31 июл 2014, 15:29

таття 188. Порядок визначення бази оподаткування в разі постачання товарів/послуг
.....
При цьому база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг, а база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартостіза даними бухгалтерському обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції (у разі відсутності обліку необоротних активів - виходячи із звичайної ціни) за виключенням:
- товарів(послуг), ціна на які підлягають державному регулюванню;
- газу, який постачається для потреб населення.

Подробнее: Проекты изменений законодательства
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST Svetlana_777 » 22 окт 2014, 14:46

всем спасибо
Svetlana_777
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 21 окт 2014, 15:18
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Lighter » 23 дек 2014, 19:32

Коллеги, добрый день!

Возник вопрос в связи с вступлением в силу следующих изменений в п. 188.1 НК Украины с 1 января 2015 года:

«188.1. …база оподаткування операцій з постачання товарів/послуг не може бути нижче ціни придбання таких товарів/послуг…»

Применительно к ситуации, когда поставщик-нерезидент поставил товар резиденту Украины, после чего предоставил резиденту скидку, у меня сложилось понимание, что такой резидент при поставке товара в последующем может исходить из договорной стоимости, но не менее цены приобретения с учетом скидки (условно: (1) товар поставлен по цене 100; (2) в последующем предоставлена скидка в размере 20; (3) резидент при поставке товара должен исходить из договорной стоимости, но не менее 80).

Однако, встретил мнение, что несмотря на предоставление скидки, в последующем резидент обязан исходить из базы, на основании которой был уплачен импортный НДС (т.е. первоначальной стоимости), поскольку последний не подлежит корректировке в связи со скидкой. Мне не понятны основания для такого толкования норм НК.

Какое Ваше мнение?
Lighter
 
Сообщений: 33
Зарегистрирован: 05 мар 2013, 23:39
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 23 дек 2014, 20:19

Имхо, цену приобретения нужно устанавливать по правилам гражданского (хозяйственного) законодательства, т.е. цена по этой статье НКУ будет совпадать с договорной ценой. Если в договоре прямо предусмотрена скидка и условия ее предоставления, то я бы учитывал скидку при определении базы налогообложения.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

UNREAD_POST bur » 23 дек 2014, 21:03

Lighter писал(а):Какое Ваше мнение?


Имеет смысл посмотреть также тему: Бонус дистрибьютерам за продажи
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST Lighter » 24 дек 2014, 11:16

Доброе утро!

Ув. Marlboro,
Согласен с Ваше точкой зрения. Очевидно, в данном случае основным вопросом станет интерпретация понятия «ціна придбання». Аргумент о невозможности корректировки импортного НДС вряд ли возможно как-то привязать к этой норме.

Ув. bur,
Спасибо, ознакомился.
Lighter
 
Сообщений: 33
Зарегистрирован: 05 мар 2013, 23:39
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 24 дек 2014, 13:19

Ну, по идее должно быть достаточно статей 49-50 Таможенного кодекса, которые, как по мне, исключают применение таможенной стоимости где-либо, где это прямо не предусмотрено законом. В частности, старая редакция этой же нормы НКУ (до принятия закона о ТЦО) выглядела вот так:
База оподаткування операцій з постачання товарів, ввезених на
митну територію України, визначається виходячи з їх договірної
(контрактної) вартості
, але не нижче митної вартості товарів, з
якої були визначені податки і збори, що справляються під час їх
митного оформлення, з урахуванням акцизного податку та ввізного
мита, за винятком податку на додану вартість, що включаються в
ціну товарів/послуг згідно із законом.

Т.е. даже тогда было разграничение, а так как сейчас там речь фактически только о договорной стоимости, то таможенная не при делах.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4816
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1209 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya