Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Дата права на налоговый кредит по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Marlboro » 17 фев 2015, 15:47

lutishka писал(а):Если права я, то в какой НПА мне ткнуть инспектора? :ga-ze-ta;

По НПА включать можно, а налоговики против.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
lutishka
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4818
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1213 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 мар 2015, 00:39

Дата налогового кредита по подотчетным суммам

На яку дату формується податковий кредит на підставі податкових накладних та документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, що додаються працівником до звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт та за яких умов (в тому числі, якщо підтверджуючі документи оформлені на працівника)?
Відповідь
Коротка:
Оскільки документи, що підтверджують витрати понесені підзвітною особою під час відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, подаються разом зі Звітом про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, то датою отримання податкової накладної та інших документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної, буде вважатися дата складання такого Звіту.
Після прийняття рішення щодо затвердження Звіту керівником платника податку (податковим агентом), суми ПДВ, вказані в податкових накладних та інших зазначених документах можуть бути зараховані до складу податкового кредиту за умови виконання інших вимог щодо формування податкового кредиту.
Скрытый текст: показать
Повна:
Відповідно до п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг (у разі здійснення контрольованих операцій - не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ) та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ст. 193 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв’язку, зокрема, з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.
Згідно з п. 198.2 ст. 198 ПКУ датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з банківського рахунку платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг.
Відповідно до п. 2 Порядку складання Звіту про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 24.12.2013 № 845 (далі - Порядок № 845), звіт про використання коштів, виданих на відрядження або під звіт (далі - Звіт), подається до закінчення п’ятого банківського дня, що настає за днем, у якому платник податку завершує таке відрядження або завершує виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, що надав кошти під звіт.
При цьому, якщо під час службового відрядження платник податку отримав готівку із застосуванням платіжних карток, він подає Звіт і повертає суму надміру витрачених коштів до закінчення третього банківського дня після завершення відрядження. Відрядженій особі - платнику податку, який застосував платіжні картки для проведення розрахунків у безготівковій формі і строк подання Звіту не перевищив 10 банківських днів, за наявності поважних причин роботодавець (самозайнята особа) може продовжити такий строк до 20 банківських днів (до з’ясування питання в разі виявлення розбіжностей між відповідними звітними документами).
Згідно із п. 5 Порядку № 845 Звіт складається платником податку (підзвітною особою), що отримала такі кошти на підприємствах всіх організаційно-правових форм або у самозайнятої особи.
Оскільки документи, що підтверджують витрати понесені підзвітною особою під час відрядження або виконання окремої цивільно-правової дії за дорученням та за рахунок податкового агента платника податку, подаються разом зі Звітом, то датою отримання податкової накладної та інших документів, які дають право на формування податкового кредиту без отримання податкової накладної та які визначені в п. 201.11 ст. 201 ПКУ, буде вважатися дата складання такого Звіту.
Після прийняття рішення щодо затвердження Звіту керівником платника податку (податковим агентом), суми ПДВ, вказані в податкових накладних та інших зазначених документах можуть бути зараховані до складу податкового кредиту за умови виконання інших вимог щодо формування податкового кредиту.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST vikakool » 24 июн 2015, 17:54

Коллеги, предлагаю повеселиться - новый хит от ГФС;)

Государственная фискальная служба Украины рассмотрела письмо общественной организации «Всеукраинский бухгалтерский клуб» от 27.04.15 г. № 9 относительно проблемных вопросов, возникающих в процессе практического применения налогового законодательства, и в рамках компетенции разъясняет:

(...)

Право на налоговый кредит по НДС возникает у покупателя в момент перехода права собственности на товар согласно договору. Например, на дату составления налоговой накладной (как правило, это дата отгрузки товара), но не раньше даты, когда право собственности на товар перейдет к покупателю (эта дата не всегда будет совпадать с датой отгрузки товара и, соответственно, датой оформления налоговой накладной).

http://buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=175930
vikakool
 
Сообщений: 4100
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 884 раз.
Поблагодарили: 623 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 24 июн 2015, 17:57

Ага, читав це, спочатку взагалі не зрозумів, що вони відповіли :)
Т.е. ДФС вважає, що в цьому проміжку часу право власності буде "в повітрі". При цьому перехід права власності пов'язується, "як правило", з датою складання накладної...
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4818
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1213 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 24 июн 2015, 17:58

Я не розумію. В ДФС немає юридичного відділу?
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4818
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 324 раз.
Поблагодарили: 1213 раз.

UNREAD_POST VOA » 24 июн 2015, 18:00

Т.е. по предоплате нет НК до момента "отоваривания"? А как же совпадение дат и периодов НО поставщика и НК покупателя - особенно теперь, когда НК должен быть в периоде составления н/н?
Надо будет на семинаре "Баланса" спросить - что они собираются с таким ответом на свой запрос делать.
Письмо будет опубликовано в № 49-50, надеюсь, что с текстом запроса.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5257
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1816 раз.
Поблагодарили: 2046 раз.

UNREAD_POST VOA » 02 июл 2015, 14:33

Лектор предложила не обращать на это письмо внимание. ;)
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5257
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1816 раз.
Поблагодарили: 2046 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 июл 2015, 14:55

VOA писал(а):Лектор предложила не обращать на это письмо внимание. ;)


:lol:
vikakool
 
Сообщений: 4100
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 884 раз.
Поблагодарили: 623 раз.

UNREAD_POST VOA » 08 июл 2015, 15:14

Гы, пошло в народ "знание" 8-). В категории 101.15 всего лишь четыре "знания" и два из них приведу:
Питання
Коли у платника податку – покупця виникає право на віднесення сум ПДВ до податкового кредиту, якщо в звітному (податковому) періоді постачальником на дату відвантаження товару складена та вчасно зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних податкова накладна, а товар покупцем отримано в наступному звітному (податковому) періоді?
Відповідь
Коротка:
Реалізувати право на формування податкового кредиту покупець – платник ПДВ може лише після складання податкової накладної постачальником – платником ПДВ, зокрема, в момент відвантаження товарів та реєстрації цієї податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не раніше отримання права власності на такий товар.
Повна:
Відповідно до п. 198.1 ст. 198 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VІ зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) право на віднесення сум податку до податкового кредиту виникає в разі здійснення операцій, зокрема, з придбання або виготовлення товарів/послуг.
Враховуючи, що дата відвантаження товарів постачальником та дата їх отримання покупцем можуть бути різними залежно від умов договору, з метою визначення дати виникнення права на формування податкового кредиту покупцем таких товарів (відвантажені постачальником, але не отримані покупцем товари в дорозі) слід враховувати момент переходу права власності за договором.
Відповідно до ст. 334 Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435 – IV право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом.
Переданням майна вважається вручення його набувачеві або перевізникові, організації зв’язку тощо для відправлення, пересилання набувачеві майна, відчуженого без зобов’язання доставки.
Отже, постачальник передає, а покупець набуває право власності на товари, які постачаються на дату їх відвантаження постачальником (безпосередньо покупцю чи перевізникові), якщо інше не передбачено умовами договору.
Разом з цим п. 198.6 ст. 198 ПКУ визначено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) податковими накладними чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 ПКУ.
З огляду на зазначене, реалізувати право на формування податкового кредиту покупець – платник ПДВ може лише після складання податкової накладної постачальником – платником ПДВ, зокрема, в момент відвантаження товарів та реєстрації цієї податкової накладної в ЄРПН, але не раніше отримання права власності на такий товар.

Питання
Як визначається дата виникнення права на податковий кредит платника ПДВ?
Відповідь
Коротка та повна відповіді ідентичні

Відповідно до п. 198.2 ст.198 розд.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року
№ 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення права платника податку на віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:
дата списання коштів з банківського рахунка платника податку на оплату товарів/послуг;
дата отримання платником податку товарів/послуг.
Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати податку за податковими зобов’язаннями згідно з п. 187.8 ст. 187 ПКУ, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України - дата складення платником податкової накладної за такими операціями, за умови реєстрації такої податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Датою виникнення права орендаря (лізингоотримувача) на збільшення податкового кредиту для операцій фінансової оренди (лізингу) є дата фактичного отримання об’єкта фінансового лізингу таким орендарем.
Датою виникнення права замовника на віднесення сум до податкового кредиту з договорів (контрактів), визначених довгостроковими відповідно до п. 187.9 ст. 187 ПКУ, є дата фактичного отримання замовником результатів робіт (оформлених актами виконаних робіт) за такими договорами (контрактами).
Для товарів/послуг, постачання (придбання) яких контролюється приладами обліку, факт постачання (придбання) таких товарів/послуг засвідчується даними обліку.
Згідно з пп. 14.1.266 п. 14.1 ст. 14 розд. І ПКУ касовий метод для цілей оподаткування згідно з розд. V ПКУ - метод податкового обліку, за яким дата виникнення податкових зобов’язань визначається як дата зарахування (отримання) коштів на банківський рахунок (у касу) платника податку або дата отримання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) ним товарів (послуг), а дата виникнення права на податковий кредит визначається як дата списання коштів з банківського рахунку (видачі з каси) платника податку або дата надання інших видів компенсацій вартості поставлених (або тих, що підлягають поставці) йому товарів (послуг).
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5257
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1816 раз.
Поблагодарили: 2046 раз.

UNREAD_POST alex88 » 17 июл 2015, 09:40

7. У статті 198:
1) абзац перший пункту 198.1 викласти в такій редакції:
“198.1. До податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з:”;
2) у пункті 198.2:
абзац перший викласти в такій редакції:
“198.2. Датою віднесення сум податку до податкового кредиту вважається дата тієї події, що відбулася раніше:”;
в абзаці четвертому слова “датою виникнення права на віднесення” замінити словами “датою віднесення”;
абзац п’ятий викласти в такій редакції:
“Датою збільшення податкового кредиту орендаря (лізингоотримувача) для операцій фінансової оренди (лізингу) є дата фактичного отримання об’єкта фінансового лізингу таким орендарем.”;
в абзаці шостому слова “Датою виникнення права замовника на віднесення сум до податкового кредиту” замінити словами “Датою віднесення сум до податкового кредиту замовника”;
3) в абзаці четвертому пункту 198.3 слова “Право на нарахування податкового кредиту виникає” замінити словами “Нарахування податкового кредиту здійснюється”;
4) в абзаці першому пункту 198.5 слова “відповідні податкові накладні” замінити словами “зведену податкову накладну”, а слова “під час придбання або виготовлення яких суми податку були включені до складу податкового кредиту, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання починають
використовуватися” — словами і цифрами “(для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня
2015 року, — у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту) у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися”;
5) пункт 198.6 після абзацу другого доповнити новими абзацами такого змісту:
“Податкові накладні, отримані з Єдиного реєстру податкових накладних, є для отримувача товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
У разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної.”.
У зв’язку з цим абзаци третій — шостий вважати відповідно абзацами п’ятим — восьмим;
в абзаці шостому цифри “180” замінити цифрами “365”.

Проект Закону про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 836
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 432 раз.

UNREAD_POST Galla » 17 июл 2015, 10:41


доповнити пункт абзацами такого змісту:
Показники формули, визначеної цим пунктом, обраховуються з 1 липня 2015 року. (все таки обнулюють формулу) Під час обрахунку показників НаклОтр та НаклВид також використовуються розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, що підлягали наданню покупцям — платникам податку.(а це плюс)
Під час обрахунку суми Накл також використовуються показники, визначені пунктом 34 підрозділу 2 розділу ХХ “Перехідні положення” цього Кодексу.”;
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 596 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

UNREAD_POST minibuh » 17 июл 2015, 10:59

Galla писал(а):

доповнити пункт абзацами такого змісту:
Показники формули, визначеної цим пунктом, обраховуються з 1 липня 2015 року. (все таки обнулюють формулу) Під час обрахунку показників НаклОтр та НаклВид також використовуються розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних, до податкових накладних, складених до 1 липня 2015 року, що підлягали наданню покупцям — платникам податку.(а це плюс)
Під час обрахунку суми Накл також використовуються показники, визначені пунктом 34 підрозділу 2 розділу ХХ “Перехідні положення” цього Кодексу.”;

Получается корректировки выписанные к налоговым накладным по неплательщикам, составленные до 01.07.2015 в формуле не участвуют ?
Опять будут расхождения? Они сами людей толкают на дробление, а потом жалуются...
minibuh
 
Сообщений: 2301
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1256 раз.
Поблагодарили: 913 раз.

UNREAD_POST Гульчатай » 23 июл 2015, 18:40

Добрый день. Подскажите:
Я выписала и зарегистрировала в срок налоговую накладную по оплате 7-го числа, а потом выяснилось, что
наш покупатель оплатил товар 6-го числа, а деньги к нам поступили 7-го числа (из-за ошибки в платёжке). И покупатель требует эту от 7-го числа "снять" а выписать новую от 6-го числа. И я согласна, что они должны получить НК по дате списания денег. Но мало того, что я теперь попадаю на штраф, так и ещё - какое у меня основание для выписки налоговой накладной от 6-го числа? У меня ведь денег не было в этот день?
Гульчатай
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 08 фев 2015, 17:21
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST lutishka » 23 июл 2015, 22:58

Гульчатай писал(а):Добрый день. Подскажите:
Я выписала и зарегистрировала в срок налоговую накладную по оплате 7-го числа, а потом выяснилось, что
наш покупатель оплатил товар 6-го числа, а деньги к нам поступили 7-го числа (из-за ошибки в платёжке). И покупатель требует эту от 7-го числа "снять" а выписать новую от 6-го числа. И я согласна, что они должны получить НК по дате списания денег. Но мало того, что я теперь попадаю на штраф, так и ещё - какое у меня основание для выписки налоговой накладной от 6-го числа? У меня ведь денег не было в этот день?

:pro_tiv: Смотрим НКУ:
Статья 187. Дата возникновения налоговых обязательств

187.1. Датой возникновения налоговых обязательств по поставке товаров/услуг считается дата, которая приходится на налоговый период, в течение которого происходит любое из событий, случившееся ранее:

а) дата зачисления средств от покупателя/заказчика на банковский счет плательщика налога как оплата товаров/услуг, подлежащих поставке, а в случае поставки товаров/услуг за наличные - дата оприходования средств в кассе плательщика налога, а в случае отсутствия такой - дата инкассации наличности в банковском учреждении, обслуживающем плательщика налога;

б) дата отгрузки товаров, а в случае экспорта товаров - дата оформления таможенной декларации, удостоверяющей факт пересечения таможенной границы Украины, оформленная в соответствии с требованиями таможенного законодательства, а для услуг - дата оформления документа, удостоверяющего факт поставки услуг плательщиком налога.

За это сообщение автора lutishka поблагодарил:
Гульчатай
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2309
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 960 раз.
Поблагодарили: 1059 раз.

UNREAD_POST Гульчатай » 24 июл 2015, 20:09

Спасибо большое, lutishka. Но я вчера после их воплей сделала как они хотели. А теперь сижу и думаю: а ведь теперь я одним штрафом не отделаюсь, ведь мне ещё могут и выставить занижение НО от 7-го числа по поступлении денег. Может, как-то от них копии платёжек о списании денег с их счета или какую-нибудь справку-подтверждение с нашего банка?
Гульчатай
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 08 фев 2015, 17:21
Благодарил (а): 14 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Marlboro, Ya