Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Додаток 8 (жалоба) к декларации по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST lutovina » 21 авг 2013, 21:25

Добрый вечер, а если я в реестре написала ПНП, а не ЗП, то что будет?
lutovina
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 17 апр 2011, 19:29
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 22 авг 2013, 09:05

ничего
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST VOA » 03 сен 2013, 14:09


Дата статьи 27.08.2013
У податковий кредит включили накладну,що була зареєстрована і оформлена згідно усіх норм законодавства, проте в ЄРПН її було внесено із невірним номером. Ця накладна була виключена перевіркою з податкового кредиту в періоді що перевірявся і нараховано штрафні санкції.Чи має право платник ПДВ відшкодувати собі ПДВ по цій накладній в поточному періоді, внесши її в реєстр із правильним номером?

За загальним правилом ПК з ПДВ звітного періоду складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п. 193.1 ПКУ, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

•придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;

•придбанням (будівництвом, спорудженням) основних фондів (основних засобів, у тому числі інших необоротних матеріальних активів та незавершених капітальних інвестицій у необоротні капітальні активи), у тому числі при їх імпорті, з метою подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Підтвердженням права на ПК є ПН або її замінники. В будь-якому разі первинні документи мають бути вірно оформленні аби на їх підставі ПК з ПДВ був включений до складу показників звітного періоду.

Перелік обов’язкових реквізитів ПН, що дають їй статус документа, що підтверджує ПК з ПДВ, виписаний в п.201.1 ПКУ:

а) порядковий номер податкової накладної;

б) дата виписування податкової накладної;

в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг;

г) податковий номер платника податку (продавця та покупця);

ґ) місцезнаходження юридичної особи - продавця або податкова адреса фізичної особи - продавця, зареєстрованої як платник податку;

д) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - покупця (отримувача) товарів/послуг;

е) опис (номенклатура) товарів/послуг та їх кількість, обсяг;

є) ціна постачання без урахування податку;

ж) ставка податку та відповідна сума податку в цифровому значенні;

з) загальна сума коштів, що підлягають сплаті з урахуванням податку;

и) вид цивільно-правового договору;

і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України);

ї) номер та дата митної декларації, за якою було здійснено митне оформлення товару, ввезеного на митну територію України.

Як бачимо, номер в ЄРПН не є обов’язковим реквізитом ПН, тому його невірне значення не прозбавляю права такої ПН засвідчувати в принципі право на ПК з ПДВ. Як і будь-яка ПН в даному разі ПН видана платнику податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та фактично є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Але в той же час при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю ПН та зареєструвати її в ЄРПН. На реєстрацію ПН та/або розрахунків коригування до ПН у ЄРПН відводиться 15 календарних днів, наступних за датою їх складання. А відсутність факту реєстрації платником податку - продавцем товарів/послуг ПН в ЄРПН та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум ПДВ до ПК, але не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ, вказаної в ПН, до суми ПЗ за відповідний звітний період. На думку автора, реєстрація ПН до ЄРПН із невірним номером по суті є порушенням порядку заповнення податкової накладної, адже в ЄРПН дані заносяться на підставі даних, відображених в самій ПН. А цього спів падіння в даному разі немає. Крім того, відповідно до норм п.13 Порядку №1246 покупець може скласти запит та перевірити інформацію по конкретній ПН в ЄРПН –для того, щоб убезпечити себе від непорозумінь із податківцями. Проте очевидно цього ним зроблено не було.

На думку автора, у випадку коли має місце таке неспівпадіння, єдиний варіант не втратити свій ПК – подати скаргу на продавця. Але пам’ятайте, податківці твердо стоять на тому, що скаргу подавати потрібно тільки в тому періоді, коли мала місце перша подія по такій операції.

У випадку, коли перевірка вже пройшла, відновити собі право на ПК з ПДВ по цій ПН чи по скарзі на продавця дуже проблематично.


Автор: Кловская Юлия

Ну, да, миндоховцы будут против, но шансы есть. Хотя покупатель всё же прошляпил проверку через запит в ЕРНН - тогда бы он получил вытяг, в котором бы было указано, что н/н с таким № не существует.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5181
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST VOA » 11 сен 2013, 13:27

Мстер-класс для Marlboro от родной налоговой. :ga-ze-ta;
Слава, учитесь - как надо давать ответы (это в свете того, что Вами подан очередной запрос на ИНК). :lol:
Читаю ВоБУ № 79 от 29.08.13 на стр. 46. На вопрос о дод.8 по мартовской н/н в апреле даёт ответ Ольга Ткаченко, зам.нач.отдела (какого - не указано) - специалист ГНИ в г.Полтаве.
В ответе НИ ЕДИНОЙ ссылки на хоть какой-то завалящий НПА по НДС, кроме Закона "О БУ" относительно соответствия ему первичных подтверждающих документов!!!
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
Marlboro
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5181
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 11 сен 2013, 13:55

VOA писал(а):Мастер-класс для Marlboro от родной налоговой. :ga-ze-ta;

Похоже я уже знаю, какие ответы получу от Полтавы на поданные в сентябре запросы :)
Да и объясняет ответы прошлых запросов (в теме о НН).

VOA писал(а):Слава, учитесь - как надо давать ответы .... в ответе НИ ЕДИНОЙ ссылки на хоть какой-то завалящий НПА

Просто уровень их мастерства и опыта достиг того уровня, когда вся эта ненужная шелуха отбрасывается в сторону!
Доверительные отношения уровня "да/нет" :D
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST iralis » 16 сен 2013, 22:16

В налоговый кредит включили налоговую накладную не зарегестрированную в едином реестре. С Декларацией подали додаток 8 и письмо с копией первичных документов, потверждающих наш кредит. Но в додатке 8 во второй таблице допустили техническую ошибку, а именно не заполнили графы "обсяг постачання " и "сума податку на додану вартість", т.е. были заполнены данные поставщика, дата НН, №НН и причина нарушения. Звонит инспектор и сообщяет, что с нас снимут налоговый кредит. Как быть, есть ли какой-то выход?
iralis
 
Сообщений: 27
Зарегистрирован: 16 сен 2013, 21:52
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 16 сен 2013, 22:26

Я бы попробовал подать уточненку, о нормативной возможности такового смотрите на 15-й странице этой же темы.
Вроде других возможностей и вовсе нет (как можно было бы сейчас повлияет).
В целом же по идее ошибка не должна влечь потерю НК, так как сумму можно определить и с документов поданных в качестве приложения.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
iralis
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST ОляЛьвів » 16 сен 2013, 22:29

мабуть, користуються ось цією думкою
http://tr.minrd.gov.ua/media-ark/news-ark/106713.html
з досвіду: дод.8 дуже не люблять інспектори, їм це зайва робота, писати запити, тому вони прагнуть позбавитись дод.8 на рівні того, хто його подає.
And I think to myself.... what a wonderful world

За это сообщение автора ОляЛьвів поблагодарил:
iralis
ОляЛьвів
 
Сообщений: 290
Зарегистрирован: 12 окт 2012, 09:10
Благодарил (а): 128 раз.
Поблагодарили: 180 раз.

UNREAD_POST макс.лю » 16 сен 2013, 22:31

вот что налоговики пишут "У разі неправильного заповнення платником податку додатка 8 до декларації та/або неподання копій товарних чеків, інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати ПДВ у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або неподання копій первинних документів, що підтверджують факт їх отримання, платник податку втрачає право формувати податковий кредит за сплаченими сумами податку. А тому при виявленні органом Міндоходів цього факту зазначені суми ПДВ підлягають виключенню зі складу податкового кредиту."http://www.buhgalter911.com/ShowArticle.aspx?a=61287
макс.лю
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 25 ноя 2012, 11:36
Благодарил (а): 24 раз.
Поблагодарили: 42 раз.

UNREAD_POST VOA » 16 сен 2013, 23:04

iralis писал(а):В налоговый кредит включили налоговую накладную не зарегестрированную в едином реестре. С Декларацией подали додаток 8 и письмо с копией первичных документов, потверждающих наш кредит. Но в додатке 8 во второй таблице допустили техническую ошибку, а именно не заполнили графы "обсяг постачання " и "сума податку на додану вартість", т.е. были заполнены данные поставщика, дата НН, №НН и причина нарушения. Звонит инспектор и сообщяет, что с нас снимут налоговый кредит. Как быть, есть ли какой-то выход?

А о деке какого месяца речь? Если за июль - то это камералка? Если за август - то звитна нова подаётся до 20.09.13, если период до июля - всех в сад.
Как вариант: потребовать указать конкретный пункт приказа 1492 о порядке заполнения дод.8, который нарушен. Нет такого пункта в приказе 1492. Там вообще нет порядка заполнения додатка 8.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
iralis
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5181
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST iralis » 17 сен 2013, 09:08

дека за июль
iralis
 
Сообщений: 27
Зарегистрирован: 16 сен 2013, 21:52
Благодарил (а): 8 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 17 сен 2013, 23:36

Могу только посоветовать: или бодаться, т.к. нет порядка заполнения додатка 8, или молча снять НК самостоятельно и уплатить 3 (5)% ШС.
Вот комментарий к очередному "творению" МинисДохиса:
Правильно заповнюйте заяву про відмову постачальника надати податкову накладну

При неправильному заповненні заяви про відмову постачальника надати податкову накладну, платник податку втрачає право формувати податковий кредит за сплаченими сумами податку

Міндоходів зазначає, якщо продавець товарів/послуг відмовляється надати податкову накладну або порушує порядок її заповнення або порядок реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, то покупець таких товарів чи послуг має право додати до декларації з ПДВ за звітний податковий період заяву зі скаргою на такого постачальника.

Заява подається за формою згідно з додатком 8 (Д8) декларації з ПДВ.

До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг. Також, можна додати копії первинних документів, складених відповідно до Закону про бухоблік, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Подання заяви та копій вказаних документів є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту.

У разі неправильного заповнення додатка 8 до декларації та/або неподання копій товарних чеків, інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати ПДВ у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг, або неподання копій первинних документів, що підтверджують факт їх отримання, платник податку втрачає право формувати податковий кредит за сплаченими сумами податку. А тому при виявленні органом Міндоходів цього факту зазначені суми ПДВ підлягають виключенню зі складу податкового кредиту (Лист Міндоходів від 13.09.2013 р.)
Джерело: «Дебет-Кредит»

Коллеги, ну, подскажите, пожалуйста, в каком НПА описан порядок заполнения додатка 8, который можно/нельзя нарушить?!
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5181
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1792 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 18 сен 2013, 08:22

Тут ситуация скользкая.
Можно придумать 100500 аналогий, например: что будет если заполнить декларацию верно, а приложение 5 оставить пустым, или же оно будет повреждено до нечитаемого вида; если заполнить в декларации по прибыли строку 06.4 ІВ при этом она будет не сходится с показателями приложения ИВ или же его вовсе не будет (например, если налоговики не успели вовремя отказать в приеме).
Но надо помнить что право на налоговый кредит в этом случае дает именно приложение 8 (а не приложение 5 как в примере выше), а потому если по самому приложению 8 нельзя сказать какой размер НК заявлен, то думаю доначисления правомерны. Хотя хз, какой бы поворот гипотетически мог бы дать например суд, с учетом индекса правоты налогоплательщика :)
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

UNREAD_POST vikakool » 18 сен 2013, 11:51

VOA писал(а):Я бы поставила в графе 2 дату фактического получения или же дату = дате выписки (хоть и неправильной). У меня есть мартовская ИНК, в которой я запрашивала: какая вообще дата должна быть в графе 3 реестра, если в самом бланке н/н такого реквизита как "дата складання" нет. Мне разъяснили, что в графу 3 реестра идёт реквизит "дата виписки н/н".
Или же пойти по мнению Тернопольской ГНИ и записать в реестр документ-основание (а не неправильную н/н) и тогда даты будут 10.07 и в графе 2, и в графе 3.


Хочу присоединиться к обсуждению. Меня смущает, что в случае выполнения рекомендаций налоговиков получается нестыковка: в прил.8 в таб.2 мы указываем номер и дату неправильной оформленной НН, а в реестре НН она не фигурирует...
vikakool
 
Сообщений: 4050
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 875 раз.
Поблагодарили: 611 раз.

UNREAD_POST Gala1109 » 18 сен 2013, 12:25

vikakool писал(а):
Хочу присоединиться к обсуждению. Меня смущает, что в случае выполнения рекомендаций налоговиков получается нестыковка: в прил.8 в таб.2 мы указываем номер и дату неправильной оформленной НН, а в реестре НН она не фигурирует...

Рассуждаю так же. Поэтому при жалобе на невыдачу НН пишу в реестре номер документа-основания.
При жалобе на нарушения в оформлении НН пишу в реестре номер и дату, которые фактически фигурируют в полученной НН.
Т.е. если НН выписана неправильной датой, я её в таком виде и вношу в реестр, а в Дод.8 указываю, что именно меня побудило считать такую НН неверно оформленной.
Но чем дальше, тем более склоняюсь к мысли, что лучше, действительно, подавать жалобу на отсутствие НН, чем гадать кто и как интерпретирует правильность заполнение реестра по неправильным НН.
Gala1109
 
Сообщений: 40
Зарегистрирован: 27 дек 2012, 23:07
Благодарил (а): 26 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya