Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST el2011 » 02 апр 2014, 13:30

minibuh писал(а): А Вы действительно имеете возможность передавать покупателю нн в электронном виде(у вас заключен договор о признании документов в электронном виде, вы с ним обменялись сертификатами ключей и он сможет расшифровать ваше ЕЦП т.д)?

О! Спасибо большое!!! нет конечно! (я до этого никогда не дочитывала,к моему стыду конечно, просто никто у меня их не требовал даже), да и 15 кал.дней прошли уже
Спасибо большое еще раз!!!
el2011
 
Сообщений: 101
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 14:12
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST irina_buch » 08 апр 2014, 11:38

Уважаемые форумчане! Подсажите, пожалуйста, могут ли снять налоговый кредит , если в налоновых накладных в дате возникновеня налогового обязательства стоят точки. Все обязательные реквизиты соблюдены. На момент прошлой проверки, т.е. до 01.10.12 никто притензий не предявлят.А сейчас???
irina_buch
 
Сообщений: 38
Зарегистрирован: 18 сен 2012, 23:20
Благодарил (а): 53 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Мыша » 08 апр 2014, 17:30

irina_buch писал(а):Уважаемые форумчане! Подсажите, пожалуйста, могут ли снять налоговый кредит , если в налоновых накладных в дате возникновеня налогового обязательства стоят точки. Все обязательные реквизиты соблюдены. На момент прошлой проверки, т.е. до 01.10.12 никто притензий не предявлят.А сейчас???


Я б опирался на то, что "незначительные недостатки в заполнении налоговой накладной не лишают права на налоговый кредит"
Налоговый кредит: правовые позиции
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST VOA » 08 апр 2014, 18:06

irina_buch писал(а):Уважаемые форумчане! Подсажите, пожалуйста, могут ли снять налоговый кредит , если в налоновых накладных в дате возникновеня налогового обязательства стоят точки. Все обязательные реквизиты соблюдены. На момент прошлой проверки, т.е. до 01.10.12 никто притензий не предявлят.А сейчас???

Это Вы про старую форму н/н и столбец 2 раздела І в ней? Так о формате даты именно в нём никаких указаний в старом порядке 1379 не было (кроме толкований самих налоговиков). Были и с точками, и без, и с четырёхзначным годом и с только двумя последними цифрами. Формат даты был прописан для шапочной части для реквизита "дата выписки н/н".
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5037
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1750 раз.
Поблагодарили: 1925 раз.

UNREAD_POST VOA » 11 апр 2014, 02:04

Не/совпвдение подписей в н/н - свет в конце туннеля!!!
Начинали обсуждать неоднократно, например - отсюда Налоговая накладная



Ухвала Вінницького апеляційного адміністративного суду від 20.02.2014 № 824/2973/13-а

Податковим законодавством не передбачено норм, які б забороняли продавцю формувати податкову звітність за допомогою електронного підпису та звичайного підпису за наявності таких повноважень у посадової особи.
Тому на думку суду першої інстанції, з якою погодився й апеляційний суд, помилковими є твердження податківців про те, що електронний цифровий підпис, який накладається на податкову накладну при її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (ЄРПН), та підпис, що скріплює цю накладну при її видачі покупцю, мають належати одній особі.
Зокрема, відповідно до абзацу 5 пункту 5 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою КМУ від 29.12.2010 № 1246 (далі — Порядок) для делегування права підпису податкової накладної та/або розрахунку коригування іншій посадовій особі продавець отримує засоби електронного цифрового підпису в акредитованих центрах сертифікації ключів для такої особи та подає податковому органу за місцем реєстрації посилені сертифікати електронного цифрового підпису зазначеної особи. У такому разі електронні цифрові підписи посадових осіб продавця накладаються в такому порядку: першим — електронний цифровий підпис посадової особи, якій делеговано право підпису податкової накладної та/або розрахунку коригування; другим — електронний цифровий підпис, що є аналогом відбитка печатки продавця.
Нормами Порядку законодавцем обумовлюється право делегування іншій посадовій особі електронного цифрового підпису. Іншими словами, продавець, який володіє електронним цифровим підписом, може делегувати свої повноваження іншій посадовій особі. При цьому особа, яка делегує підпис, подає податковому органу за місцем реєстрації посилені сертифікати електронного цифрового підпису зазначеної особи.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарили: 2
minibuh, tan
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5037
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1750 раз.
Поблагодарили: 1925 раз.

UNREAD_POST VOA » 18 апр 2014, 23:45


Дата статьи 17.04.2014

Між госпсуб’єктами - резидентами на території України договори укладаються як українською, так і російською мовою.

Попри останні спекуляції щодо використання російської мови, зауважимо, що між госпсуб’єктами - резидентами на території України договори укладаються як українською, так і російською мовою. Інколи навіть назва продукції, що реалізується ( наприклад, на етикетці), також зазначена російською мовою. Тож не дивно, що деякі бухгалтери не вважають за потрібне перекладати назву (номенклатуру) товару та при складанні податкових накладних зазначають назву товару мовою оригіналу. Однак чи визнають таку змішану (українсько-російську) податкову накладну первинним документом та, відповідно, податковий кредит з ПДВ за нею?

Як показує практика, податківці в деяких випадках і справді можуть не визнати право на податковий кредит за такою податковою накладною.

Так, у розглянутій справі (від 05.03.2014 р. № К/800/66350/13) підставою для донарахування ПЗ з ПДВ за результатами перевірки стало включення до ПК суми ПДВ за податковою накладною, розділ 3 якої заповнений не державною мовою. Тобто усі обов'язкові реквізити податкової накладної заповнені на українській мові, окрім номенклатури (найменування) товарів, яка зазначена російською.

Нагадаємо, що про необхідність складення податкової накладної саме державною мовою згадано у Порядку заповнення податкової накладної, затвердженому Наказом Міндоходів від 14.01.2014 р. №10. Попри це ВАСУ зазначив лише, що згідно з п. 201.1 ПКУ податкова накладна складається в паперовому чи електронному вигляді та повинна містити обов'язкові реквізити. Тобто про необхідність заповнення цих реквізитів лише українською мовою не вказано. Не має такої вимоги й у ст. 198 ПКУ в частині формування податкового кредиту.

Суд врахував й те, що згідно з актом перевірки заповнення розділу 3 податкової накладної не державною мовою не спричинило перекручення або неправильність визначення ПДВ. Не встановлено й невідповідності показників, зазначених у податковій накладній, умовам поставки. А це, в свою чергу, спростовує висновок податкового органу про неправомірне формування юрособою податкового кредиту за такими українсько-російськими податковими накладними.

Автор: Канарева Наталия
Джерело: «Дебет-Кредит»
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5037
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1750 раз.
Поблагодарили: 1925 раз.

UNREAD_POST VOA » 22 апр 2014, 20:17

В новом Вестнике есть некоторые вопросы по заполнению новой н/н:
11.04.2014, № 15
«ГОРЯЧАЯ ЛИНИЯ» С «ВЕСТНИКОМ» (ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ)

Недавно Миндоходов Украины была проведена «горячая» телефонная линия на тему «Исчисление и уплата налога на добавленную стоимость». На вопросы плательщиков отвечала Алла Кононова, начальник отдела рассмотрения обращений по НДС Управления методологии косвенных налогов Департамента координации нормотворческой и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины.
Предлагаем вашему вниманию ответы на вопросы, поставленные во время проведения телефонной линии.

ФОРМА НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ
Приказом Миндоходов Украины от 14.01.2014 г. № 10 утверждены форма налоговой накладной и порядок ее составления. На размещенном на официальном сайте «Вестника» (www. visnuk.com.ua) бланке налоговой накладной в верхнем правом поле содержатся слова и цифры «Затверджено наказом Міндоходів України від 14.01.2014 р. № 10». Вместе с тем бланк налоговой накладной, размещенный на сайте Миндоходов Украины (www.minrd.gov.ua), в верхнем правом поле (информация об утверждении документа) содержит слова и цифры «Затверджено наказом Міністерства доходів и зборів України від 14 січня 2014 року № 10». Имеем разное оформление так называемой шапки налоговой накладной, вследствие чего возникают недоразумения между поставщиками и покупателями (отличие в формате даты и/или сокращение названия Министерства некоторые покупатели считают нарушением порядка составления налоговой накладной). Какой бланк налоговой накладной будет считаться правильным? Является ли нарушением порядка составления накладной ситуация, когда используется разный формат даты или вместо полного названия Министерства применяется сокращенное?

Нарушением порядка заполнения налоговой накладной будет считаться прежде всего отсутствие в налоговой накладной хотя бы одного показателя, являющегося обязательным реквизитом налоговой накладной (перечисленные в подпунктах «а» — «і» п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса Украины от 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее — Налоговый кодекс)), а также несоответствие показателей, указанных в налоговой накладной, условиям поставки (цена, стоимость, номенклатура, количество товара и т. п.).
Использование разного формата даты или сокращенного названия Министерства вместо полного не является основанием для признания такой налоговой накладной составленной с нарушением и основанием для исключения такой налоговой накладной из состава налогового кредита.

ЗАПОЛНЕНИЕ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ ПРИ ПРЕДОСТАВЛЕНИИ УСЛУГ
Как заполняются графы 5 и 6 налоговой накладной при поставке услуг, в том числе при частичной предоплате стоимости услуги?

Пунктом 201.7 ст. 201 Налогового кодекса определено, что налоговая накладная составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму денежных средств, поступивших на текущий счет в качестве предоплаты (аванса).
Согласно п. 14 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом Миндоходов Украины от 14.01.2014 г. № 10 (далее — Порядок № 10), в раздел І налоговой накладной вносятся данные в разрезе номенклатуры поставки товаров/услуг, а именно:
в графу 3 — номенклатура товаров/услуг продавца;
в графу 5 — единица измерения товаров/услуг — грн., шт., кг, м, см, м3, см3, л, услуга и т. п.;
в графу 6 — количество (объем) поставки товаров/услуг.
В клеточках налоговой накладной, не подлежащих заполнению, нули, прочерки и другие знаки или символы не проставляются.
Учитывая указанное, при составлении налоговой накладной на полную поставку услуги или на сумму денежных средств, поступившую на текущий счет в качестве предоплаты (аванса) в полном объеме, в графе 5 налоговой накладной указывается единица измерения «послуга», а в графе 6 — «1».
При составлении налоговой накладной на сумму предоплаты части стоимости услуги в графе 5 налоговой накладной указывается слово «послуга», а в графе 6 — соответствующая доля предоставленной (оплаченной) услуги в виде десятичной дроби. Например, при поставке части услуги, соответствующей половине объема, указанного в договоре, или при получении суммы предоплаты в размере половины договорной стоимости услуги в графе 6 указывается число «0,5».

ВЫРАВНИВАНИЕ РЕКВИЗИТОВ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ
Какая информация в заглавной части налоговой накладной выравнивается по правому краю поля: вся информация или только индивидуальный налоговый номер?

С 01.03.2014 г. плательщики НДС должны составлять налоговые накладные по новой форме, утвержденной приказом № 10.
Согласно части второй п. 2 Порядка № 10 реквизиты заглавной части налоговой накладной, содержащие числовые значения (индивидуальный налоговый номер, номер телефона), выравниваются по правому краю поля и не должны содержать никаких других знаков и символов.
Если порядковый номер, указываемый в первой части, либо числовой номер филиала (структурного подразделения), указываемый в третьей части порядкового номера налоговой накладной, имеют меньшее количество знаков, чем количество отведенных для этого клеточек, такие номера выравниваются по правому краю поля, а остальные клеточки не заполняются (п. 3 Порядка № 10).
С 01.03.2014 г. плательщики НДС должны составлять налоговые накладные по новой форме, утвержденной приказом № 10.

ДОГОВОР СОВЕРШЕН В УСТНОЙ ФОРМЕ
Какой вид договора, дату и номер необходимо указывать в графе «Вид цивільно-правового договору» налоговой накладной, если договор совершен в устной форме? Должна ли указываться дополнительная информация по этому договору?

Подпунктом «и» п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса предусмотрено обязательное заполнение строки «Вид цивільно-правового договору» налоговой накладной.
При заключении договоров в письменной форме в налоговой накладной по операции, на которую выписывается налоговая накладная, проставляются вид гражданско-правового договора согласно Гражданскому кодексу Украины от 16.01.2003 г. № 435-IV (далее — Гражданский кодекс) (например, договор купли-продажи, мены, подряда, предоставления услуг, перевозки и т. п.), а также дата заключения договора и его номер. В соответствии со ст. 207 этого Кодекса сделка считается совершенной в письменной форме, если ее содержание зафиксировано в одном или нескольких документах, в письмах, телеграммах, которыми обменялись стороны.
Согласно ст. 9 Закона Украины от 16.07.99 г. № 996-XIV «О бухгалтерском учете и финансовой отчетности в Украине» первичные и сводные учетные документы могут быть составлены на бумажных или машинных носителях и должны иметь следующие обязательные реквизиты:
название документа (формы);
дату и место составления;
название предприятия, от имени которого составлен документ;
содержание и объем хозяйственной операции, единицу измерения хозяйственной операции;
должности лиц, ответственных за осуществление хозяйственной операции и правильность ее оформления;
личную подпись или другие данные, позволяющие идентифицировать лицо, принимавшее участие в осуществлении хозяйственной операции.
Счет-фактура по своему назначению не соответствует признакам первичного документа (поскольку им не фиксируется любая хозяйственная операция, распоряжение или разрешение на осуществление хозяйственной операции), а носит только информационный характер.
То есть форма счета-фактуры не содержит возможности определения содержания сделки (купли-продажи, предоставления услуг, перевозки и т. п.) и не определяет вид договорных обязательств.
Следовательно, при отсутствии документа, фиксирующего содержание сделки, считается, что такая сделка совершена устно. При наличии счета-фактуры или другого документа, подтверждающего совершение устной сделки, в графе «Вид цивільно-правового договору» налоговой накладной совершается соответствующая запись и указываются документ, на основании которого осуществлена операция, его дата и номер (например, устный договор купли-продажи, счет-фактура от _ № _).

ЖАЛОБА НА ПОСТАВЩИКА
Может ли быть применен 60-дневный срок, предусмотренный п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса, для подачи жалобы на поставщика по налоговым накладным, составленным до 01.01.2014 г.?

В соответствии с п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса в случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или нарушения им порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика (приложение 8), которое является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита. Такое право сохраняется за ним в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации в Едином реестре.
Указанный срок подачи заявления с жалобой введен п. 43 раздела І Закона Украины от 24.10.2013 г. № 657-VII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины относительно учета и регистрации налогоплательщиков и усовершенствования некоторых положений», вступившего в силу 01.01.2014 г.
Следовательно, подача покупателем заявления с жалобой на поставщика в течение 60 календарных дней, следующих за предельным сроком представления налоговой декларации за отчетный (налоговый) период, в котором не предоставлена налоговая накладная или нарушен порядок ее заполнения и/или порядок регистрации в Едином реестре, возможна только относительно налоговых накладных, составленных начиная с 01.01.2014 г.

КВИТАНЦИЯ О РЕГИСТРАЦИИ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ
Имеет ли право покупатель требовать от поставщика квитанцию о регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных? Могут ли электронная цифровая подпись, которая налагается на налоговую накладную при ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных, и подпись, которая скрепляет эту налоговую накладную при ее выдаче покупателю, принадлежать разным лицам?

Согласно п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью (при наличии) налоговую накладную, составленную по выбору покупателя (получателя) одним из следу-ющих способов:
в бумажном виде;
в электронной форме с соблюдением условия регистрации в порядке, определенном законодательством, электронной подписи уполномоченным плательщиком лицом и условия регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных. В таком случае составление налоговой накладной в бумажном виде не обязательно.
В налоговой накладной указываются в отдельных строках обязательные реквизиты, определенные п. 201.1 ст. 201 Налогового кодекса.
При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога — продавец товаров/услуг обязан предоставить покупателю налоговую накладную и зарегистрировать ее в Едином реестре налоговых накладных.
Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее 15 календарных дней, следующих за датой их составления (п. 201.10 выше-указанной статьи).
В соответствии с п. 5 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1246 (далее — Порядок № 1246), продавец составляет налоговую накладную и/или расчет корректировки в формате (согласно стандарту), утвержденном контролирующим органом, с использованием специализированного программного обеспечения.
После составления налоговой накладной и/или расчета корректировки в элект-ронной форме на них налагается электронная цифровая подпись должностных лиц плательщика налога в следующем порядке: первой — электронная цифровая подпись главного бухгалтера (бухгалтера) или электронная цифровая подпись руководителя, второй — электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.
При отсутствии у продавца должности бухгалтера электронные цифровые подписи должностных лиц плательщика налога налагаются в следующем порядке: пер-вой — -электронная цифровая подпись руководителя, второй — электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.
Продавец, являющийся физическим лицом — предпринимателем, налагает электронную цифровую подпись в следующем порядке: первой — электронная цифровая подпись физического лица — предпринимателя, второй — электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.
Для делегирования права подписи налоговой накладной и/или расчета корректировки другому должностному лицу продавец получает средства электронной цифровой подписи в аккредитованных центрах сертификации ключей для такого лица и представляет в контролирующий орган по месту регистрации усиленные сертификаты электронной цифровой подписи указанного лица. В таком случае электронные цифровые подписи должностных лиц продавца налагаются в следующем порядке: первой — электронная цифровая подпись должностного лица, которому делегировано право подписи налоговой накладной и/или расчета корректировки, второй — электронная цифровая подпись, являющаяся аналогом оттиска печати продавца.
С учетом вышеизложенного электронная цифровая подпись, налагаемая на налоговую накладную при ее регистрации в Едином реестре налоговых накладных, и подпись, которая скрепляет эту налоговую накладную при ее выдаче покупателю, должны принадлежать одному человеку (которому делегировано право подписи налоговых накладных).
Выявление расхождений данных налоговой накладной и Единого реестра налоговых накладных является основанием для проведения контролирующими органами документальной внеплановой выездной проверки продавца и в соответствующих случаях — покупателя това-ров/услуг (п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса).
С целью получения информации, содержащейся в Едином реестре налоговых накладных, покупатель составляет запрос с помощью специализированного программного обес-печения в электронном виде в формате согласно утвержденному стандарту и направляет его средствами телекоммуникационной связи в контролирующий орган (п. 13 Порядка № 1246). Предоставление продавцом квитанции о регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных либо ее копии поставщику действующими нормативно-правовыми актами не предусмотрено.

Сегодня уже по дате в шапке получила указание от покупателя - только "14 січня". 8-)
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5037
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1750 раз.
Поблагодарили: 1925 раз.

UNREAD_POST VOA » 22 апр 2014, 20:20

:shock:


22:04:2014 г.
Порядок заповнення податкової накладної визначений ст. 201 Податкового кодексу України зі змінами та доповненнями (далі – Кодекс) та наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10 «Про затвердження Форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30.01.2014 за № 185/24962 (далі – Порядок).

Зокрема підпунктом «и» п. 201.1 ст. 201 Кодексу передбачено обов’язкове заповнення рядка «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної.

Згідно із п. 4 Порядку у графі «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної зазначається вид цивільно-правового договору згідно з видом договірних зобов’язань, визначених Цивільним кодексом України. Дата укладання договору заповнюється в порядку, передбаченому абз. другим п. 3 Порядку.

Внесення змін або коригування показників податкової накладної здійснюється у випадку коригування податкових зобов’язань платника відповідно до ст. 192 Кодексу при будь-якій зміні суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника
та отримувача підлягають відповідному коригуванню.

Податкова накладна з помилками, включаючи і арифметичні, не розцінюється як документ і не може бути підставою для формування податкового кредиту.

Одночасно повідомляємо, що відповідно до п. 201.10 ст. 201 Кодексу у разі порушення продавцем товарів/послуг порядку заповнення податкової накладної та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. Таке право зберігається за ним протягом 60 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або порушено порядок її заповнення та/або порядок реєстрації в Єдиному реєстрі. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією.

Загальнодоступний інформаційно-довідковий ресурс
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5037
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1750 раз.
Поблагодарили: 1925 раз.

UNREAD_POST 245390 » 23 апр 2014, 16:24

При составлении налоговой накладной на сумму предоплаты части стоимости услуги в графе 5 налоговой накладной указывается слово «послуга», а в графе 6 — соответствующая доля предоставленной (оплаченной) услуги в виде десятичной дроби. Например, при поставке части услуги, соответствующей половине объема, указанного в договоре, или при получении суммы предоплаты в размере половины договорной стоимости услуги в графе 6 указывается число «0,5».


честно говоря -это полный дебилизм. Люди часто платят частями сколько есть денег на р/с. В результате общая сумма складывается из нескольких частей, далеко не равных 0,5 или 0,2. А часто совершенно не делится на более-менее удобоваримые числа. Например, сумма без НДС 2150, заплатили 560. В графе 6 надо показать 560/2150 = 0.260465 и никак не с меньшим количеством разрядов.

Вы считаете - это нормально? Я пишу в НН просто предоплата- послуга-1-560
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST vins » 24 апр 2014, 09:22

245390 писал(а):В графе 6 надо показать 560/2150 = 0.260465 и никак не с меньшим количеством разрядов.


Могу ошибаться, но ведь 0,260465 - это тоже десятичная дробь? То есть если так написать в НН, то ошибки не будет. Что тогда нам мешает так и писать?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST yryna » 24 апр 2014, 10:48

Наше предприятие занимается международными перевозками. В марте наша машина загрузилась и заказчики сбросили предоплату 50% от стоимости фрахта. Выписали НН, указали в гр. 6 - 0,5. Во время перевозки возникли дополнительные расходы, которые заказчик добавил в стоимость фрахта. Теперь нужно выписывать корректировку что ли, и менять в гр. 6 на 0,45. Нельзя ли как-то без этого? Может кто посоветует что? А то у нас такая ситуация возникает довольно часто.
yryna
 
Сообщений: 13
Зарегистрирован: 28 мар 2012, 10:18
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST leovit » 24 апр 2014, 12:16

на законодательном уровне вы ответа не найдете! для вас самое главное чтобы небыли занижены обязательства по НДС (хотя у вас ставка 0%)
посмотрите может здесь что то найдете http://blank.ucoz.ua/
а суммы вы заполняете по гр 10?
leovit
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 24 апр 2014, 11:28
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST yryna » 24 апр 2014, 13:33

leovit писал(а):на законодательном уровне вы ответа не найдете! для вас самое главное чтобы небыли занижены обязательства по НДС (хотя у вас ставка 0%)
посмотрите может здесь что то найдете http://blank.ucoz.ua/
а суммы вы заполняете по гр 10?

гр. 9, но в этом случае был транзит, так что гр. 11
yryna
 
Сообщений: 13
Зарегистрирован: 28 мар 2012, 10:18
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Мыша » 12 май 2014, 11:38

Товар ввезен по старым кодам УКТ ВЭД: менять ли их на новые при продаже?

Вопрос интересен тем, что сами налоговики высказывают два варианта решения.
Первый вариант предложен в письме ГНСУ от 15.02.2012 г. № 4621/7/15-3417-20 (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2012, № 39, с. 11). Налоговики
в нем прямо указали, что в НН приводится код УКТ ВЭД из таможенной декларации, которой были оформлены такие товары при их ввозе на таможенную территорию Украины.
Второй вариант, диаметрально противоположный, предложен в письме Миндоходов от 26.02.2014 г. № 3762/6/99-99-19-05-02-15 и консультации, размещенной в подкатегории 101.19 БЗ (см. «Налоги и бухгалтерский учет», 2014, № 22, с. 40). Согласно ему в НН следует указать новый код УКТ ВЭД этого товара. А для переведения кодов УКТ ВЭД «старой» версии на новую следует использовать переходные таблицы, утвержденные приказом Министерства доходов и сборов Украины от 22.01.2014 г. № 54.
Выбирая один из двух вариантов, логичнее воспользоваться последним. То есть, импортировав товар в 2013 году еще по старым кодам, при его реализации уже в 2014 году в НН указываем новые коды.
Однако какому бы совету вы ни последовали, помните! Покупатель не обязан проверять, указал продавец в НН правильный код УКТ ВЭД, а налоговые органы не вправе признавать такую НН недействительной и лишать покупателя налогового кредита.

Налоги и бухгалтерский учет май, 2014 / № 37 (1743)
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST Мыша » 12 май 2014, 11:42

Что считать датой отгрузки при отгрузке крупногабаритной единицы, отгрузка которой осуществляется в течение нескольких дней? Дату начала процесса отгрузки или дату его завершения? И зависит ли определение этой даты от условий Инкотермс, обусловленных договором?

Сразу укажем: все было бы гораздо проще, если бы составляющие части крупногабаритной единицы у вас учитывались отдельными объектами, имеющими свою стоимость. Тогда подобного вопроса вообще не возникло бы (отгрузка каждого компонента сопровождалась бы выпиской отдельной НН).
Однако ваша ситуация иная: у крупногабаритного товара — единая общая стоимость. Этот случай прямо регулирует п. 201.7 НКУ. Он устанавливает, что
НН составляется на каждую полную или частичную поставку товаров/услуг, а также на сумму средств, поступивших на текущий счет в виде аванса (предоплаты). Если часть из поставляемых товаров/услуг не имеет обособленной стоимости, то их следует указать в прил. 1 к НН.
Причем п. 16 Порядка № 10 предусматривает, что в таком случае отгруженная часть в полной стоимости учитывается в НН и общих налоговых
обязательствах налогоплательщика. Причем прил. 1 составляется также в двух экземплярах, один из которых выдается покупателю, а второй остается
у продавца.
Итак, на дату начала процесса отгрузки на всю стоимость нужно выписать «общую» НН и вместе с ней — прил. 1, в котором перечислить те из компонентов, которые на эту дату отгружают первыми. Ну а затем, по мере допоставки оставшихся составляющих к такой НН составляются отдельные прил. 1.
Причем, заметьте, проставляемая в их левой верхней части справочная «дата заповнення додатка» как раз и будет подтверждать дату фактической отгрузки комплектующих.
Что же касается правил Инкотермс, то они определяют обязанности сторон при доставке товара от продавца к покупателю и регулируют вопросы
перевозки, страхования, момента передачи товара от продавца к покупателю и распределения расходов, но дату начала отгрузки не регламентируют.

Налоги и бухгалтерский учет май, 2014 / № 37 (1743)
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Gb, Kamillfo, lutishka, pan, Ya