Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST SnAtV » 08 янв 2015, 18:16

tan писал(а):
Marlboro писал(а):
tan писал(а):с 01.01.2015 только все налоговые в электронном виде, а регистрировать до 01.02.2015 нужно как и раньше - с суммой от 10 тыс. грн., ну и импорт и т.д.
а уже с 01.02.2015 регистрировать все

В статье 201 указано, что абсолютно все электронные НН подлежат регистрации.
Впрочем, до 01.01.2015 в статье 201 это ТОЖЕ было записано, электронные НН всегда подлежали регистрации.


правильно. Для этого (непосредственно условия для регистрации) существует п.11 Підрозділ 2. Особливості справляння податку на додану вартість Розділ ХХ "Перехідні положення":
"11. Реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить:
понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року;
понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року;
понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року;
понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року.
Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних. Податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.
До платників податку, для яких на дату виписки накладної цим підрозділом не запроваджено обов'язковість реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, не застосовуються норми абзаців восьмого і дев'ятого пункту 201.10 статті 201 цього Кодексу
"

Логично, но как доказать, что полученная электронная НН от поставщика правильно подписана ЕЦП, если она не зарегистрированная. Вообще, что такое электронная НН - зашифрованный ЕЦП XML файл?
SnAtV
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 15:44
Благодарил (а): 27 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST tan » 08 янв 2015, 18:20

Marlboro писал(а):
tan писал(а):с 01.01.2015 только все налоговые в электронном виде, а регистрировать до 01.02.2015 нужно как и раньше - с суммой от 10 тыс. грн., ну и импорт и т.д.
а уже с 01.02.2015 регистрировать все

В статье 201 указано, что абсолютно все электронные НН подлежат регистрации.
Впрочем, до 01.01.2015 в статье 201 это ТОЖЕ было записано, электронные НН всегда подлежали регистрации.


с 01.01.2015г. п. 201.1 ст. 201 звучит так:
"Стаття 201. Податкова накладна
201.1. Платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних
."

Но до 01.01.2015г. п. 201.1 ст. 201 звучал:
"201.1. Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів:
а) у паперовому вигляді;
б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов'язковим
."
tan
 
Сообщений: 250
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 60 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 янв 2015, 18:28

Меня больше всего смущают с 01.01.2015 даже не штрафы, а вот эта свежая норма, которую НЕ ОПРОВЕРГАЮТ переходные положения:

Податкова накладна, складена та зареєстрована в Єдиному реєстрі податкових накладних платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.

Вы где-то видите возможность получения НК по незарегистрированной НН?

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
SnAtV
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 янв 2015, 18:30

tan писал(а):
Marlboro писал(а):
tan писал(а):с 01.01.2015 только все налоговые в электронном виде, а регистрировать до 01.02.2015 нужно как и раньше - с суммой от 10 тыс. грн., ну и импорт и т.д.
а уже с 01.02.2015 регистрировать все

В статье 201 указано, что абсолютно все электронные НН подлежат регистрации.
Впрочем, до 01.01.2015 в статье 201 это ТОЖЕ было записано, электронные НН всегда подлежали регистрации.


с 01.01.2015г. п. 201.1 ст. 201 звучит так:
"Стаття 201. Податкова накладна
201.1. Платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних
."

Но до 01.01.2015г. п. 201.1 ст. 201 звучал:
"201.1. Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, складену за вибором покупця (отримувача) в один з таких способів:
а) у паперовому вигляді;
б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних. У такому разі складання податкової накладної у паперовому вигляді не є обов'язковим
."



Извините за прямоту, но мне кажется, что у Вас траблы с пониманием семантики этих предложений.
До 01.01.15:
б) в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та умови реєстрації податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних.


После 01.01.15:
201.1. Платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) податкову накладну, складену в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєстровану в Єдиному реєстрі податкових накладних

Выделенное зеленым и красным - две разных части одного сложного предложения, вместе они формируют два разных требования к электронной НН.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4759
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 316 раз.
Поблагодарили: 1175 раз.

UNREAD_POST tan » 08 янв 2015, 18:40

да, сорри
праздники все таки :)
tan
 
Сообщений: 250
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 60 раз.
Поблагодарили: 132 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 янв 2015, 18:45

Мальборо, может, вы и на мой вопрос знаете ответ?.. ;)
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Марина8885 » 08 янв 2015, 18:59

Помогите пожалуйста разобраться, у меня остались НН(зарегистрированные в ЕРНН и без регистрации) не включенные в НК в 2014, я так понимаю, что НН без регистрации я еще смогу включить в НК в декларацию за январь 2015, а оставшиеся зарегистрированные и в последующие декларации до июля 2015.
Получается так, что с 01.01.2015 по 31.01.2015 выписанная НН с суммой НДС до 10 000,00 грн через МЕДок просто отправляется покупателю, а с 01.02.2015 плюс регистрируется в ЕРНН.
Марина8885
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 08 янв 2015, 18:18
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 янв 2015, 19:00

vikakool писал(а):Мальборо, может, вы и на мой вопрос знаете ответ?.. ;)

Если электронная НН подлежит обязательной регистрации (что мы вроде, слава Богу, уяснили :) ) но НК не может в принципе возникнуть на основании НН, не зарегистрированной в ЕРНН. Так как она в любом случае будет считаться оформленной с нарушением статьи 201.

Людей, просто, я смотрю, путает ота норма, где написано что "регистрации подлежат все НН выданные после 01.02.15".
Но давайте проведем такой гипотетический эксперимент. Допустим, если в кодексе записать две нормы:
1) Все доходы облагаются НДФЛ с 01.01.15.
2) С 01.02.15 НДФЛ облагаются все доходы.
С какой даты облагаются НДФЛ все доходы? С 01.01.15, так как первая норма ПОГЛОЩАЕТ абсолютно и полностью вторую норму. Вторая норма получается уже, чем первая, при этом вторая норма никак не ограничивает действие первой.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4759
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 316 раз.
Поблагодарили: 1175 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 янв 2015, 19:03

А можно для особо одаренных? будет НК по незарегистрированной НН - любой?

Как по мне - нет.
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 янв 2015, 19:07

Наоборот, при любых условиях если НН, выписана после 01.01.15 не будет зарегистрирована, то кредита не будет вообще и никак. При чем таки приложение 8 уже не сработает.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4759
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 316 раз.
Поблагодарили: 1175 раз.

UNREAD_POST vikakool » 08 янв 2015, 19:26

Marlboro писал(а):Наоборот, при любых условиях если НН, выписана после 01.01.15 не будет зарегистрирована, то кредита не будет вообще и никак. При чем таки приложение 8 уже не сработает.


Вот... :cry:
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Марина8885 » 08 янв 2015, 19:37

Смогу ли я включить в НК в 2015 НН выписанные и зарегистрированные в 2014
Марина8885
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 08 янв 2015, 18:18
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 янв 2015, 19:43

И даже не зарегистрированные, и даже в течении 365 дней, а не 180.
Подробнее о аргументации тут: Додаток 8 (жалоба) к декларации по НДС
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4759
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 316 раз.
Поблагодарили: 1175 раз.

UNREAD_POST Марина8885 » 08 янв 2015, 20:08

Спасибо, но НН были предоставлены вовремя, 8 Додаток мне не подходит, НН не включались в НК во избежание отрицательного значения в Декларациях
Марина8885
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 08 янв 2015, 18:18
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 08 янв 2015, 20:13

Там не в самом додатке 8 дело, а в том, как суды на практике правоприменяют (т.е. по факту толкуют применение) статью 58 Конституции Украины в налоговых отношениях.
На момент выписки НН (в 2014 году) они полностью соответствовали закону, потому кредит так же не теряет законности в связи со сменой законодательства.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4759
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 316 раз.
Поблагодарили: 1175 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya