Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 10 фев 2012, 12:54

voda.zp писал(а):Мы и обложим эту поставку налогом, но только когда поступят эти деньги из бюджета ( а это уже по кассовому методу).
А теплосети отражаются по первому событию как только выписываем акт на воду и нужно все отразить в НН.
Вот и непонятно....


Так тогда (когда поступят деньги и выпишете налоговую накладную.
Или вопрос теплосетям? По ним 100 % льгота ?
Может не отследил всю историю переписки.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 фев 2012, 13:51

Печкин писал(а):
voda.zp писал(а):Мы и обложим эту поставку налогом, но только когда поступят эти деньги из бюджета ( а это уже по кассовому методу).
А теплосети отражаются по первому событию как только выписываем акт на воду и нужно все отразить в НН.
Вот и непонятно....


Так тогда (когда поступят деньги и выпишете налоговую накладную.
Или вопрос теплосетям? По ним 100 % льгота ?
Может не отследил всю историю переписки.


Отпуск для теплосети, в числе общей отгрузки есть поставка для льготных категорий, в акте на отпуск воды указываем отдельными строками поставки без льготы и отдельно выделяем поставки по льготам.
НН для теплосети выписываем по первому событию. При выписке НН для основной отгрузки указываем все как обычно, а по льготной отгрузке указывали объем - кубы, цена - 3 грн, а в гр.8 (основная ставка) проставляли 0. Понимаю, что некорректно, но вариант проходил.
Стали регистрировать НН в ЕР и тут возникли проблемы, программа не принимает такой вариант и пришлось удалить эти строки.
Когда-то в НН была предусмотрена "скидка" и мы прекрасно обходились, а сейчас либо цена равная "0", но у нас нет такого тарифа и в акте на отпуск указывается утвержденный тариф, либо вообще убирать с НН.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 фев 2012, 15:39

Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 10 фев 2012, 16:31

Печкин писал(а):Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?

НДС свыше 10 000.
Смущает,что тариф утверждает ГИК, а тариф "0" - не существует.
И в акте указываем утвержденный, и только затем размер льготы.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 10 фев 2012, 16:36

voda.zp писал(а):
Печкин писал(а):Логика исключения строки скидка состояла в том, что цена должна учитывать скидку (вноситься с учетом скидки). В НКУ (равно как и Законе об НДС) ничего про скидки нет. Есть цена. В таком случае может действительно вписать в НН цену равную нулю (несмотря на тариф).

Кстати, а по каким причинам эту налоговую накладную нужно регистрировать в ЕРНН?

НДС свыше 10 000.
Смущает,что тариф утверждает ГИК, а тариф "0" - не существует.
И в акте указываем утвержденный, и только затем размер льготы.


Я просто подумал как НДС в этой НН больше 10 000 если цена = 0 :)
Выходит в одной накладной обе поставки как по нормальному тарифу, так и с учетом льготы.

Может их разделить - первую вписать и зарегистрировать как обычно. Вторую со льготой не регистрировать, по причине объема и выписать как раньше.
Хотя ничего страшного не вижу в том, чтобы поставить цену в налоговой накладной с учетом "скидки" (льготы), т.е. фактически несуществующий тариф.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST Мыша » 13 фев 2012, 18:46

В ИТОГОВОЙ НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ НУЖНО УКАЗЫВАТЬ КОДЫ УКТ ВЭД!!!

Діє з 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?

Коротка відповідь: Оскільки касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати продані товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД, а тому в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

Повна відповідь: Пунктом 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). Відповідно до п.12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема, у графу 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД. Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг. Згідно з пп.8.4 п.8 Порядку №1379 податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку); виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами; надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника). Відповідно до п.8 Порядку №1379 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11». В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення поставки товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником ПДВ), суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті. При цьому, оскільки такі касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД. Таким чином, в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

За это сообщение автора Мыша поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST vins » 13 фев 2012, 18:57

Мыша писал(а):Діє з 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?

Коротка відповідь: Оскільки касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати продані товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД, а тому в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.


для сравнения
Діє до 16.12.2011 2755 Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?


Коротка відповідь: Оскільки в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, не зазначається повний асортимент товарів, то при продажу у тому числі й підакцизних та імпортованих товарів в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» здійснюється запис «Товари в асортименті», а коди товарів згідно з УКТ ЗЕД не зазначаються.


Налоговик оказался предвестником :(
налоговик писал(а):Закарпатская ГНА настаивает на УКТ ВЭД в итоговых НН
Чи зобов"язаний платник ПДВ ,який реалізовує через аптеку кінцевому споживачу (неплатнику ПДВ) населенню імпортні ліки (більше 500 позицій) вказувати в підсумковій податковій накладній коди УКТ ЗЕД ?
Пунктом 201.1 ст.201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, зокрема, код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України). Відповідно до п.12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема, у графу 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД. Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України на всіх етапах постачання таких товарів/послуг. Згідно з пп.8.4 п.8 Порядку №1379 податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку); виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами; надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника). Відповідно до п.8 Порядку №1379 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11». В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення поставки товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником ПДВ), суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті. При цьому, оскільки такі касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД. Таким чином, в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST Sanecos » 15 фев 2012, 10:36

Помогите разобраться, пожалуйста!
Предприятие сделало предоплату поставщику - сельхозпроизводителю в январе 2012. Зарегестрировалось как плательщик НДС 10.02.12 . Продукция получена 13.02.12 на всю сумму предоплаты.
Можем ли мы расчитывать на податк. кредит в феврале или его "съела" предоплата?
Sanecos
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 15 фев 2012, 01:57
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 15 фев 2012, 10:45

Кредит съела предоплата
minibuh
 
Сообщений: 2274
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1251 раз.
Поблагодарили: 904 раз.

UNREAD_POST vikakool » 15 фев 2012, 11:16

Учитывая, что итоговые НН не регистриурются в ЕРНН, указание или неуказание в них кодов не приведут ни к каким последствиям
разве что штраф за неправильное ведение НУ, но без него не обходится никакая проверка

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
vins
vikakool
 
Сообщений: 4081
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 879 раз.
Поблагодарили: 618 раз.

UNREAD_POST vins » 15 фев 2012, 11:21

Как правильно выписать налоговую накладную на аванс от покупателя, если не известна номенклатура товара? Какие санкции повлечет за собой несоблюдение даты выписки накладной и первого события в одном налоговом периоде? Это связано со спецификой деятельности нашего предприятия. Мы продаем топливо (подакцизный товар) по топливным картам, с 01.01.12 все наши НН подлежат регистрации в ЕР ( сразу скажу, что их бывает более 5000 в месяц). Аванс от покупателя приходит на карточку и списывается по мере выборки топлива в течение месяца. НН на аванс невозможно выписать правильно, поскольку не известно какое топливо потом заправит клиент и по какой цене. Можно ли выписать клиенту одну итоговую НН последним числом месяца в соответствии с расходной накладной, а не датой аванса?

Відповідь: Відповідно до листа Державного департаменту автотранспорту від 25.02.2008 р. №563-04/09-14-08 вимоги щодо обігу, використання (видача водіям тощо) та зберігання паливних карток встановлюються договором на відпуск паливно-мастильних матеріалів (ПММ) за паливними картками між покупцем і продавцем. Використання паливної картки забезпечує можливість оптимального контролю за витратами пального, що реалізують за цими картками (у літрах чи в гривнях), що дозволяється встановлювати умовами договору.
Паливна картка – це платіжна карта, яка використовується для ініціювання переказу коштів з рахунку платника з метою оплати вартості товарів. Таким чином, отримання грошових коштів від покупця за допомогою паливної карти до фактичного відпуску палива є першою подією. На таку дату постачальник-платник ПДВ зобов’язаний виписати податкову накладну.
Для ситуації, що розглядається, пропонуємо зазначити в договорі номера паливних карт та відповідний їм вид палива. Тоді після отримання передплати в податковій накладній можна визначити вид палива, його вартість на дату передплати та розрахувати кількість.
Відповідно до п. 201.7 ст.201 ПКУ податкова накладна виписується на кожну повну або часткову поставку товарів, а також на суму коштів, отриманих на розрахунковий рахунок як попередня оплата. Невиконання вищезазначеної норми розглядається як порушення ведення податкового обліку. Якщо таке порушення приведе до заниження податкових зобов’язань поточного податкового періоду то до платника за результатами податкової перевірки можуть бути застосовані фінансові санкції, передбачені ст.. 123 ПКУ, та адміністративні штрафи до посадових осіб (ст. 163-1 КоАП).
ДПС у м. Києві
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

UNREAD_POST yfnfkb » 15 фев 2012, 18:00

Как поступить покупателю? Поставщик зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную в номенклатуре на русском языке хочет прислать замену на украинском языке чтобы не подавали жалобу с декларацией. Как быть как будет при проверке?
yfnfkb
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 15 фев 2012, 17:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 фев 2012, 09:51

Размер (заглавная буква или маленькая) имеет значение


Чи може податкова накладна бути визнанна недійсною, якщо назва підприємства та його організаційна форма написана з маленької букви а має бути з великої?

Відповідно до пункту 198.6 статті 198 Податкового кодексу України (далее Кодексу) не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв'язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 цього Кодексу) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 цього Кодексу. Згідно з пунктом 201.1 статті 201 Кодексу платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках обов'язкові реквізити. зокрема: в) повна або скорочена назва, зазначена у статутних документах юридичної особи або прізвище, ім'я та по батькові фізичної особи, зареєстрованої як платник податку на додану вартість, - продавця товарів/послуг; Таким чином, якщо назва підприємства у податковій накладній буде відмінна від назви юридичної особи, зазначеній у статутних документах, податкова накладна вважається заповненою з порушенням. Крім того, звертаємо Вашу увагу на те, що за правилами сучасної української ділової мови з великої літери пишуться назви установ, товариств, громадських об’єднань, партій, спілок та інших організацій.

Державна податкова служба у Луганській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 16 фев 2012, 09:55

yfnfkb писал(а):Как поступить покупателю? Поставщик зарегистрировал в ЕРНН налоговую накладную в номенклатуре на русском языке хочет прислать замену на украинском языке чтобы не подавали жалобу с декларацией. Как быть как будет при проверке?


Пусть сделают корректировку к этой НН и зарегистрируют новую (правильную).
Если просто заменить, налоговая может придраться, т.к. текст в зарегистрированной и на бумажном носителе имеет различия.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vins » 16 фев 2012, 10:01

voda.zp писал(а):Пусть сделают корректировку к этой НН и зарегистрируют новую (правильную).

А какую причину корректировки указать?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2899 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya