Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST alex88 » 20 май 2015, 12:24

Наслідки безпідставного складення податкової накладної та її реєстрації у ЄРПН у разі відсутності факту здійснення операції з постачання товарів (послуг) та /або їх оплати

20.05.2015
Відповідно до п. 201.4 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) податкова накладна складається у день виникнення податкових зобов’язань продавця.

Згідно із п. 187.1 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:

а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;

б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.

Відповідно до п. 44.1 ст. 44 для цілей оподаткування платники податків зобов’язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов’язаних з визначенням об’єктів оподаткування та/або податкових зобов’язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов’язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством.

Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Пунктом 201.4 та п. 201.10 ст. 201 ПКУ визначено, що при здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов’язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) та надати покупцю за його вимогою.

При цьому, пунктом 192.1 ст. 192 ПКУ передбачено, що у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг до податкової накладної складається розрахунок коригування.

Механізм внесення до ЄРПН відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до неї, звіряння даних, що містяться у виданих платникам ПДВ - отримувачам (покупцям) товарів/послуг податковій накладній та/або розрахунку коригування, з відомостями, які містяться у ЄРПН, затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 «Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних» (далі – Порядок № 1246).

Враховуючи наведене, якщо факт здійснення операції з постачання товарів/послуг та/або оплати відсутній, а платником податку безпідставно складена податкова накладна, то до неї не може бути виписаний розрахунок коригування. Така податкова накладна, у разі її реєстрації в ЄРПН, виключенню з ЄРПН не підлягає.

Виявлення розбіжностей даних податкової декларації та даних ЄРПН є підставою для проведення контролюючими органами документальної позапланової виїзної перевірки продавця та у відповідних випадках покупця товарів/послуг (п.201.10 ст. 201 ПКУ).

Крім того, розбіжності даних податкової декларації та даних ЄРПН є податковою інформацією, що свідчить про можливі порушення платником податків податкового законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи. Якщо платник не надасть пояснення щодо суті таких розбіжностей та документальні підтвердження своїх пояснень на обов’язковий письмовий запит органу державної податкової служби протягом 10 робочих днів з дня отримання запиту, це є однією з обставин, за наявності якої здійснюється документальна позапланова перевірка платника податку (пп. 78.1.1 п. 78.1 ст. 78 ПКУ).

Как всегда, угрозы... А делать-то что? Такие ошибки (зарегистрированная НН, которой не должно было быть), думаю, достаточно часто встречаются. Они предлагают что, оставить как есть и ждать гостей/запроса? А тут же еще регистрационная сумма (ну, если/когда заработает СЭА) уменьшится - типа, вы ошиблись, получайте так и эдак :?
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 780
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 395 раз.
Поблагодарили: 400 раз.

UNREAD_POST лариса0235 » 20 май 2015, 12:47

ТЕРМІНИ ПОДАННЯ ВІДОМОСТЕЙ ПРО КІНЦЕВИХ БЕНЕФІЦІАРНИХ ВЛАСНИКІВ МОЖУТЬ ПЕРЕНЕСТИ
В Парламенті зареєстровано законопроекти:№ 2396 «Про внесення змін до деяких законів України щодо відомостей про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи»;
№ 2392 «Про внесення змін до розділу ІІ «Прикінцеві положення» Закону України «Про внесення змін до деяких законодавчих актів України щодо визначення кінцевих вигодонабувачів юридичних осіб і публічних діячів» щодо строку подання відомостей про кінцевого бенефіціарного власника.
Нагадаємо, до 25 травня 2015 року всі юридичні особи повинні надати держреєстратору реєстраційну картку (форма 4), в якій зазначити інформацію про кінцевого бенефіціарного власника (контролера) юридичної особи (даний термін вживається в розумінні Закону України «Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, отриманих злочинним шляхом, або фінансуванню тероризму»). Виняток становлять політичні партії, творчі спілки та їх територіальні осередки, адвокатські об'єднання, торгово-промислові палати, державні органи, комунальні підприємства, органи місцевого самоврядування.
Всю інформацію знайшла в безкоштовній пробній версії систем ЛІГА:ЗАКОН, деталі є на сайті www.kais.com.ua
лариса0235
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 20 май 2015, 12:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Arina777 » 20 май 2015, 13:46

можно поговорить с покупателем о замене нн за 2014 год на нн без кодов.Если они согласны, то выпишите им нн с тем же номером, той же датой , с правильным ИНН покупателя, тем же товаром, но коды УКТЗЕД не указывайте. Это единственное,что вы можете сейчас для них сделать.


Спасибо. Они и сами просят замену нн с правильным инн. Но как дать без кодов, если нн зарегистрированная в налоговой с кодами?
Arina777
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 04 июн 2013, 15:47
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 20 май 2015, 14:47

Arina777 писал(а):
можно поговорить с покупателем о замене нн за 2014 год на нн без кодов.Если они согласны, то выпишите им нн с тем же номером, той же датой , с правильным ИНН покупателя, тем же товаром, но коды УКТЗЕД не указывайте. Это единственное,что вы можете сейчас для них сделать.


Спасибо. Они и сами просят замену нн с правильным инн. Но как дать без кодов, если нн зарегистрированная в налоговой с кодами?

Если клиент согласен на то, что в НН кодов не будет просто отдайте ему нн. У него другого шанса сохранить НК вообще нет...
По той нн, которая зарегистрирована в реестре сделайте для себе бух справку, что она выписана по ошибке и все .

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Arina777
minibuh
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1203 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

UNREAD_POST adelina » 20 май 2015, 17:13

Добрый день! Я новичок и на форуме, да и в бухгалтерии. Так, что извините, вдруг чего то не то или не там спрашивать буду..... вот столкнулась с проблемкой. Отгрузили клиенту товар! Через МЕСЯЦ получили от него Акт расхождения, вместо 60 ящ, они приняли 50 ящ. Потому-что в заказнике у них было 50 ящ, а мы привезли больше необходимого. Покупатель у себя поставил на приход 50 ящиков. в Акте расхождения указав причину " принято кол-во соответствующее заказу", и возвращает нам эти 10 ящ. И это прошел месяц!!! если бы сразу спохватились, то без труда заменили бы документы, без всяки корректировок, в наше то время...... Как нам откорректировать НН теперь, что указать в причине корректировки? Накладную на возврат товара они не будут делать потому, что его не ставили на приход, есть Акт расхождения, на основании которого и будет эта РК.... можно ли спокойно написать "возврат товара", нам за это ничего не будет?.... может это элементарно все конечно, но я только учусь.... спасибо за понимание.
adelina
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 20 май 2015, 16:53
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 20 май 2015, 17:41

adelina писал(а):Добрый день! Я новичок и на форуме, да и в бухгалтерии. Так, что извините, вдруг чего то не то или не там спрашивать буду..... вот столкнулась с проблемкой. Отгрузили клиенту товар! Через МЕСЯЦ получили от него Акт расхождения, вместо 60 ящ, они приняли 50 ящ. Потому-что в заказнике у них было 50 ящ, а мы привезли больше необходимого. Покупатель у себя поставил на приход 50 ящиков. в Акте расхождения указав причину " принято кол-во соответствующее заказу", и возвращает нам эти 10 ящ. И это прошел месяц!!! если бы сразу спохватились, то без труда заменили бы документы, без всяки корректировок, в наше то время...... Как нам откорректировать НН теперь, что указать в причине корректировки? Накладную на возврат товара они не будут делать потому, что его не ставили на приход, есть Акт расхождения, на основании которого и будет эта РК.... можно ли спокойно написать "возврат товара", нам за это ничего не будет?.... может это элементарно все конечно, но я только учусь.... спасибо за понимание.

На основании акта выписываете РК , причина изменение количества товара, а далее все как с обычным расчетом корректировкой.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
adelina
minibuh
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1203 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

UNREAD_POST adelina » 21 май 2015, 10:58

Спасибо, большое!
adelina
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 20 май 2015, 16:53
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Na-ta-li » 21 май 2015, 12:42

minibuh писал(а):
adelina писал(а):Добрый день! Я новичок и на форуме, да и в бухгалтерии. Так, что извините, вдруг чего то не то или не там спрашивать буду..... вот столкнулась с проблемкой. Отгрузили клиенту товар! Через МЕСЯЦ получили от него Акт расхождения, вместо 60 ящ, они приняли 50 ящ. Потому-что в заказнике у них было 50 ящ, а мы привезли больше необходимого. Покупатель у себя поставил на приход 50 ящиков. в Акте расхождения указав причину " принято кол-во соответствующее заказу", и возвращает нам эти 10 ящ. И это прошел месяц!!! если бы сразу спохватились, то без труда заменили бы документы, без всяки корректировок, в наше то время...... Как нам откорректировать НН теперь, что указать в причине корректировки? Накладную на возврат товара они не будут делать потому, что его не ставили на приход, есть Акт расхождения, на основании которого и будет эта РК.... можно ли спокойно написать "возврат товара", нам за это ничего не будет?.... может это элементарно все конечно, но я только учусь.... спасибо за понимание.

На основании акта выписываете РК , причина изменение количества товара, а далее все как с обычным расчетом корректировкой.


А как же быть в таком случае с регистрацией РК? Ведь при уменьшении НО регистрирует РК покупатель, он должен согласится еще на это.
Na-ta-li
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 08 май 2015, 10:10
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 21 май 2015, 15:22

Na-ta-li писал(а):
minibuh писал(а):
adelina писал(а):Добрый день! Я новичок и на форуме, да и в бухгалтерии. Так, что извините, вдруг чего то не то или не там спрашивать буду..... вот столкнулась с проблемкой. Отгрузили клиенту товар! Через МЕСЯЦ получили от него Акт расхождения, вместо 60 ящ, они приняли 50 ящ. Потому-что в заказнике у них было 50 ящ, а мы привезли больше необходимого. Покупатель у себя поставил на приход 50 ящиков. в Акте расхождения указав причину " принято кол-во соответствующее заказу", и возвращает нам эти 10 ящ. И это прошел месяц!!! если бы сразу спохватились, то без труда заменили бы документы, без всяки корректировок, в наше то время...... Как нам откорректировать НН теперь, что указать в причине корректировки? Накладную на возврат товара они не будут делать потому, что его не ставили на приход, есть Акт расхождения, на основании которого и будет эта РК.... можно ли спокойно написать "возврат товара", нам за это ничего не будет?.... может это элементарно все конечно, но я только учусь.... спасибо за понимание.

На основании акта выписываете РК , причина изменение количества товара, а далее все как с обычным расчетом корректировкой.


А как же быть в таком случае с регистрацией РК? Ведь при уменьшении НО регистрирует РК покупатель, он должен согласится еще на это.

А по чему вы считаете,что в такой ситуации покупатель не примет и не зарегистрирует РК ? Ведь у покупателя в данной ситуации завышен налоговый кредит на стоимость 10 ящиков и с помощью РК он его откорректирует.
minibuh
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1203 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

UNREAD_POST yur » 21 май 2015, 17:11

Шановні форумчани.
Підкажіть, де мені брати ПН від двох моїх контрагентів, які користуються не Медком.
Контрагенти стверджують, що реєструють ПН через Сонату і через те я їх в Медку не бачу. Хоча всі інші ПН в Медку є.
Лінія підтримки Медку, хоче грошей 1200 грн/рік. А мені не вистачає ПН всього там на пару сот грн.
yur
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 419 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST alex88 » 21 май 2015, 20:49

yur писал(а):Шановні форумчани.
Підкажіть, де мені брати ПН від двох моїх контрагентів, які користуються не Медком.
Контрагенти стверджують, що реєструють ПН через Сонату і через те я їх в Медку не бачу. Хоча всі інші ПН в Медку є.
Лінія підтримки Медку, хоче грошей 1200 грн/рік. А мені не вистачає ПН всього там на пару сот грн.

Делаете Запит про отримання відомостей з ЕРПН. Там указываете либо конкретные НН, либо дату регистрации этих НН. Обязательно поставить внизу галочку "Отримати документи разом з квітанцією". Если по дате, придут все НН за день, я только так и получаю входящие НН. И все это абсолютно бесплатно :)
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 780
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 395 раз.
Поблагодарили: 400 раз.

UNREAD_POST yur » 22 май 2015, 08:42

alex88 писал(а):Делаете Запит про отримання відомостей з ЕРПН. Там указываете либо конкретные НН, либо дату регистрации этих НН. Обязательно поставить внизу галочку "Отримати документи разом з квітанцією". Если по дате, придут все НН за день, я только так и получаю входящие НН. И все это абсолютно бесплатно :)

Як зробити і відправити цей запит, якщо Медок вимагає докупити модуль Звітність?
Невже немає безкоштовного ПЗ для отримання цих ПН ?
yur
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 419 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST leovit » 22 май 2015, 08:45

в медке необходимо ежедневно делать запросы - информацийна довыдка - в ней вы увидите все НН к-е зарегистрированы на ваше предприятие
после этого можете брать реквизиты НН - номер, дата, ИНН и втягивать себе в медок
пока лучшего не придумали

За это сообщение автора leovit поблагодарил:
yur
leovit
 
Сообщений: 30
Зарегистрирован: 24 апр 2014, 11:28
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST alex88 » 22 май 2015, 09:20

yur писал(а):Як зробити і відправити цей запит, якщо Медок вимагає докупити модуль Звітність?
Невже немає безкоштовного ПЗ для отримання цих ПН ?

у меня бесплатная Соната и ключи ДФС. Все НН отправляются/получаются, и отчеты сдаются.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 780
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 395 раз.
Поблагодарили: 400 раз.

UNREAD_POST yur » 22 май 2015, 09:48

alex88 писал(а):у меня бесплатная Соната и ключи ДФС. Все НН отправляются/получаются, и отчеты сдаются.

Тільки де ж надана державою можливість для нормальної роботи платників? :pro_tiv:
...Соната вимагає ліцензію :x
yur
 
Сообщений: 282
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 419 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, MR, Ya