Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST minibuh » 20 ноя 2015, 10:55

dmn писал(а):Прізвище особи, яка склала накладну, та ЕЦП повинні співпадати
. Податківці наголосили: податкова накладна, у якій прізвище особи, яка її склала, та електронний цифровий підпис належать різним особам, є такою, що складена з порушенням

ДФСУ у листі від 06.11.2015 № 23731/6/99-99-19-03-02-15 повідомила, що електронний цифровий підпис, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, та підпис особи, яка склала податкову накладну, не можуть належати різним особам, а повинні належати одній особі, якій делеговано право підпису податкових накладних.

Таким чином, податкова накладна, у якій прізвище особи, яка її склала, та електронний цифровий підпис особи, яка її зареєструвала в ЄРПН, належать різним особам, є такою, що складена з порушенням порядку заповнення. А отже, не дає права отримувачу (покупцю) на віднесення сум податку до податкового кредиту

які наслідки?

Старое разъяснение, в условиях СЕА вполне оправданное.
Последствия - отсутствие НК.
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST igv6770 » 20 ноя 2015, 13:04

Добрый день! Наш поставщик не зарегистр.НН в сентябре,соответственно мы не могли отразить эту сумму в кредите в деке.
Сейчас пришла зарегистр.нн датированная сентябрём, а регистрация ноябрём. Как мне отразить правильно эту сумму в деке за ноябрь?
igv6770
 
Сообщений: 53
Зарегистрирован: 10 ноя 2015, 15:17
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST alex88 » 20 ноя 2015, 13:44

igv6770 писал(а):Добрый день! Наш поставщик не зарегистр.НН в сентябре,соответственно мы не могли отразить эту сумму в кредите в деке.
Сейчас пришла зарегистр.нн датированная сентябрём, а регистрация ноябрём. Как мне отразить правильно эту сумму в деке за ноябрь?

да как обычно, просто у вас в Д5 будет стоять месяц 09 по этой НН
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

За это сообщение автора alex88 поблагодарил:
igv6770
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 774
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 392 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 ноя 2015, 14:56

Коллеги, подскажите, плиз!

В свое время налоговики давали вот такую консультацию:

Який вид договору зазначається комітентом - власником товару в рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної, яка виписується ним при здійсненні операцій з експорту товарів у межах договорів комісії?
Відповідно до пп.195.1.1 п.195.1 ст.195 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) операції з експорту товарів (супутніх послуг), якщо їх експорт підтверджений митною декларацією, оформленою відповідно до вимог митного законодавства оподатковуються за нульовою ставкою. Згідно з п. 187.1 ст. 187 ПКУ датою виникнення податкових зобов’язань в разі експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства. Отже, за операцією з експортування (вивезення) товарів за межі митної території України податкові зобов'язання з ПДВ визначаються на дату фактичного здійснення такого вивезення, тобто на дату оформлення вантажної митної декларації митним органом. Експорт товарів із залученням комісіонера не впливає на порядок визначення податкових зобов'язань з ПДВ. Право на застосування нульової ставки ПДВ і, відповідно, право на отримання бюджетного відшкодування має лише продавець експортної продукції - її власник (комітент) (п. 200.16 ст. 200 ПКУ). Форма податкової накладної затверджена наказом Міністерства фінансів України від_01.11.2011 №1379 «Про затвердження форми податкової накладної та Порядку заповнення податкової накладної», який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071. При заповненні рядка «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної, що виписується комітентом у разі здійснення операцій з експорту товарів у межах договорів комісії, у полі «вид договору» слід зазначати «Договір комісії».

Подробнее: Налоговая накладная

Но саму НН я ж выписываю на нерезидента, так?
vikakool
 
Сообщений: 3937
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 830 раз.
Поблагодарили: 566 раз.

UNREAD_POST vikakool » 20 ноя 2015, 15:28

Коллеги, откликнитесь, плиз, бо декларация горить!
vikakool
 
Сообщений: 3937
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 830 раз.
Поблагодарили: 566 раз.

UNREAD_POST minibuh » 20 ноя 2015, 16:52

vikakool писал(а):Но саму НН я ж выписываю на нерезидента, так?

да . вот статья http://panorama-inform.dp.ua/oficijna-s ... kladnu.php

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
vikakool
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST dmn » 25 ноя 2015, 10:30

Така ситуація, з вини працівника було прострочено дію певного активу. Для відновлення працівник з власної кишені заплатив контрагенту. Контрагент надав підприємству ПН на ПК яку включили в декларацію в жовтень 2015. Як викрутитись?
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 224
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 23 раз.

UNREAD_POST minibuh » 25 ноя 2015, 13:06

dmn писал(а):Така ситуація, з вини працівника було прострочено дію певного активу. Для відновлення працівник з власної кишені заплатив контрагенту. Контрагент надав підприємству ПН на ПК яку включили в декларацію в жовтень 2015. Як викрутитись?

А що Вас турбує у цій ситуації ? те що в ВАС ПК сформований по ПН,яку оплатив Ваш працівник з власного карману? і у ВАс безоплатно отримані товари(послуги/роботи)?
З чого ви саме маєте викручуватись ?і чи були законні підстави вимагати від працівника відновлення дії певного активу з власної кишені? чи закріплено на папері (наказ керівника та інша бюрократія, чи є письмова згода працівника на відшкодування шкоди ). Чи Він самовільно це зробив з власної кишені , бо він альтруїст ?
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST dmn » 25 ноя 2015, 13:24

самовільно пішов сплатив, там пару копійок.
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 224
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 23 раз.

UNREAD_POST minibuh » 25 ноя 2015, 13:41

dmn писал(а):самовільно пішов сплатив, там пару копійок.

а турбує Вас що ? мало сплатити копійки підпрємство ? Якщо так, то видайте наказ( розпорядження) працівнику відновити дію активу минулим числом, складіть авансовий звіт від працівника та компенсуйте йому витрати . от і все
Чи право на ПН за такою накладною ?...
Якщо не хочете відображати все це в обліку(маєте таку можливість і бажання) приберіть ПН з ПК за жовтень по УРу і не займайте собі голову .

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
dmn
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST dmn » 25 ноя 2015, 14:14

minibuh писал(а):
dmn писал(а):самовільно пішов сплатив, там пару копійок.

а турбує Вас що ? мало сплатити копійки підпрємство ? Якщо так, то видайте наказ( розпорядження) працівнику відновити дію активу минулим числом, складіть авансовий звіт від працівника та компенсуйте йому витрати . от і все
Чи право на ПН за такою накладною ?...
Якщо не хочете відображати все це в обліку(маєте таку можливість і бажання) приберіть ПН з ПК за жовтень по УРу і не займайте собі голову .


заберу УРом, дійсно куча мороки..
Аватар пользователя
dmn
 
Сообщений: 224
Зарегистрирован: 11 авг 2015, 18:07
Благодарил (а): 88 раз.
Поблагодарили: 23 раз.

UNREAD_POST ivanovamarina » 02 дек 2015, 11:22

Підкажіть, будь ласка, зараз можна виправляти помилку в полі "ІПН покупця". Якщо робити все згідно схеми, яку податківці пропонують, чи не нараховується штраф, якщо пройшло більше 15 днів?
ivanovamarina
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 18 июл 2012, 13:22
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 02 дек 2015, 11:32

ivanovamarina писал(а):Підкажіть, будь ласка, зараз можна виправляти помилку в полі "ІПН покупця". Якщо робити все згідно схеми, яку податківці пропонують, чи не нараховується штраф, якщо пройшло більше 15 днів?

нараховується...

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
ivanovamarina
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST ivanovamarina » 02 дек 2015, 11:37

жаль...
ivanovamarina
 
Сообщений: 6
Зарегистрирован: 18 июл 2012, 13:22
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 18 дек 2015, 11:28

minibuh писал(а):
dmn писал(а):Прізвище особи, яка склала накладну, та ЕЦП повинні співпадати
. Податківці наголосили: податкова накладна, у якій прізвище особи, яка її склала, та електронний цифровий підпис належать різним особам, є такою, що складена з порушенням

ДФСУ у листі від 06.11.2015 № 23731/6/99-99-19-03-02-15 повідомила, що електронний цифровий підпис, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, та підпис особи, яка склала податкову накладну, не можуть належати різним особам, а повинні належати одній особі, якій делеговано право підпису податкових накладних.

Таким чином, податкова накладна, у якій прізвище особи, яка її склала, та електронний цифровий підпис особи, яка її зареєструвала в ЄРПН, належать різним особам, є такою, що складена з порушенням порядку заповнення. А отже, не дає права отримувачу (покупцю) на віднесення сум податку до податкового кредиту

які наслідки?

Старое разъяснение, в условиях СЕА вполне оправданное.
Последствия - отсутствие НК.


Передумали про несовпадение фамилии при подписании налоговой накладной (если подписи принадлежат разным лицам)

Питання
Чи має право покупець на віднесення сум ПДВ до складу податкового кредиту на підставі податкової накладної, якщо електронний цифровий підпис, що накладається на таку податкову накладну при її реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних, і ініціали та прізвище особи, яка її склала, належать різним особам?
Відповідь
Коротка:
Враховуючи те, що законодавством не передбачено накладення на податкову накладну будь-яких інших підписів, окрім підписів платника або уповноваженої ним особи, то реквізит «ініціали та прізвище особи, яка склала податкову накладну» повинен заповнюватись відповідно до ініціалів та прізвища особи, яка здійснює накладення на податкову накладну свого електронного цифрового підпису
При цьому невідповідність електронного цифрового підпису, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, ініціалам і прізвищу особи, яка склала податкову накладну, не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною..
Повна:
Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року
№ 2755-VI зі змінами та доповненнями платник податку зобов’язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи, та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Згідно з п. 201.10 ст. 201 ПКУ податкова накладна, складена та зареєстрована в ЄРПН платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, є для покупця таких товарів/послуг підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
Відповідно до п. 5 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 із змінами та доповненнями (далі – Порядок № 1246), продавець складає податкову накладну та/або розрахунок коригування у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому в установленому порядку, з використанням спеціалізованого програмного забезпечення.
Після складення податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронній формі на них накладається електронний цифровий підпис (далі – ЕЦП) посадових осіб платника податку.
Статтею 1 Закону України від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 851) визначено, що автор електронного документа - фізична або юридична особа, яка створила електронний документ.
При цьому, для ідентифікації автора електронного документа може використовуватися електронний підпис (ст. 6 Закону №851).
Згідно з ст. 1 Закону України від 22 травня 2003 року № 852-IV «Про електронний цифровий підпис» із змінами та доповненнями (далі – Закон № 852) електронний підпис - дані в електронній формі, які додаються до інших електронних даних або логічно з ними пов’язані та призначені для ідентифікації підписувача цих даних;
ЕЦП - вид електронного підпису, отриманого за результатом криптографічного перетворення набору електронних даних, який додається до цього набору або логічно з ним поєднується і дає змогу підтвердити його цілісність та ідентифікувати підписувача.
Для делегування права підпису податкової накладної та/або розрахунку коригування іншій посадовій особі, продавець отримує засоби ЕЦП в акредитованих центрах сертифікації ключів для такої особи та подає контролюючому органові за місцем реєстрації посилені сертифікати ЕЦП зазначеної особи (абзац сьомий п. 5 Порядку № 1246).
З метою отримання інформації, що міститься у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Реєстр), платник податку складає запит за допомогою спеціалізованого програмного забезпечення в електронному вигляді у форматі (відповідно до стандарту), затвердженому в установленому порядку, та надсилає його засобами телекомунікаційного зв’язку ДФС (п. 13 Порядку № 1246).
Згідно з п. 17 Порядку № 1246 ДФС здійснює пошук зазначеної у запиті податкової накладної та/або розрахунку коригування та складає витяг з Реєстру, у якому наводяться відомості щодо податкової накладної та розрахунку коригування. Зазначений витяг надсилається платникові податку не пізніше операційного дня, що настає за днем надходження запиту.
Пунктом 201.10 ст. 201 ПКУ передбачено, що у разі порушення продавцем/покупцем товарів/послуг порядку заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН податкової накладної та/або розрахунку коригування покупець/продавець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого продавця/покупця. Таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів, що настають за граничним терміном подання податкової декларації за звітний (податковий) період, у якому не надано податкову накладну або порушено порядок її заповнення та/або порядок реєстрації в ЄРПН. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв’язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.
Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з’ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов’язань з податку за такою операцією.
Отже законодавством не передбачено накладення на податкову накладну будь-яких інших підписів, окрім підписів платника або уповноваженої ним особи. Тому реквізит «ініціали та прізвище особи, яка склала податкову накладну» повинен заповнюватись відповідно до ініціалів та прізвища особи, яка здійснює накладення на податкову накладну свого ЕЦП.
Разом з тим невідповідність електронного цифрового підпису, що накладається на податкову накладну при її реєстрації в ЄРПН, ініціалам і прізвищу особи, яка склала податкову накладну, не може бути єдиною підставою для невизнання податкового кредиту за такою податковою накладною.

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
minibuh
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya, Петя32

cron