Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

Аватара пользователя
alex88
Сообщения: 870
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 08:45
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение alex88 »

valeriyq писал(а):Доброго дня! 09.01.2018 відправили на реєстрацію податкові накладні, сьогодні вже 10.01.2018 а квитанціями і не пахне
у них снова технические неполадки, подождите немного
У зв’язку з перебоями внутрішньої мережі можливі затримки в обробці електронних документів. Просимо вибачення за тимчасові незручності.
http://sfs.gov.ua/media-tsentr/novini/322275.html
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Добрый день. Опишу свою проблему вкратце. У нас аптека. ООО на общей системе. Есть РРО. Регистрирую НН на неплательщика по итогу за день с типом причины 11. Писал в НН раньше товары в ассортименте НДС 7% и НДС 20% двумя строками. Код УКТ ЗЕД указывал один для двух строк. Так как до 31.12.2017 года штрафы не применялись(п. 35 подразд. 2 разд. XX НКУ). Вот наступил 2018 год. Эта норма не действует в НКУ. Как быть? В аптеке большая номенклатура товара. Кодов всех УКТ ЗЕД нету. Как решить эту проблему?

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Нашел такое. Может неплательщик на меня не пожалуется и ошибки не будут выявлены ДФС?

ЗІР 101.27

Коротка:
Відповідно до п. 120 прим. 1.3 ст. 120 прим. 1 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) допущення продавцем товарів/послуг помилок під час зазначення обов’язкових реквізитів податкової накладної, передбачених п. 201.1 ст. 201 ПКУ, виявлених контролюючим органом за результатами перевірки, проведеної за заявою покупця, - тягне за собою накладення на платника податку - продавця штрафу в розмірі 170 гривень та зобов’язання виправити такі помилки.
Невиконання податкового повідомлення-рішення контролюючого органу з попередженням про необхідність виправлення платником податків - продавцем зазначених в абзаці першому цього пункту помилок протягом 10 календарних днів, наступних за днем його отримання, - тягне за собою накладення на такого платника податку штрафу в розмірах від 10 до 100 відсотків суми ПДВ, зазначеної в такій податковій накладній в залежності від кількості календарних днів невиправлення помилкми.
Разом з цим, згідно з п. 35 прим. 1 підрозд. 2 розд ХХ ПКУ до 31 грудня 2017 року не застосовуються штрафні санкції, передбачені п. 120 прим. 1.3 ст. 120 прим. 1 ПКУ, за помилки, допущені в податковій накладній під час зазначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та/або коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг.

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Но есть и такое
ЗІР 101.16
Коротка:
У верхній лівій частині податкової накладної, яка складається за щоденними підсумками операцій, робиться відповідна помітка «X» та зазначається тип причини «11», у рядку «Особа (платник податку) - покупець» зазначається «Неплатник», а у рядку «Індивідуальний податковий номер покупця» відображається умовний Індивідуальний податковий номер «100000000000».
Фіскальний звітний чек (Z-звіт) містить підсумки розрахункових операцій за реалізовані товари (надані послуги) за кожним запрограмованим кодом товару (послуги) із зазначенням його найменування, реалізованої кількості. Тому платник податку згруповує в податковій накладній в графі «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари/послуги за групами, що відповідають певному коду товару згідно з УКТ ЗЕД/коду послуги згідно з Державним класифікатором продукції та послуг, та графи 4, 5, 6 та 7 не заповнює.

http://vobu.ua/ukr/documents/item/ipk-d ... 0-01-03-11 и письмо

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Добрый день. Есть ли у кого то какие то мысли на мою тему?

hela
Сообщения: 606
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 08:22
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение hela »

Денис,
В Порядке выписки НН никакого послабления для НН с типом причины невыдачи нет, номенклатура заполняется в общем порядке.
Во всех местах ДФСУ пишет, что можно номенклатуру не заполнять и давать разбивку по кодам УКТВЭД. Но ОНК нет, и если завтра их позиция поменяется, их мнение, не оформленное приказом, от ответственности не освобождает.
Насколько мне известно, шлюз ДФСУ принимает оба варианта.

Аудиторы оффрекорд советуют указывать только коды УКТВЭД, при этом раскидывать общую сумму между кодами УКТВЭД, которые обычно продаются, на глазок.
Ответственность за неправильную выписку НН по ст. 120 прим п. 3 выглядит так: сначала покупатель жалуется на неправильную выписку НН ДФСУ; ДФСУ приходит с внеочередной проверкой и штрафует 170 грн. и выписывает предписание исправить; только после невыполнения предписания штраф от 10% до 50% НДС в НН.
Поскольку покупатель с ИНН 4000.... на Вас не пожалуется, вся эта процедура не начнется. Как на практике, не согу сказать.

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Спасибо за ответ. Просто у нас номенклатура большая а вбивать все эти коды в ручную не очень хочется. Вот того и пытаюсь найти варианты решения проблемы. Z-отчеты по РРО за день не группируют товар так как хотелось бы а формирует только согласно ставок НДС (7% и 20%).

hela
Сообщения: 606
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 08:22
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение hela »

Еще раз: аудиторы оффрекорд советуют вбивать не все эти коды, а 2-3 кода, которые у вас обычно продаются. Суммы определять произвольно, только чтобы сошлась с общей суммой на ФР.
Говорят, что ничего за это не будет, максимум админштраф 170 грн.

deniskafed
Сообщения: 174
Зарегистрирован: 20 дек 2013, 13:23
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение deniskafed »

Спасибо. А ссылки на статью нету случайно.

hela
Сообщения: 606
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 08:22
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение hela »

deniskafed писал(а):Спасибо. А ссылки на статью нету случайно.
Какая статья, сказано лично не для цитирования. Кто же такое скажет вслух: заполняйте НН не в соответствии с законодательством.

Аватара пользователя
alex88
Сообщения: 870
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 08:45
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение alex88 »

ЗИР
Якою датою складається розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на суму попередньої оплати за операцією з постачання товарів, які будуть ввезені на митну територію України, якщо під час митного оформлення таких товарів їх коди змінено згідно з УКТ ЗЕД?
Відповідь
Коротка:
За операцією з постачання ввезених на митну територію України товарів (за які отримано попередню оплату) у разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення таких товарів, розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення.
Повна:
Відповідно до п. 187.1 ст. 187 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої – дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів – дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг – дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Відповідно до п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Розрахунок коригування до податкової накладної складається також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, у тому числі не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг.
Тобто у разі зміни номенклатури постачання товарів продавець в обов’язковому порядку повинен скласти розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, у якому зі знаком «–» зазначає показники щодо товарів/послуг, номенклатура яких змінюється. Для додавання нової товарної позиції, якої не було у податковій накладній, яка корегується, в розрахунку коригування до такої податкової накладної зі знаком «+» в окремих рядках зазначаються показники номенклатури товарів/послуг, що додаються (нові товарні позиції).
Згідно з п. 21 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.2015 № 1307, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 26.01.2016 за № 137/28267, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань, а також у випадку виправлення помилок, допущених при складанні податкової накладної, не пов’язаних із зміною суми компенсації вартості товарів/послуг, відповідно до ст. 192 ПКУ постачальник (продавець) товарів/послуг складає розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної за формою згідно з додатком 2 до податкової накладної.
Таким чином, за операцією з постачання ввезених на митну територію України товарів (за які отримано попередню оплату) у разі зміни кодів УКТ ЗЕД під час митного оформлення таких товарів, розрахунок коригування до податкової накладної складається на дату їх митного оформлення.
Чи потрібно покупцю зменшувати податковий кредит за операцією з повернення коштів/товарів за умови, що реєстрацію податкової накладної на операцію з постачання товарів (отримання попередньої оплати) було зупинено, та суму ПДВ за такою операцією не віднесено до податкового кредиту?
Відповідь
Коротка:
Якщо платник податку не сформував податковий кредит, у зв’язку із зупиненням реєстрації податкової накладної, то при поверненні коштів/товарів у нього не має підстав для зменшення податкового кредиту.
Повна:
Пунктом 192.1 ст. 192 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) визначено, що якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, складеному в порядку, встановленому для податкових накладних, та зареєстрованому в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН).
Розрахунок коригування, складений постачальником товарів/послуг до податкової накладної, яка складена на отримувача – платника податку, підлягає реєстрації в ЄРПН:
постачальником (продавцем) товарів/послуг, якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
отримувачем (покупцем) товарів/послуг, якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу.
Відповідно до п.п. 192.1.1 п. 192.1 ст. 192 ПКУ якщо внаслідок такого перерахунку відбувається зменшення суми компенсації на користь платника податку – постачальника, то:
а) постачальник відповідно зменшує суму податкових зобов’язань за результатами податкового періоду, протягом якого був проведений такий перерахунок;
б) отримувач відповідно зменшує суму податкового кредиту за результатами такого податкового періоду в разі, якщо він зареєстрований як платник податку на дату проведення коригування, а також збільшив податковий кредит у зв’язку з отриманням таких товарів/послуг.
При цьому, п. 198.6 ст. 198 ПКУ передбачено, що не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в ЄРПН податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими п. 201.11 ст. 201 ПКУ.
Отже, якщо платник податку не сформував податковий кредит, у зв’язку із зупиненням реєстрації податкової накладної, то при поверненні коштів/товарів у нього не має підстав для зменшення податкового кредиту.
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)


бухгалтер Маша
Сообщения: 63
Зарегистрирован: 04 фев 2015, 13:42
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение бухгалтер Маша »

Чи можна зареєструвати 2 податкові накладні однією датою одному контрагенту?

Аватара пользователя
OldWildMen
Сообщения: 274
Зарегистрирован: 30 янв 2011, 14:29
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение OldWildMen »

бухгалтер Маша писал(а):Чи можна зареєструвати 2 податкові накладні однією датою одному контрагенту?
Можно, если они сделаны по разным счетам. Но если суммы большие, то сделайте и два договора

бухгалтер Маша
Сообщения: 63
Зарегистрирован: 04 фев 2015, 13:42
Контактная информация:

Налоговая накладная

Непрочитанное сообщение бухгалтер Маша »

Якщо перераховано однією сумою оплату по 2 рахункам. Скільки податкових накладних потрібно виписати?

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: Bing [Bot] и 16 гостей