Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST olga M » 06 июн 2012, 21:08

Помогите пожалуйста в таком вопросе: предприятие продает основные средства б/у, 197* годов выпуска, нужно ли указывать коды укт вед в налоговой накладной на реализацию таких основных средств?
olga M
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 06 июн 2012, 21:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 06 июн 2012, 21:26

olga M писал(а):Помогите пожалуйста в таком вопросе: предприятие продает основные средства б/у, 197* годов выпуска, нужно ли указывать коды укт вед в налоговой накладной на реализацию таких основных средств?


201.1. Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити:
...
і) код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).

Ваш товар подпадает?
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST olga M » 06 июн 2012, 21:52

В том то и дело что основные фонды старые бывшие в эксплуатации, и когда они приобретались в 80 годах было одно государство (СССР), а сейчас другое.
olga M
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 06 июн 2012, 21:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 июн 2012, 21:54

Возможно это как раз и свидетельствует о том, что они не были ввезены на таможенную территорию Украины :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST olga M » 06 июн 2012, 22:04

Я тоже так думаю, но не знаю как лучше обосновать. У меня есть еще один довод: оборудование в процессе эксплуатации дорабатывается, ремонтируется, то есть меняются его составные части. Как вы думаете это аргумент?
olga M
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 06 июн 2012, 21:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 07 июн 2012, 07:35

olga M писал(а):Я тоже так думаю, но не знаю как лучше обосновать. У меня есть еще один довод: оборудование в процессе эксплуатации дорабатывается, ремонтируется, то есть меняются его составные части. Как вы думаете это аргумент?


Думаю, не аргумент, если, конечно, такие доработка и ремонт не приводят к тому, что у Вас появляется новое (согласно классификации УКТ ВЭД) оборудование.
Согласен с ув. Печкиным: оборудование не ввозилось на таможенную территорию Украины. В Вашей ситуации этого достаточно.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST olga M » 07 июн 2012, 08:29

Большое спасибо за совет.
olga M
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 06 июн 2012, 21:02
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 июн 2012, 19:09

КАК ИСПРАВИТЬ КОД УКТВЭД В НАЛОГОВОЙ НАКЛАДНОЙ?

Предприятие, занимающееся куплей-продажей импортируемых товаров, получило предоплату за товар, который на балансе на момент такой
предоплаты не учитывался. Выписанная продавцу налоговая накладная была внесена в Единый реестр налоговых накладных (далее – Единый реестр). После получения продавцом импортируемого товара выяснилось, что его код по УКТВЭД в полученной им налоговой накладной отличается от кода, который был указан в выписанной налоговой накладной. Можно ли исправить такой код в налоговой накладной и соответственно в Едином реестре? Если можно, то каким образом?

Если после поставки товаров (услуг) осуществляется какое-либо изменение суммы компенсации их стоимости, включая следующий за поставкой пересмотр цен, перерасчет в случаях возврата товаров (услуг) предоставившему их лицу либо при возврате поставщиком суммы предварительной оплаты товаров (услуг), то суммы налоговых обязательств и налогового кредита поставщика и получателя подлежат соответствующей корректировке (п. 192.1 Налогового кодекса, далее – НК).
Изменение либо уточнение кода товара согласно УКТВЭД (независимо от того, меняется ли при этом его количество и стоимость) фактически является изменением номенклатуры и также считается изменением суммы компенсации их стоимости, поскольку в результате такого изменения либо уточнения один вид товаров количественно или стоимостно уменьшается, а другой – увеличивается.
В случае изменения номенклатуры поставки товаров происходит возврат одних товаров и получение других, а потому продавец обязательно должен выписать расчет корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной, в которую вносятся изменения, на товары, количество (стоимость) которых уменьшается, и выписать другую налоговую накладную на товары, поставляемые на их замену.
Налоговая накладная, выписанная при осуществлении операций по поставке подакцизных товаров и товаров, ввозимых на таможенную территорию Украины, с 01.01.12 г. подлежит включению в Единый реестр независимо от размера НДС в ней (п. 11 подразд. 2 разд. ХХ НК).
Если продавец составляет расчет корректировки к налоговой накладной, подлежащей регистрации, то в Единый реестр обязательно вносятся также сведения, содержащиеся в таком расчете (п. 3 Порядка ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.10 г. № 1246).
Таким образом, чтобы исправить в налоговой накладной код товара согласно УКТВЭД, поставщик должен составить расчет корректировки к ней и обеспечить его регистрацию в Едином реестре.

Алла КОНОНОВА, начальник отдела рассмотрения обращений Управления администрирования НДС Департамента налогообложения юридических лиц ГНС Украины
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST налоговик » 10 июн 2012, 09:56

Ошибки при оформлении НН

К сожалению, ни Налоговым кодексом (далее – НК), ни Порядком, утвержденным приказом Минфина от 01.01.11 г. № 1379 (далее Порядок – № 1379), механизм исправления ошибок, допущенных при оформлении НН, не предусмотрен. Тем не менее на практике такие ошибки встречаются довольно часто и плательщикам приходится искать выход из ситуации. Как правило, НН с ошибками просто заменяют на правильные, что тоже не предусмотрено нормативными документами, но практикуется повсеместно, поскольку иные варианты потенциально опасны. Однако заменить документ можно не всегда. Например, его данные уже нашли отражение в отчетности или Едином реестре налоговых накладных (далее – ЕРНН).
Рассмотрим несколько ситуаций …

По одной поставке продавцом были выписаны две НН (по первому и по второму событию) и предоставлены покупателю.
rогда была обнаружена ошибка, оказалось, что покупатель уже отразил обе НН в своем учете и отчетности.
Как исправить ошибку?

...
Сейчас в Единой базе налоговых знаний (разд. 130.23) есть ответ на вопрос, что делать, если в описанной ситуации продавец обе НН зарегистрировал в своем электронном реестре выданных и полученных налоговых накладных (далее – Реестр) и отразил в декларации по НДС «лишнее» налоговое обязательство. Он гласит: поставщик, который на одну поставку ошибочно выписал две НН по первому и по второму событию, может откорректировать налоговые обязательства, начисленные на основании НН, которую выписал по второму событию, путем оформления расчета корректировки к такой НН при условии, что факт получения расчета корректировки покупателем подтвержден его подписью. Напомним покупателю: второе событие не дает права на повторный налоговый кредит даже при наличии НН

Допущена арифметическая ошибка в НН, не подлежащей регистрации в ЕРНН, налоговые обязательства отражены в отчетности.
Как исправить?

В Единой базе налоговых знаний (разд. 130.21) разъяснено, что НН с арифметическими ошибками не расценивается как документ и не может быть основанием для формирования налогового кредита у покупателя. А внесение изменений или корректировка показателей НН осуществляется только в случаях, предусмотренных ст. 192 НК. При этом покупателю рекомендовано подать вместе с декларацией за отчетный период заявление с жалобой на поставщика.
Ответ на аналогичный вопрос см. в «БАЛАНСЕ», 2011, № 89, с. 27. Иными словами, ответ на вопрос «Как исправить?» – никак. В этом случае поставщику нужно отразить налоговое обязательство правильно (исправить Реестр на основании бухгалтерской справки и подать уточняющий расчет) и ждать проверки в связи с жалобой покупателя. Но учитывая, что орган ГНС допускает возможность выписки расчета корректировки к НН, которая вообще не должна была быть выписана (см. рекомендацию ГНС в предыдущей строке) и другие разъяснения, рекомендуем выписывать расчет корректировки, если можно «прикрыть» ошибку, например, изменением компенсации стоимости товаров/услуг

Как видим, отсутствие нормативного регулирования вопроса исправления ошибок при оформлении налоговой накладной приводит к тому, что рекомендации налоговых органов для разных видов ошибок различаются. На наш взгляд, это методологически неправильно и нужно вносить изменения в нормативные акты.
Кстати, отсутствие норм – это не запрет. В Порядке № 1379 нет нормы, запрещающей исправлять ошибки, как, например, в п. 4.5 Положения, утвержденного приказом Минфина от 24.05.95 г. № 88 (далее – Положение № 88), где написано, что исправления не допускаются в документах, которыми оформлены кассовые, банковские операции и операции с ценными бумагами. Поэтому, что не запрещено – то разрешено. Но по сложившейся практике очевидно, что безопаснее следовать рекомендациям налоговых органов. А приведенные в пользу возможности исправления ошибок в НН аргументы использовать, если случится налоговый спор.
Обратите внимание! Корректировка данных НН, в том числе ее обязательных реквизитов, не обязательно является следствием ошибки, а может быть связана с новыми обстоятельствами. Например, если по первому событию – оплате импортных товаров – была выписана налоговая накладная с одним кодом УКТВЭД, а после фактического их ввоза код был уточнен, то налоговые органы рекомендуют выписать «обнуляющий» количество товара расчет корректировки и новую НН с верным кодом. Поясняется такой алгоритм тем, что изменение номенклатуры товаров является разновидностью изменения компенсации его стоимости, поскольку один вид товаров количественно уменьшается, а другой увеличивается (Единая база налоговых знаний, разд. 130.10...).
Таким же образом, на наш взгляд, можно аргументировать любое исправление в номенклатуре поставки, подтвердив такую корректировку, например, внесенным изменением в спецификацию к договору.

Екатерина ДАВЫДОВА, консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения
Баланс № 47 от 11 июня 2012 г.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2592 раз.

UNREAD_POST vins » 13 июн 2012, 11:32

Вот бы и с указанием кода по УКТ ВЭД так же: не лежит на субъекте хозяйствования, который не является импортером ввезенного на таможенную территорию Украины либо производителем подакцизного товара, обязанность контролировать правильность указания кода по УКТ ВЭД в налоговой накладной.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
Справа: № 2а-14815/11/2670 "17" травня 2012 р.
ПОСТАНОВА

...
колегія суддів погоджується із твердженнями позивача, що ані Законом України «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», ані Податковим кодексом України не покладають на суб'єктів господарювання, які не є виробниками алкогольних напоїв та платниками акцизного податку, обов'язок та контрольні функції щодо перевірки правильності зазначених сум акцизного податку, сплаченого за одиницю маркованої продукції, сумі, визначеній з урахуванням чинних на дату розливу продукції ставок акцизного податку, міцності продукції та місткості тари.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
kollega, minibuh
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vasilisa » 15 июн 2012, 08:45

Як вказати у податковій накладній код товару згідно УКТ ЗЕД при здійсненні операцій по поставці імпортованих та вітчизняних товарів в комплекті

Відповідно до п. 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України платник податку зобов'язаний надати покупцю (одержувачу) по його вимозі підписану уповноваженою платником особою і скріплену печаткою податкову накладну, в якій указуються в окремих рядках такі обов'язкові реквізити, як, зокрема, код товару згідно УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів і товарів, ввезених на митну територію України).
У разі виписки податкової накладної при поставці імпортованих чи вітчизняних товарів в наборі (комплекті) у графі 3 «Номенклатура товарів/послуг продавця» такої податкової накладної необхідно вказати номенклатуру товарів, що входять в набір (комплект), а в графі 4 «Код товару зідно з УКТ ЗЕД» - код УКТ ЗЕД по тих товарних позиціях, які ввезені на митну територію України.

ДПІ у Жовтневому районі
м. Дніпропетровська
Аватар пользователя
vasilisa
 
Сообщений: 333
Зарегистрирован: 14 июл 2011, 13:21
Благодарил (а): 154 раз.
Поблагодарили: 237 раз.

UNREAD_POST kollega » 18 июн 2012, 10:33

Податкову накладну підписала невстановлена особа — немає підстав для віднесення сум ПДВ до ПК
Відповідно до п. 198.6 статті 198 ПКУ суми ПДВ, сплаченого (нарахованого) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені податковими накладними (або підтверджені податковими накладними, оформленими з порушенням вимог статті 201 ПКУ) чи не підтверджені митними деклараціями, іншими документами, передбаченими пунктом 201.11 статті 201 ПКУ не відносяться до податкового кредиту.
Платник податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, відповідно до пункту 201.1 статті 201 ПКУ, зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, в якій зазначаються в окремих рядках її обов’язкові реквізити.
За змістом пункту 1 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 р. №1379 (далі — Порядок), податкову накладну заповнює особа, яка зареєстрована як платник податку в податковому органі та якій присвоєно індивідуальний податковий номер платника ПДВ. Податкова накладна вважається недійсною у разі її заповнення іншою особою, ніж зазначена у цьому пункті.
За правилами заповнення податкової накладної, встановленими у пункті 16 Порядку, всі примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку — продавця.
Отже, якщо податкова накладна підписана невстановленими особами, що підтверджується поясненнями посадових осіб контрагентів суб’єкта господарювання, вона є неналежним чином оформленою і не може бути звітним документом, який посвідчує факт придбання товарів, робіт чи послуг, а тому надалі не створює правових наслідків у податковому обліку підприємства.
ДПС У ТЕРНОПІЛЬСЬКІЙ ОБЛАСТІ

Интересно проконсультировали тернопольские налоговики. Получается при получении НН покупатель должен провести опрос должностных лиц продавца и выяснить правда ли Вася Пупкин, подписавший НН, имеет на это право :?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST minibuh » 18 июн 2012, 10:42

kollega писал(а):Интересно проконсультировали тернопольские налоговики. Получается при получении НН покупатель должен провести опрос должностных лиц продавца и выяснить правда ли Вася Пупкин, подписавший НН, имеет на это право :?

Зачем опрашивать можно попросить копию приказа, в котором Вася Пупкин уполномочивается выписывать НН и образец его драгоценнейшей подписи.
minibuh
 
Сообщений: 2246
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1245 раз.
Поблагодарили: 897 раз.

UNREAD_POST kollega » 18 июн 2012, 10:57

minibuh писал(а):
kollega писал(а):Интересно проконсультировали тернопольские налоговики. Получается при получении НН покупатель должен провести опрос должностных лиц продавца и выяснить правда ли Вася Пупкин, подписавший НН, имеет на это право :?

Зачем опрашивать можно попросить копию приказа, в котором Вася Пупкин уполномочивается выписывать НН и образец его драгоценнейшей подписи.

Если честно, у меня нет ни одного такого приказа от контрагентов (и у многих думаю тоже), и, вообще, я плохо себе представляю как их требовать...вместе с НН? И еще завести отдельный шкаф для таких приказов? А если еще прибавить сюда текучесть кадров, подписывающих НН контрагентов... :shock: Слишком много трудозатрат..
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 18 июн 2012, 11:01

А если еще учесть 10 000 контрагентов и их "дайте, налоговая проконсультировала!" - можно обалдеть.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
kollega
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya

cron