Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST voda.zp » 26 июл 2012, 14:18

Есть надежда, что уважаемые коллеги Vetal' и vins правы.
Нашла в Единой Базе :

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Чи мають право філії та структурні підрозділи, яким делеговано право складання податкових накладних, скріплювати податкові накладні печаткою, яка крім реквізитів, визначених Порядком заповнення податкової накладної, додатково містить інші реквізити, в тому числі й індивідуальний податковий номер продавця?

Відповідь:
Відповідно до п. 16 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 N 1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за N 1333/20071 (далі - Порядок N 1379), визначено, що усі примірники податкової накладної підписуються особою, уповноваженою платником податку здійснювати постачання товарів/послуг, та скріплюються печаткою такого платника податку - продавця. Податкова накладна не підписується покупцем товарів/послуг і не скріплюється його печаткою.
Податкова накладна, складена філією чи іншим структурним підрозділом платника податку, скріплюється печаткою платника податку - продавця, яка, крім реквізитів такого платника податку, повинна містити найменування філії чи іншого структурного підрозділу, що заповнив таку накладну (абз. третій п. 1 Порядку N 1379).
Для скріплення податкових накладних може бути виготовлена окрема печатка "Для податкових накладних".
Інших вимог, що стосуються основних реквізитів, які повинна містити основна печатка платника податку або печатка "Для податкових накладних" при складанні податкових накладних філіями та структурними підрозділами Порядок N 1379 не містить.
Враховуючи зазначене, податкова накладна, складена філією чи іншим структурним підрозділом платника податку, скріплюється або печаткою платника податку - продавця, або виготовленою окремою печаткою "Для податкових накладних". Такі печатки, крім реквізитів такого платника податку, повинні містити найменування філії чи іншого структурного підрозділу, що заповнив таку накладну, та додатково можуть містити й інші реквізити, в тому числі й індивідуальний податковий номер продавця.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарили: 2
vikakool, Мыша
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vikakool » 26 июл 2012, 16:08

О, это уже радует :)
vikakool
 
Сообщений: 3965
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 843 раз.
Поблагодарили: 576 раз.

UNREAD_POST dena » 30 июл 2012, 10:55

Так как же все-таки правильно заполнить реквизиты дата и номер при наличии счета фактуры?
dena
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 09 дек 2011, 20:22
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 30 июл 2012, 11:20

см. стр.1
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vins » 30 июл 2012, 11:20

dena писал(а):Так как же все-таки правильно заполнить реквизиты дата и номер при наличии счета фактуры?


Вопрос уже несколько раз поднимался
У разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін при отриманні попередньої (авансової) оплати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у полі, призначеному для внесення дати договору, платник податку зазначає дату отримання коштів.

Как действующий в ЕБНЗ висит ответ:

130.21 податкова накладна
Запитання:Яку дату (дату виписки рахунку-фактури чи дату отримання коштів) необхідно зазначати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін при отриманні попередньої (авансової) оплати?
Згідно із п.4 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), у графі «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін зазначається вид цивільно-правового договору згідно з видом договірних зобов’язань, визначених Цивільним кодексом України від 16 січня 2003 року №435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ).
Правочин може вчинятися усно або в письмовій формі. Сторони мають право обирати форму правочину, якщо інше не встановлено законом (ст.205 ЦКУ).
Усно можуть вчинятися правочини, які повністю виконуються сторонами у момент їх вчинення, за винятком правочинів, які підлягають нотаріальному посвідченню та (або) державній реєстрації, а також правочинів, для яких недодержання письмової форми має наслідком їх недійсність (ст.206 ЦКУ).
У разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін при отриманні попередньої (авансової) оплати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у полі, призначеному для внесення дати договору, платник податку зазначає дату отримання коштів.


Хотя я не считаю, что при наличии счета-фактуры можно говорить об устной форме договора. Ставил бы дату счета. Но позиция налоговиков на сегодня озвучена.

За это сообщение автора vins поблагодарили: 2
dena, nastenka
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST Len4ik88 » 06 авг 2012, 15:29

Добрый день! Извиняюсь заранее, если вопрос уже был. Но хотелось бы услышать ответ. Ситуация состоит в том, что аванс за товар( в евро), от не резидента мы получили еще в марте. товар отгружен был только в июне. при заполнении НН указан был курс евро, на момент получения аванса, а не по курсу факта отгрузки( курс какой был указан в ВМД). При сдаче Декларации по НДС, в налоговой сказали, что НН должны быть составлены по курсу валюты, взятой из ВМД, а не по курсу аванса. Так какой курс валюты применяется при составлении НН?
Len4ik88
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 06 авг 2012, 15:12
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Natatusya » 06 авг 2012, 15:54

По курсу ГТД!
Natatusya
 
Сообщений: 38
Зарегистрирован: 20 апр 2012, 16:34
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 авг 2012, 15:55

Len4ik88 писал(а):Добрый день! Извиняюсь заранее, если вопрос уже был. Но хотелось бы услышать ответ. Ситуация состоит в том, что аванс за товар( в евро), от не резидента мы получили еще в марте. товар отгружен был только в июне. при заполнении НН указан был курс евро, на момент получения аванса, а не по курсу факта отгрузки( курс какой был указан в ВМД). При сдаче Декларации по НДС, в налоговой сказали, что НН должны быть составлены по курсу валюты, взятой из ВМД, а не по курсу аванса. Так какой курс валюты применяется при составлении НН?


Len4ik88, приветствую на форуме :)

По науке должен стоять курс на дату вывоза. Именно на эту дату мы отражаем налоговые обязательства по ставке ноль. См. например свежую тему: Экспорт продукции.

Но думаю, что на деле нужно поступать иначе - брать курс из ГТД. Именно так говорят налоговики рассказывая как заполнить реестр налоговых накладных при экспорте.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 06 авг 2012, 16:00

Len4ik88 писал(а):Добрый день! Извиняюсь заранее, если вопрос уже был. Но хотелось бы услышать ответ. Ситуация состоит в том, что аванс за товар( в евро), от не резидента мы получили еще в марте. товар отгружен был только в июне. при заполнении НН указан был курс евро, на момент получения аванса, а не по курсу факта отгрузки( курс какой был указан в ВМД). При сдаче Декларации по НДС, в налоговой сказали, что НН должны быть составлены по курсу валюты, взятой из ВМД, а не по курсу аванса. Так какой курс валюты применяется при составлении НН?


С-но п. 187,11 - аванс не изменяет значение суммы налога импортера или экспортера, п. 187.1 (Б) предусмотрено, что дата возникновения обязательства - это дата оформления ГТД.
В ГТД определена сумма НДС, подлежащая уплате в бюджет. Расчет гривневого эквивалента осуществляется на момент составления ГТД, и именно эту сумму (по курсу, указанному в ГТД) Вы показываете в декларации и прикладываете экз ГТД.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST irina2101 » 06 авг 2012, 21:54

К вышесказанному добавлю, что в марте вам не надо было выписывать НН, а только в июне.И еще такой нюанс, НН выписывается не датой оформления ГТД, а датой фактического пересечения границы (эти даты могут и совпадать), которая проставляется таможней на обратной стороне 1-го листа ГТД.
irina2101
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 01 апр 2011, 00:46
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Печкин » 06 авг 2012, 22:36

irina2101 писал(а):К вышесказанному добавлю, что в марте вам не надо было выписывать НН, а только в июне.И еще такой нюанс, НН выписывается не датой оформления ГТД, а датой фактического пересечения границы (эти даты могут и совпадать), которая проставляется таможней на обратной стороне 1-го листа ГТД.


Все верно!
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST nykas » 09 авг 2012, 09:35

Добрый день! Такая ситуация : купили и продали товар в один день. в коде квед полученной НН ошибка, выписали НН с правильным кодом. Корректировку этим же днем продавец зарегистрировать уже не может так как прошли сроки предлагает два варианта первый дать бумажную НН с правильным кодом второй сделать корректировку но другой датой в одном налоговом периоде. В связи с эти вопросы: отслеживает ли налоговая коды квед по цепочке и если поставщик сделает корректировку не снимут ли кредит у покупателя?
nykas
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 09 авг 2012, 09:18
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 09 авг 2012, 09:53

nykas писал(а):Добрый день! Такая ситуация : купили и продали товар в один день. в коде квед полученной НН ошибка, выписали НН с правильным кодом. Корректировку этим же днем продавец зарегистрировать уже не может так как прошли сроки предлагает два варианта первый дать бумажную НН с правильным кодом второй сделать корректировку но другой датой в одном налоговом периоде. В связи с эти вопросы: отслеживает ли налоговая коды квед по цепочке и если поставщик сделает корректировку не снимут ли кредит у покупателя?


Не вижу ничего плохого в РК, выписанной другой датой нежели НН.
А вот НН с данными противоречащими инф. из ЕР, могут быть проблемы.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST налоговик » 09 авг 2012, 12:08

Старый проблемный вопрос: УКТ ВЭД в НН на набор из импортных товаров.


РЕАЛІЗАЦІЯ НАБОРУ 3 ІМПОРТНИХ ТОВАРІВ: ЧИ ПОТРІБНО 3АЗНАЧАТИ КОД ЗА УКТ ЗЕД

Ми ввозимо засоби гігієни, що мають різні коди за УКТ ЗЕД. Від так на території нашої країни формуємо з них набори та реализуємо.
Як у податковій накладній відобразити даний товар: як єдиний набір або як кожну товарну позицію із зазначенням кодів УКТ ЗЕД?

ВІДПОВІДЬ: Ми вважаємо, що в податковій накладній слід зафіксувати новний перелік імпортних товарів (із зазначенням кодів за УКТ ЗЕД), що входить до реалізованих на території України наборів. Пояснимо чому.
...
тільки коли імпортні товари продають кінцевому спожавачу, а точніше — неплатнику ПДВ (тобто податкова накладна лишається у продавця), або такі товари використано у виробництві нової продукци, коди за УКТ ЗЕД не проставляють.
Але наш сформований набір новим продуктом не назвеш. Адже до нього входять імпортні товари, що не зазнали переробки чи обробки. ... лише коли з імпортних товарів вироблено інші види продукції або їх піддано достатній обробці на митній території України, вироблену продукцію вважають товарами українського походження та при їх продажу код УКТ ЗЕД у податковій накладній не проставляють.
Зрозуміло, що у Вас ситуація інша. Товари не піддавали обробці, переробці та їхні коди лишлися незмінними.Тому вони повинні фігурувати в податковій накладній. Тобто Вам доведеться записати в ній повний перелік товарів, що входять до набору, із зазначенням їхніх кодів, ціни та кількості.
Наталя АЛПАТОВА, консультант газеты
ВоБУ № 73
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5655
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 799 раз.
Поблагодарили: 2536 раз.

UNREAD_POST 245390 » 09 авг 2012, 12:30

может кто не в курсе, пишу еще здесь
Президент Украины Виктор Янукович одобрил внесение изменений в Налоговый кодекс, касающихся деятельности Государственной налоговой службы Украины (ГНСУ) и в связи с проведением админреформы.

Как сообщает пресс-служба главы государства, соответсвующий закон №5083-VI президент подписал в среду, 8 августа.

Напомним, закон (регистр. №10224) Верховная Рада Украины приняла 5 июля 262 голосами большинства.

так вот среди прочего (43стр) в налоговой накладной вводится новый реквизит - дата и номер таможенной декларации для импортных товаров. Вступает в действие после опубликования закона. Полный абзац!!!!!!!!!

закон, насколько я знаю , пока не опубликован
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya