Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 25 дек 2012, 15:23

Наташа216 писал(а):Добрый день. В налоговой накладной указали адрес, который не соответствует адресу в ЕГР. Какие последствия? Первую страницу читала, там ссылка на суды, которые решали по ЗУ "Об НДС", ранее не относили этот реквизит к существенному. А как по НКУ, изменилась ли ситуация? спасибо


Несколькими сообщениями выше была статья "Адрес поставщика/покупателя в налоговой накладной: объем сведений и последовательность их указания". Имеет смысл прочесть.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Наташа216 » 25 дек 2012, 15:31

Спасибо, читала в журнале эту статью, подобный вопрос освещен был в письме ГНАУ от 08.07.2011 г. № 18517/7/16-1517-05. Но вопрос немного не в этом. В моей ситуации в ЕГР указаны город, район, улица, дом. В накладной же район уже пропущен
Наташа216
 
Сообщений: 314
Зарегистрирован: 18 июл 2011, 14:51
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Печкин » 25 дек 2012, 15:38

Наташа216 писал(а): Но вопрос немного не в этом.

В вопросе про район ничего не было. Но в ответе зато было :)

В том же сообщении ссылка на обсуждении темы про район в налоговой накладной. В сообщении по ссылке еще ссылка.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST налоговик » 26 дек 2012, 11:18

Госкомпредпринимательства на страже интересов плательщиков налогов :)

Порядок отражения в налоговой накладной номера и даты таможенной декларации необходимо урегулировать путем принятия соответствующего подзаконного акта

Такова позиция Госпредпринимательства как ответ на проект Закона Украины «О приостановлении действия подпункта« и »пункта 201.1 статьи 201 Налогового кодекса Украины». Служба не согласовала данный проект.

Минфин как разработчик считает необходимым отсрочить отражения в налоговой накладной номера и даты таможенной декларации, по которой было осуществлено таможенное оформление товара при ввозе его в Украину. В ведомстве объясняют, что такая необходимость возникла из-за проблем, возникающих у субъектов хозяйствования при определении таких данных.

Однако Госпредпринимательство пришло к противоположному выводу. Проблемой является именно отсутствие соответствующего подзаконного нормативно-правового акта, регламентирующего порядок внесения в налоговой накладной информации о номере и дате таможенной декларации.

На данный момент ситуация регулируется только письмом-разъяснением от Государственной налоговой службы. Но это не может быть действенным механизмом. Решение данной проблемы возможно исключительно на уровне законодательства.

Госкомпредпринимательства считает способ регулирования, заложенный в проекте Минфина, затягиванием во времени решения вышеупомянутого вопроса.

Учитывая указанное, Служба предлагает разработать проект регуляторного акта о порядке отражения в налоговой накладной номера и даты таможенной декларации и представить его на согласование согласно статье 21 Закона Украины «О принципах государственной регуляторной политики в сфере хозяйственной деятельности».

С сайта Госкомпредпринимательства
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5693
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2579 раз.

UNREAD_POST Lesta2 » 26 дек 2012, 11:57

Не понимаю я этих "стражей" интересов предпринимателей - лучше бы вообще настаивали об отмене этого злосчастного подпункта "Ї" п.201.1 - номер и дата ГТД как обязательного реквизита НН. Так скоро придумают графу в НН для фамилии инспектора, проведшего растамаживание .
Lesta2
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 21:26
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST VOA » 26 дек 2012, 13:10

Просто для коллекции того, насколько слова господина Бродского расходятся с делом в очередной раз.
Форумчанин nachfin (тогда ещё убеждённый 911-овец http://buhgalter911.com/yaf/yaf_postsm1 ... spx#188466) написал "главному защитнику" о проблеме подп."i" в "Мордокнигу" (с). Вот ответ:
почитал и уже дал задание изучить. если правда в сентябре изменим. бывают и ошибки
http://www.facebook.com/mihailobrodskiy ... ment_reply
:twisted:
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5149
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1790 раз.
Поблагодарили: 1999 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 дек 2012, 12:48

С наступающим Новым годом!

ЗАТВЕРДЖЕНО
наказ ДПС України
21.12.12 №1177

Узагальнююча податкова консультація
щодо окремих питань складання зведеної податкової накладної

Складання податкової накладної регулюється статтею 201 Розділу V Податкового кодексу України (далі – Кодекс).
Платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну (пункт 201.1 статті 201 Кодексу).
Податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця (пункт 201.4 статті 201 Кодексу).
Відповідно до пункту 187.1 статті 187 Кодексу датою виникнення податкових зобов'язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Частиною 1 статті 265 Господарського кодексу України передбачено, що за договором поставки одна сторона - постачальник зобов'язується передати (поставити) у зумовлені строки (строк) другій стороні - покупцеві товар (товари), а покупець зобов'язується прийняти вказаний товар (товари) і сплатити за нього певну грошову суму.
Договір поставки може бути укладений на один рік, на строк більше одного року (довгостроковий договір) або на інший строк, визначений угодою сторін. Якщо в договорі строк його дії не визначений, він вважається укладеним на один рік (частина 1 статті 267 Господарського кодексу України).
Строки поставки встановлюються сторонами в договорі з урахуванням необхідності ритмічного та безперебійного постачання товарів споживачам, якщо інше не передбачено законодавством (частина 2 статті 267 Господарського кодексу України).
Відповідно до пункту 15 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 22 листопада 2011 року за №1333/20071, у разі здійснення постачання товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер при постійних зв'язках із покупцем, покупцю може бути складена зведена податкова накладна виходячи із визначеної у договорі періодичності оплати поставлених товарів/послуг (один раз на п'ять днів; один раз на десять днів тощо), але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому до зведеної податкової накладної обов'язково додається реєстр товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.
Таким чином, зазначеним Порядком надано можливість складання зведеної податкової накладної виключно у випадку фактичного (безперервного або ритмічного) постачання (відвантаження/надання) товарів/послуг.
Запитання 1. Які підстави надають право складання зведеної податкової накладної?
Відповідь. Виключними підставами для складання зведених податкових накладних є:
безперервний або ритмічний характер постачання;
постійні зв’язки постачальника з покупцем;
обов’язкове підтвердження фактичних обсягів постачання товарів/послуг реєстром товаротранспортних накладних чи інших відповідних супровідних документів, згідно з якими здійснено постачання товарів/послуг.
Наявність одночасно усіх зазначених підстав є обов’язковою умовою для використання усіх запитань-відповідей, висвітлених у цій узагальнюючій податковій консультації.
Визначена договором або фактична ритмічність оплати не є самостійною підставою для складання зведеної податкової накладної.
Запитання 2. З якою періодичністю постачальники товарів/послуг мають право складати зведені податкові накладні виходячи з періодичності оплати?
Відповідь. Періодичність складання зведених податкових накладних визначається виходячи з умов оплати, передбачених у договорі.
Зведена податкова накладна складається не рідше одного разу на місяць та не пізніше останнього дня місяця.
У разі коли договором визначена періодичність оплати декілька разів на місяць, постачальник складає декілька зведених податкових накладних (наприклад, 10, 20 числа і в останній день місяця), дата складання яких повинна відповідати даті оплати, визначеної договором, але не пізніше останнього дня місяця.
При цьому відсутність факту оплати поставлених товарів/послуг не звільняє постачальника від необхідності складати зведену податкову накладну.
Запитання 3. Які мають бути дії постачальника у випадку, коли на дату, що визначена договором як дата оплати, на його рахунок надійшла оплата в розмірі, що перевищує вартість поставлених товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер?
Відповідь. У разі якщо сума оплати, що надійшла на рахунок постачальника в оплату товарів/послуг, постачання яких має безперервний або ритмічний характер, перевищує вартість постачання, таке перевищення вважається авансом, на суму якого складається податкова накладна.
При цьому сума такого авансу враховується у зменшення суми постачання наступної зведеної податкової накладної.
Запитання 4. Які мають бути дії постачальника у випадку, коли на його рахунок оплата надійшла раніше, ніж дата оплати визначена договором, на яку повинна складатися зведена податкова накладна, враховуючи, що до дати отримання оплати було здійснено часткове постачання товарів (послуг), на які зазначену накладну ще не складено, і такі товари (послуги) не оплачено попередньо?
Відповідь. Постачальник складає податкову накладну на суму отриманої оплати з урахуванням стану взаємних розрахунків. У разі якщо на дату складання зведеної податкової накладної, але не пізніше останнього дня звітного місяця, вартість поставлених протягом звітного місяця товарів (послуг) перевищуватиме суму отриманої оплати, постачальник має скласти зведену податкову накладну на частку вартості поставлених, але не оплачених товарів.
Постачальник має право скласти в день отримання оплати зведену податкову накладну на поставлені товари (послуги), а в разі якщо сума оплати є більшою, ніж вартість поставлених товарів, то така сума вважається авансом, на яку постачальник складає податкову накладну. Сума такого авансу враховується у зменшення суми постачання наступної зведеної податкової накладної.
Запитання 5. Яку дату необхідно вказувати при заповненні зведеної податкової накладної в графі 2 „Дата виникнення податкового зобов’язання (постачання, оплати)” – дату відвантаження товарів чи дату складання такої податкової накладної?
Відповідь. У графі 2 зведеної податкової накладної проставляється дата складання такої накладної, яка встановлюється згідно з періодичністю оплати, визначеної договором, але не пізніше останнього дня місяця відвантаження продукції.
Запитання 6. Чи можуть складатись зведені податкові накладні на попередню оплату товарів/послуг (аванс), постачання яких має безперервний або ритмічний характер?
Відповідь. Ні. Порядок складання зведених податкових накладних не поширюється на попередню оплату товарів/послуг (аванс), що підлягають постачанню.
При цьому, враховуючи правило «першої події» визначення податкових зобов’язань постачальника, податкова накладна на суму попередньої оплати товарів/послуг (авансу) складається на дату такої оплати, тобто на дату отримання такого авансу.
Запитання 7. Чи може складатися розрахунок коригування до зведеної податкової накладної?
Відповідь. Так, може.
У разі виникнення підстав для здійснення коригування сум податкових зобов’язань, що виникли у зв’язку з постачанням товарів/послуг, оформленим зведеною податковою накладною, постачальник відповідно до статті 192 Кодексу складає розрахунок коригування до такої накладної. В цьому випадку складання розрахунку коригування здійснюється за такою самою зведеною формою.
Запитання 8. Чи може бути складений один розрахунок коригування за зведеною формою до декількох зведених податкових накладних?
Відповідь. Ні, не може.
«Зведений» розрахунок коригування складається відповідно до періодичності оформлення зведених податкових накладних.
В одному «зведеному» розрахунку коригування не можуть коригуватися показники різних зведених податкових накладних.
Запитання 9. Чи потрібно складати зведену податкову накладну та розрахунок коригування до неї, якщо постачання товарів та їх часткове повернення або зміна їх вартості здійснюється в одному періоді, за який має складатися така накладна?
Відповідь. Якщо до моменту складання постачальником зведеної податкової накладної після постачання товарів відбулось їх часткове повернення або зміна компенсації їх вартості, в такій накладній зазначається загальна сума податку на додану вартість, яка відповідає фактичній сумі поставлених покупцю товарів, і розрахунок коригування до такої податкової накладної не складається.
Запитання 10. Чи має право платник, що скористався правом на складання зведених податкових накладних, одночасно складати на окремі операції з постачання товарів/послуг звичайні податкові накладні?
Відповідь. Так, має право. Одночасно зі складанням зведених податкових накладних платник має право (а в разі отримання авансової оплати – зобов’язаний) окремо складати звичайні податкові накладні на окремі (деякі) операції з постачання за правилом «першої події».
Запитання 11. Чи може бути виписана зведена податкова накладна, якщо договором визначено не періодичність, а строк оплати (наприклад 40 днів з моменту отримання товару), та з якою періодичністю?
Відповідь. Так, може бути виписана. Якщо договором передбачено ритмічне чи безперервне відвантаження товарів чи надання послуг та періодичне підписання документів, що засвідчують факт постачання, переходу права власності на товар чи постачання послуг, то зведена податкова накладна може бути виписана одночасно з підписанням зазначених документів, але не рідше одного разу на місяць і не пізніше останнього дня місяця. При цьому, якщо платник податків використовує цей спосіб виписки протягом місяця зведених податкових накладних на обсяги товарів (послуг), які прийняті покупцем, та кількісні (якісні) і вартісні показники такої зведеної накладної остаточно сформовані та не підлягають подальшому коригуванню, то в останній день місяця платник виписує зведену податкову накладну на решту обсягів товарів (послуг), які відвантажені протягом звітного місяця, але не прийняті покупцем на останню дату звітного місяця постачання.


Директор Департаменту
оподаткування юридичних осіб Л.Г. Павелко
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST nachfin » 28 дек 2012, 12:55

Спасибо за поздравления,
1177 вчера выкладывали viewtopic.php?f=14&t=2151&p=48404&hilit=1177#p48404
Ты являешься представителем того народа, на языке которого ты думаешь
Аватар пользователя
nachfin
 
Сообщений: 1536
Зарегистрирован: 08 окт 2012, 15:09
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 211 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 28 дек 2012, 12:57

nachfin писал(а):Спасибо за поздравления,
1177 вчера выкладывали http://buhforum.com/viewtopic.php?f=14& ... 177#p48404


Сорри, провтыкал. Но поздравдение не одно. Думаю, выберете для себя подходящее :D

Наказ ДПС України від 24.12.2012 № 1185 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо деяких питань оподаткування фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність (приватних нотаріусів, адвокатів)"


Наказ ДПС України від 21.12.12 № 1180 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації про застосування положень Податкового кодексу України в частині використання води юридичними особами, фізичними особами-підприємцями та платниками єдиного податку для задоволення виключно власних питних і санітарно-гігієнічних потреб"


Наказ ДПС України від 21.12.2012 №1179 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації стосовно особливостей справляння екологічного податку за скиди забруднюючих речовин у водні об’єкти "


Наказ ДПС України від 24.12.12 № 1183 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку визначення складу доходів суб’єктів господарювання – фізичних осіб – платників єдиного податку"


Наказ ДПС України від 21.12.12 №1177 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо окремих питань складання зведеної податкової накладної"


Наказ ДПС України від 21.12.12 № 1160 "Про затвердження Узагальнюючої податкової консультації щодо порядку відображення в податковому обліку суб’єктами господарювання операцій з цінними паперами"

http://www.sts.gov.ua/podatkove-zakonod ... sultatsii/

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
vins
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 29 дек 2012, 19:07

Снята интрига в вопросе электронной налоговой накладной. Много на форуме говорилось, но вывод налоговиков оказался в конце концов достаточно прост: покупатель может потребовать выдачи любой налоговой накладной и от кого угодно в электронной форме. Поставщик при этом обязан зарегистрировать такую налоговую накладную в едином реестре. Не лучший вариант толкования, но какой есть.

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 03.12.12 № 6357/0/61-12/15-3115

Государственная налоговая служба Украины рассмотрела письмо <...> относительно некоторых вопросов составления налоговых накладных и сообщает.
Пунктом 201.1 статьи 201 Налогового кодекса Украины предусмотрено, что налогоплательщик обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью (при наличии) налоговую накладную, составленную по выбору покупателя (получателя) в один из следующих способов:
а) в бумажном виде;
б) в электронной форме с соблюдением условия относительно регистрации в порядке, определенном законодательством, подписи уполномоченного плательщиком лица и условия регистрации налоговой накладной в Едином реестре налоговых накладных. В таком случае составления налоговой накладной в бумажном виде не является обязательным.
Таким образом выбор формата составления налоговой накладной остается за покупателем, то есть налоговая накладная составляется и предоставляется покупателю одним способом: либо в бумажном виде, либо в электронной форме.
В случае, когда по требованию покупателя, налоговая накладная составлена в электронной форме, такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН независимо от суммы налога на добавленную стоимость и номенклатуры товара (в том числе его происхождения), указанных в ней.
Заместитель Председателя А.П. Игнатов
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST irina_buch » 10 янв 2013, 20:33

Уважаемые форумчане! Наткнулась у себя на предприятии на такую ситуацию:у меня в налоговых накладных за 2011 год ( мой кредит) стоит вид договора, а остальные ячейки пустые. Могут мне из-за этого "забраковать" кредит.
Как поступить: попросить замену или оставить как есть, аргументируя при проверки, что в ст.201.1 п.и НКУ прописан только вид.?
irina_buch
 
Сообщений: 38
Зарегистрирован: 18 сен 2012, 23:20
Благодарил (а): 53 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST макс.лю » 11 янв 2013, 22:37

irina_buch писал(а):Уважаемые форумчане! Наткнулась у себя на предприятии на такую ситуацию:у меня в налоговых накладных за 2011 год ( мой кредит) стоит вид договора, а остальные ячейки пустые. Могут мне из-за этого "забраковать" кредит.
Как поступить: попросить замену или оставить как есть, аргументируя при проверки, что в ст.201.1 п.и НКУ прописан только вид.?

можна конешно доаказывать что это не является "обов"язковим реквізитом" я б по возможности попросилаб замену.Налоговики "рекомендуют" даже при усном договоре писать дату исполнения усной договерености а там где номер ставить прочерк.Вам решать.

За это сообщение автора макс.лю поблагодарил:
irina_buch
макс.лю
 
Сообщений: 252
Зарегистрирован: 25 ноя 2012, 11:36
Благодарил (а): 24 раз.
Поблагодарили: 42 раз.

UNREAD_POST Печкин » 21 янв 2013, 18:42

Помнится, возникает периодически такой вопрос. Ответ ЕБНЗ

Яку дату (дату виписки рахунку-фактури чи дату отримання коштів) необхідно зазначати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін при отриманні попередньої (авансової) оплати?

Згідно із п.4 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.11 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.11 за №1333/20071 (далі – Порядок №1379), у графі «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін зазначається вид цивільно-правового договору згідно з видом договірних зобов’язань, визначених Цивільним кодексом України від 16 січня 2003 року №435-IV із змінами та доповненнями (далі – ЦКУ).
Правочин може вчинятися усно або в письмовій формі. Сторони мають право обирати форму правочину, якщо інше не встановлено законом (ст.205 ЦКУ).
Усно можуть вчинятися правочини, які повністю виконуються сторонами у момент їх вчинення, за винятком правочинів, які підлягають нотаріальному посвідченню та (або) державній реєстрації, а також правочинів, для яких недодержання письмової форми має наслідком їх недійсність (ст.206 ЦКУ).
У разі постачання товарів/послуг за усною домовленістю сторін при отриманні попередньої (авансової) оплати у рядку «Вид цивільно-правового договору» податкової накладної у полі, призначеному для внесення дати договору, платник податку зазначає дату отримання коштів.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST 245390 » 21 янв 2013, 18:57

Печкин писал(а):когда по требованию покупателя, налоговая накладная составлена в электронной форме, такая налоговая накладная подлежит обязательной регистрации в ЕРНН независимо от суммы налога на добавленную стоимость и номенклатуры товара
Заместитель Председателя А.П. Игнатов


и что, кто-то пробовал зарегистрировать НН без КВЕДов? Если, например, услуги?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 21 янв 2013, 19:01

Не КВЕДи, а ЗЕДи.
Я "пробовал", все чудово реєструє.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4795
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 323 раз.
Поблагодарили: 1189 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, minibuh, suxarik.sm, Ya