Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Вотруба » 04 фев 2013, 11:50

Дело не в программе налоговиков. Дело в совместимости программы, в которой создается электронная (!!!) НН с программой, которая эти НН принимает. Если программы совместимые, то адрес просто не может быть написан в обратном порядке.
Нельзя создавать и отправлять НН в произвольной программе. Она обязательно должна быть сертифицирована, в частности, на предмет совместимости с программой, принимающей НН. Эти программы должны составлять единую систему. Каждый элемент адреса в НН должен указываться в определенных полях, которые будут правильно читаться принимающей программой. На печать (на бумагу) этот адрес может выводиться в любом порядке - для программистов это не проблема, они могут сделать и так, что Вы сами будете выбирать порядок вывода. Но есть определенные поля, при незаполнении которых (или неправильном заполнении) документ является ошибочным и программой принят не будет. В идеале (даже не в идеале, а просто в нормальной, грамотно составленной программе) налоговая накладная, в которой какое-то поле, обязательное для заполнения, не заполнено или заполнено неправильно, просто не должна уходить в ЕРНН. Программа ее не должна выпускать. Как минимум – "кричать", что НН составлена с ошибкой.

Что там в действительности было в тех судебных спорах (какова действительная причина отказа в приеме, нет ли там человеческого фактора в налоговой) судить сложно. Но если смотреть первое решение, то бросается в глаза, что в НН не указана область. Я не знаю точно, но предполагаю, что указание области (т.е. ее цифровой код, буквенное название области программе сто лет не надо, она его не читает) является обязательным полем для заполнения. Возможно таким же обязательным полем является и поле "код района". Причем эти поля должны быть заполнены не как попало, а правильно! В соответствии с государственным классификатором территорий (или как он там правильно называется).
А вот улица и номер дома могут быть заполнены произвольно и, возможно, вообще не заполнены. Это не повлияет на прием/отказ в приеме НН.

Уважаемый Мыша, Вы рассуждаете как человек, который держит в руках бумажную НН. Попробуйте посмотреть на это с точки зрения функционирования программ.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST 245390 » 04 фев 2013, 11:55

Во всяком случае тогда нужно на законодательном уровне оговорить как нужно заполнять поле адреса - это просто из уважения к налогоплательщикам. Я, например, поле района обычно не заполняю (если только заказчик попросит), ибо адрес переписывается из св-ва НДС, а там он не указывается для городских адресов.
Опять таки в св-ве НДС адрес указан в обратном от такого порядке
вулиця, № будинку, № офісу, місто (населений пункт), район (якщо населений пункт не є райцентром), область (якщо місто не є обласним центром), поштовий індекс"
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 04 фев 2013, 12:13

Если мы говорим об электронных НН, то ничего не надо оговаривать! В программе (в Медке, например) есть "Картка підприємства", а в ней есть окошки, которые надо заполнить. Причем во многих окошках (в частности, область, район) Вам даже думать не надо! Надо просто выбрать из того перечня, что предлагается. Главное - выбрать правильно.
Все остальное (правильное заполнение адреса в НН) произойдет автоматически и НН будет принята в ЕРНН.
245390 писал(а):Я, например, поле района обычно не заполняю

Если такая накладная принимается в ЕРНН, то это говорит о том, что это поле не обязательное (для электронных накладных).
А то, что налоговики могут (иногда) по этой причине (отсутствие района) отказывать в НК, так это уже человеческий фактор. Это они уже просто выделываются.
Этот фактор работает для бумажных накладных.
В таких ситуациях я согласен - это не причина для отказа в НК (в любом случае - даже если НН существует только на бумаге, а уж если она принята в ЕРНН, то тем более, здесь даже обсуждать нечего - надо просто бить налоговикам морды :) ).
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST 245390 » 04 фев 2013, 12:27

В Медке может и есть, но не у всех он есть, однако в ОПЗ - а это стандард де-факто и программа от самой налоговой, адрес в соответствующее поле вносится произвольным образом.

зы на самом то деле - это чистой воды произвол налоговиков, если им надо для регистрации в ЕРНН поле адреса заполнять в определенном порядке, то доделайте официальное ПО соответствующим образом и известите об этот налогоплательщиков.
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 04 фев 2013, 12:52

Посмотрел ОПЗ. Да, действительно, в ней адрес заполняется вручную. Отсюда несколько выводов.
1. Поле "Область" (и все другие поля адреса) в электронной НН не являются обязательными для заполнения.
2. Утверждение налоговиков (вышгородских, в судебном решении на предыдущей стр.) о том, что НН не зарегистрирована в автоматическом режиме по причине того, что адрес в НН не совпадает с адресом в ЕГРПОУ - ЛОЖЬ!. Явно имело место вмешательство человека. Вряд ли они отслеживают НН в ручном режиме, скорее всего могут вводить в принимающую программу какую то метку на конкретное предприятие и эта программа отбраковывает все НН этого предприятия независимо от того, какой адрес там указан.
Но суд, похоже, в этом не разобрался. Да и само предприятие, скорее всего, тоже.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1989
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 602 раз.
Поблагодарили: 1998 раз.

UNREAD_POST 245390 » 04 фев 2013, 13:05

Вотруба писал(а): Вряд ли они отслеживают НН в ручном режиме, скорее всего могут вводить в принимающую программу какую то метку на конкретное предприятие и эта программа отбраковывает все НН этого предприятия независимо от того, какой адрес там указан.


это однозначно именно так. У моего поставщика была проверка и они не могли регистрировать никакие НН. Их бух прямо мне об этом заявил, мол нас заблокировали подавайте жалобу (дод8) вместе с выписанной , но не зарегистрированной НН.
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Печкин » 07 фев 2013, 11:13

Получили две налоговых накладных с одинаковыми номерами? Отразить кредит можно только на основании жалобы. Ведь неизвестно, какая из накладных неправильная :)
ДВІ ПОДАТКОВІ НАКЛАДНІ ПІД ОДНИМ НОМЕРОМ: ЧИ Є ПРАВО НА ПОДАТКОВИЙ КРЕДИТ?

Підприємство отримало від одного й того самого покупця дві суми попередньої оплати товарів за різними договорами і виписало дві податкові накладні, але під одним порядковим номером. Чи має покупець право на податковий кредит за такими податковими накладними?

Так, має. Пояснимо детальніше.
Відповідно до п. 201.15 Податкового кодексу (далі - ПК) платник податку веде Реєстр виданих та отриманих податкових накладних (далі -Реєстр) в електронному вигляді, у якому зазначається, зокрема, порядковий номер податкової накладної. Такий номер присвоюється відповідно до номера податкової накладної в Реєстрі (п. З Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Мінфіну від 01.11.11 р. № 1379, далі - Порядок № 1379). Тому один і той самий порядковий номер не може бути присвоєно одночасно двом і більше податковим накладним.
Як зазначено в листі ДПАУ від 18.07.11 р. № 12901/6/16-1115, порядковим номером вважається номер елемента, присвоєний йому при переліченні в послідовному порядку.
Тобто порядок нумерації податкових накладних установлено за принципом повної чисельної послідовності натуральних чисел (1, 2, 3, 4 і т. д.) і не передбачає застосування інших принципів нумерації та кодування в порядковому номері податкової накладної додаткових відомостей щодо дати договору, його номера, іншої інформації про проведену операцію.
Отже, податкова накладна, якій у Реєстрі присвоєно такий самий порядковий номер, що і попередній податковій накладній, вважатиметься складеною з порушенням вимог Порядку № 1379.
У нашій ситуації, отримавши дві податкові накладні з однаковим порядковим номером, покупець не може визначити, котрій із них присвоєно правильний порядковий номер. Однак відповідно до п. 201.10 ПК він має право віднести до складу податкового кредиту зазначені в них суми ПДВ за умови, що до податкової декларації додасть заяву зі скаргою на постачальника товарів щодо таких податкових накладних. До заяви необхідно додати копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку із придбанням товарів (послуг), або копії' первинних документів, складених відповідно до Закону від 16.07.99 р. № 996-ХІУ «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», що підтверджують факт отримання товарів (послуг).
Аліна КРАВЗЮК, головний державний податковий ревізор-інспектор відділу спеціальних режимів оподаткування та інформаційно-анапїтичної роботи Управління адміністрування ПДВ та контролю за правомірністю бюджетного відшкодування ПДВ Департаменту оподаткування юридичних осіб ДПС України
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 08 фев 2013, 21:36

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО

от 21.12.2012 г. N 3531/0/141-12/Я/15-3116

(Извлечение)

<...>
В соответствии с пунктом 2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом МФУ от 01.11.2011 г. N 1379 (далее - Порядок), реквизиты заглавной части налоговой накладной выравниваются по правой границе поля.

Данная норма была введена с целью урегулирования вопроса заполнения тех реквизитов, заполнение которых предусмотрено в полях с клетками,поскольку если количество знаков реквизита меньше количества клеток, отведенных для его заполнения, возникал вопрос порядка выравнивания знаков в таких полях.

Таким образом, указанная норма касается реквизитов, для заполнения которых в налоговой накладной предусмотрены поля с клетками.

Следует обратить внимание на то, что указанное не касается заполнения полей даты выписки налоговой накладной и даты заключения договора (выписки счета-фактуры и т. п.), поскольку пунктами 3 и 4 Порядка предусмотрена последовательность, в которой они заполняются.

Заместитель Председателя
А. Игнатов

За это сообщение автора Vetal' поблагодарил:
налоговик
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 09 фев 2013, 00:43

ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО
от 28.12.2012 г. N 7786/0/51-12/15-3114
(Извлечение)
<...>
С целью обеспечения одинакового подхода к практическому применению норм [Налогового] Кодекса [Украины (далее - Кодекс)], в частности статьи 201 Кодекса, Государственной налоговой службой Украины издана Обобщающая налоговая консультация относительно отдельных вопросов отражения в налоговом учете по налогу на добавленную стоимость отчетного периода налоговых накладных, выписанных в предыдущих периодах, и формирования на их основании налогового кредита, утвержденная приказом ГНС Украины от 16.02.2012 N 127.

Данной обобщающей консультацией предоставлен ответ, в частности, на вопрос относительно выписки налоговой накладной, в случае если покупатель в один и тот же день оплачивает товар несколькими авансовыми платежами, а именно: в случае получения нескольких авансовых платежей в течение одного дня от одного и того же покупателя за один и тот же товар в рамках одного и того же договора не будет считаться ошибкой, если поставщиком будет выписана одна налоговая накладная на общую сумму таких авансовых платежей.

Что касается вопроса права на включение сумм в налоговый кредит на основании налоговых накладных, заполненных на русском языке, сообщаем следующее.

В соответствии с пунктом 201.2 статьи 201 Кодекса форма и порядок заполнения налоговой накладной утверждаются центральным органом исполнительной власти, обеспечивающим формирование государственной финансовой политики.

Так, форма налоговой накладной и Порядок заполнения налоговой накладной утверждены приказом Министерства финансов Украины от 01.11.2011 N 1379, зарегистрированным в Министерстве юстиции Украины 22 ноября 2011 года за N 1333/20071.

Согласно Решению Конституционного Суда Украины от 14.12.99 г. N 10-рп/99 положение части первой статьи 10 Конституции Украины, по которому "государственным языком в Украине является украинский язык", нужно понимать так, что украинский язык как государственный является обязательным средством общения на всей территории Украины при осуществлении полномочий органами государственной власти и органами местного самоуправления (язык актов, работы, делопроизводства, документации и т. п.), а также в других публичных сферах общественной жизни, которые определяются законом (часть пятая статьи 10 Конституции Украины).

Таким образом, пунктом 2 Порядка заполнения налоговой накладной предусмотрено, что налоговая накладная заполняется на государственном языке.

Согласно пункту 201.10 статьи 201 Кодекса отсутствие факта регистрации плательщиком налога - продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и/или нарушение Порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.

В случае отказа продавца товаров/услуг предоставить налоговую накладную или в случае нарушения им Порядка ее заполнения и/или порядка регистрации в Едином реестре покупатель таких товаров/услуг имеет право приложить к налоговой декларации за отчетный налоговый период заявление с жалобой на такого поставщика, которая является основанием для включения сумм налога в состав налогового кредита.


Заместитель Председателя
А. Игнатов
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST Печкин » 09 фев 2013, 00:57

Vetal' писал(а):Таким образом, пунктом 2 Порядка заполнения налоговой накладной предусмотрено, что налоговая накладная заполняется на государственном языке.


Почему бы и нет. Тем более, что позавчера на Кабмине приняли постановление (№ 87) о запрете использования в адресе отправителя и получателя в телеграммах русского языка (представляете есть еще телеграммы). Если в телеграмме нельзя, то чем налоговая накладная лучше ? :)
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 09 фев 2013, 12:20

Vetal' писал(а):ГОСУДАРСТВЕННАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА УКРАИНЫ
ПИСЬМО
В соответствии с пунктом 2 Порядка заполнения налоговой накладной, утвержденного приказом МФУ от 01.11.2011 г. N 1379 (далее - Порядок), реквизиты заглавной части налоговой накладной выравниваются по правой границе поля.
Таким образом, указанная норма касается реквизитов, для заполнения которых в налоговой накладной предусмотрены поля с клетками.
А. Игнатов

Vetal, спасибо! Как говорил vins:
Ну, фух, а то все переживали :D
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST ШМП » 13 фев 2013, 17:32

Доброго дня, підскажіть, будь-ласка, як правильно заповнити податкову накладну на вартість не повернутого спецодягу працівником при звільненні- як умовну продаж чи реалізацію неплатнику ПДВ? Дякую
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 13 фев 2013, 17:38

У нас, в таком случае, работник вносит в кассу стоимость спец. од. и мы показываем как неплатнику. Если не снес, думаю, что как условную.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST ШМП » 13 фев 2013, 17:50

У нас проведено как дополнительное благо, удержан налог с дохода и начислен ЕСВ
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vins » 13 фев 2013, 19:30

Возврат спецодежды. Если работник, получивший спецодежду, увольняется до истечения срока ее использования и при этом возвращает ее предприятию, то ранее отраженные расходы на приобретение такой спецодежды не корректируются независимо от сроков возврата и состояния пригодности для дальнейшего ее использования (см. консультацию налоговиков, размещенную в разделе 110.07.09 Единой базы налоговых знаний на сайте ГНСУ: http://www.sta.gov.ua).
Если же работник при увольнении не возвращает спецодежду, но при этом компенсирует работодателю ее стоимость, то данную операцию следует расценивать как обычную продажу с отражением дохода в общеустановленном порядке исходя из обычной цены, поскольку работник — не плательщик налога на прибыль (такой обычной ценой в данном случае будет остаточная стоимость спецодежды), с сохранением ранее отраженных расходов.
А вот невозврат уволившимся работником спецодежды и невнесение за нее компенсации рассматривается как безвозмездное предоставление предприятием товаров, что вызывает необходимость отражения дохода исходя из обычных цен с одновременной корректировкой ранее отраженных расходов исходя из остаточной стоимости спецодежды (т. е. с учетом степени ее износа). Хотя судя по консультации налоговиков, размещенной в разделе 110.07.03 Единой базы налоговых знаний на сайте ГНСУ: www,sta.gov.ua, они не против расходов при бесплатной передаче, если отражены доходы. Однако следовать такой позиции мы бы рекомендовали при наличии индивидуального разъяснения от сотрудников налогового ведомства.

НДС. Если работник, получивший спецодежду, решает уволиться до истечения срока ее предельного использования и не возвращает ее работодателю и не компенсирует ее стоимость, то считается, что такая спецодежда использована в нехозяйственных целях. Данная операция с позиции п. 189.1 НКУ расценивается как налогооблагаемая операция, требующая от налогоплательщика начисления налоговых обязательств по НДС по ставке 20 %. При этом база налогообложения определяется исходя из цены не ниже цены приобретения таких товарно-материальных ценностей. Причем, учитывая положения п. 188.1 НКУ, эта цена должна быть не ниже обычной цены.
В этом случае предприятие-работодатель должно выписать самому себе налоговую накладную в двух экземплярах (оба их которых остаются у него). В левой верхней части оригинала такой налоговой накладной проставляется пометка «Х» и указывается тип причины «13 — Використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не у господарській діяльності>.
В строках «індивідуальний податковий номер покупця» и «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» этой налоговой накладной проставляется ноль («0») (см. п. 8.3 Порядка № 1379). В графах «Особа (платник податку) — покупець» и «Місцезнаходження (податкова адреса) покупця», предприятие либо указывает свои реквизиты, либо вообще не заполняет их. В строках «Вид цивільно-правового договору» и «Форма проведення розрахунків» проставляются прочерки. Остальные строки налоговой накладной заполняются в обычном порядке.
Выписанная налоговая накладная в день возникновения налоговых обязательств заносится в раздел I Реестра выданных и полученных налоговых накладных (п. 8.1 Порядка № 1002). При этом вид документа, который фиксируется в графе 4 Реестра, обозначается так: «ПН13».
Кроме того, бесплатная передача спецодежды работнику попадает в объект обложения НДС (п. 185.1 НКУ) и подлежит налогообложению в общем порядке исходя из ее договорной (контрактной) стоимости, но не ниже обычных цен (п. 188.1 НКУ). В данном случае обычной ценой при начислении налоговых обязательств по НДС будет стоимость этих или подобных ТМЦ, по которой они реализовывались бы покупателям за денежные средства в обычных рыночных условиях.
В этой ситуации предприятие должно выписать
две пары налоговых накладных в двух экземплярах (п. 12.2 Порядка № 1379):
— одну пару — на обычную стоимость (в верхней левой части оригинала налоговой накладной в поле «Залишаеться у продавця (тип причини)» проставляются пометка «Х» и тип причины «12». Оба ее экземпляра предприятие оставляет у себя);
— вторую пару — на сумму фактической поставки «0» (в верхней левой части налоговой накладной в поле «Залишаеться у продавця (тип причини)» проставляются пометка «Х» и тип причины «02». Поскольку спецодежда в данном случае передается неплательщику НДС, оба экземпляра этой налоговой накладной предприятие также оставляет у себя).

Наталья БЕЛОВА
НИЮУ № 103 за 2011

За это сообщение автора vins поблагодарил:
ШМП
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, MR, Ya