Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Декларация по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST lutishka » 05 авг 2015, 11:29

VOA писал(а):Из непонятого:
отложенный НК - так в текущей деке или через УР всё же?
Не пойму: в чём автор видит новшество - и так показывали через отдельный УР такие н/н.

Я поняла автора так, что можно в текущей деке, а если хочется - то через УР.
ИМХО, налоговики посмотрели на текущую картину, что у большинства минуса полезли, а бюджет наполнять надо. Вот и ввели это новое/старое правило, чтоб просить опять отложить НК до следующего периода ;)
Аватар пользователя
lutishka
 
Сообщений: 2207
Зарегистрирован: 24 ноя 2012, 11:47
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 1007 раз.

UNREAD_POST VOA » 05 авг 2015, 11:31

О, ты уже выложила, спасибо.
Интересно, что автор в первом абзаце продолжения пишет о необходимости дод.2 для правильного случая, т.к. иначе заполненная строка 20.2 не позволяет сдать деку, а в последнем абзаце с лёгкостью про дод.2 в строке 20.2 забывает и не указывает, что описание последнего абзаца - это лишь письмо ДФС, а не порядок Минфина.
911 такой 911. ;)
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST minibuh » 05 авг 2015, 11:38

VOA писал(а):Из непонятого:
отложенный НК - так в текущей деке или через УР всё же?
Не пойму: в чём автор видит новшество - и так показывали через отдельный УР такие н/н.

Наташ, а строку 20.2 июльской деки автор рассматривает? (у меня нет доступа).

Автор видит этот вопрос так :
1. в декларации можно отразить в течении 365 с момента составления нн
2. можно через УР , но только соблюдая правило 365 дней с момента выписки нн.
До изменений в НКУ было :
1. В декларации только месяц составления, при нарушении сроков регистрации-месяц регистрации.
2. Увеличить нк через УР -1095 дней .
minibuh
 
Сообщений: 2137
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1203 раз.
Поблагодарили: 851 раз.

UNREAD_POST налоговик » 06 авг 2015, 14:04

ГФСУ

Про окремі особливості складання податкової звітності за звітні періоди, починаючи з липня 2015 року

05.08.2015

З урахуванням змін, внесених до статті 198 розділу V Кодексу Законами України від 28 грудня 2014 року № 71-VІІІ "Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи" (далі – Закон № 71) та від 16 липня 2015 року № 643-VІІІ "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі – Закон № 643), з 1 липня 2015 року податковий кредит звітного періоду формується платником податку з сум податку на додану вартість, нарахованих (сплачених) при придбанні товарів/послуг незалежно від напряму їх використання (в оподатковуваних чи неоподатковуваних операціях).

Одночасно пунктом 198.5 статті 198 Кодексу визначено, що платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – ЄРПН) в терміни, встановлені Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами, у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання та/або починають використовуватися в операціях, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, що здійснюються платником податку в межах балансу, та в операціях, що не є господарською діяльністю.

Якщо товари/послуги, необоротні активи придбані без податку на додану вартість (придбані у неплатників ПДВ, звільнені від оподаткування тощо), то у разі їх призначення для використання та/або початку використання в операціях, що не є об'єктом оподаткування, звільнених від оподаткування, що здійснюються платником податку в межах балансу, та в операціях, що не є господарською діяльністю, нарахування податкових зобов’язань не здійснюється незалежно від дати їх придбання.

Для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, які призначаються для використання та/або починають використовуватися у зазначених вище операціях, податкові зобов’язання згідно з пунктом 198.5 статті 198 розділу V Кодексу нараховуються тільки у випадку, якщо суми податку, нараховані (сплачені) під час їх придбання або виготовлення, були включені до складу податкового кредиту.

З урахуванням наведеного, починаючи з липня 2015 року податкова декларація з податку на додану вартість (далі – декларація) складається з урахуванням таких особливостей її заповнення.

1. Особливості заповнення Розділу І декларації "Податкові зобов’язання".

Податкові зобов'язання, які платник податку зобов'язаний нарахувати згідно з пунктами 198.5 статті 198 та 199.1 статті 199 розділу V Кодексу, вказуються в рядку 1.1 декларації, якщо для нарахування податкових зобов’язань застосовується ставка податку 20 відсотків, та у рядку 1.2 декларації – якщо застосовується ставка 7 відсотків.

Для нарахування податкових зобов’язань у відповідності з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу частка використання товарів/послуг, необоротних активів в неоподатковуваних операціях визначається по аналогії з правилами, встановленими пунктом 199.2 статті 199 розділу V Кодексу для визначення частки використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях.

Частка використання товарів/послуг в неоподатковуваних операціях визначається як відсоток обсягу операцій з постачання товарів/послуг, що не оподатковуються податком на додану вартість (операції, що звільнені від оподаткування, та операції, що не є об’єктом оподаткування), за попередній календарний рік у загальному обсязі постачання за такий рік (сукупний обсяг оподатковуваних (без урахування сум податку) та неоподатковуваних операцій).

В додатку 7 (Д7) до декларації за січень 2015 року була розрахована частка використання товарів/послуг, необоротних активів в оподатковуваних операціях, яка повинна була використовуватися протягом 2015 року для формування податкового кредиту (графа 6 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до декларації). Починаючи з липня 2015 року для визначення податкових зобов’язань у відповідності з пунктом 199.1 статті 199 розділу V Кодексу слід використовувати частку, яка визначається як різниця між 100 відсотками та значенням графи 6 таблиці 1 додатка 7 (Д7) до декларації за січень 2015 року.

Приклад.

Платником протягом кількох років здійснюється щомісячна оплата оренди складського приміщення, в якому одночасно зберігаються призначені для реалізації учнівські підручники вітчизняного виробництва (операції з їх постачання звільняються від оподаткування згідно з підпунктом 197.1.25 статті 197 розділу V Кодексу) та ввезені на митну територію України друковані видання іноземного виробництва (операції з їх постачання оподатковуються за ставкою 20 відсотків).

В 2015 році ця плата згідно з договором становить 12'000 грн. (10'000 + 2'000 ПДВ) на місяць.

Оскільки послуга з оренди одночасно використовується в оподатковуваних і в звільнених від оподаткування операціях, то за правилами формування податкового кредиту, які були діючими до 1 липня 2015 року, до складу податкового кредиту могла бути віднесена не вся сума ПДВ 2'000 грн., а лише та її частина, яка відповідає частці оподатковуваних операцій в загальному їх обсязі.

Протягом першого півріччя 2015 року для визначення розміру сум податку, сплаченого за оренду складського приміщення, які могли бути включені до складу податкового кредиту, платник використовував частку обсягу оподатковуваних операцій у загальному обсязі операцій. Розмір частки на 2015 рік, обчислений у додатку 7 (Д7) до декларації за січень 2015 року, становить 65 відсотків.

За результатами червня 2015 року з 2'000 грн. сплаченого податку платником до складу податкового кредиту було включено 1'300 грн. та відображено в декларації за червень у розділі ІІ "Податковий кредит" в рядку 15.1 у колонці А обсяг операції 6500 грн. (10'000 грн. х 65 %) та у колонці Б суму податку 1'300 грн. (2'000 грн. х 65 %). У рядку 15.2 відображений обсяг придбаної послуги, який припадає на частку звільнених від оподаткування операцій 3'500 грн. (10'000 х [100 % – 65 %]).

З урахуванням змін, внесених до пункту 198.5 статті 198 розділу V Кодексу з 1 липня 2015 року, така ж сума платежу(12'000 грн.), сплачена в липні 2015 року за оренду того ж складського приміщення, повинна бути повністю включена до складу податкового кредиту та відображена в декларації за липень у розділі ІІ "Податковий кредит" в рядку 10.1.1 у колонці А обсяг операції 10'000 грн. у колонці Б сума податку 2'000 грн.

31 липня 2015 року на частину обсягу придбаної послуги з оренди, яка відповідає частці звільнених від оподаткування операцій (100 % – 65 % = 35 %) платник повинен нарахувати податкові зобов’язання у розмірі 3'500 грн. (10'000 грн. х 35 %) та відобразити у розділі І "Податкові зобов’язання" у рядку 1.1 у колонці А обсяг операції 3'500 грн. (10'000 грн. х 35 %) та у колонці Б суму податку 700 грн. (2'000 грн. х 35 %) у декларації за липень 2015 року.

2. Особливості заповнення Розділу ІІ декларації "Податковий кредит".

Всі суми податку на додану вартість, нараховані (сплачені) при придбанні товарів/послуг починаючи з 01.07.2015, відображаються в розділі ІІ податкової декларації з податку на додану вартість:

в рядку 10.1.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 20 %;

в рядку 10.1.2, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 7 %;

в рядку 11.1, якщо придбані товари/послуги були оподатковані постачальником за ставкою податку 0 %.

Враховуючи те, що застосування пільгового режиму оподаткування (звільнення від ПДВ) до операцій із ввезення товарів на митну територію України не змінилося, порядок відображення операцій із ввезення товарів на митну територію України в рядку 12 не змінюється.

Рядки 10.2, 11.2, 13, 14 та 15 розділу ІІ декларації не заповнюються.

3. Особливості заповнення Розділів ІІІ та ІV декларації.

Особливості відображення в ІІІ розділі податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року сум помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість до бюджету (далі – суми переплат), що обліковуються у інтегрованій картці платника податку (далі – ІКПП) станом на 1 липня 2015 року, визначені підпунктом 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, роз’яснено в листі ДФС України від 22.06.2015 № 22408/7/99-99-19-03-01-17.

Переплати, які виникли у зв’язку з перерахуванням зайвих коштів на спеціальний рахунок платника податку на додану вартість – сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим відповідно до статті 209 розділу V Кодексу, чи залишаються у розпорядженні сільськогосподарського підприємства відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу, при розрахунку реєстраційної суми не враховуються.

Встановлений підпунктом 4 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу порядок перенесення до декларацій за липень 2015 року залишків від’ємного значення, яке обліковується у платників податку станом на 01.07.2015, здійснюється окремо:

по деклараціях, за якими здійснюються розрахунки з бюджетом (форма декларації 0110);

по деклараціях сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим відповідно до статті 209 розділу V Кодексу (форма декларацій 0121 – 0123);

по деклараціях сільськогосподарського підприємства, яке відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу не зареєструвалося суб’єктом спеціального режиму оподаткування (форма декларації 0130).

З урахуванням вимог підпункту 4 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу розмір податкового кредиту платника податку за липень 2015 року збільшується:

1) на суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.1 розділу ІІІ декларації за липень 2015 року з рядка 24 розділу ІІІ декларації за червень 2015 року.

Якщо платник податку на додану вартість є суб’єктом спеціального режиму оподаткування та одночасно з декларацією форми 0110 складає декларації за формами 0121-0123 або 0130, значення рядка 24 розділу ІІІ кожної з форм декларацій, які подані ним за червень 2015 року (0110, 0121-0123, 0130), переноситься до рядка 20.1 розділу ІІІ відповідної декларації за липень 2015 року;

2) на суму непогашеного від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.2 розділу ІІІ декларації за липень 2015 року з рядка 31 розділу ІV декларації за червень 2015 року (форма декларації 0110), незалежно від наявності чи відсутності суми, вказаної в текстовому полі "а" перед таблицею 1 додатка 2 (Д2) до декларації за червень 2015 року, та незалежно від її розміру.

Таким чином, в декларації за липень 2015 року та в наступних звітних періодах розділ ІV декларації не заповнюється, додаток 2 (Д2) до декларацій за такі звітні періоди не подається (крім випадків, коли платником збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітних періодів до 01.02.2015 року шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за відповідний звітний період).

Отже, починаючи з липня 2015 року платники податку не задекларують бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку в розділі ІV декларації.

З липня 2015 року декларування бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку здійснюється тільки в розділі ІІІ декларації (рядок 23.2 розділу ІІІ декларації), в тому числі і за рахунок залишку від’ємного значення, сформованого до 1 лютого 2015 року.

При виявленні, починаючи з липня 2015 року, помилок, допущених в звітних періодах до 01.02.2015, в результаті виправлення яких збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом, сума збільшення/зменшення такого залишку зі знаком "+" або "–" відповідно довідково відображається в графі 11 таблиці 1 додатка 2 до декларації за той звітний період, в якому подано уточнюючий розрахунок у зв’язку з виправленням такої помилки. Показники таблиці 1 додатка 2 до декларації не переносяться до розділу ІV.

Помилки, які були допущені в звітних періодах після 01.02.2015, виправляються шляхом внесення змін до відповідних показників розділу ІІІ уточнюючого розрахунку за відповідний звітний період.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
m_tetyana
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5685
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 802 раз.
Поблагодарили: 2571 раз.

UNREAD_POST Galla » 11 авг 2015, 10:38

налоговик писал(а):ГФСУ

Про окремі особливості складання податкової звітності за звітні періоди, починаючи з липня 2015 року

05.08.2015


3. Особливості заповнення Розділів ІІІ та ІV декларації.

Особливості відображення в ІІІ розділі податкової декларації з податку на додану вартість за липень 2015 року сум помилково та/або надміру сплачених грошових зобов'язань з податку на додану вартість до бюджету (далі – суми переплат), що обліковуються у інтегрованій картці платника податку (далі – ІКПП) станом на 1 липня 2015 року, визначені підпунктом 3 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу, роз’яснено в листі ДФС України від 22.06.2015 № 22408/7/99-99-19-03-01-17.

Переплати, які виникли у зв’язку з перерахуванням зайвих коштів на спеціальний рахунок платника податку на додану вартість – сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим відповідно до статті 209 розділу V Кодексу, чи залишаються у розпорядженні сільськогосподарського підприємства відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу, при розрахунку реєстраційної суми не враховуються.

Встановлений підпунктом 4 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу порядок перенесення до декларацій за липень 2015 року залишків від’ємного значення, яке обліковується у платників податку станом на 01.07.2015, здійснюється окремо:

по деклараціях, за якими здійснюються розрахунки з бюджетом (форма декларації 0110);

по деклараціях сільськогосподарського підприємства, що обрав спеціальний режим відповідно до статті 209 розділу V Кодексу (форма декларацій 0121 – 0123);

по деклараціях сільськогосподарського підприємства, яке відповідно до пункту 209.18 статті 209 розділу V Кодексу не зареєструвалося суб’єктом спеціального режиму оподаткування (форма декларації 0130).

З урахуванням вимог підпункту 4 пункту 34 підрозділу 2 розділу ХХ Кодексу розмір податкового кредиту платника податку за липень 2015 року збільшується:

1) на суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.1 розділу ІІІ декларації за липень 2015 року з рядка 24 розділу ІІІ декларації за червень 2015 року.

Якщо платник податку на додану вартість є суб’єктом спеціального режиму оподаткування та одночасно з декларацією форми 0110 складає декларації за формами 0121-0123 або 0130, значення рядка 24 розділу ІІІ кожної з форм декларацій, які подані ним за червень 2015 року (0110, 0121-0123, 0130), переноситься до рядка 20.1 розділу ІІІ відповідної декларації за липень 2015 року;

2) на суму непогашеного від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.2 розділу ІІІ декларації за липень 2015 року з рядка 31 розділу ІV декларації за червень 2015 року (форма декларації 0110), незалежно від наявності чи відсутності суми, вказаної в текстовому полі "а" перед таблицею 1 додатка 2 (Д2) до декларації за червень 2015 року, та незалежно від її розміру.

Таким чином, в декларації за липень 2015 року та в наступних звітних періодах розділ ІV декларації не заповнюється, додаток 2 (Д2) до декларацій за такі звітні періоди не подається (крім випадків, коли платником збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітних періодів до 01.02.2015 року шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за відповідний звітний період).

Отже, починаючи з липня 2015 року платники податку не задекларують бюджетне відшкодування на рахунок платника у банку в розділі ІV декларації.

З липня 2015 року декларування бюджетного відшкодування на рахунок платника у банку здійснюється тільки в розділі ІІІ декларації (рядок 23.2 розділу ІІІ декларації), в тому числі і за рахунок залишку від’ємного значення, сформованого до 1 лютого 2015 року...


доброго дня, як ви все таки відноситеся до заповнення Д2 в липневій декларації (графа 7, в розд.IV - рядок 27 і тоді вже весь мінус в 20.2 розд.ІІІ). Як на вашу думку, тепер старий мінус до відшкодування на рахунок буде в межах реєстраційної суми чи ні?
Galla
 
Сообщений: 717
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 566 раз.
Поблагодарили: 250 раз.

UNREAD_POST ksy-m » 11 авг 2015, 21:35

Я заполнила строку 20.2 за июль(перенесла данные из строки 31 июня),додаток 2 согласно письма не подавала

Квитанция 1 ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО Податковий документ не відповідає затвердженому наказом Міндоходів України від 29.11.2013 №729 електронному формату (стандарту), а саме: помилка XML - в документі відсутнє посилання на додаток 'J0215207' "", який необхідно подати згідно із змістом документу. Відповідно п.46.1. ст.46 гл.2 ПКУ звітність не може бути прийнята

Переконайтесь що Ви використовуете останню версію програмного забезпечення формування звітності. При необхідності зверніться до постачальника програми формування

Получается требует дод2.В медке и Сонате сказали что проблемы на шлюзе ДФС не обновлены контроли.

За это сообщение автора ksy-m поблагодарил:
Galla
ksy-m
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 06 июл 2011, 22:59
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST VOA » 14 авг 2015, 23:33

У меня вообще пакет не получался со строкой 20.2 на переплату из вытяга без додатка 2... :?
По рекомендации моей ГНИ - жду чего-то ближе к 20 августа. 8-) Может, клей какой-то специальный изобретут (для склеивания в пакет отчётности согласно письма в нарушение порядка).
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 авг 2015, 21:35

ничего нового, но самое свежее

Питання
Чи підлягають відображенню в додатку 2 (Д2) до податкової декларації з ПДВ суми переплат станом на 01 липня 2015 року, за рахунок якої автоматично збільшено реєстраційну суму?

Відповідь
Коротка:
В податковій декларації з ПДВ (далі – декларація) за липень 2015 року та в наступних звітних періодах розділ IV декларації не заповнюється, додаток 2 (Д2) до декларацій за такі звітні періоди не подається (крім випадків, коли платником збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітних періодів до 01.02.2015 шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за відповідний звітний період).
Повна:
Суми помилково та/або надміру сплачених грошових зобов’язань з податку на додану вартість до бюджету (далі – суми переплат), що обліковуються у інтегрованій картці платника податку (далі – ІКПП) станом на 01 липня 2015 року, визначені пп. 3 п. 34 підрозд. 2 розд. ХХ Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ), підлягають відображенню в розділі ІІІ податкової декларації з податку на додану вартість (далі – декларація) за липень 2015 року.
У випадку якщо сума переплат перевищує суму податку, що підлягає сплаті до бюджету, зазначену у рядку 25.1 декларації за червень 2015 року/ ІІ квартал 2015 року, то:
така сума податку, що задекларована до сплати до бюджету, вважається погашеною;
сума переплат у розмірі, що дорівнює сумі податку, задекларованій до сплати до бюджету, вважається погашеною та автоматично списується з ІКПП контролюючим органом;
сума перевищення суми переплат над зазначеною сумою податку, що задекларована до сплати до бюджету, переноситься платником податку до рядка 20.2 декларації 0110 наступного звітного (податкового) періоду (липень 2015 року/ІІІ квартал 2015 року). Така сума може бути врахована виключно у зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету за результатами наступних звітних (податкових) періодів.
Підпунктом 8 п. 5 розд. V Порядку заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 23.09.2014 № 966, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 14.10.2014 за № 1267/26044 зі змінами та доповненнями (далі – Порядок № 966), визначено, що рядок 20.2 декларації передбачений для відображення суми залишку від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів, на яку збільшено розмір реєстраційної суми. Рядок 20.2 декларації заповнюється в звітному (податковому) періоді, в якому було здійснено таке збільшення.
Значення рядка 20.2 декларації відповідає значенню рядка 27 декларації.
Формою декларації передбачено, що у разі заповнення рядка 20.2 декларації у її складі подається додаток 2 (Д2).
Розділом ІХ Порядку № 966 визначено, що у додатку 2 (Д2) обліковуються суми залишку від’ємного значення податку попередніх звітних (податкових) періодів до 01 лютого 2015 року у розрізі звітних (податкових) періодів, у яких такі суми виникли.
Суми від’ємного значення податку попередніх податкових періодів, що обліковуються у додатку 2 (Д2), до розділу III декларацій 0110 за звітні (податкові) періоди, починаючи з лютого 2015 року/I кварталу 2015 року, не переносяться, а відображаються в розділі IV таких декларацій.
При цьому, з урахуванням вимог п.п. 4 п. 34 підрозд. 2 розд. XX ПКУ розмір податкового кредиту платника податку за липень 2015 року збільшується:
1) на суму від’ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.1 розділу III декларації за липень 2015 року з рядка 24 розділу III декларації за червень 2015 року.
Якщо платник податку на додану вартість є суб’єктом спеціального режиму оподаткування та одночасно з декларацією форми 0110 складає декларації за формами 0121 - 0123 або 0130, значення рядка 24 розділу III кожної з форм декларацій, які подані ним за червень 2015 року (0110, 0121 - 0123, 0130), переноситься до рядка 20.1 розділу III відповідної декларації за липень 2015 року;
2) на суму непогашеного від’ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного (податкового) періоду. Таке значення переноситься до рядка 20.2 розділу III декларації за липень 2015 року з рядка 31 розділу IV декларації за червень 2015 року (форма декларації 0110), незалежно від наявності чи відсутності суми, вказаної в текстовому полі ”а” перед таблицею 1 додатка 2 (Д2) до декларації за червень 2015 року, та незалежно від її розміру.
Таким чином, в декларації за липень 2015 року та в наступних звітних періодах розділ IV декларації не заповнюється, додаток 2 (Д2) до декларацій за такі звітні періоди не подається (крім випадків, коли платником збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом звітних періодів до 01.02.2015 шляхом подання уточнюючого розрахунку до податкової декларації за відповідний звітний період).

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5685
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 802 раз.
Поблагодарили: 2571 раз.

UNREAD_POST Аханя » 17 авг 2015, 13:01

В июле на предприятии были облагаемые операции по НДС и операции, не являющиеся объектом налогообложения (экспорт услуг нерезиденту). Отразила весь налоговый кредит и 31.07.15 составила сводную налоговую накладную – на сумму налоговых обязательств, начисленных на стоимость товаров/услуг, использованных (предназначенных для использования) в операциях, не являющихся объектом налогообложения. В соответствии с п. 12 Порядка № 957 в строке "Індивідуальний податковий номер покупця" такой налоговой накладной отражается условный индивидуальный налоговый номер "400000000000", а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.
Подскажите, пожалуйста, в разделе 1 додатка 5 декларации по НДС за июль я показываю это обязательство с условным индивидуальныымналоговым номером "400000000000"? или в строке інші?
Аханя
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 14:50
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST ДианаДиана » 17 авг 2015, 13:26

VOA писал(а):У меня вообще пакет не получался со строкой 20.2 на переплату из вытяга без додатка 2... :?
По рекомендации моей ГНИ - жду чего-то ближе к 20 августа. 8-) Может, клей какой-то специальный изобретут (для склеивания в пакет отчётности согласно письма в нарушение порядка).

на 0800 сказали сдавать пустой Д2- только- что дозвонилась

За это сообщение автора ДианаДиана поблагодарил:
VOA
ДианаДиана
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 17 авг 2015, 13:23
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Аханя » 17 авг 2015, 14:29

Поставщик вернул предоплату в июле и зарегистрировал корректировку к налоговой накладной за февраль в июле. Налоговая накладная была связана частично с облагаемыми и необлагаемыми операциями и кредит по ней в феврале был распределен. Как в декларации за июль отразить эту корректировку?
На цифрах это выглядит так. Сумма НДС в налоговой накладной за февраль 5000 грн. Включено в налоговый кредит стр15.1 декларации по НДС за февраль часть 2000 грн. Сумма НДС в корректировке за июль -5000грн. По логике я должна в результате уменьшить свой кредит на 2000 грн, но как мне это сделать? Помогите, пожалуйста, разобраться.
Могу ли я сделать это так же как было до 01.07.15 через строки 16.1.5 и 16.1.6 декларации?
Аханя
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 14:50
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST vikakool » 17 авг 2015, 14:34

Коллеги, а как вы понимаете вот это:

При виявленні, починаючи з липня 2015 року, помилок, допущених в звітних періодах до 01.02.2015, в результаті виправлення яких збільшується чи зменшується залишок від’ємного значення різниці між податковими зобов’язаннями та податковим кредитом, сума збільшення/зменшення такого залишку зі знаком "+" або "–" відповідно довідково відображається в графі 11 таблиці 1 додатка 2 до декларації за той звітний період, в якому подано уточнюючий розрахунок у зв’язку з виправленням такої помилки. Показники таблиці 1 додатка 2 до декларації не переносяться до розділу ІV.

Помилки, які були допущені в звітних періодах після 01.02.2015, виправляються шляхом внесення змін до відповідних показників розділу ІІІ уточнюючого розрахунку за відповідний звітний період.


Что-то не соображу, как на практике применить эту консультацию - например, исправить ошибку за 12.2014г. (скажем, уменьшение отрицат.НДСа)? они ж не пишут, как откорректировать строку 20.2... :?
vikakool
 
Сообщений: 4028
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 863 раз.
Поблагодарили: 600 раз.

UNREAD_POST allavi » 17 авг 2015, 15:05

Аханя писал(а):В июле на предприятии были облагаемые операции по НДС и операции, не являющиеся объектом налогообложения (экспорт услуг нерезиденту). Отразила весь налоговый кредит и 31.07.15 составила сводную налоговую накладную – на сумму налоговых обязательств, начисленных на стоимость товаров/услуг, использованных (предназначенных для использования) в операциях, не являющихся объектом налогообложения. В соответствии с п. 12 Порядка № 957 в строке "Індивідуальний податковий номер покупця" такой налоговой накладной отражается условный индивидуальный налоговый номер "400000000000", а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.
Подскажите, пожалуйста, в разделе 1 додатка 5 декларации по НДС за июль я показываю это обязательство с условным индивидуальныымналоговым номером "400000000000"? или в строке інші?
. У меня Медок втянул в инши.

За это сообщение автора allavi поблагодарил:
Аханя
allavi
 
Сообщений: 82
Зарегистрирован: 25 сен 2014, 07:47
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST VOA » 17 авг 2015, 15:39

ДианаДиана писал(а):
VOA писал(а):У меня вообще пакет не получался со строкой 20.2 на переплату из вытяга без додатка 2... :?
По рекомендации моей ГНИ - жду чего-то ближе к 20 августа. 8-) Может, клей какой-то специальный изобретут (для склеивания в пакет отчётности согласно письма в нарушение порядка).

на 0800 сказали сдавать пустой Д2- только- что дозвонилась

Мда, а говорят, что не имеют права сообщать ничего, что не указано чётко в НПА. Даже комментировать не имеют права. А тут - и не по ЗиРу ответ, и не по письму ДФС и не по порядку заполнения деки. Я подумала и решила, что буду заполнять согласно порядка - так я всегда смогу хотя бы попытаться доказать свою правоту.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST Аханя » 17 авг 2015, 17:32

allavi писал(а):
Аханя писал(а):В июле на предприятии были облагаемые операции по НДС и операции, не являющиеся объектом налогообложения (экспорт услуг нерезиденту). Отразила весь налоговый кредит и 31.07.15 составила сводную налоговую накладную – на сумму налоговых обязательств, начисленных на стоимость товаров/услуг, использованных (предназначенных для использования) в операциях, не являющихся объектом налогообложения. В соответствии с п. 12 Порядка № 957 в строке "Індивідуальний податковий номер покупця" такой налоговой накладной отражается условный индивидуальный налоговый номер "400000000000", а в других строках, отведенных для заполнения данных покупателя, плательщик указывает собственные данные.
Подскажите, пожалуйста, в разделе 1 додатка 5 декларации по НДС за июль я показываю это обязательство с условным индивидуальныымналоговым номером "400000000000"? или в строке інші?
. У меня Медок втянул в инши.

я тоже отразила в іншіх
Аханя
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 14:50
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR