Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Налоговая накладная (приказ № 969): "старая" НН

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST larisa » 17 янв 2011, 14:56

nikki
нужна Ваша помощь
объясняю на Вашем примере про Лего знакомой смысл Додатка № 1.
Она все равно не понимает. И наверное, и я не все понимаю, потому что объяснить не могу :(

nikki писал(а):Обычно цена за единицу известна, и соответственно при частичной поставке НО определяются как цена за единицу * количество поставленных единиц.

Описанная ситуация возникнет когда есть условный конструктор Лего из 1500 разных запчастей и цена на весь конструктор. И мы первой поставкой отгружаем 1000 запчастей. В этом случае НО возникают на всю стоимость уже по первой поставке.


Цитирую знакомую:
"Почему нам неизвестна стоимость 1000 запчастей? В расходной накладной их стоимость должна быть."
Аватар пользователя
larisa
 
Сообщений: 172
Зарегистрирован: 21 ноя 2010, 20:54
Благодарил (а): 38 раз.
Поблагодарили: 37 раз.

UNREAD_POST nikki » 17 янв 2011, 17:23

"Почему нам неизвестна стоимость 1000 запчастей? В расходной накладной их стоимость должна быть."


Тот факт, что что-то стоит в расходной накладной не означает, что это будет стоимость указанной части, т.к. стороны не приходили к соглашению по поводу установления стоимости 1000 кубиков от Лего, а установили стоимость за 1500 штук и единицей измерения является 1 конструктор.

Например, если рассматривать какой то делимый товар (например, пшеницу), то цена за тонну однозначно свидетельствует о цене за 100 кг. или 1 кг и т.п. В нашем случае как раз ситуация обратная. Все кубики разные - мы не можем цену за 1 комплект поделить на 1500.

То же самое будет с мебельным комплектом: диван и два кресла. Если цена не выделена, то при отгрузке двух кресел нельзя выписать налоговую накладную на стоимость этих двух кресел, т.к. она неизвестна (если, конечно, стороны не приходили к согласию по этому поводу), а указали в договоре единицей измерения мебельный комплект "Карпаты".
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST buhforum.com » 18 янв 2011, 11:37

Ежедневное электронное издание "Ведомости бухгалтера" (Лига) в материале "Приложение 1 к налоговой накладной. Что с ним делать? " привело выдержку из форума лиги, где в качестве ответа прозвучал тезис от buhforum.com:


16/01/11 15:56 buhforum.com > olgamikh 16/01/11 14:14
п. 14:

"У разі коли частка товару/послуги не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної (додаток 1) і в повній вартості враховується у податковій накладній та загальних податкових зобов'язаннях (додаток 1 виписується у двох примірниках, з яких оригінал видається покупцю товарів/послуг, а копія залишається у продавця товарів/послуг)."

1. Речь идет о частичной поставке товаров/услуг.

2. Такие частично поставленные товары (услуги) не должны иметь отдельной стоимости. Во втором абзаце п. 14 допущена ошибка: "вместо перелік (номенклатура) частково поставлених товарів" должно быть "перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг.

3. Только при выполнении этих условий НН заполняется на всю стоимость (даже при частичной поставке), а номенклатура приводится в приложении 1 к НН.

Но реально такие ситуации возникают крайне редко. Обычно цена за единицу известна, и соответственно при частичной поставке НО определяются как цена за единицу х количество поставленных единиц.

Описанная ситуация возникнет, когда есть условный конструктор Лего из 1500 разных запчастей и цена на весь конструктор. И мы первой поставкой отгружаем 1000 запчастей. В этом случае НО возникают на всю стоимость уже по первой поставке. 


Иными словами, приятно, что "Ведомости бухгалтера" поддержали прозвучавшую тут позицию по поводу использования додатка 1.
«Надо исполнять закон всегда, а не только тогда, когда схватили за одно место». В.В.П.

За это сообщение автора buhforum.com поблагодарил:
Алена
Аватар пользователя
buhforum.com
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 07 дек 2010, 00:07
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST yuliya75 » 18 янв 2011, 13:51

Столкнулась с такой ситуацией в заполнении НН (новой). Из новой накладной убрали строчку "знижка" и у меня теперь при заполнении НН не сходится арифметика. Приведу пример:
Видаткова накладна № ЮМ-0000009
від 14 Січня 2011 р.
№ Товар Од. Кількість Ціна без ПДВ Сума без ПДВ Сума зі зн.
1 Коробка 8110 шт. 1.000 18.160 18.16 17.25
2 Коробка 8117 шт. 4.000 30.980 123.92 117.72
Знижка: 7.11
Разом без ПДВ: 134.97
ПДВ: 26.99
Всього з ПДВ: 161.96


а в НН выдает: 142,08
26,99
161,96
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.
yuliya75
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 12:46
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 18 янв 2011, 15:12

yuliya75 писал(а):Столкнулась с такой ситуацией в заполнении НН (новой). Из новой накладной убрали строчку "знижка" и у меня теперь при заполнении НН не сходится арифметика.


В налоговой накладной с 10.01.11 г. сразу вносится цена с учетом скидки!

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
yuliya75
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Татьяна » 18 янв 2011, 22:41

Что делать, если квадратиков не хватает для номера договора? :oops:

И еще
а что будет, если мы ошибемся и напишем вместо "Договор аренды" "Договор предоставления услуг"?
Татьяна
 
Сообщений: 54
Зарегистрирован: 21 дек 2010, 17:09
Благодарил (а): 12 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST vikakool » 19 янв 2011, 12:00

nikki писал(а):
katrina1512 писал(а):
Печкин писал(а):Уточню, что сторно" условное (не минус НК), а по сути.


Если честно, я не сильно въехала, когда выписывается нн с причиной "08". Но за ответ спасибо огромное. Значит на операции статьи 196 Налогового кодекса нн выписывать не будем.


Ничего страшного.

Смотрите.
1. Причина "08" (равно как и все остальные типы причины) ставятся когда НН оставляется себе.
2. НН оставляется себе в случаях оговоренных в пп. 8.1 - 8.4 Порядка.
3. Под "08" пункт 8.3 Порядка.

У разі постачання товарів/послуг ... використання товарів/послуг, за якими суми податку на додану вартість попередньо були включені до податкового кредиту, в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування...


Т.е. у нас ситуация что услуга (поставка) необъект - НН не составляется.

НО

Если ранее был куплен товар (услуга) с НК и этот НК отражен, то при использовании таких товаров (услуг) в необъекте - необходимо начислить НО (но не на стоимость необъектынх услуг/товаров), а на входящую стоимость ранее купленных с НДС товаров/услуг.

Очень условный пример. Купили бумагу с НДС за 60 грн. Из них 10 грн. поставили в НК, а потом на этой бумаге написали аудит заключение и передали заказчику..., т.е. сделали необъектную (т.к. аудит - не объект) операцию. Так вот мы должны начислить НО на обычную стоимость бумаги. Под это НО и выписываем НН и оставляем себе. Т.е. аудиторская услуга на 1000 грн - без НДС и без НО, а НО по бумаге на 10 грн.с НН. Поэтому Печкин и писал, что по сути это сторно, т.е. эти НО просто восстанавливают НК (если они были), но по механике эт оне сторно, а полноценная "типа" поставка.

Ситуация под эту норму:

198.5. Якщо у подальшому такі товари/послуги фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього розділу (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами.


Прошу прощения, что вмешиваюсь, но, по-моему, это просто ошибка налоговиков. Ведь по п.8.3 - по вашим словам - начисляются НО по ставке 20% - как же можно поставить причину 08???
vikakool
 
Сообщений: 3939
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 830 раз.
Поблагодарили: 568 раз.

UNREAD_POST nikki » 19 янв 2011, 12:40

vikakool писал(а):Прошу прощения, что вмешиваюсь, но, по-моему, это просто ошибка налоговиков. Ведь по п.8.3 - по вашим словам - начисляются НО по ставке 20% - как же можно поставить причину 08???


Так а в чем "ошибка налоговиков"? Все у них верно.
"Условная поставка" (такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною) приводит к начислению налоговых обязательств по ставке 20 %.
А формулировка "08 - Постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість", не означает, что такая условная поставка не объект, она именно объект по ставке 20 %.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST vikakool » 19 янв 2011, 12:44

да, возможно, вы правы...
vikakool
 
Сообщений: 3939
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 830 раз.
Поблагодарили: 568 раз.

UNREAD_POST anton » 20 янв 2011, 00:00

Ну вот... началось.

Принесли сегодня одну накладную с записью в "вид договора" - "Двусторонний" (комментарий Азарова перечитались или я не знаю)
вторую с записью - "Устный"
Что с ними делать?
:evil:
anton
 
Сообщений: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 23:38
Благодарил (а): 28 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST Маруля » 20 янв 2011, 14:15

Добрый день!!! Помогите разобраться с заполнением додатка 1. Мы здаем в аренду помещения, и проплаты поступают как ПРЕДОПЛАТА ( в договоре аренды указан вид оплаты - предоплата) за месяц, может поступить предоплата за квартал, предоплата за первый и последний месяц . Вопросс: нужно ли мне оформлять додаток 1 к н/н? что пишется в номенкллатуре если предоплата за первый и последний месяц аренды, если нам известен только первый месяц аренды, а когда она заканчиватся - нет.
Маруля
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 20 янв 2011, 13:51
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 янв 2011, 14:20

Маруля, додаток 1 заполнять не нужно. Ответ по додатку 1 был выше. Дублирую под спойлером:


Скрытый текст: показать
nikki писал(а):
ТатНик писал(а):Ок. змін не було. але все ж таки, ця норма містить вимогу нарахування зобов'язань на всю суму товару в податкову накладну навіть при частковій оплаті (в додаток №1)? (за умовами прикладу:
1шт Товару =120 грн з ПДВ. 11 січня оплатили 60грн. - В податкову накладну за 11 січня (відповідно до цієї норми) потрібно врахувати у повній вартості 120? )


Не совсем так. Точнее совсем не так.
Давайте перечитаем еще раз п. 14:

У разі коли частка товару/послуги не містить відокремленої вартості, перелік (номенклатура) частково поставлених товарів зазначається в додатку до податкової накладної (додаток 1) і в повній вартості враховується у податковій накладній та загальних податкових зобов'язаннях (додаток 1 виписується у двох примірниках, з яких оригінал видається покупцю товарів/послуг, а копія залишається у продавця товарів/послуг).


1. Речь не о предоплате, а о частичной поставке товаров/услуг.
2. Такие частично поставленные товары (услуги) не должны иметь отдельной стоимости. Во втором абзаце п. 14 допущена ошибка: "вместо перелік (номенклатура) частково поставлених товарів" должно быть "перелік (номенклатура) частково поставлених товарів/послуг.
\\\\
3. Только при выполнении этих условий НН заполняется на всю стоимость (даже при частичной поставке), а номенклатура приводится в приложении 1 к НН.

Но реально такие ситуации возникают крайне редко. Обычно цена за единицу известна, и соответственно при частичной поставке НО определяются как цена за единицу * количество поставленных единиц.

Описанная ситуация возникнет когда есть условный конструктор Лего из 1500 разных запчастей и цена на весь конструктор. И мы первой поставкой отгружаем 1000 запчастей. В этом случае НО возникают на всю стоимость уже по первой поставке.

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Маруля
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Алена » 20 янв 2011, 22:34

Знаю, вопрос не новый, но все-таки - можно в налоговой накладной писать наименование предприятия сокращенно - ТОВ, ПАТ... :?:
Алена
 
Сообщений: 93
Зарегистрирован: 19 дек 2010, 20:53
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST nikki » 20 янв 2011, 23:23

Татьяна писал(а):Что делать, если квадратиков не хватает для номера договора? :oops:

И еще
а что будет, если мы ошибемся и напишем вместо "Договор аренды" "Договор предоставления услуг"?


1. Думаю можно дорисовать квадратик. В любом случае НКУ не содержит требования указывать номер договора.
2. Тоже не думаю, что это существенная проблема, особенно с учетом того, что аренда для налоговых целей = услуга. Главное чтобы номенклатуру правильно указали.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Одуванчик » 21 янв 2011, 12:26

у мене інше питання. в формі накладній де йде мова про ссилку на № та дату договору в графі № договору ЛИШЕ 6 ЗНАКІВ., а у мене більшість договорів як мінімум 7!!!! знаків по типу 135/05/р або 136/06/Р/Л або ще більше. і усі договори були укладені раніше.
а тепер мені постачальники не можуть в податковій накладній зазначити повну назву договору оскільки їхм просто не вистачає місця. податкова вимагає від № договору 6 знаків.
деякі викручуються і пишуть повний номер договору в графі " вид цивільно-правого договору " і пишуть "Договір паоставки № 1111111111111" а дальше уже заповнюють клітинки і в графі "номер договору" пишуть лише перших 6 знаків.
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Аватар пользователя
Одуванчик
 
Сообщений: 112
Зарегистрирован: 20 янв 2011, 16:16
Откуда: Київ
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 101 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, hela, Kamillfo, lily27, lutishka, Ya