Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС при торговле зерновыми

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST PRESS ANY_KEY » 24 дек 2010, 14:00

Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, что будет с налогообложением НДС операций по торговле зерном у предприятий не имеющим статуса сельхозпроизводителей?
PRESS ANY_KEY
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 24 дек 2010, 13:56
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 24 дек 2010, 15:24

Регулируется временными нормами:

15. Тимчасово, до 1 січня 2014 року, операції з постачання відходів і брухту чорних і кольорових металів, зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 (крім товарної позиції 1006 та товарної підкатегорії 1008 10 00 00), технічних культур товарних позицій 1205 і 1206, крім їх першого постачання сільськогосподарськими підприємствами - виробниками зазначених товарів, деревини товарних позицій 4401, 4403, 4404 згідно з УКТ ЗЕД, у тому числі операції з імпорту таких товарів, звільняються від оподаткування податком на додану вартість.

У разі вивезення в митному режимі експорту таких товарів нульова ставка не застосовується, крім експорту операцій з постачання зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206, щодо яких нульова ставка застосовується до 1 липня 2011 року.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST PRESS ANY_KEY » 24 дек 2010, 16:43

Спасибо, nikki
PRESS ANY_KEY
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 24 дек 2010, 13:56
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Sergiy » 29 дек 2010, 01:37

У разі вивезення в митному режимі експорту таких товарів нульова ставка не застосовується, крім експорту операцій з постачання зернових культур товарних позицій 1001 - 1008 та технічних культур товарних позицій 1205 і 1206, щодо яких нульова ставка застосовується до 1 липня 2011 року.

А яка ж ставка застосовується?
Я купив тепер вже згідно НК без ПДВ у виробника деревину а продав на експорт без ПДВ чи як?
Sergiy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 01:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 29 дек 2010, 02:02

Sergiy писал(а):А яка ж ставка застосовується?
Я купив тепер вже згідно НК без ПДВ у виробника деревину а продав на експорт без ПДВ чи як?


КВЕда сейчас нет под рукой
Скажите что за код - скажу как облагается экспорт.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Sergiy » 29 дек 2010, 10:16

Согласно код УКТ ЗЕД 4401
Sergiy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 01:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Sergiy » 29 дек 2010, 10:57

Меня интересует будет ли начисляться НДС на суму товара который я експортую и по какой ставке
Sergiy
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 01:33
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 29 дек 2010, 11:10

Сергей, по 4401

Будет льгота (не ноль) по таможенному режиму экспорта.
Т.е. НДС не начисляется.

+ Я понимаю, что написано криво :(
но думаю, 20 % не должно быть по такой поставке.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Сініцина Ольга » 10 янв 2011, 14:18

Мы покупаем у товаропроизводителей подсолнух, потом его чистим, сортируем и продаем (внутри Украины). Это получается, что мы не имеем права отписывать товар с НДСом, а так же если нет объязательств, то мы и не имеем право на кредит????? Розъясните мне, пожалуйста.
Сініцина Ольга
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 13:54
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 10 янв 2011, 16:23

Сініцина Ольга писал(а):Мы покупаем у товаропроизводителей подсолнух, потом его чистим, сортируем и продаем (внутри Украины). Это получается, что мы не имеем права отписывать товар с НДСом, а так же если нет объязательств, то мы и не имеем право на кредит????? Розъясните мне, пожалуйста.


Если по кодам попадаете, то все верно считаете.

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Сініцина Ольга
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Сініцина Ольга » 10 янв 2011, 17:25

На конец года на складе остался остаток товара (закуплен с НДС-сом), за налог. кредит отчитались в ноябре-декабре 2010 года. Про продаже данного остатка в 2011 году налог. обязательств не будет. Как поступать с налог. кредитом полученным в ноябре-декабре 2010 года?
Сініцина Ольга
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 13:54
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST nikki » 10 янв 2011, 17:32

Сініцина Ольга писал(а):На конец года на складе остался остаток товара (закуплен с НДС-сом), за налог. кредит отчитались в ноябре-декабре 2010 года. Про продаже данного остатка в 2011 году налог. обязательств не будет. Как поступать с налог. кредитом полученным в ноябре-декабре 2010 года?


Ольга, думаю Вам нужно будет в январе, феврале и т.д. (в месяце фактической поставки) 2011 г. применять следующую норму:

"198.5. Якщо у подальшому такі товари/послуги фактично використовуються в операціях, які не є об'єктом оподаткування або звільняються від оподаткування відповідно до цього розділу (за винятком випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу), чи основні фонди переводяться до складу невиробничих фондів або встановлено факти недостачі (крадіжки), то з метою оподаткування такі товари/послуги, основні фонди вважаються проданими за їх звичайною ціною у податковому періоді, на який припадає таке використання або переведення, але не нижче ціни їх придбання (виготовлення, будівництва, спорудження), у тому випадку, якщо платник податку скористався правом на податковий кредит за цими товарами/послугами.

Датою використання товарів/послуг вважається дата визнання витрат відповідно до розділу ІІІ цього Кодексу. "


Т.е. снять те НК, путем доначисления НО.

При очень строгом прочтении эта норма не применима (т.к. льгота не по НДС-ному разделу НК), да и "дата використання" до 01.04.11 г. не очень бъет с III Разделом, но применяться будет. Может быть налоговики предложат на момент продажи убрать НК (а не начислить НО). Это было бы проще.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST виктория2404 » 18 янв 2011, 18:05

Как правильно подать деку за январь ( у меня и покупка и продажа зерновых) я так понимаю я должна сдать ее только НДС не начислять и НК я не пользуюсь ( закупаю у товаропроизводителя , они мне должны отписать без НДС ? и я продажу без НДС ? , какие налоги я заплачу с операций за январь ?Подоходный и пенсионный ( Я ЧП на общей системе).Заранее спасибо !!!
виктория2404
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 11:45
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST nikki » 18 янв 2011, 18:37

1.
виктория2404 писал(а):Как правильно подать деку за январь ( у меня и покупка и продажа зерновых) я так понимаю я должна сдать ее только НДС не начислять и НК я не пользуюсь ( закупаю у товаропроизводителя , они мне должны отписать без НДС ? и я продажу без НДС ?



Первая поставка (т.е. от сельхозтоваропроизводителя) должна идти с НДС. У вас продажа без НДС. Но права на налоговый кредит вы не имеете в силу этой нормы:

198.3. Податковий кредит звітного періоду визначається виходячи з договірної (контрактної) вартості товарів/послуг, але не вище рівня звичайних цін, визначених відповідно до статті 39 цього Кодексу, та складається з сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою пунктом 193.1 статті 193 цього Кодексу, протягом такого звітного періоду у зв'язку з:

придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку;


Т.е. Вы в дальнейшем реализуете без НДС, но входящий НДС в налоговый кредит не ставите.

Разумеется, декларацию по НДС за январь подадите, где укажите объем освобожденных от налогообложения операций.

2.
виктория2404 писал(а):какие налоги я заплачу с операций за январь ?Подоходный и пенсионный ( Я ЧП на общей системе).Заранее спасибо !!!


ЧП на общей заплатит налог с доходов и ЕСВ с чистой прибыли. Намного подробней (фактически всё что нужно знать по этой теме см. здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?f=8&t=31).

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
виктория2404
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST JannChik » 21 янв 2011, 14:51

Уважаемые коллеги! Помогите разобраться со следующей проблемой: одним из видов нашей деятельности является производство семян подсолнечника (в общем товарообороте этот вид деятельности по результатам 2010 года составляет порядка 30%). Часть выращенных семян мы будем продавать в 2011 году. Облагается ли эта продажа по ставке 20% или она освобождена от НДС?
JannChik
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 13:33
Благодарил (а): 55 раз.
Поблагодарили: 13 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya, налоговик

cron