Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Самостійне зменшення від'ємного значення з ПДВ і штраф?

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST YuraKo1974 » 24 апр 2012, 11:09

Підприємство за березеь 2012 року подало декларацію з ПДВ. В розділі ІІІ цієї декларації заповнені такі рядки:
19. Від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового боргу - 3765 грн.

20.2 Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного періоду до складу податкового кредиту наступного звітного періоду - 3765 грн..


Але після подання декларації, ми виявили, що нами було занижено суму податкових зобов'язань на 12000 грн. (ПДВ-2000 грн.).
Тепер ми хочемо подати уточнену декларацію. В якій зменшимо суму від'ємного значення на 2000 грн.. Таким чином, після подання уточненої декларації, до складу податкового кредиту наступного звітного періоду залишиться лише 1765 грн..

Виникає питання:

Чи необхідно в такому разі нам самим нараховувати штрафні санкції на 2000 грн.?
YuraKo1974
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 24 апр 2012, 11:07
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Мыша » 24 апр 2012, 11:37

По идее, вы исправляете занижение налоговых обязательств - значит, самоштраф и пеня.
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST налог » 24 апр 2012, 13:05

YuraKo1974 писал(а):Підприємство за березеь 2012 року подало декларацію з ПДВ. В розділі ІІІ цієї декларації заповнені такі рядки:
19. Від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового боргу - 3765 грн.

20.2 Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного періоду до складу податкового кредиту наступного звітного періоду - 3765 грн..


Але після подання декларації, ми виявили, що нами було занижено суму податкових зобов'язань на 12000 грн. (ПДВ-2000 грн.).
Тепер ми хочемо подати уточнену декларацію. В якій зменшимо суму від'ємного значення на 2000 грн.. Таким чином, після подання уточненої декларації, до складу податкового кредиту наступного звітного періоду залишиться лише 1765 грн..

Виникає питання:

Чи необхідно в такому разі нам самим нараховувати штрафні санкції на 2000 грн.?


Думаю, что самоштрафа здесь не будет, т.к. недоплаты как таковой не было. По той же причине не должно быть и пени.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Мыша » 24 апр 2012, 13:07

налог писал(а):
YuraKo1974 писал(а):Підприємство за березеь 2012 року подало декларацію з ПДВ. В розділі ІІІ цієї декларації заповнені такі рядки:
19. Від'ємне значення між сумою податкового зобов'язання та сумою податкового боргу - 3765 грн.

20.2 Зарахування від'ємного значення різниці поточного звітного періоду до складу податкового кредиту наступного звітного періоду - 3765 грн..


Але після подання декларації, ми виявили, що нами було занижено суму податкових зобов'язань на 12000 грн. (ПДВ-2000 грн.).
Тепер ми хочемо подати уточнену декларацію. В якій зменшимо суму від'ємного значення на 2000 грн.. Таким чином, після подання уточненої декларації, до складу податкового кредиту наступного звітного періоду залишиться лише 1765 грн..

Виникає питання:

Чи необхідно в такому разі нам самим нараховувати штрафні санкції на 2000 грн.?


Думаю, что самоштрафа здесь не будет, т.к. недоплаты как таковой не было. По той же причине не должно быть и пени.


Если иначе вопрос поставить: у нас есть переплата по налогам, мы допускаем в текущей декларации занижение НО. Недоплаты у нас не будет - так есть переплата. Но занижение есть.
Должны ли мы платить самоштраф при самоисправлении?
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST налог » 24 апр 2012, 13:41

При чем тут переплата? Это совершенно разные ситуации. Штраф был бы, если бы была затронута стр.23 или 25 независимо от того, есть переплата или нет. В нашей ситуации эти строки не затронуты.

За это сообщение автора налог поблагодарил:
Мыша
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST Мыша » 24 апр 2012, 13:50

Да, согласен.
Такая ошибка не приводит к необходимости "погашения НО, начисленного контролирующим органом или налогоплательщиком". Как следует из п.п. 129.1.2 под занижением должна пониматься именно такая ошибка - которая влечет необходимость такого погашения. А в Вашей ситуации такого нет. Значит - нет штрафа. И нет пени.
129.1.2. у день настання строку погашення податкового зобов'язання, нарахованого контролюючим органом або платником податків у разі виявлення його заниження на суму такого заниження та за весь період заниження (в тому числі за період адміністративного та/або судового оскарження);



Спасибо, ув. налог.

И вродь бы в базе тоже это признают

Запитання:
Чи нараховується пеня, якщо при поданні уточнюючого розрахунку платником податків зменшується від’ємне значення об’єкта оподаткування?
Відповідь:
Коротка:
Пеня не нараховується при виявленні платником податків зменшення від’ємного значення об’єкта оподаткування, яке не призводить до зміни суми грошового зобов’язання не сплаченого платником податків у встановлений строк.
Пеня нараховується виключно на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені).
Читати все
Повна:
Відповідно до п.п. 129.1.1 п.129.1 ст. 129 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) пеня нараховується після закінчення встановлених строків погашення узгодженого грошового зобов’язання на суму податкового боргу. При самостійному нарахуванні суми грошового зобов’язання платником податків нарахування пені розпочинається від першого робочого дня, наступного за останнім днем граничного строку сплати грошового зобов’язання.
Грошове зобов’язання платника податків - сума коштів, яку платник податків повинен сплатити до відповідного бюджету як податкове зобов’язання та/або штрафну (фінансову) санкцію, що справляється з платника податків у зв’язку з порушенням ним вимог податкового законодавства та іншого законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, а також санкції за порушення законодавства у сфері зовнішньоекономічної діяльності ( п.п.14.1.39.п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Податковий борг - сума узгодженого грошового зобов’язання (з урахуванням штрафних санкцій за їх наявності), але не сплаченого платником податків у встановлений строк, а також пеня, нарахована на суму такого грошового зобов’язання (п.п.14.1.175 п. 14.1 ст. 14 ПКУ).
Пеня, визначена підпунктом 129.1.1 пункту 129.1 цієї статті, нараховується на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) із розрахунку 120 відсотків річних облікової ставки Національного банку України, діючої на день виникнення такого податкового боргу або на день його (його частини) погашення, залежно від того, яка з величин таких ставок є більшою, за кожний календарний день прострочення у його сплаті (п.129.4. ст. 129 ПКУ).
Отже, пеня не нараховується при зменшенні платником податків від’ємного значення об’єкта оподаткування, яке не призводить до зміни суми грошового зобов’язання не сплаченого платником податків у встановлений строк.
Пеня нараховується виключно на суму податкового боргу (включаючи суму штрафних санкцій за їх наявності та без урахування суми пені) (п.129.4 ст.129 ПКУ).
Аватар пользователя
Мыша
 
Сообщений: 944
Зарегистрирован: 07 июн 2011, 10:40
Благодарил (а): 288 раз.
Поблагодарили: 329 раз.

UNREAD_POST YuraKo1974 » 24 апр 2012, 21:58

Дякую.
YuraKo1974
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 24 апр 2012, 11:07
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST YuraKo1974 » 24 апр 2012, 21:59

Дякую. А де саме в базі податкових знань знайти цей лист щодо нарахування пені?
YuraKo1974
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 24 апр 2012, 11:07
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.


  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Al, Gb, Ya

cron