Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Документы для налогового кредита (кассовый чек и т.п.)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vins » 03 июн 2011, 15:30

ВоБУ № 51 за 2011, с. 35
Комментарий к позиции ГНАУ

Соглашаемся с мнением контролеров: таким чеком нельзя подтвердить налоговый кредит даже на 40 грн. Ведь одно из требований, которое выдвигает п. 201.11 Налогового кодекса Украины к кассовому чеку, - общая стоимость приобретения в нем не должна превышать 200 грн без НДС. Поэтому чек на большую сумму вообще не подходит для подтверждения суммы налогового кредита.
Дабы не утратить права на налоговый кредит по такой покупке, плательщику следует позаботиться о налоговой накладной. Если же ее нет, то приобретение, оформленное кассовым чеком на общую сумму свыше 240 грн, все равно необходимо показывать в Реестре выданных и полученных налоговых накладных и в декларации по НДС.
Ольга АЛЕКСЕВИЧ, консультант газеты
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST vins » 10 июн 2011, 16:29

"Бухгалтер" № 21 за 2011 год с. 40 тоже спорить не стали, написали, что согласны с письмом ГНАУ:

В соответствии с п/п. 201.11«б» НКУ основанием для начисления сумм НДС, относящихся в налоговый кредит без получения налоговой накладной, также являются
«кассовые чеки, содержащие сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). При этом с целью такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 гривень в день (без учета налога)».
А нормы, подобной абз. 1 п/п. 7.2.6 Закона об НДС, в п. 201.11 НКУ нет.
В то же время закон не предоставляет возможности по включению в налоговый кредит части входного НДС (в размере 40 грн) по кассовому чеку на общую сумму свыше 240 грн.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST SnAtV » 18 июн 2011, 14:56

Подскажите пожалуйста, кто знает, можно ли НДС по кассовому чеку, полученному за оплату проживания в отеле полностью включать в состав налогового кредита, даже если сумма в нем больше 240 грн? Имеется в виду, приравнивается чек к готельному рахунку, речь о котором идет в п. а) ст 201.11 НКУ?
SnAtV
 
Сообщений: 23
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 15:44
Благодарил (а): 27 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST nikki » 23 июн 2011, 20:43

А что гостиничный счет не давали ?
Странно. Обычно дают вместе с кассовым чеком.
nikki
 
Сообщений: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 117 раз.
Поблагодарили: 379 раз.

UNREAD_POST vins » 24 июн 2011, 10:00

По мнению ГНАУ электронный авиабилет - не основание для налогового кредита. Нужна НН

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи включається до складу податкового кредиту сума ПДВ, сплачена при придбанні електронного транспортного квитка, форма якого встановлена міжнародними стандартами?
Відповідно до Правил повітряних перевезень пасажирів і багажу, затверджених наказом Міністерства транспорту та зв’язку України від 23.04.2010 №216 (далі – Правила №216), квиток – це документ, що має назву "Пасажирський квиток та багажна квитанція", у тому числі електронний квиток, виданий перевізником (його агентом), який містить умови договору перевезення та повідомлення, разом з польотними та пасажирським купонами. Квиток надає право пасажиру на переліт відповідним рейсом, а перевізник зобов’язаний здійснити перевезення пасажира та його багажу, а також надати інші послуги, пов’язані з перевезенням у відповідності до умов договору перевезення. У випадку придбання квитка через Інтернет на пасажира реєструється електронний квиток, який представляє собою електронний документ, що включає роздрук маршруту (маршрут-квитанції), електронні купони і, у разі використання, документ для посадки. Для перевезення по відповідному маршруту використовується електронний купон, який представляє собою частину електронного квитка та який зберігається у базі даних автоматизованої системи бронювання перевізника. У відповідності до Правил №216 маршрут-квитанція - це документ (документи), який (які) є складовою частиною електронного квитка і містить(ять) необхідні відомості (наприклад, прізвище пасажира, маршрут, тариф тощо), сповіщення та повідомлення. Нарахування податкового кредиту визначається відповідно до п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ). Пунктом 201.1 ст.201 ПКУ визначено, що платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну. Згідно з п.201.10 ст.201 ПКУ податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту. Відповідно до п.201.11 ст.201 ПКУ підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є: а) транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, крім тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами; б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку). Враховуючи те, що електронний квиток – це електронний документ, що не має матеріальної форми, і відповідно, не може бути підставою для включення до складу податкового кредиту сум ПДВ, сплачених платником податку при його придбанні, то з метою правильності визначення суми ПДВ, яку можливо віднести до податкового кредиту, покупець транспортного квитка, форма якого встановлена міжнародними стандартами, має право відповідно до п.201.1 та 201.10 ст.201 р.V ПКУ звернутися до продавця цього квитка з вимогою надати йому податкову накладну, а продавець, в свою чергу, зобов'язаний на таку вимогу її надати. При цьому, такий транспортний квиток не буде врахований продавцем у податковій накладній, що виписується за щоденними підсумками операцій.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST kollega » 24 июн 2011, 10:25

Эвоно как...а ведь раньше письма писали, что можно... :?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 05 авг 2011, 13:56

Имеется транспортный билет на международный автобус, в нем все правильно,есть НДС.Дата покупки билета приходится на период,когда не брали в НК,т.к. не было НО ( не являлись налогооблагаемыми операциями) .А дата авансового отчета - уже есть НО ( обычные 20 % реализации) , что с таким НК - 3 варианта:
- на НК по дате авансового отчета в общем порядке
- на расходы,как делали раньше
- на непроизводственные,неподтвержденные НН ?!
Спасибо.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST kollega » 05 авг 2011, 14:46

Склоняюсь к 1 варианту, НК возник по дате авансового отчета, раньше этой даты мы не можем его поставить.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
Анна Сергеевна
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST налоговик » 08 авг 2011, 13:13

Кассовый чек не требует наличия печати магазина и штампа «оплачено» на обороте

Каковы обязательные требования к содержанию фискального кассового чека на товары и обязательно ли наличие печати магазина и штампа «оплачено» на обороте кассового чека?

В соответствии со ст. 2 Закона Украины от 06.07.95 г. № 265/95-ВР «О применении регистраторов расчетных операций в сфере торговли, общественного питания и услуг» «расчетный документ - документ установленной формы и содержания (кассовый чек, товарный чек, расчетная квитанция, проездной документ и т. п.), подтверждающий факт продажи (возврата) товаров, оказания услуг, получения (возврата) денежных средств, купли-продажи иностранной валюты, напечатанный в случаях, предусмотренных данным Законом, и зарегистрированный в установленном порядке
регистратором расчетных операций или заполненный вручную».
В соответствии с пунктами 3.1 и 3.2 р. 3 Положения о форме и содержании расчетных документов, утвержденного приказом ГНАУ от 01.12.2000 г. № 614, фискальный кассовый чек на товары (услуги) (далее – кассовый чек) – это расчетный документ, напечатанный РРО при проведении расчетов за
проданные товары (оказанные услуги), который должен содержать следующие обязательные реквизиты:
1) название хозяйственной единицы;
2) адрес хозяйственной единицы;
3) для СПД, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, – индивидуальный налоговый номер плательщика НДС, который предоставляется согласно Закону Украины «О налоге на добавленную стоимость»; перед номером печатаются прописные буквы «ПН»;
4) для СПД, не являющихся плательщиками НДС, – идентификационный код по ЕГРПОУ или идентификационный номер по ГРФЛ, перед которым печатаются прописные буквы «IД»;
5) если количество приобретенного товара (полученной услуги) не равняется единице измерения, – то количество, стоимость приобретенного товара (полученной услуги);
6) стоимость единицы измерения товара (услуги);
7) наименование товара (услуги);
8) буквенное обозначение ставки НДС справа от напечатанной стоимости товара (услуги);
9) обозначение формы оплаты (наличностью, карточкой, в кредит, чеками и т. п.) и сумма средств по данной форме оплаты;
10) общая стоимость приобретенных товаров (оказанных услуг) в пределах чека, перед которой печатается слово «СУМА» или «УСЬОГО»;
11) для СПД, зарегистрированных в качестве плательщиков НДС, отдельной строкой – буквенное обозначение ставки НДС, размер ставки НДС в процентах, общая сумма НДС по всем указанным в чеке товарам (услугам), в начале строки – прописные буквы «ПДВ»;
12) порядковый номер кассового чека, дата (день, месяц, год) и время (час, минута) проведения расчетной операции; фискальный номер РРО, перед которым печатаются прописные буквы «ФН»; надпись «ФIСКАЛЬНИЙ ЧЕК» и логотип производителя.
Таким образом, кассовый чек является расчетным документом, подтверждающим факт продажи товаров, и он не требует наличия печати магазина и штампа «оплачено» на обороте чека.

Единая база налоговых знаний, размещенная на сайте ГНАУ

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
yur
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5776
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 835 раз.
Поблагодарили: 2631 раз.

UNREAD_POST vins » 09 авг 2011, 08:10

Если плательщик НДС - импортер уплатил НДС при растаможивании импортных товаров в апреле 2011 г., но грузовую таможенную декларацию оформил в мае, то уплаченные суммы НДС включить в налоговый кредит он может в мае.

ГНА в г. Киеве
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST vins » 30 авг 2011, 07:50

По мнению ВАСУ, налоговый кредит может быть подтвержден не только теми документами, которые прямо названы в тексте нормативного акта, но и другими "подобными им документами", например, актом выполненных работ / предоставленных услуг, содержащим все реквизиты первичного документа.

ВИЩИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД УКРАЇНИ
У Х В А Л А
"13" липня 2011 р. м. Київ К-15909/08

Скрытый текст: показать
...
Згідно з пп.7.4.1 п.7.4 ст.7 Закону України №168/97-ВР податковий кредит звітного періоду складається із сум податків, нарахованих (сплачених) платником податку за ставкою, встановленою п.6.1 ст.6 та ст.8№ цього Закону, протягом такого звітного періоду у зв’язку з придбанням або виготовленням товарів (у тому числі при їх імпорті) та послуг з метою їх подальшого використання в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку.

Підпунктом 7.4.5 цієї ж статті встановлено, що не підлягають включенню до складу податкового кредиту суми сплаченого (нарахованого) податку у зв’язку з придбанням товарів (послуг), не підтверджені податковими накладними чи митними деклараціями (іншими подібними документами згідно з пп.7.2.6 цього пункту).

Правовий аналіз зазначених норм свідчить про те, що суми які підлягають включенню до складу податкового кредиту можуть бути підтвердженими не лише податковими накладними та митними деклараціями, а й іншими документами.

Так, у відповідності до пп. 7.2.6 вказаного Закону податкова накладна видається платником податку, який поставляє товари (послуги), на вимогу їх отримувача, та є підставою для нарахування податкового кредиту. Як виняток з цього правила, підставою для нарахування податкового кредиту при поставці товарів (послуг) за готівку чи з розрахунками картками платіжних систем, банківськими або персональними чеками у межах граничної суми, встановленої Національним банком України для готівкових розрахунків, є належним чином оформлений товарний чек, інший платіжний чи розрахунковий документ, що підтверджує прийняття платежу постачальником від отримувача таких товарів (послуг), з визначенням загальної суми такого платежу, суми податку та податкового номера постачальника.

Згідно п.7.6 ст.7 Закону №168/97-ВР для товарів (послуг), придбання (поставка) яких контролюється приладами обліку, факт отримання (поставки) товарів (послуг) засвідчується даними обліку.

Судами попередніх інстанцій встановлено, що в червні-липні 2006 року обсяг спожитого природного газу зафіксований показниками лічильників газотранспортної організації, що засвідчується актами транспортування та показами приладів обліку, які знаходяться у споживача. Вказані акти від 30.06.2006 року та від 31.07.2006 року мають усі реквізити, які вимагаються для первинних документів п. 2 ст. 9 Закону України «Про бухгалтерський облік і фінансову звітність».

Таким чином, позивач виконав вимоги, що підтвердження сум, які підлягають включенню до складу податкового кредиту належними документами, а тому колегія суддів погоджується з висновками попередніх судів щодо неправомірності прийнятого податкового повідомлення-рішення.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 30 авг 2011, 14:05

Там же есть еще одно очень существенное условие - наличие показаний счетчика.
п. 7.2.6.
Підставою для нарахування податкового кредиту без отримання податкової накладної також є:
транспортний квиток, готельний рахунок або рахунок, який виставляється платнику податку за послуги зв'язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, в яких форма встановлена міжнародними стандартами;

То есть это решение ВАСУ приемлемо далеко не для всех плательщиков НДС.

в червні-липні 2006 року обсяг спожитого природного газу зафіксований показниками лічильників газотранспортної організації, що засвідчується актами транспортування та показами приладів обліку, які знаходяться у споживача.

Не исключено, что форма этих актов еще и соответствует международным стандартам, поэтому в этом случае им вообще даже не обязательно содержать перечисленные реквизиты :)
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"

За это сообщение автора Чихуа поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 634 раз.

UNREAD_POST vins » 05 сен 2011, 13:47

По требованию покупателя продавец обязан выдать ему НН, даже если он уже получил кассовый чек

ЕДИНАЯ БАЗА НАЛОГОВЫХ ЗНАНИЙ

Чи зобов'язаний продавець надати покупцю (отримувачу) на його вимогу податкову накладну при постачанні товарів/послуг за готівку, якщо покупець уже отримав касовий чек?
Відповідно до пп. 201.1, п. 201.4 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) платник податку зобов'язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою податкову накладну. Податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця. Оригінал податкової накладної видається покупцю, копія залишається у продавця товарів/послуг. Згідно з п. 201.11 ст. 201 р. V ПКУ підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної, також є, зокрема, касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку). Згідно з пп. 8.4 п. 8 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969 податкова накладна виписується за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була виписана на ці операції) у разі: здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку); надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (із визначенням фіскального та податкового номера постачальника). Крім того, відповідно до абзацу 5 п. 2 Порядку обчислення і накопичення електронними контрольно-касовими апаратами сум податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 27 грудня 2010 року №1224 загальна сума ПДВ має бути відображена по чеку взагалі у розрізі позицій відносно податкових груп (груп товарів), а не щодо кожного товару. Разом з тим, ст. 3 Положення про форму та зміст розрахункових документів, затвердженого наказом ДПА України від 01.12.2000 №614 визначено, що фіскальний касовий чек на товари (послуги) повинен містити для суб’єктів господарювання, що зареєстровані як платники ПДВ, окремим рядком - літерне позначення ставки ПДВ, розмір ставки ПДВ у відсотках, загальну суму ПДВ за всіма зазначеними в чеку товарами (послугами), на початку рядка - великі літери "ПДВ". Таким чином, діючі до 01.01.2011 вимоги до розрахункових документів залишаються чинними і на сьогодні. Враховуючи вищевикладене, незважаючи на те, що при постачанні товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві та/або платнику ПДВ видавався касовий чек, а також незалежно від суми ПДВ, зазначеній в чекові, платник податку зобов'язаний на вимогу покупця (отримувача) надати йому податкову накладну. При цьому, такий чек не буде врахований у податковій накладній, що виписується за щоденними підсумками операцій. У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України від 16 липня 1999 року №996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" із змінами та доповненнями, що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг. Надходження такої заяви із скаргою є підставою для проведення документальної позапланової виїзної перевірки зазначеного продавця для з'ясування достовірності та повноти нарахування ним зобов'язань з податку за такою операцією. (п. 201.10 ст. 201 р. V ПКУ).
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2905 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 05 сен 2011, 16:40

vins писал(а):ВоБУ № 51 за 2011, с. 35
Комментарий к позиции ГНАУ

Соглашаемся с мнением контролеров: таким чеком нельзя подтвердить налоговый кредит даже на 40 грн. Ведь одно из требований, которое выдвигает п. 201.11 Налогового кодекса Украины к кассовому чеку, - общая стоимость приобретения в нем не должна превышать 200 грн без НДС (забыли дописать "для целей начисления НК". А если это написать, то слова "общая стоимость приобретения" не относятся ко всей сумме чека - Чихуа) Поэтому чек на большую сумму вообще не подходит для подтверждения суммы налогового кредита.
Дабы не утратить права на налоговый кредит по такой покупке, плательщику следует позаботиться о налоговой накладной. Если же ее нет, то приобретение, оформленное кассовым чеком на общую сумму свыше 240 грн, все равно необходимо показывать в Реестре выданных и полученных налоговых накладных и в декларации по НДС.
Ольга АЛЕКСЕВИЧ, консультант газеты


смотрим первоисточник:
201.11. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту без отримання податкової накладної ( z1401-10 ), також є:
б) касові чеки, які містять суму отриманих товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального номера та податкового номера постачальника). При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку).

Кто как хочет, так и читает эту норму.
Если прочесть слова "з метою такого нарахування ", а не упустить их из виду, то смысл получается такой: в чеке может быть любая сумма, а для целей начисления НК можно брать только 200 грн. в день.
По одному чеку, по нескольким ли - не уточняется.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 634 раз.

UNREAD_POST Luka » 26 ноя 2011, 10:35

Податковий кредит отримуємо тільки з одного чека в день? Тобто одна підзвітна особа з, наприклад, 20-ти відряджених може "принести" фірмі податкового кредиту на 40 грн. в день? Як бути з іншими? Чи можна прочитати "першоджерело" (201.11.) таким чином, щоб легко на душі було, коли відшкодовано фірмою податкового кредиту по п'яти чеках отриманих різними підзвітними особами в один день?
Аватар пользователя
Luka
 
Сообщений: 75
Зарегистрирован: 03 ноя 2011, 12:44
Благодарил (а): 72 раз.
Поблагодарили: 21 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya