Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vision » 10 янв 2011, 14:00

Регистрации налоговых накладных в ЕРНН:
систематизация обсуждаемого на Бухфоруме

(обновляемо)


  1. Каким нормативным актом регламентируется порядок регистрации налоговых накладных (далее - НН) в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН)?
    На данный момент это утвержденный постановлением Кабмина от 29.12.2010 г. № 1246 Порядок ведения Единого реестра налоговых накладных (далее - Порядок № 1246).
  2. Какие НН подлежат регистрации в ЕРНН?
    • НН, в которых сумма НДС в момент выписки превышает 10 тыс. грн. (т.е. при поставке товара/услуги на сумму свыше 60 тыс.грн. с учетом НДС). В случае если сумма НДС равна 10 тыс.грн. НН регистрации не подлежит.
    • НН, составленные на поставки подакцизных и импортных товаров вне зависимости от суммы НДС в них.
    • НН, которые изначально ни по сумме НДС, ни по указанным в них товарам не подлежали регистрации, но после изменения цены / количества / номенклатуры товаров / услуг стали подпадать под установленные для регистрации критерии.
  3. Надо ли регистрировать те НН, оба экземпляра которых остаются у поставщика?
    Нет. В том числе не подлежат регистрации НН на импортные и подакцизные товары, если оба экземпляра НН остаются у поставщика.
  4. Подлежат ли регистрации НН, составляемые на льготируемые поставки либо поставки, в которых ставка НДС составляет 0%?
    Нет. Исключение составляют только подакцизные и импортные товары.
  5. Подлежат ли регистрации в ЕРНН при нескольких частичных поставках / предоплатах за один день по одному договору, если общая сумма по таким НН превышает уставленный предел, а каждая в отдельности нет?
    Вопрос дискуссионный. "Налоги и бухгалтерский учет" (№ 8 за 2012, с. 31) отстаивают точку зрения, что превышение указанного предела следует отслеживать по каждой отдельной НН, составляемой на каждую частичную поставку / предоплату. Позиция налоговиков в данном вопросе пока неясна.
    Анализ того, что уже было на Бухфоруме по вопросу КОЛИЧЕСТВО НАЛОГОВЫХ НАКЛАДНЫХ
  6. Подлежит ли регистрации НН, выписанная по ежедневным итогам?
    Нет.
  7. Как регистрировать НН, в которой указан как подакцизный, так и обычный товар?
    НН регистрируется общей суммой.
  8. Как регистрировать НН, в которой указан как импортный, так и отечественный товар?
    НН регистрируется общей суммой.
    Код УКТ ВЭД указывается только в отношении импортного либо подакцизного товара.
  9. НН регистрируется только при первой поставке подакцизного либо импортного товара?
    Нет. На каждом этапе поставки.
  10. Поставщик импортного товара свою НН не зарегистрировал. Надо ли регистрировать НН при дальнейшей продаже такого товара?
    Да, обязанность продавца зарегистрировать в ЕРНН налоговую накладную на импортный / подакцизный товар возникает независимо от того, выполнил ли аналогичную обязанность налогоплательщик при предыдущей поставке этого товара.
  11. Если при выполнении работ / оказании услуг используются импортные или подакцизные товары, подлежит ли регистрации НН (например, при обслуживании на СТО осуществляется замена отдельных деталей, масла)?
    Если в НН импортный либо подакцизный товар не выделен отдельно и сумма НН не превышает 10 тыс.грн., то такая НН не подлежит регистрации.
  12. Подлежит ли регистрации в ЕРНН расчет корректировки?
    Да, в случае:
    • если расчет корректировки выписывается к НН, уже зарегистрированной в ЕРНН, даже если после корректировки НН уже не отвечает критериям, по которым она подлежала регистрации
    • если он выписывается к НН, которая после корректировки подпадает под критерии обязательной регистрации
  13. Что будет если расчет корректировки не внесен в единый реестр?
    Для покупателя: нет права на увеличение налогового кредита по такому расчету корректировки, но есть обязанность уменьшить налоговый кредит.
  14. В течение какого срока нужно зарегистрировать НН?
    С 1 июля 2012 года в течение 15 календарных дней, которые отсчитываются начиная со следующего дня после дня составления НН. Если окончания срока приходится на выходной либо другой нерабочий день, сроки регистрации не переносятся.
    Обратите внимание: регистрация в промежутке между 23.00 до 0.00 не осуществляется.
  15. Когда покупатель может отразить налоговый кредит по НН, подлежащей регистрации в ЕРНН - в периоде ее выписки или в периоде ее регистрации?
    ГНСУ в письме от 20.12.2011 г. № 9749/7/15-3517 признала, что покупатель может включить в налоговый кредит сумму НДС, указанную в НН, в периоде ее составления, при условии, что она будет зарегистрирована в установленный законом срок.
    Поставщик свои обязательства в любом случае отражает в периоде составления НН.
  16. Обязан ли покупатель подавать запрос о регистрации НН в ЕРНН?
    Не обязан, но риски он берет на себя. Если потом окажется, что НН не зарегистрирована в ЕРНН, покупатель лишится налогового кредита.
  17. Как направить запрос о регистрации НН в ЕРНН?
    См. ответ тут.
    Как проверить, зарегистрирована ли НН в ЕРНН, см. также тут.
  18. Как быть, если НН не зарегистрирована в установленный срок?
    У покупателя остается только одна возможность отразить налоговый кредит по такой операции - по жалобе (приложение Д8 к декларации по НДС). По мнению налоговых органов, жалоба может быть подана только с декларацией за тот отчетный период, в котором был получен товар / услуга или осуществлена предоплата либо на который приходится окончание срока регистрации.

    Приказом ГНСУ от 15.05.2012 № 420 утверждены Методрекомендации по комплексной отработке плательщиков НДС, формирующих налоговый кредит по налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных.
  19. Подлежат ли регистрации сводные НН?
    Сводные налоговые накладные подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных в общем порядке. Решение о составлении сводных накладных каждый налогоплательщик принимает исключительно на свое усмотрение, но при условии, что поставки имеют непрерывный или ритмичный характер при постоянных связях с покупателем.
    Сроки для регистрации сводных налоговых накладных необходимо исчислять в общем порядке: с момента составления такой накладной (а не с момента поставки соответствующих товаров/ услуг). Если имели место поставки импортного/подакцизного товара, то напротив таких товарных позиций в графе 4 необходимо указывать их код УКТ ВЭД. Также не лишней будет информация о том, что при возвратах в течение месяца выписывать расчет корректировки к сводной налоговой накладной не нужно — такие возвраты отражаются в ней свернуто (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.10).
  20. В каком случае изменение номенклатуры влечет к необходимости регистрации налоговой накладной и расчета корректировки к ней?
    Изменение номенклатуры приводит к необходимости регистрации налоговой накладной и расчета корректировки к ней в четырех случаях:
    • если налоговая накладная, к которой составляется расчет корректировки, уже была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных;
    • если в момент составления налоговой накладной сумма НДС в ней не соответствовала критерию обязательной регистрации, а на момент составления расчета корректировки (при изменении номенклатуры без затрагивания суммы поставки) подпадает под него. Например, в декабре 2011 г. была составлена налоговая накладная с суммой НДС 12 тыс. грн. В мае 2012 г. осуществляется корректировка номенклатуры. В этом случае, несмотря на то что сумма поставки не изменяется, поставщику придется зарегистрировать и налоговую накладную, и расчет корректировки;
    • если расчет корректировки составляется к налоговой накладной, содержащей импортные и/ или подакцизные товарные позиции, в том числе если такая корректировка затрагивает исключительно позиции с отечественным неподакцизным товаром (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.22);
    • если отечественные неподакцизные товарные позиции налоговой накладной в результате изменения номенклатуры заменяются импортными и/ или подакцизными.
  21. Можно ли аннулировать регистрацию НН в ЕРНН (зарегистрировали по ошибке)?
    Исключить ошибочно зарегистрированные НН из ЕРНН нельзя. Соответствующий механизм не предусмотрен.
    Однако никаких негативных последствий факт регистрации за собой ни для поставщика, ни для покупателя не влечет.
    Единственный минус - выписанный к такой НН расчет корректировки тоже придется зарегистрировать.
  22. Налоговая накладная составлена повторно и включена в Единый реестр налоговых накладных. Как исправить ошибку?
    В Единой базе налоговых знаний (см. раздел 130.23) налоговики, как и прежде, пришли к выводу, что подобную ошибку можно исправить с помощью расчета корректировки к ошибочно выписанной накладной (отмечая при этом, что уменьшить обязательства по НДС можно не ранее его подписывания покупателем).
    В то же время «по-хорошему», налоговая накладная, выписанная по второму событию, не несет налоговых последствий ни для поставщика (поскольку он отразил обязательства по НДС при составлении налоговой накладной по первому событию), ни для покупателя (т. е. она не может быть основанием для отражения налогового кредита), поэтому исправлять ошибку в декларации, по нашему мнению, логичнее через уточняющий расчет. Тем не менее, если вы воспользуетесь рекомендацией налоговиков, следует учесть следующий момент: если повторно (по второму событию) выписанная налоговая накладная была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных, то «обнуляющий» расчет корректировки к ней также необходимо зарегистрировать.
    При этом, если поставщик оставит все как есть и не будет извлекать накладную из Реестра, то это приведет к возникновению расхождений между информацией в Едином реестре и Реестре выданных и полученных накладных. При выявлении таких расхождений налоговики должны направить поставщику запрос о разъяснении причин их возникновения (п.п. 78.1.1 НКУ). Если же он проигнорирует запрос (в частности, не ответит на него в течение 10 рабочих дней), налоговики получат право на проведение документальной внеплановой выездной проверки.
  23. Как исправить ошибку, допущенную в НН, которая уже прошла регистрацию в ЕРНН?
    Если еще не прошло 15 календарных дней с момента составления НН, в которой допущена ошибка, то можно поступить следующим образом:
    • составить расчет корректировки, которым отминусовать ошибочную поставку
    • выписать новую НН с правильными данными и ее зарегистрировать в ЕРНН
  24. Должно ли лицо, подписавшее НН, и лицо, чья ЭЦП проставляется при регистрации в ЕРНН, совпадать?
    Ответ здесь.
  25. Возможно ли зарегистрировать корректировку к налоговой накладной, которая не зарегистрирована в ЕР. Каков механизм этого процесса?
    Пока на практике рекомендуют поступать так.
    Официальных ответов с описанием реально действующего механизма не было. Налоговики ограничиваются фразой: подлежит регистрации после регистрации НН.
  26. Какими могут быть последствия указания неправильного кода по УКТ ВЭД в НН, подлежащей регистрации в ЕРНН?
    Скорее всего, она будет просто не зарегистрирована.
  27. Есть ли особенности регистрации НН, выписанной филиалом?
    См. тут.
  28. Не регистрируется налоговая накладная в реестре. Причина: "Помилка - місцезнаходження юридичної особи продавця товарів/послуг у документі не відповідає інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців".
    Скорее всего, присвоен стан "не знаходиться за місцезнаходженням". Решение: узнать так ли это и действовать по результатам. Описание решения. Где посмотреть что там в Едином госреестре юрлиц? Здесь: http://irc.gov.ua/ua/Poshuk-v-YeDR.html
  29. Как доказать, что НН направлялась на регистрацию?
    Ответ тут
  30. Можно ли зарегистрировать налоговую накладную после аннулирования регистрации плательщиком НДС?
    Да, можно.
Последний раз редактировалось vision 29 янв 2012, 23:24, всего редактировалось 2 раз(а).

За это сообщение автора vision поблагодарили: 5
alex88, Александра Джуренко, bratasho80, latifa, Lusil
vision
 
Сообщений: 41
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 13:04
Благодарил (а): 13 раз.
Поблагодарили: 9 раз.

UNREAD_POST Maliavka » 27 янв 2011, 12:17

подскажите пожалуйста, может кто уже сталкивался.. -- п. 2 порядка 1246 предусмотрено внесение ведомостей о налоговых накладных в электр.форме в Единый реестр НА ПРОТЯЖЕНИИ ОПЕРАЦИОННОГО ДНЯ, который длится с 0 до 23.00.
? операционный день - это день возникновения НО в связи с поступлением предоплаты, и день в котором надо сразу же отправлять налоговую накладную, или возможно её подача в любой последующий день, до граничного для подачи декларации. сложность в том, что у предприятия несколько счетов с разных городов и выписки для обработки поступают не всегда сразу.
можно ли отправлять налоговые в ЕР не по датам их выписки, а позже?
Аватар пользователя
Maliavka
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 14:26
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 янв 2011, 12:35

ДУмаю, в день возникновения налоговых обязательств.

Пока не очень критично, т.к. я не думаю, что есть много поставок на сумму больше 6 млн. грн. Их можно и отследить :)
а дальше будет, конечно, веселее :(
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST Maliavka » 27 янв 2011, 12:36

nikki писал(а):ДУмаю, в день возникновения налоговых обязательств.

Пока не очень критично, т.к. я не думаю, что есть много поставок на сумму больше 6 млн. грн. Их можно и отследить :)
а дальше будет, конечно, веселее :(

кому не критично, а кому уже почти хана :D
Аватар пользователя
Maliavka
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 14:26
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 янв 2011, 12:43

Maliavka писал(а):кому не критично, а кому уже почти хана :D


Что я могу сказать?
поздравляю :)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST Maliavka » 27 янв 2011, 13:23

спасибо)) накопаю если что-то, поделюсь
Аватар пользователя
Maliavka
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 25 янв 2011, 14:26
Благодарил (а): 9 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST nikki » 28 мар 2011, 09:42

Налоговая продлила срок регистрации инвойсов для возврата НДС

Государственная налоговая служба решила вопрос о продлении регистрации инвойсов (счетов-фактур) для возврата налога на добавленную стоимость. Об этом сообщил председатель ГНСУ Виталий Захарченко на встрече премьер-министра Украины Николая Азарова с представителями британского бизнеса.

«Что касается регистрации счетов, действительно, согласно законодательству там есть небольшой срок регистрации этих счетов. Но мы его продлили. Сейчас мы подготовили свой приказ и продлили срок регистрации до 5 дней и регистрация будет проходить ежедневно до 23 часов », - сказал он.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 мар 2011, 17:29

Подскажите, плиз, кто уже регистрировал НН больше 6 млн. в ЕР, там что вторая квитанция не приходит?
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 мар 2011, 17:42

Ну вроде уже и сама выяснила :)
Приходят 2 повiдомлення и 1квитанция, где есть присвоенный рег.номер. Второй квитанции быть не должно.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 30 мар 2011, 17:49

kollega писал(а):Ну вроде уже и сама выяснила :)
Приходят 2 повiдомлення и 1квитанция, где есть присвоенный рег.номер. Второй квитанции быть не должно.


Спасибо за информацию.
Тему перенес в старую по Единому реестру. Для накопления опыта. Т.к. пока мало кому нужно, но очень скоро станет интересно всем.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST galinka_20 » 26 май 2011, 11:46

с 1 июля обязательной регистрации в Единый реестр подлежат налоговые на сумму от 100000. Но как быть с фразой "протягом операційного дня". Неужели прийдется сидеть до 23.00 в ожидании банковской выписки? (для кассового метода). Кто сталкивался? Нет ли каких исключений?
galinka_20
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 25 май 2011, 16:39
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Печкин » 26 май 2011, 16:47

Да, если никаких иных свежих разъяснений не было, то в течение дня нужно внести.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2885 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 июл 2011, 13:05

До уваги платників ПДВ! Щодо Єдиного реєстру податкових накладних

Згідно з п.10 статті 201 Податкового кодексу України (далі - ПК), платник податку – продавець товарів/послуг зобов’язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі – Єдиний реєстр) .

Відповідно до ст. 11 розділу ХХ «Перехідні положення» ПК :

Реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить:

понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року;
понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року;
понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року;
понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року.

Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних.

Послідовність дій при реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі затверджена Постановою Кабінет Міністрів України від 29.12.2010 № 1246 «Про затверження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних».

Для того, щоб зареєструвати ПН в Єдиному реєстрі, необхідно дотримуватися порядку формування та подання податкової звітності в електронному вигляді засобами електронного зв’язку, тобто отримати посилені сертифікати відкритих ключів, укласти договір про визнання електронних документів та придбати необхідне програмне забезпечення.

Для того, щоб покупець міг отримати підтвердження реєстрації ПН в Єдиному реєстрі (для отримання права на подальше віднесення сум ПН до податкового кредиту), йому необхідно направити запит до ЄРПН в електронному вигляді, тобто згідно з порядком формування та подання податкової звітності в електронному вигляді засобами електронного зв’язку отримати посилені сертифікати відкритих ключів, укласти договір про визнання електронних документів та придбати необхідне програмне забезпечення.

Інструкція по формуванню запиту/отримання відповіді щодо реєстрації ПН в Єдиному реєстрі в ПЗ «Податкова звітність»:

Для формування запиту до Єдиного реєстру податкових накладних покупець може безкоштовно отримати з офіційного веб-сайту ДПА у м. Києві (банер ”ПЛАТНИКАМ ПОДАТКІВ ПРО ЕЛЕКТРОННУ ЗВІТНІСТЬ” → ”ЗАВАНТАЖИТИ ПРОГРАМНЕ ЗАБЕЗПЕЧЕННЯ” → ” ОПЗ-програмне забезпечення по формуванню та подачі платниками податків податкової звітності та реєстру отриманих та виданих податкових накладних до органів ДПС в електронному вигляді засобами телкомунікаціного зв'язку”) разом із інструкцією з встановлення. Формує запит за допомогою обрання пункту меню ”ДОКУМЕНТ” → ”СТВОРИТИ ЗАПИТ…” → ”ЗАПИТ ЩОДО ОТРИМАННЯ ВІДОМОСТЕЙ ІЗ ЗАГАЛЬНОГО РЕЄСТРУ ПОДАТКОВИХ НАКЛАДНИХ”, виконує накладання ЕЦП, шифрування та надсилання на електронну адресу zvit@sta.gov.ua. Від приймального шлюзу ДПС України на поштову скриньку платника податків надходить відповідь на запит, яку необхідно розшифрувати та перенести до підкаталогу ”xml” основного каталогу, до якого встановлено ОПЗ. Перегляд відповіді можливий після виконання пункту меню ”СЕРВІС” → ”СИНХРОНІЗАЦІЯ ЖУРНАЛУ ДОКУМЕНТІВ” шляхом обрання пункту ”ДОКУМЕНТ” → ”ПЕРЕГЛЯНУТИ ВІДПОВІДЬ…”.»
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST Аll » 08 июл 2011, 09:29

Фух, приняли изменения в НКУ:

Пункт 201.10 доповнити абзацом сьомим такого змісту:
„Реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки”.
Абзаци сьомий – одинадцятий вважати відповідно абзацами восьмим-дванадцятим.

Зато надо будет регистрировать каждую НН меньше 10 тыс. для подакцизных товаров и для импортных товаров:

127) абзац шостий пункту 11 підрозділу 2 розділу XX викласти у наступній редакції:
“Податкова накладна, в якій сума податку на додану вартість не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних, крім податкових накладних, виписаних при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, які з 1 січня 2012 року підлягають включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній.”

За это сообщение автора Аll поблагодарили: 5
buhg1, Olyona, SnAtV, vins, yur
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST buhg1 » 29 июл 2011, 14:31

Доповнення п.201.10 в части продления до 20 календарных днея порадовали.
Скажите, на практике как ? Вопрос не праздный - 2 дня назад общались с "приемкой отчетов в эл.форме" , сказали, что руководствуются Порядком ведення ЭРПН № 1246. Об изменениях ничего...
buhg1
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 15:00
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya