Бухгалтерский форум для профессионалов

architect44 писал(а):а никто не подскажет какой штраф за не регистрацию НН в едином реестре?

Если мы, н/н выписанною в августе, зарегестрировали в едином реестре налоговых накладных в сентябре, имеет ли право покупатель включить в августовскую декларацию эту сумму??

Відповідь: Згідно з п. 201.10 ст. 201 розд. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями, далі — ПКУ) реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки. Ця норма введена згідно із Законом України від 07.07.2011 р. № 3609-VI, який набрав чинності з 06.08.2011 р. Пунктом 201.4 цієї статті визначено, що податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця. Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (п. 201.10 ст. 201 ПКУ), є податкова накладна. Ураховуючи зазначене, у Вашому випадку, у разі своєчасної реєстрації постачальником податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних і наявності у покупця податкової накладної, він має право включити до податкового кредиту суму сплаченого (нарахованого) ПДВ у серпні 2011 року (податкова декларація з ПДВ за серпень 2011 року).

ГНА в Одесской области

В єдиному реєстрі податкових накладних не можливо зареєструвати податкову накладну виписану в 2010році, а без її реєстрації не реєструється коригування до цієї податкової накладної . Сума ПДВ в податковій накладній 620000грн, коригуваня необхідно здійснити на суму ПДВ-110000грн.Причина чому не реєструється- пройшло більше 20 днів від дати виписки податкової накладної .Як має вчинити бухгалтер в даному випадку щоб видати покупцю необхідні документи для коригування податкового кредиту?

Відповідно до п.11 підр.2 р.ХХ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) реєстрація податкових накладних платниками ПДВ - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума ПДВ в одній податковій накладній становить: понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року. Податкова накладна, в якій сума ПДВ не перевищує 10 тисяч гривень, не підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних. Податкова накладна, виписана при здійсненні операцій з постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних не залежно від розміру ПДВ в одній податковій накладній. До платників податку, для яких на дату виписки накладної цим підрозділом не запроваджено обов'язковість реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних, не застосовуються норми абзаців восьмого і дев'ятого п.201.10 ст.201 ПКУ. Згідно із п.3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246, якщо продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку. У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв'язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного п.11 підр.2 р.XX ПКУ, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку. Розрахунок коригування податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення. Враховуючи наведене, у випадку якщо розрахунок коригування складається на суму ПДВ, яка з урахуванням суми, зазначеній в податковій накладній, зменшує/збільшує суму ПДВ, передбачену п.11 підр.2 р.XX ПКУ, такий розрахунок підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних лише після реєстрації в ньому накладної, до якої виписується цей розрахунок

Державна податкова адміністрація у Рівненській області
24.10.2011

vins писал(а):

ГНА в Одесской области

налоговик писал(а):Очередное xxx от ГНА в Ровно:

Бухгалтер: Старые НН в едном реестре не регистрируются, но правила требуют регистрации. Как зарегистрировать?
ГНА в Ровно: Нужно зарегистрировать.

Державна податкова адміністрація у Рівненській області
24.10.2011

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Чи необхідно платнику ПДВ вносити до Єдиного реєстру податкових накладних розрахунок коригування кількісних і вартісних показників, виписаний до податкової накладної у разі зміни номенклатури товарів/послуг?
Відповідно до п.192.1 ст.192 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов'язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню. Зміна номенклатури товарів також є зміною суми компенсації їх вартості, оскільки один вид товарів кількісно або вартісно зменшується, а інший - на відповідну кількість або суму збільшується. Тобто, оскільки у разі зміни номенклатури постачання товарів фактично відбувається повернення одних товарів та отримання інших, продавець в обов’язковому порядку повинен виписати розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної, до якої згідно з договором вносяться зміни, на товари, кількість (вартість) яких зменшується, та виписати іншу податкову накладну на товари, які постачаються на їх заміну. Згідно із п.3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних (далі – Реєстр), затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року №1246, якщо продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку. У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв'язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного п.11 підр.2 р.XX ПКУ, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку. Розрахунок коригування податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення. Враховуючи наведене, якщо сума ПДВ, вказана в податковій накладній, відповідає сумі ПДВ, зазначеній в п.11 підр.2 р.XX ПКУ, то при виписуванні розрахунку коригування у разі заміни номенклатури постачання товарів/послуг такий розрахунок підлягає реєстрації в Реєстрі лише після реєстрації в ньому накладної, до якої він виписується. Крім того, виписана на нові товари/послуги податкова накладна, сума ПДВ в якій перевищує суму ПДВ, визначену п.11 підр.2 р.XX ПКУ, також підлягає реєстрації в Реєстрі.

Rena Tian писал(а):Скажите пожалуйста, кто уже справился с задачей регистрации в едином реестре расчета корректировки к налоговой накладной выписанной в прошлых периодах(тоесть эту налоговую не нужно было регистрировать). Во всех возможных источниках пишут что нужно зарегистрировать старую накладную, а затем и расчет корректировки к ней. Но как быть если налоговая не регистрируется в едином реестре? Может у кого-то уже получилось зарегистрировать такие налоговые?

Maliavka писал(а):

Rena Tian писал(а):Скажите пожалуйста, кто уже справился с задачей регистрации в едином реестре расчета корректировки к налоговой накладной выписанной в прошлых периодах(тоесть эту налоговую не нужно было регистрировать). Во всех возможных источниках пишут что нужно зарегистрировать старую накладную, а затем и расчет корректировки к ней. Но как быть если налоговая не регистрируется в едином реестре? Может у кого-то уже получилось зарегистрировать такие налоговые?

Добрый день) сталкивались тут многие... только ни у кого не получается, звонили регулярно на 0442067210, ничем помочь не могут.. прикладывайте к налоговым и корректировкам квитанции какие есть, об отправке.
А вообще, сбить надо итог самой "старой" налоговой и расчета корректировки, как объясняют налоговики, если итоговая сумма по двум операциям превышает 100 000грн, то только тогда нужно регистрировать такие налоговые и корректировки, если не превышает, то и не нужно