Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vins » 29 июл 2011, 14:35

buhg1 писал(а):Доповнення п.201.10 в части продления до 20 календарных днея порадовали.
Скажите, на практике как ? Вопрос не праздный - 2 дня назад общались с "приемкой отчетов в эл.форме" , сказали, что руководствуются Порядком ведення ЭРПН № 1246. Об изменениях ничего...


Так изменения еще не подписаны Президентом. Следите здесь
Радость на какое-то время откладывается :)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST buhg1 » 29 июл 2011, 17:44

vins писал(а):Радость на какое-то время откладывается :)


Спасибо.
Впрочем, как всегда... ;) "Не кажи гоп!..."
buhg1
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 12 мар 2011, 15:00
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 01 авг 2011, 13:49

Ответы на вопросы «Экспертной линии» от ЛІГА:ЗАКОН: НДС
4. Право на налоговый кредит по НН, включенной в единый реестр на следующий день

? Мы оплатили поставщику предоплату в размере 1 млн. грн. 07.07.2011 г., поставщик выписал НН 07.07.2011 г., но в единый реестр данные сбросил 08.07.2011 г. Имеет ли наше предприятие право на налоговый кредит?

Согласно п. 201.10 НКУ налоговая накладная (далее – НН) выдается плательщиком НДС, который осуществляет операции поставки товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм НДС, которые относятся к налоговому кредиту.

При осуществлении операций поставки товаров/услуг налогоплательщик – продавец товаров/услуг обязан предоставить покупателю НН после регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее – Единый реестр).

Датой и временем предоставления НН в электронном виде в ГНАУ является дата и время, зафиксированные в квитанции.

Отсутствие факта регистрации налогоплательщиком – продавцом товаров/услуг НН в Едином реестре и нарушения порядка заполнения НН не дает права покупателю на включение сумм НДС в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы НДС, указанной в НН, к сумме налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.

Напомним, что в соответствии с п. 202.1 НКУ отчетным (налоговым) периодом является один календарный месяц.

Поэтому покупатель имеет право отразить НДС в составе налогового кредита по НН, зарегистрированной в Едином реестре на следующий день после ее выписки, если все даты оформления такой НН приходятся на один налоговый период.

Более того, пункт 201.10 НКУ после абзаца шестого будет дополнен новым абзацем следующего содержания:

«Регистрация налоговых накладных и/или расчетов корректировки к налоговым накладным в Едином реестре налоговых накладных осуществляется не позднее двадцати календарных дней, следующих за датой их выписки».
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST налоговик » 09 авг 2011, 16:15

ЕСЛИ НАЛОГОВУЮ НАКЛАДНУЮ ЗАРЕГИЛИ В ТЕЧЕНИЕ 20 ДНЕЙ, НО В СЛЕДУЮЩЕМ МЕСЯЦЕ, ТО НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БУДЕТ ТОЛЬКО ПО ЖАЛОБЕ
(такой вот привет из Сум)


Относительно вовпроса о налоговом кредите,о жалобе все понятно,но я спрашивала,о том,что первым событием является дата отгрузки товара,а отгрузка произошла 30.07.2011,налоговая выписана 30.07.2011,но согласно изменениям к НКУ,внесенным законом 3609-VI, разрешено налогову регистрировать в течении 20 к.д.,следовательно уже в другом налоговом периоде,продавец ничего не нарушил,а вот когда покупатель получит право на налоговый кредит в этом случае? В июле или в августе,когда налоговая будет зарегистрирована?

Відповідно до п.201.10 ст. 201 ПКУ «У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг. Таким чином, платник може включити суму ПДВ до податкового кредиту декларації за липень (по першій з подій) відповідно до ст.198 ПКУ за наявності підтверджуючих документів та заяви (додаток 8), наданих до ДПІ в терміни подання декларації.

Малиш Сергій Володимирович
Заступник голови державної податкової адміністрації в Сумській області
09.08.11
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Аll » 09 авг 2011, 19:10

налоговик писал(а):
ЕСЛИ НАЛОГОВУЮ НАКЛАДНУЮ ЗАРЕГИЛИ В ТЕЧЕНИЕ 20 ДНЕЙ, НО В СЛЕДУЮЩЕМ МЕСЯЦЕ, ТО НАЛОГОВЫЙ КРЕДИТ БУДЕТ ТОЛЬКО ПО ЖАЛОБЕ
(такой вот привет из Сум)


Относительно вовпроса о налоговом кредите,о жалобе все понятно,но я спрашивала,о том,что первым событием является дата отгрузки товара,а отгрузка произошла 30.07.2011,налоговая выписана 30.07.2011,но согласно изменениям к НКУ,внесенным законом 3609-VI, разрешено налогову регистрировать в течении 20 к.д.,следовательно уже в другом налоговом периоде,продавец ничего не нарушил,а вот когда покупатель получит право на налоговый кредит в этом случае? В июле или в августе,когда налоговая будет зарегистрирована?

Відповідно до п.201.10 ст. 201 ПКУ «У разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або в разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг. Таким чином, платник може включити суму ПДВ до податкового кредиту декларації за липень (по першій з подій) відповідно до ст.198 ПКУ за наявності підтверджуючих документів та заяви (додаток 8), наданих до ДПІ в терміни подання декларації.

Малиш Сергій Володимирович
Заступник голови державної податкової адміністрації в Сумській області
09.08.11



Я так понимаю. Все поставки до 06.08.11 должны быть внесены в ЕГР день в день. С 06.08.11 дают фору - в течении 20 календарных дней. ЕСли поставка будет 31.08.11 то можно регистрировать НН в ЕГР 19.09.11г,т.е в сентябре. Иначе какой смысл делать поставку после 10-11-го числа месяца если нельзя внести НН в ЕГР в следующем месяце?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST nikki » 09 авг 2011, 19:29

Думаю вы правы. В ответе речь шла именно об июльской налоговой накладной.
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 374 раз.

UNREAD_POST vikakool » 11 авг 2011, 17:05

кстати, а если НН зарегистрировали в ЕР, но...ошибочно!! типа погорячился манагер и выписал лишнюю НН...

просмотрела весь порядок КМУ - вариантов нетути...т.е. только делать расчет корректировки к этой НН и его же регистрировать в ЕР.
Да?
vikakool
 
Сообщений: 3889
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 814 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST nikki » 11 авг 2011, 17:21

Наверно да.

А все-таки интересный момент по НН выписанной 20 числа и зарегистрированной в едином реестре 10 числа. В каком месяце она попадет в НК?
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 374 раз.

UNREAD_POST vikakool » 11 авг 2011, 17:26

в НО в 1-м, в НК - во 2-м

Отсутствие факта регистрации плательщиком налога — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.
vikakool
 
Сообщений: 3889
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 814 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST nikki » 11 авг 2011, 17:27

Да отож :(
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 374 раз.

UNREAD_POST Аll » 11 авг 2011, 21:06

vikakool писал(а):в НО в 1-м, в НК - во 2-м

Отсутствие факта регистрации плательщиком налога — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.


Не вычитываю в НКУ, что датой возникновения налогового кредита является дата регистрации в Едином реестре.
НН выписывается на дату возникновения налоговых обязательств, т.е в 1-м. Да, выдается после регистрации в Едином реестре. В Реестр переносятся данные НН, а не Единого реестра. Возможно будут разъяснения.
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST налоговик » 12 авг 2011, 11:20

Про дату нет, но
vikakool писал(а):Отсутствие факта регистрации плательщиком налога — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Аll » 12 авг 2011, 12:23

налоговик писал(а):Про дату нет, но
vikakool писал(а):Отсутствие факта регистрации плательщиком налога — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.


Я так понимаю, что регистрация НН будет задним числом - на дату выписки НН.

Продавец регистрирует НН от 31.08.11 в Едином реестре на следующий день - 01.09.11. Разве НН станет уже от 01.09.11, думаю что нет, будет от 31.08.11. А квитанция - от 01.09.11. Т.е. НН попадет в Единый Реестр за август, а не сентябрь. Иначе продавцу надо дважды заявлять обязательства - на 31.08.11 по первому событию и по НН от 01.09.11. А НКУ такое не предусмотрено
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST vikakool » 12 авг 2011, 14:05

я так понимаю, что у продавца будет НО на дату возникновения, независимо от даты регистрации в ЕР
а у покупателя НК на дату регистрации в ЕР, т.е. по дате квитанции
т.е узаконенный разрыв

коллеги, а как вы понимаете сие:

3. Якщо продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку.
У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв'язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного пунктом 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку.
Розрахунок коригування податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення.
(Постанова КМ|Порядок, КМ України, від 29.12.2010, № 1246 "Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних")

как я понимаю:
1) если в ЕР регистрируется НН, то и РК к ней независимо от его суммы
2) если сумма РК больше предельн.объема или если РК увеличивает объем поставки до предельного (сейчас 100тыс.), то нужно регистрировать и РК, и НН, даже если сама НН за 2010 год

правильно?
vikakool
 
Сообщений: 3889
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 814 раз.
Поблагодарили: 558 раз.

UNREAD_POST kollega » 12 авг 2011, 16:19

Аll писал(а):Не вычитываю в НКУ, что датой возникновения налогового кредита является дата регистрации в Едином реестре.
НН выписывается на дату возникновения налоговых обязательств, т.е в 1-м. Да, выдается после регистрации в Едином реестре. В Реестр переносятся данные НН, а не Единого реестра. Возможно будут разъяснения.

Согласна с All, НО и НК должны быть в одном периоде, хотя не исключено, что опять будут фискалить...
Ситуация когда НН выписана 30-го, а зарегистрирована 20-го, кажется вообще патовой, декларация за предыдущий месяц уже сдана, в НК не включили, т.к. не было регистрации...вообщем, надо быть очень бдительными и вовремя выбивать из своих контрагентов квитанции.
vikakool писал(а):я так понимаю, что у продавца будет НО на дату возникновения, независимо от даты регистрации в ЕР
а у покупателя НК на дату регистрации в ЕР, т.е. по дате квитанции
т.е узаконенный разрыв

коллеги, а как вы понимаете сие:

3. Якщо продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку.
У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв'язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного пунктом 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку.
Розрахунок коригування податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення.
(Постанова КМ|Порядок, КМ України, від 29.12.2010, № 1246 "Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних")

как я понимаю:
1) если в ЕР регистрируется НН, то и РК к ней независимо от его суммы
2) если сумма РК больше предельн.объема или если РК увеличивает объем поставки до предельного (сейчас 100тыс.), то нужно регистрировать и РК, и НН, даже если сама НН за 2010 год

правильно?

читая дословно, действительно так...у меня правда такого еще не было...
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron