Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vins » 22 май 2012, 09:23

НиБУ № 40 за 2012, номер по Единому реестру налоговых накладных. Некоторые тезисы:

  1. При нескольких частичных поставках/предоплатах в течение дня по одному договору превышение указанного предела с целью регистрации следует отслеживать по каждой отдельной налоговой накладной, составляемой на каждую частичную поставку/предоплату. ... Несмотря на то что ГНСУ высказалась лишь о предоплате, в ситуации с частичными поставками должен действовать аналогичный принцип.
  2. Сводные налоговые накладные подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных в общем порядке. Решение о составлении сводных накладных каждый налогоплательщик принимает исключительно на свое усмотрение, но при условии, что поставки имеют непрерывный или ритмичный характер при постоянных связях с покупателем.
    Сроки для регистрации сводных налоговых накладных необходимо исчислять в общем порядке: с момента составления такой накладной (а не с момента поставки соответствующих товаров/ услуг). Если имели место поставки импортного/подакцизного товара, то напротив таких товарных позиций в графе 4 необходимо указывать их код УКТ ВЭД. Также не лишней будет информация о том, что при возвратах в течение месяца выписывать расчет корректировки к сводной налоговой накладной не нужно — такие возвраты отражаются в ней свернуто (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.10).
  3. По поводу УКТ ВЭД.
    • При покупке товара для определения его отечественного/импортного статуса (с целью проверки правильности заполнения налоговой накладной поставщиком) не стоит ориентироваться лишь на его название: дело в том, что оно может быть заполнено как на украинском, так и на иностранном языке.
    • По формальным признакам регистрировать в Едином реестре налоговых накладных необходимо и те накладные, которые составлены на поставки товара отечественного производства, возвращаемого на таможенную территорию Украины в режиме реимпорта или импорта. Связан данный факт с тем, что п. 11 подразд. 2 разд. ХХ НКУ говорит о товарах, ввезенных на таможенную территорию Украины (а не произведенных за ее пределами). В то же время по сопроводительным документам, этикетке и/или маркировке такие товары будут проходить как отечественные, в связи с чем покупатель лишен возможности проверить отечественный/импортный статус таких товаров. Для разъяснения этой ситуации остается ожидать консультаций налоговиков.
    • Если поставщик ошибся при определении такого статуса (не заполнив при этом графу 4 налоговой накладной и/или не включив ее в Единый реестр налоговых накладных), то, по мнению автора, покупатель не должен лишаться права на налоговый кредит по такой накладной (при условии соблюдения прочих условий для его формирования). Данный вывод обусловлен, как минимум тем, что у покупателя отсутствует возможность контроля за правильностью действий поставщика по определению им отечественного/импортного статуса товара.
  4. В ЕБНЗ (раздел 130.22) сказано: при регистрации налоговых накладных, составленных до 16.12.2011 г. (такая необходимость может возникнуть в связи с составлением к ней расчета корректировки), следует использовать формат документа, утвержденный приказом № 969, причем по отношению как к накладной, так и к расчету корректировки. Таким образом, если следовать данному разъяснению, то, например, при формировании в OPZ налоговой накладной (составленной до 16.12.2011 г.) и расчета корректировки к ней с целью регистрации данных документов в Едином реестре налоговых накладных необходимо использовать электронные формы J1201003 и J1201203 соответственно.
    Формально, подобный порядок некорректен, так как на данный момент Приказ № 969 уже не действует. По мнению автора, в подобном случае более правильным является направление на регистрацию налоговой накладной по старой форме (J1201003), а расчета корректировки — по новой (J1201204).
  5. Изменение номенклатуры приводит к необходимости регистрации налоговой накладной и расчета корректировки к ней в четырех случаях:
    а) если налоговая накладная, к которой составляется расчет корректировки, уже была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных;
    б) если в момент составления налоговой накладной сумма НДС в ней не соответствовала критерию обязательной регистрации, а на момент составления расчета корректировки (при изменении номенклатуры без затрагивания суммы поставки) подпадает под него. Например, в декабре 2011 г. была составлена налоговая накладная с суммой НДС 12 тыс. грн. В мае 2012 г. осуществляется корректировка номенклатуры. В этом случае, несмотря на то что сумма поставки не изменяется, поставщику придется зарегистрировать и налоговую накладную, и расчет корректировки;
    в) если расчет корректировки составляется к налоговой накладной, содержащей импортные и/ или подакцизные товарные позиции, в том числе если такая корректировка затрагивает исключительно позиции с отечественным неподакцизным товаром (см. Единую базу налоговых знаний, раздел 130.22);
    г) если отечественные неподакцизные товарные позиции налоговой накладной в результате изменения номенклатуры заменяются импортными и/ или подакцизными.
  6. Пример по срокам регистрации. Если налоговая накладная (или расчет корректировки) составлена 23.05.2012 г., то она должна быть направлена в Единый реестр налоговых накладных до 23 часов 12.06.2012 г. Если же накладная (расчет корректировки) составляется 21.05.2012 г., то направить ее на регистрацию лучше всего до 23 часов 08.06.2012 г. (поскольку 20-й день выпадает на воскресенье)
  7. Налоговая накладная составлена повторно и включена в Единый реестр налоговых накладных. Как исправить ошибку?
    В Единой базе налоговых знаний (см. раздел 130.23) налоговики, как и прежде, пришли к выводу, что подобную ошибку можно исправить с помощью расчета корректировки к ошибочно выписанной накладной (отмечая при этом, что уменьшить обязательства по НДС можно не ранее его подписывания покупателем).
    В то же время «по-хорошему», налоговая накладная, выписанная по второму событию, не несет налоговых последствий ни для поставщика (поскольку он отразил обязательства по НДС при составлении налоговой накладной по первому событию), ни для покупателя (т. е. она не может быть основанием для отражения налогового кредита), поэтому исправлять ошибку в декларации, по нашему мнению, логичнее через уточняющий расчет. Тем не менее, если вы воспользуетесь рекомендацией налоговиков, следует учесть следующий момент: если повторно (по второму событию) выписанная налоговая накладная была зарегистрирована в Едином реестре налоговых накладных, то «обнуляющий» расчет корректировки к ней также необходимо зарегистрировать.
    При этом, если поставщик оставит все как есть и не будет извлекать накладную из Реестра, то это приведет к возникновению расхождений между информацией в Едином реестре и Реестре выданных и полученных накладных. При выявлении таких расхождений налоговики должны направить поставщику запрос о разъяснении причин их возникновения (п.п. 78.1.1 НКУ). Если же он проигнорирует запрос (в частности, не ответит на него в течение 10 рабочих дней), налоговики получат право на проведение документальной внеплановой выездной проверки.
  8. Следует ли считать простой сборочной операцией сборку персональных компьютеров?
    По мнению автора, да. Связано это с тем, что хотя такую операцию и нельзя в полной мере назвать простой, ее суть заключается в присоединении друг к другу отдельных элементов при помощи названных выше простых крепежных материалов (или без них). Это означает, что компьютер не может считаться товаром отечественного производства (разумеется, если его комплектующие импортные), а значит, налоговая накладная на его поставку подлежит регистрации. Кроме того, в таком случае возникает вопрос о заполнении налоговой накладной (в связи с тем, что отдельные элементы компьютеров имеют свой код УКТ ВЭД). По мнению автора, в налоговую накладную вполне допустимо внесение уже собранного персонального компьютера с его кодом УКТ ВЭД (например, 8471 41 00 00). В то же время не исключено, что налоговики в такой ситуации будут настаивать на выделении в налоговой накладной всей номенклатуры элементов компьютера с указанием соответствующих кодов УКТ ВЭД (материнской платы, процессора, плат оперативной памяти, системного блока и т. п.), что, на наш взгляд, неверно, поскольку договор между поставщиком и покупателем заключен на поставку компьютера, а не его отдельных элементов; мнение специалистов официальных органов

Виталий СМЕРДОВ, Виталий ПОРОЛЛО
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST tatta » 25 май 2012, 12:59

Добрый день подскажите пожалуйста, как ответить на запрос налоговой о предоставлении информации, ссылаются на то, что согласно п.201.10 ст.201 НКУ, наша НН не прошла Единый реестр налоговых накладных, нам подтверждение в виде квитанции не поступало. Спасибо.
tatta
 
Сообщений: 109
Зарегистрирован: 25 май 2012, 12:54
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST OldWildMen » 25 май 2012, 15:12

tatta писал(а):наша НН не прошла Единый реестр налоговых накладных, нам подтверждение в виде квитанции не поступало. Спасибо.

Вам должна была придти квитанция №1 о получении НН и квитанция №2 с указанием ошибки либо о принятии.
Посмотрите квитанции в почтовом ящике - могло быть несколько квитанций в одном письме, например, и какая-то не "извлеклась"
Рискните отправить ещё раз тот же документ (внимательно с нумерацией, датой и отчётным периодом!), - какой будет ответ?
Аватар пользователя
OldWildMen
 
Сообщений: 273
Зарегистрирован: 30 янв 2011, 15:29
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 110 раз.

UNREAD_POST tatta » 25 май 2012, 21:17

OldWildMen писал(а):
tatta писал(а):наша НН не прошла Единый реестр налоговых накладных, нам подтверждение в виде квитанции не поступало. Спасибо.

Вам должна была придти квитанция №1 о получении НН и квитанция №2 с указанием ошибки либо о принятии.
Посмотрите квитанции в почтовом ящике - могло быть несколько квитанций в одном письме, например, и какая-то не "извлеклась"
Рискните отправить ещё раз тот же документ (внимательно с нумерацией, датой и отчётным периодом!), - какой будет ответ?

Извините, но вы невнимательно прочитали мой вопрос.Нам ничего не приходило вообще.
Щас налоговая написала запрос в котором просит предоставить информацию и копии документов, ссылаясь на нарушения нашего предприятия
tatta
 
Сообщений: 109
Зарегистрирован: 25 май 2012, 12:54
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST OldWildMen » 26 май 2012, 06:24

tatta писал(а):Извините, но вы невнимательно прочитали мой вопрос.Нам ничего не приходило вообще

Нужно пригласить опытного программиста для настройки Ваших программ, в т.ч. и почтовой. Это на будущее.
А о прошлом - чем докажете, что регистрировали?
Аватар пользователя
OldWildMen
 
Сообщений: 273
Зарегистрирован: 30 янв 2011, 15:29
Благодарил (а): 127 раз.
Поблагодарили: 110 раз.

UNREAD_POST tatta » 26 май 2012, 06:46

OldWildMen писал(а):
tatta писал(а):Извините, но вы невнимательно прочитали мой вопрос.Нам ничего не приходило вообще

Нужно пригласить опытного программиста для настройки Ваших программ, в т.ч. и почтовой. Это на будущее.
А о прошлом - чем докажете, что регистрировали?

cт. 201.10. Податкова накладна видається платником податку, який здійснює операції з постачання товарів/послуг, на вимогу покупця та є підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту.
При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов'язаний надати покупцю податкову накладну після реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Підтвердженням продавцю про прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня.
Датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до Державної податкової адміністрації України є дата та час, зафіксовані у квитанції.
Якщо надіслані податкові накладні та/або розрахунки коригування сформовано з порушенням вимог, передбачених відповідно пунктом 201.1 статті 201 та/або пунктом 192.1 статті 192 цього Кодексу, протягом операційного дня продавцю надсилається квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі про неприйняття їх в електронному вигляді із зазначенням причин.

Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.....- ВОТ У НАС ИМЕННО ТАКАЯ СИТУАЦИЯ. ПРОГРАММЫ РАБОТАЮТ ХОРОШО И НИКОГДА СБОЕВ НЕ БЫЛО. ВОТ МЕНЯ И ИНТЕРЕСОВАЛО МОЖЕТ У КОГО-ТО БЫЛО ПОДОБНОЕ.
Поступление такого заявления с жалобой НА нас является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки указанного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции, поэтому и сделала налоговая запрос.
tatta
 
Сообщений: 109
Зарегистрирован: 25 май 2012, 12:54
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vins » 26 май 2012, 09:56

tatta писал(а):Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.....- ВОТ У НАС ИМЕННО ТАКАЯ СИТУАЦИЯ. ПРОГРАММЫ РАБОТАЮТ ХОРОШО И НИКОГДА СБОЕВ НЕ БЫЛО. ВОТ МЕНЯ И ИНТЕРЕСОВАЛО МОЖЕТ У КОГО-ТО БЫЛО ПОДОБНОЕ.
Поступление такого заявления с жалобой НА нас является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки указанного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции, поэтому и сделала налоговая запрос.


Квитанция о регистрации пришла с опозданием или вовсе не пришла
... в реализации предписания п. 11 Порядка № 1246 теоретически возможны несколько вариантов:
1) поставщик получил квитанцию о непринятии налоговой накладной (расчета корректировки) в течение следующего операционного дня, однако при условии, что уведомление о принятии отчетности было получено в течение операционного дня — в таком случае накладная (расчет корректировки) должна считаться зарегистрированной;
2) поставщик получил уведомление о получении отчетности, но не получил квитанцию — в таком случае налоговая накладная (расчет корректировки) должна считаться зарегистрированной;
3) поставщик не получил уведомление о получении отчетности (и соответственно квитанцию) — в таком случае налоговая накладная (расчет корректировки) не будет считаться зарегистрированной (хотя бы потому, что у поставщика не будет документа, подтверждающего направление налоговой накладной/расчета корректировки на регистрацию).
...
НиБУ № 40 за 2012, с. 22

За это сообщение автора vins поблагодарил:
FORPOST
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2906 раз.

UNREAD_POST FORPOST » 13 июн 2012, 09:43

ДОБРЫй ДЕНЬ!
ПОМОГИТЕ, пожалуйста,
всегда отправляла налоговые в единый реестр и всё было отлично, последний раз 5 числа отпавляла.
А вчера как вроде с ума шлюз сошел - забраковал все налоговые накладные:
ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.
Виявлені помилки:
Помилка - місцезнаходження юридичної особи продавця товарів/послуг у документі
не відповідає інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
Відправник: Шлюз прийому звітності 'ДПС України', версія 2.1.4.66

в единый реестр не могу попасть вторые сутки - то ли он висит у них, то ли не работает.
в пенсионный фонд отчет отправила нормально, а тут какае-то ерунда.
Помогите - куда бежать, что делать или расслабится и ждать?
Спасибо!
FORPOST
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 11:47
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST kollega » 13 июн 2012, 10:15

FORPOST писал(а):ДОБРЫй ДЕНЬ!
ПОМОГИТЕ, пожалуйста,
всегда отправляла налоговые в единый реестр и всё было отлично, последний раз 5 числа отпавляла.
А вчера как вроде с ума шлюз сошел - забраковал все налоговые накладные:
ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.
Виявлені помилки:
Помилка - місцезнаходження юридичної особи продавця товарів/послуг у документі
не відповідає інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
Відправник: Шлюз прийому звітності 'ДПС України', версія 2.1.4.66

в единый реестр не могу попасть вторые сутки - то ли он висит у них, то ли не работает.
в пенсионный фонд отчет отправила нормально, а тут какае-то ерунда.
Помогите - куда бежать, что делать или расслабится и ждать?
Спасибо!

Добрый день! Думаю дело не в шлюзе...Попробуйте выяснить в связи с чем выдает неправильный адрес. Позвоните в свою ГНИ, найдите свое предприятие в реестре плательщиков НДС на сайте ГНАУ.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
FORPOST
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST FORPOST » 13 июн 2012, 10:28

Находила, всё нормально! всё подтверждается... не могу понять что случилось...
причем я уже с базы скопировала адрес, район вписала, но всё равно не проходит...
вот что пишет база данных плательщиков НДС
Індивідуальний податковий номер -- 0313572726043
Код ЄДРПОУ – 031357272
Найменування або прiзвище, iм`я та по батьковi – ПП "ФОРПОСТ"
Номер свiдоцтва платника ПДВ -- 35768244
Дата початку дії свідоцтва ПДВ -- 17.05.2001
Інформація про особу з податковим номером 31357272 відсутня в базі «Анульовані свідоцтва платників ПДВ»
FORPOST
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 11:47
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 13 июн 2012, 10:40

FORPOST писал(а):Находила, всё нормально! всё подтверждается... не могу понять что случилось...
причем я уже с базы скопировала адрес, район вписала, но всё равно не проходит...
вот что пишет база данных плательщиков НДС
Індивідуальний податковий номер -- 0313572726043
Код ЄДРПОУ – 031357272
Найменування або прiзвище, iм`я та по батьковi – ПП "ФОРПОСТ"
Номер свiдоцтва платника ПДВ -- 35768244
Дата початку дії свідоцтва ПДВ -- 17.05.2001
Інформація про особу з податковим номером 31357272 відсутня в базі «Анульовані свідоцтва платників ПДВ»


А какой датой создана НН?
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST FORPOST » 13 июн 2012, 10:48

06.06.2012 период червень 2012
FORPOST
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 11:47
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 13 июн 2012, 10:51

Тогда нужно дождаться, когда заработает ЕР и уточнять адрес там, либо контрагент пусть сбросит по факсу копию регистрации (может что-то изменили, а Вас не уведомили).

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
FORPOST
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июн 2012, 10:55

FORPOST писал(а):всегда отправляла налоговые в единый реестр и всё было отлично, последний раз 5 числа отпавляла.
А вчера как вроде с ума шлюз сошел - забраковал все налоговые накладные:
ДОКУМЕНТ НЕ ПРИЙНЯТО.
При необхідності виправте документ та відправте його знову.
Виявлені помилки:
Помилка - місцезнаходження юридичної особи продавця товарів/послуг у документі
не відповідає інформації Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців.
Відправник: Шлюз прийому звітності 'ДПС України', версія 2.1.4.66

в единый реестр не могу попасть вторые сутки - то ли он висит у них, то ли не работает.
в пенсионный фонд отчет отправила нормально, а тут какае-то ерунда.
Помогите - куда бежать, что делать или расслабится и ждать?


Не знаю наверняка ответ, но слышал о такой беде. Проблема тогда была со "станом" не знаходиться за місцезнаходженням.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
FORPOST
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 13 июн 2012, 11:01

А если попробовать зарегистрировать повторно? 20 дней наверное еще не прошло?

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
FORPOST
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 506 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron