Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Apolinaria » 06 июл 2012, 14:08

:) сорри, нашла
*****
Аватар пользователя
Apolinaria
 
Сообщений: 244
Зарегистрирован: 02 фев 2011, 17:41
Откуда: Седьмое небо
Благодарил (а): 126 раз.
Поблагодарили: 71 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 июл 2012, 14:11

Июньским НН — июньские правила

С 1 июля 2012 года установлен новый срок регистрации налоговых накладных и расчетов корректировки в Едином реестре налоговых накладных — в течение 15 календарных дней, следующих за датой их составления (п.66 Закона Украины от 24.05.2012 г. № 4834-VI «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины в части совершенствования некоторых налоговых норм»1). Данная норма распространяется на налоговые накладные, составленные начиная с 1 июля. Что касается налоговых накладных, выписанных до 30.06.2012 г. включительно, то для них сохранен старый срок регистрации — 20 календарных дней со дня выписки. Как стало известно редакции, в ГНСУ для плательщиков НДС подготовлено соответствующее разъяснение.

Опубликовано в Бухгалтерии N28 (1015) от 9 ИЮЛЯ 2012 года

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST vins » 07 июл 2012, 20:13

налоговик писал(а):Данная норма распространяется на налоговые накладные, составленные начиная с 1 июля. Что касается налоговых накладных, выписанных до 30.06.2012 г. включительно, то для них сохранен старый срок регистрации — 20 календарных дней со дня выписки.


К такому выводу приходили и мы.
Но в рядах экспертов нет, похоже, единства :) - ДтКт против: по их мнению, "при буквальном прочтении норм НКУ для переходных налоговых накладных с датой выписки до 1 июля, но на эту дату еще не зарегистрированных в Едином реестре, уже нужно будет применять новый срок регистрации". ДтКт № 27 за 2012.
"С такими друзьями враги не нужны". (Лоренс Питер)
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 10 июл 2012, 08:42

vins писал(а):"при буквальном прочтении норм НКУ для переходных налоговых накладных с датой выписки до 1 июля, но на эту дату еще не зарегистрированных в Едином реестре, уже нужно будет применять новый срок регистрации". ДтКт № 27 за 2012.


Продолжение истории. Уже на примерах.

Внимание: сокращен срок регистрации НН и РК в Едином реестре налоговых накладных с 20 к. д. до 15 к. д. с даты их выписки (абз. 7 п. 201.10 НКУ). Так, в случае если НН составлена 29.06, но на 01.07 еще не была зарегистрирована в ЕРНН, по нашему мнению, стоит ориентироваться на срок регистрации в 15 к. д.
ДтКт № 28


Вдруг кто пропустил, не пугайтесь. Налоговики чуть более лояльны к налогоплательщикам - в ЕБНЗ признали НН, выписанные до 01.07.2012, регистрируются в течение 20 к.д
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 июл 2012, 14:59

налоговик писал(а):
Как будут поступать с плательщиками НДС, не зарегистрировавшими налоговые накладные в Едином реестре

В распоряжении БИЗНЕСа оказался вышедший в середине мая приказ ГНСУ №420 “Об утверждении Методических рекомендаций относительно комплексной проработки сумм НДС, которые формируют налоговый кредит по налоговым накладным, не зарегистрированным в Едином реестре налоговых накладных”.


В продолжение темы сам документ

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА СЛУЖБА УКРАЇНИ
НАКАЗ
від 15 травня 2012 року N 420

Про затвердження Методичних рекомендацій щодо комплексного відпрацювання сум ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими в ЄРПН

З метою забезпечення належної організації роботи органів державної податкової служби щодо упередження порушень податкового законодавства у частині безпідставного формування податкового кредиту за рахунок податкових накладних, що підлягають реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН), наказую:

1. Затвердити Методичні рекомендації щодо комплексного відпрацювання платників ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Методичні рекомендації), додаються.

2. Головам державних податкових служб в АР Крим, областях, містах Києві та Севастополі, голові Окружної державної податкової служби Центрального офісу з обслуговування великих платників податків ДПС забезпечити:

2.1. дотримання вимог Методичних рекомендацій;

2.2. посилення персональної відповідальності керівного складу підпорядкованих органів ДПС за належну організацію роботи щодо упередження фактів безпідставного формування податкового кредиту;

2.3. проведення роботи із платниками податків щодо дотримання вимог Податкового кодексу України у частині обов'язкової реєстрації податкових накладних в ЄРПН.

3. Контроль за виконанням наказу покласти на заступника Голови.
 
Голова
О. В. Клименко

ЗАТВЕРДЖЕНО
Наказ ДПС України
15.05.2012 N 420


Методичні рекомендації
щодо комплексного відпрацювання платників ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних


Загальні положення

Методичні рекомендації щодо комплексного відпрацювання платників ПДВ, які формують податковий кредит за податковими накладними, не зареєстрованими у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - Методичні рекомендації), визначають порядок дій підрозділів ОДПС при відпрацюванні суб'єктів господарювання, які включили до складу податкового кредиту податкові накладні, що підлягають реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН), але не є зареєстрованими.

Під час застосування Методичних рекомендацій слід керуватися такими актами:

Податковий кодекс України, зі змінами та доповненнями (далі - Кодекс);

Закон України від 16 липня 1999 року N 996-XIV "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", зі змінами;

постанова Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року N 1246 "Про затвердження Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних" (далі - Порядок N 1246);

наказ ДПА України від 24.12.2010 N 1002 "Про затвердження форми Реєстру отриманих та виданих податкових накладних та Порядку його ведення" (далі - Порядок N 1002);

наказ ДПС України від 23.04.2012 N 329/ДСК "Про впровадження комплексної системи запобігання та протидії процесам тінізації економіки" (далі - наказ N 329/ДСК);

наказ ДПА України від 25.01.2010 N 34 "Про організацію комплексного відпрацювання сум податкового кредиту з ПДВ";

наказ ДПС України від 25.11.2011 N 1492 "Про затвердження форм та Порядку заповнення і подання податкової звітності з ПДВ", зі змінами і доповненнями, зареєстрований у Міністерстві юстиції України 20.12.2011 за N 1490/20228;

наказ ДПС України від 09.12.2011 N 1588 "Про затвердження Порядку обліку платників податків і зборів", зареєстрований у Міністерстві юстиції України 29.12.2011 за N 1562/20300;

наказ ДПА України від 28.02.2007 N 110 "Про затвердження Порядку взаємодії між структурними підрозділами органів державної податкової служби з питань реєстрації та обліку платників податків", із змінами;

наказ ДПА України від 18.04.2008 N 266 "Про організацію взаємодії органів державної податкової служби при проведенні перевірок податкових декларацій з ПДВ з урахуванням інформації розшифровок податкових зобов'язань та податкового кредиту з податку на додану вартість у розрізі контрагентів", із змінами (далі - наказ N 266);

наказ ДПА України від 27.05.2008 N 355 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо порядку взаємодії між підрозділами органів державної податкової служби України при організації та проведенні перевірок платників податків", із змінами;

наказ ДПА України від 23.08.2011 N 495 "Про затвердження Методичних рекомендацій щодо складання плану-графіка проведення документальних планових перевірок суб'єктів господарювання", із змінами;

Методичні рекомендації щодо документальної перевірки платників, які включили до складу податкового кредиту податкові накладні, що підлягають реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних, але не зареєстровані, та порядку оформлення їх результатів (лист ДПС України від 23.09.2011 N 1332/7/22-1417/462);

іншими нормативно-правовими актами, які регулюють здійснення господарських операцій, що впливають на розмір податкових зобов'язань та податкового кредиту з ПДВ.

Методичні рекомендації застосовуються при проведенні документальних перевірок відповідними структурними підрозділами, до функцій яких належить здійснення контролю за повнотою обчислення і сплати до бюджету ПДВ, а також правомірністю заявленого бюджетного відшкодування з ПДВ.

2. Порядок відбору платників ПДВ, які включили до складу податкового кредиту податкові накладні, що підлягають реєстрації у ЄРПН, але не є зареєстрованими

2.1. Платники податку щомісяця у терміни, передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких розділом V Кодексу встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних (далі - РПН) за такий період в електронному вигляді (п. 201.15 ст. 201 Кодексу).

2.2. Для здійснення заходів щодо забезпечення повного співставлення даних РПН з даними ЄРПН, на третій робочий день після граничного терміну подання податкових декларацій підрозділом, до функцій якого входить приймання та комп'ютерна обробка податкової звітності, до підрозділів оподаткування юридичних (фізичних) осіб та відповідного підрозділу СДПІ по роботі з великими платниками податків та підприємствами ГМК органу ДПС за місцем податкового обліку платника податку передаються реєстри платників ПДВ, що в установлений термін відповідно до вимог п. 201.15 ст. 201 Кодексу не надали РПН як з основної діяльності, так і спеціальних режимів.

2.3. Щомісячно (не пізніше 28 числа) засобами АІС центрального рівня АС "Співставлення даних реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру податкових накладних (податковий кредит)" (далі - Система співставлення) підрозділами оподаткування юридичних (фізичних) осіб та відповідними підрозділами СДПІ по роботі з великими платниками податків та підприємствами ГМК органу ДПС за місцем податкового обліку платника податку формуються переліки платників ПДВ, які включили до складу податкового кредиту податкові накладні, що не зареєстровані відповідно до вимог п. 201.10 ст. 201 та п. 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу в ЄРПН. Переліки за попередні звітні періоди (місяці), отримані із запізненням у звітному місяці, формуються окремо.

Інструкцію користувача АС "Співставлення даних реєстру податкових накладних та Єдиного реєстру податкових накладних (податковий кредит)" наведено в додатку 1 до Методичних рекомендацій.

2.4. При проведенні перевірки даних з Системи співставлення працівниками ОДПС додатково використовуються дані АІС центрального рівня "Ведення Єдиного реєстру податкових накладних" щодо реєстрації в ЄРПН податкових накладних платниками - продавцями.

Інструкцію користувача АІС центрального рівня "Ведення Єдиного реєстру податкових накладних" (далі - Реєстр ПН) наведено у додатку 2 до Методичних рекомендацій.

2.5. Щомісячно (з 28 числа по 4 число наступного місяця) ДПС України автоматично через Портал ДПС України платникам ПДВ, з якими укладено договір про визнання електронних документів та якими не подано за звітний місяць РПН відповідно до вимог п. 201.15 ст. 201 Кодексу, або які мають встановлені Системою співставлення розбіжності між даними РПН та ЄРПН, направляє інформаційні повідомлення в електронній формі з дотриманням вимог закону щодо електронного документообігу та електронного цифрового підпису.

Надання на вимогу платника податку, який отримав таке електронне повідомлення, документа у паперовій формі здійснюється органом ДПС за місцем податкового обліку платника податку протягом трьох робочих днів згідно з вимогами абзацу другого п. 42.4 ст. 42 Кодексу. Для цього підрозділи оподаткування юридичних (фізичних) осіб та відповідні підрозділи СДПІ по роботі з великими платниками податків та підприємствами ГМК роздруковують повідомлення, яке зберігається в архіві надісланих повідомлень відповідного програмного забезпечення. Зазначене повідомлення підписується начальником (заступником начальника) органу ДПС за місцем податкового обліку платника податку.

2.6. Платникам ПДВ, якими не подано відповідно до вимог п. 201.15 ст. 201 Кодексу за звітний місяць РПН та з якими відсутній договір про визнання електронних документів, інформаційні повідомлення направляються органом державної податкової служби за місцем податкового обліку платника податку в паперовій формі.

3. Особливості камеральних перевірок платників ПДВ, якими не виконані вимоги ст. 201 Кодексу у частині включення до складу податкового кредиту податкових накладних, що підлягають реєстрації у ЄРПН, але не є зареєстрованими

Відповідно до пп. 75.1.1 п. 75.1 ст. 75 Кодексу камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні органу ДПС виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.

Камеральна перевірка декларацій з ПДВ проводиться у термін, встановлений п. 200.10 ст. 200 Кодексу, - протягом 30 календарних днів, що настають за граничним терміном отримання податкової декларації.

Нереєстрація платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних в ЄРПН та/або порушення порядку заповнення податкової накладної не дає права покупцю на включення сум ПДВ до податкового кредиту та не звільняє продавця від обов'язку включення суми ПДВ, вказаної в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період (абзац десятий п. 201.10 ст. 201 Кодексу).

Абзацом дванадцятим п. 201.10 ст. 201 Кодексу встановлено: відмова продавця товарів/послуг надати податкову накладну або порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в ЄРПН передбачає надання покупцем таких товарів/послуг до декларації за звітний податковий період заяви із скаргою на такого постачальника (додаток до податкової декларації з ПДВ) (далі - Заява), яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. До Заяви додаються копії товарних чеків або інших розрахункових документів, що засвідчують факт сплати податку у зв'язку з придбанням таких товарів/послуг або копії первинних документів, складених відповідно до Закону України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні", що підтверджують факт отримання таких товарів/послуг.

У разі недотримання платником вимог абзацу одинадцятого п. 201.10 ст. 201 Кодексу (подання Заяви без документів або після встановленого Кодексом терміну) право покупця на включення сум ПДВ до податкового кредиту згідно з податковими накладними, не зареєстрованими у ЄРПН, не виникає.

3.1. Стосовно платників, які надали Заяву до декларації з ПДВ та первинні документи до неї:

- у разі встановлення відповідно до Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів фактів невключення контрагентом-продавцем до складу податкових зобов'язань сум ПДВ у відповідному податковому періоді, до органу ДПС за місцем реєстрації продавця направляється запит із сканованими копіями наданих покупцем відповідних документів для вжиття заходів відповідно до вимог абзацу одинадцятого п. 201.10 ст. 201, пп. 78.1.9 п. 78.1 ст. 78 Кодексу;

- у разі відсутності розбіжностей між контрагентами відповідно до Системи автоматизованого співставлення податкових зобов'язань та податкового кредиту у розрізі контрагентів до органу ДПС за місцем реєстрації продавця направляється інформаційний лист про надання покупцем Заяви.

3.2. Стосовно платників, які надали Заяву до декларації з ПДВ без первинних документів до неї або надали Заяву після закінчення встановленого Кодексом терміну звітного податкового періоду, у якому виникло право на віднесення сум податку до податкового кредиту, складається акт камеральної перевірки, у якому встановлюється факт такого порушення (Заява є додатком до податкової декларації з ПДВ).

У разі віднесення такого платника до категорії ризикових продовжується його відпрацювання у порядку, визначеному наказом N 329/ДСК.

3.3. Після отримання згідно з пунктом 2.3 Методичних рекомендацій переліку платників ПДВ, які включили до складу податкового кредиту податкові накладні, що не зареєстровані відповідно до вимог п. 201.10 ст. 201 та п. 11 підрозділу 2 розділу XX Кодексу в ЄРПН та не подали Заяву в установлені Кодексом терміни, щодо таких платників необхідно:

3.3.1. перевірити засобами АІС центрального рівня "Реєстр ПН" наявність реєстрації податкової накладної в ЄРПН відповідно до Порядку N 1246;

направити запит платнику про надання пояснень та документальних підтверджень з приводу формування податкового кредиту по податкових накладних, які підлягають реєстрації, але не зареєстровані;

3.3.2. вжити заходів щодо самостійного виправлення помилки платником ПДВ шляхом коригування РПН методом "сторно" на підставі п. 1 Порядку N 1002 (за необхідності - надання уточнюючого розрахунку до податкової декларації з ПДВ за відповідний період на підставі ст. 50 та п. 201.6 ст. 201 Кодексу) (наприклад, шляхом направлення посадовим особам СГД інформаційного листа із відповідними пропозиціями коригування РПН).

Насамперед (у тижневий термін після формування переліків) вживаються заходи щодо платників, у яких сума розбіжностей складає 50 тис. грн. і більше, решта відпрацьовується до закінчення граничного терміну проведення камеральної перевірки.

3.3.3. У разі встановлення розбіжності між даними РПН і даними ЄРПН та включення до складу податкового кредиту суми ПДВ, меншої ніж виписана та зареєстрована у податковій накладній, вжити заходів для з'ясування причини такої розбіжності. Отримані результати оформлюються довідкою у довільній формі, підписується інспектором та погоджується з начальником структурного підрозділу (відділу).

При цьому розбіжність визначається з урахуванням загальної суми ПДВ згідно з отриманою податковою накладною по платниках ПДВ, які:

- застосовують касовий метод визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту відповідно до п. 187.10 ст. 187 Кодексу та заповнюють таблицю 4 "Розрахунок розподілу сум податку на додану вартість, нарахованого (сплаченого) у зв'язку з отриманням товарів/послуг, при постачанні яких застосовуються одночасно касовий метод визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту та загальні правила визначення податкових зобов'язань та податкового кредиту" додатка 7 до податкової декларації з ПДВ "Розрахунок (перерахунок) частки використання сплаченого (нарахованого) податку за придбаними (ввезеними) товарами/послугами, необоротними активами між оподатковуваними та неоподатковуваними операціями";

- одночасно провадять оподатковувану і неоподатковувану (пільгову діяльність, застосовують спеціальний режим оподаткування ПДВ згідно зі ст. 209 або пункту 1 підрозділу 2 розділу XX Кодексу) та/або негосподарську діяльність тощо.

Якщо загальна сума ПДВ, включена платником до податкового кредиту згідно з такою податковою накладною (у поточному та попередніх періодах; вказана за напрямами використання), більша, ніж сума ПДВ згідно з податковою накладною, зареєстрованою в ЄРПН, такий платник відпрацьовується відповідно до підпунктів 3.3.1, 3.3.2 Методичних рекомендацій.

3.4. Розбіжності вважаються відпрацьованими, якщо:

- здійснено коригування РПН методом "сторно";

- надано уточнюючий розрахунок до податкової декларації з ПДВ за відповідний період та проведено коригування РПН методом "сторно".

Висновок повинен містити аналіз результатів електронної обробки (звірки) податкової звітності з ПДВ, РПН та даних ЄРПН, зокрема:

розбіжності між даними РПН та ЄРПН у частині дослідження та опису суті розбіжності у розрізі податкових накладних;

повноти декларування постачальником суми податкових зобов'язань у відповідному періоді.

3.6. Податковий кредит платників ПДВ, які декларують суми податку до відшкодування, сформований за рахунок податкових накладних, не зареєстрованих в ЄРПН, підлягає обов'язковому та повному відпрацюванню в ході перевірок з питань достовірності нарахування такого бюджетного відшкодування.

4. Особливості документальних перевірок платників ПДВ, якими не виконані вимоги ст. 201 Кодексу у частині включення до складу податкового кредиту податкових накладних, що підлягають реєстрації у ЄРПН, але не є зареєстрованими

4.1. Підрозділи податкового контролю приймають висновки по платниках, які не надали додаток 8 до декларації з ПДВ та які на обов'язковий письмовий запит податкового органу не надали первинні документи для підтвердження формування податкового кредиту.

4.2. У разі неможливості проведення виїзної документальної перевірки у зв'язку з відсутністю за місцезнаходженням (місцем проживання), здійснюється відпрацювання такого платника відповідно до вимог наказу ДПС України від 23.04.2012 N 329/ДСК з обов'язковим направленням запиту на проведення зустрічної звірки/перевірки постачальника.

4.3. У разі якщо в ході виїзної перевірки платник надає документальне підтвердження іншими накладними, ніж зазначені ним у реєстрі отриманих податкових накладних, та які не підлягали реєстрації у ЄРПН, до податкового органу обліку постачальника направляється запит про проведення зустрічної звірки/перевірки з метою підтвердження їх виписки та підтвердження фактичного здійснення господарських операцій.

У разі надходження відповіді від податкового органу обліку постачальника на попередньо направлений запит, що не підтверджує здійснення будь-яких господарських відносин або не підтверджує реальність здійснення господарських операцій (транзитні потоки), між таким платником та постачальником, такий платник підлягає відпрацювання відповідно до наказу ДПС України N 329/ДСК.

4.4. Першочергово (впродовж місяця після отримання висновків) вживаються заходи щодо організації позапланових виїзних перевірок платників, обсяг сформованого податкового кредиту якими по податкових накладних, не зареєстрованих у ЄРПН, складає понад 100 тис. грн. Інші суми сформованого податкового кредиту по податкових накладних, не зареєстрованих у ЄРПН (менше 100 тис. грн.), перевіряються впродовж двох місяців.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Люба П
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST Alesya789 » 24 июл 2012, 22:25

Добрый вечер!Помогите с налоговой:( Не правильно указана дата возникновения налоговых обязательств(зарегистрирована в ЕРНН),как исправить?При попытке зарегистрировать заново пишет" уже существует нн такому контрагенту"Спасибо!
Alesya789
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 14 апр 2011, 11:23
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 25 июл 2012, 08:02

Alesya789 писал(а):Добрый вечер!Помогите с налоговой:( Не правильно указана дата возникновения налоговых обязательств(зарегистрирована в ЕРНН),как исправить?При попытке зарегистрировать заново пишет" уже существует нн такому контрагенту"Спасибо!


Изменить "дата" в зарегистрированной НН - не возможно.
Варианты:
1. составить РК к этой НН, зарегистрировать в ЕР и выписать этой же датой с другим номером новую НН, с последующей регистрацией в ЕР.
2. оставить все как есть и пусть покупатель включит в дод.8. Заплатите штраф, когда к вам обратится налоговая.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
Мыша
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Alesya789 » 25 июл 2012, 09:44

voda.zp писал(а):
Alesya789 писал(а):Добрый вечер!Помогите с налоговой:( Не правильно указана дата возникновения налоговых обязательств(зарегистрирована в ЕРНН),как исправить?При попытке зарегистрировать заново пишет" уже существует нн такому контрагенту"Спасибо!


Изменить "дата" в зарегистрированной НН - не возможно.
Варианты:
1. составить РК к этой НН, зарегистрировать в ЕР и выписать этой же датой с другим номером новую НН, с последующей регистрацией в ЕР.
2. оставить все как есть и пусть покупатель включит в дод.8. Заплатите штраф, когда к вам обратится налоговая.

Спасибо огромное!!!!Никогда не делала корректировки :oops: :oops: подскажите как правильно заполнить?какую причину указать? и там где графы с количественным и качественным показателем что ставить?ведь я меняю только дату?Простите за глупые вопросы ,но я первый раз с таким сталкиваюсь :oops: :oops: :oops: ,спросить больше не у кого
Спасибо
Alesya789
 
Сообщений: 11
Зарегистрирован: 14 апр 2011, 11:23
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 25 июл 2012, 09:54

viewtopic.php?f=14&t=848
все о расчетах корректировки
Вы меняете не дату. Вы полностью снимаете всю поставку, при этом выписываете новую НН с этой датой, но другим №.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST налоговик » 25 июл 2012, 18:45

Материалы от ГНСУ
приложение № 28
к Комплексной системе предупреждения и противодеиствия тенизации экономики

Детализация проведения мероприятий по отказу в приеме налоговой накладной в Единый реестр налоговых накладных
Нормами Налогового кодекса Украины (далее — НКУ) предусмотрено, что налоговая накладная выдается плательщиком налога, осуществляющим операции по поставке товаров/услуг, по требованию покупателя и является основанием для начисления сумм налога, которые относятся к налоговому кредиту (п.201.10 ст.201 НКУ).
При осуществлении операций по поставке товаров/услуг плательщик налога — продавец товаров/ услуг обязан предоставить покупателю налоговую накладную после регистрации в Едином реестре налоговых накладных (далее — Единый реестр).
В соответствии с п. 11 подраздела 2 раздела XX НКУ регистрация налоговых накладных плательщиками налога на добавленную стоимость — продавцами в Едином реестре вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма налога на добавленную стоимость в одной налоговой накладной составляет: более 1 миллиона гривен — с 1 января 2011 года, более 500 тысяч гривен — с 1 апреля 2011 года, более 100 тысяч гривен — с 1 июля 2011 года, более 10 тысяч гривен — с 1 января 2012 года.
Определение Единого реестра содержится в п.14.1.60 ст.14 НКУ, в соответствии с которым это — реестр сведений относительно налоговых накладных и расчетов корректировки, который ведется центральным органом государственной налоговой службы в электронном виде согласно предоставленным плательщиками налога на добавленную стоимость электронным документам.
Подтверждением продавцу о приеме его налоговой накладной и/или расчета корректировки в Единый реестр является квитанция в электронном виде в текстовом формате, которая направляется в течение операционного дня. Датой и временем представления налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронном виде в Государственную налоговую администрацию Украины является дата и время, зафиксированные в квитанции.
Если направленные налоговые накладные и/или расчеты корректировки сформированы с нарушением требований, предусмотренных п.201.1 ст.201 и/или п. 192.1 ст. 192 НКУ, то в течение операционного дня продавцу направляется квитанция в электронном виде в текстовом формате о неприеме их в электронном виде с указанием причин.
Статьей 201 НКУ предусмотрено, что плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную, в которой указываются в отдельных строках:
а) порядковый номер налоговой накладной;
б) дата выписки налоговой накладной;
в) полное или сокращенное название, указанное в уставных документах юридического лица либо фамилия, имя и отчество физического лица — продавца товаров/услуг, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;
г) налоговый номер плательщика налога (продавца и покупателя);
г) местонахождение юридического лица — продавца или налоговый адрес физического лица — продавца, зарегистрированного в качестве плательщика налога;
д) полное или сокращенное название, указанное в уставных документах юридического лица либо фамилия, имя и отчество физического лица — покупателя (получателя) товаров/услуг, зарегистрированного в качестве плательщика налога на добавленную стоимость;
е) опись (номенклатура) товаров/услуг и их количество, объем;
е) цена поставки без учета налога;
ж) ставка налога и соответствующая сумма налога в цифровом значении;
з) общая сумма денежных средств, подлежащих уплате с учетом налога;
и) вид гражданско-правового договора.
В соответствии с Порядком ведения Единого реестра налоговых накладных, утвержденным постановлением Кабинета Министров Украины от 29.12.2010 г. № 1246 (далее — Порядок № 1246), причиной отказа в приеме налоговой накладной и/или расчета корректировки к регистрации является:
1) наличие ошибок;
2) отсутствие в Едином реестре сведений, которые содержатся в корректируемой налоговой накладной;
3) факт регистрации налоговой накладной и/или расчета корректировки с такими же реквизитами.
Если в течение операционного дня не направлена квитанция о приеме или неприеме, такая налоговая накладная считается зарегистрированной в Едином реестре. Покупатель имеет право сверять данные полученной налоговой накладной на соответствие данным Единого реестра. Отсутствие факта регистрации плательщиком налога — продавцом товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных и нарушение порядка заполнения налоговой накладной не дает права покупателю на включение сумм налога на добавленную стоимость в налоговый кредит и не освобождает продавца от обязанности включения суммы налога на добавленную стоимость, указанной в налоговой накладной, в сумму налоговых обязательств за соответствующий отчетный период.
Выявление расхождения данных налоговой накладной и Единого реестра налоговых накладных является основанием для проведения органами государственной налоговой службы документальной внеплановой выездной проверки продавца и в соответствующих случаях покупателя товаров/услуг.
В целях предупреждения регистрации налоговых накладных предприятий, задействованных в схемах минимизации, необходимо проводить комплекс мероприятий в соответствии с требованиями п.201.10 ст.201 НКУ.
Указанные мероприятия делятся на несколько этапов:
ПЕРВЫЙ ЭТАП (ответственное подразделение: информатизации и учета налогоплательщиков ГНС Украины):
постоянный мониторинг ГНС Украины налоговых накладных, вызывающих сомнения относительно законности их выписки, при регистрации в Едином реестре. Формирование списка предприятий «рисковых» категорий.
ВТОРОЙ ЭТАП (ответственные подразделения: информатизации и учета налогоплательщиков ГНС Украины, структурные подразделения по месту регистрации налогоплательщиков):
доведение перечня до сведения региональных подразделений ГНС по месту регистрации налогоплательщиков, проведение экспресс-анализа деятельности по имеющейся в ГНИ информации (отбор самых весомых критериев оценки деятельности субъекта хозяйствования и анализ их динамики) с целью пересмотра указанного перечня и выявления наличия/отсутствия в нем «рисковых» налогоплательщиков при помощи следующих показателей:
— представление/непредставление отчетности;
— наличие по местонахождению;
— осуществление хозяйственной деятельности;
— наличие активов и работников на предприятии;
— возможность связи с должностными лицами;
— другие критерии, важные для определенного вида хозяйственной деятельности.
Формирование окончательного перечня.
ТРЕТИЙ ЭТАП (ответственные подразделения: заинтересованные подразделения налоговых инспекций по месту регистрации налогоплательщиков — 5 рабочих дней):
принятие мер к налогоплательщикам, которые окончательно оставлены в перечне и могут подразделяться на несколько вариантов отработки в зависимости от выявленных нарушений.

3.1. Анализ информации, внесенной в Единый банк данных, при принятии превентивных мер и «налогового резюме плательщика» (ответственные подразделения: информатизации и учета налогоплательщиков).
На первом из указанных этапов анализируется наличие в информационных базах данных налоговых органов приговоров, решений судов, копий пояснений учредителей и/или должностных лиц предприятий, актов отсутствия по местонахождению, аннулирования плательщика НДС и пр., информация о которых была внесена при принятии превентивных мер, что позволило бы ГНСУ при поступлении налоговых накладных от указанных предприятий, руководствуясь п.201.10 ст.201 НКУ, в течете операционного дня направить продавцу квитанцию в электронном виде в текстовом формате о неприеме их в электронном виде с указанием причин.
Информирование ГНСУ о выявленных основаниях для отказа в регистрации налоговой накладной в Едином реестре возлагается на подразделения информатизации и учета налогоплательщиков.
При отсутствии указанной информации проводятся следующие мероприятия.

3.2. Установление нарушений в части легитимности подписи уполномоченного лица и печати (ответственные подразделения: информатизации и учета налогоплательщиков и/или налоговой милиции).
Согласно п. 1 и п.2 Порядка № 1246 представление налоговой накладной и/или расчета корректировки государственной налоговой службе в электронной форме осуществляется в соответствии с Порядком подготовки и представления налоговых документов в электронной форме по средствам телекоммуникационной связи, утвержденным государственной налоговой службой.
Внесение сведений, содержащихся в налоговой накладной и/или расчете корректировки, в Реестр (далее — регистрация) осуществляется путем представления в течение операционного дня указанных документов в электронной форме государственной налоговой службе с использованием электронной цифровой подписи и внесения соответствующих сведений в Реестр.
Порядок составления и представления электронных документов, электронного документооборота и наложения электронной цифровой подписи регламентируется Законами Украины от 22.05.2003 г. № 851 «Об электронных документах и электронном документообороте» (далее — Закон № 851), от 22.05.2009 г. № 852 «Об электронной цифровой подписи» (далее — Закон № 852) и Инструкцией о представлении электронной налоговой отчетности, утвержденной приказом ГНАУ от 10.04.2008 г. № 233 (далее — Инструкция № 233).
В соответствии со ст.1 Закона № 852 электронная цифровая подпись — вид электронной подписи, полученной в результате криптографического преобразования набора электронных данных, который прилагается к этому набору или логически с ним объединяется и дает возможность подтвердить его целостность и идентифицировать подписанта. Электронная цифровая подпись накладывается при помощи личного ключа и проверяется при помощи открытого ключа. Подписант — лицо, которое на законных основаниях владеет личным ключом и от своего имени или по поручению лица, которого оно представляет, накладывает электронную цифровую подпись при создании электронного документа.
Согласно ст.3 Закона № 852 электронная цифровая подпись по правовому статусу приравнивается к собственноручной подписи (печати) в случае, если:

электронная цифровая подпись подтверждена с использованием усиленного сертификата ключа при помощи надежных средств цифровой подписи;
при проверке использовался усиленный сертификат ключа, действующий на момент наложения электронной цифровой подписи;
личный ключ подписанта соответствует открытому ключу, указанному в сертификате.
Электронная подпись не может быть признана недействительной только из-за того, что она имеет электронную форму или не базируется на усиленном сертификате ключа.
В соответствии со ст.6 Закона № 851 электронная подпись является обязательным реквизитом электронного документа, который используется для идентификации автора и/или подписанта электронного документа другими субъектами электронного документооборота. Наложением электронной подписи завершается создание электронного документа.
Статьей 12 Закона № 851 установлено, что проверка целостности электронного документа проводится путем проверки электронной цифровой подписи.
Инструкцией № 233 предусмотрено, что налогоплательщик осуществляет формирование и представление налоговых документов в электронном виде в соответствии с законодательством с применением специализированного программного обеспечения формирования налоговых документов, средства криптографической защиты информации (КЗИ), руководствуясь этой Инструкцией и договором.
Основанием для приема налогового документа в электронном виде является:
его соответствие утвержденному формату (стандарту);
подтверждение электронной цифровой подписи налогоплательщика и его должностных лиц, подписи которых обязательны для отчетов в бумажной форме при условиях, установленных в ст.3 Закона № 852;
действие соответствующего усиленного сертификата ключа при наложении электронной цифровой подписи (подтверждается при помощи отметки времени, полученной от аккредитованного центра сертификации ключей, или если к моменту получения электронного документа срок действия соответствующего сертификата не истек либо соответствующий сертификат не был отменен/заблокирован).
В соответствии с п.7 Порядка № 1246 после поступления налоговой накладной и/или расчета корректировки в электронной форме в ГНС осуществляется их расшифровка, проверяется электронная цифровая подпись, определяется соответствие электронного документа формату (стандарту), утвержденному ГНС, и проводится их регистрация.
В связи с указанным, если кроме проверки электронной подписи, которая предварительно осуществляется на уровне ГНСУ, подразделениями налоговой милиции и/или информатизации и учета налогоплательщиков налоговых инспекций были выявлены нарушения требований указанных нормативно-правовых актов, которые свидетельствуют о возможности использования электронной подписи и печати неуполномоченными лицами, ГНСУ при поступлении налоговых накладных от указанных предприятий, руководствуясь п.201.10 ст.201 НКУ, в течение операционного дня направляет продавцу квитанцию в электронном виде в текстовом формате о неприеме налоговой накладной в электронном виде с указанием причин.
Информирование ГНСУ о выявленных основаниях отказа в регистрации налоговой накладной в Едином реестре возлагается на подразделения информатизации и учета налогоплательщиков.

3.3. Выявление отсутствия налогоплательщика по местонахождению (ответственные подразделения: информатизации и учета налогоплательщиков, налоговой милиции, и другие структурные подразделения, определенные руководством инспекции).
Нормами Порядка учета плательщиков налогов и сборов, утвержденного приказом ГНАУ от 22.12.2010 г. № 979 (далее — Порядок № 979), подразделениям органа государственной налоговой службы предоставлено право в отношении налогоплательщиков, не представивших в установленные законом сроки налоговые декларации (отчеты, расчеты), в отношении налогоплательщиков, имеющих налоговый долг, в рамках проведения соответствующих мероприятий, а также при назначении либо проведении любого вида проверки налогоплательщика или при исполнении других служебных обязанностей осуществлять проверку местонахождения (места жительства) налогоплательщика. По результатам проверки составляется акт проверки местонахождения налогоплательщика. Если установлено отсутствие налогоплательщика по его местонахождению (месту жительства), то проводится работа по выяснению фактического места расположения (местонахождения, места жительства) налогоплательщика, ответственных и связанных лиц.
Положением об организации взаимодействия подразделений налоговой милиции с другими структурными подразделениями органов ГНС для установления местонахождения налогоплательщика, утвержденным приказом ГНАУ от 17.05.2010 г. № 336 (далее — Положение № 336), предусмотрено, что в отношении каждого налогоплательщика, который отсутствует по местонахождению (месту жительства) и местонахождение (место жительства) которого не выяснено, структурные подразделения органа ГНС проводят следующие мероприятия:
♦ путем общения (телефон, почта, факс, выезд по местонахождению и т.п.) с налогоплательщиком выясняют его фактическое местонахождение (место жительства);
♦ при помощи Единого банка данных налогоплательщиков устанавливают место жительства учредителей и руководителей налогоплательщика и получают информацию о других налогоплательщиках, где указанные лица являются учредителями или руководителями;
♦ в случае подтверждения отсутствия налогоплательщика по местонахождению (месту жительства) структурное подразделение органа ГНС, являющееся инициатором запроса, готовит по соответствующей форме запрос об установлении местонахождения (места жительства) налогоплательщика и направляет его в подразделение налоговой милиции в соответствии с Порядком № 979 и Положением № 336;
♦ после получения от подразделения налоговой милиции соответствующей информации руководителем органа ГНС принимается решение об изменении состояния плательщика, о проведении соответствующей исковой работы или возврате материалов в связи с непроведением предусмотренного комплекса мероприятий.
Таким образом, при получении акта об отсутствии по местонахождению налогоплательщика немедленно изменяется состояние плательщика (на 9 — направлено уведомление об отсутствии по местонахождению, 23 — местонахождение не установлено, 32 — фактический адрес не установлен, адрес массовой регистрации).
На основании проведенных мероприятий в целях оперативного предупреждения регистрации налоговых накладных в Едином реестре при поступлении их от указанных предприятий, руководствуясь п.201.10 ст.201 НКУ, ГНСУ в течение операционного дня направляет продавцу квитанцию в электронном виде в текстовом формате о неприеме их в электронном виде с указанием причин.
Информирование ГНСУ о выявленных основаниях отказа в регистрации налоговой накладной в Едином реестре возлагается на подразделения информатизации и учета налогоплательщиков.
В целях дальнейшего обеспечения правомерности действий органов ГНС и положительной судебной перспективы в случае судебного обжалования действий налоговых органов, руководствуясь п.12.5 Порядка № 979, руководитель (заместитель руководителя) органа государственной налоговой службы принимает решение о направлении соответствующему государственному регистратору уведомления об отсутствии юридического лица по местонахождению по ф. № 18-ОПП для принятия мер, предусмотренных частью восьмой ст.19 Закона Украины от 15.05.2003 г. № 755 «О государственной регистрации юридических лиц и физических лиц — предпринимателей», в соответствии с которой в случае поступления государственному регистратору от органа государственной налоговой службы уведомления установленного образца об отсутствии юридического лица по его местонахождению государственный регистратор обязан направить заказным письмом в течение пяти рабочих дней с даты поступления указанного уведомления юридическому лицу уведомление о необходимости представления государственному регистратору регистрационной карточки.
В случае непредставления юридическим лицом в течение месяца с даты поступления ему соответствующего уведомления регистрационной карточки о подтверждении сведений о юридическом лице государственный регистратор должен внести в Единый государственный реестр запись об отсутствии подтверждения указанных сведений датой, которая установлена для очередного представления регистрационной карточки о подтверждении сведений о юридическом лице.
Если государственному регистратору возвращено заказное письмо, государственный регистратор должен внести в Единый государственный реестр запись об отсутствии юридического лица по его местонахождению.
В целях предупреждения формирования налогового кредита с использованием схем минимизации налогов в дальнейшем, после проведения указанных мероприятий необходимо решать вопрос об аннулировании свидетельства плательщика НДС и обеспечить сбор доказательной базы для принятия решения в соответствии с Уголовно-процессуальным кодексом Украины и/или обращении в суд с иском о прекращении государственной регистрации (признании недействительными учредительных документов).
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5697
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2587 раз.

UNREAD_POST Julietta » 26 июл 2012, 12:13

Доброго дня!
Виникла така ситуація - зареєстрували 2 податкові накладні з різними датами і різними контрагентами з одним номером.
Як виправити ситуацію?
Дякую за відповідь!
Julietta
 
Сообщений: 3
Зарегистрирован: 04 июл 2012, 12:35
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kollega » 26 июл 2012, 12:20

Julietta писал(а):Доброго дня!
Виникла така ситуація - зареєстрували 2 податкові накладні з різними датами і різними контрагентами з одним номером.
Як виправити ситуацію?
Дякую за відповідь!

Доброго!
Я бы не стала исправлять такую ошибку. Вашим контрагентам ничего не грозит, а Вам админштраф при проверке.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST FORPOST » 30 июл 2012, 11:19

Добрый день
прогавила регистрацию налоговых в едином реестре на 3 дня (18 и 17 день) можно что-то сделать, что бы у покупателей был кредит, а у меня не было проверки и штрафа?
СПАСИБО!
FORPOST
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 11:47
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST kollega » 30 июл 2012, 11:30

FORPOST писал(а):Добрый день
прогавила регистрацию налоговых в едином реестре на 3 дня (18 и 17 день) можно что-то сделать, что бы у покупателей был кредит, а у меня не было проверки и штрафа?
СПАСИБО!

Добрый день!
Старый проверенный способ: покупатели включают Ваши НН в додаток Д8 к деке. Других вариантов иметь НК по таким налоговым на сегодняшний день нет. Если сумма небольшая, проверки не будет. Наверное, повторюсь, но скажу еще раз: никакого особого штрафа для этого не предусмотрено.

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
FORPOST
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST FORPOST » 30 июл 2012, 11:38

kollega писал(а):
FORPOST писал(а):Добрый день
прогавила регистрацию налоговых в едином реестре на 3 дня (18 и 17 день) можно что-то сделать, что бы у покупателей был кредит, а у меня не было проверки и штрафа?
СПАСИБО!

Добрый день!
Старый проверенный способ: покупатели включают Ваши НН в додаток Д8 к деке. Других вариантов иметь НК по таким налоговым на сегодняшний день нет. Если сумма небольшая, проверки не будет. Наверное, повторюсь, но скажу еще раз: никакого особого штрафа для этого не предусмотрено.


СПАСИБО!
две налоговые накладные на 3900грн. и 450грн. Податкова накладна містить коди УКТЗЕД...
FORPOST
 
Сообщений: 14
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 11:47
Благодарил (а): 11 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya