Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST buhgalter2005 » 30 ноя 2012, 19:03

Вопрос к форумчанам! Интересная штука получается при регистрации НН. В программе Медок когда нажимаем проверка НН ставится автор документа. Именно этот автор и попадает в единый реестр, а не тот кто подписал этот документ. Но это бред какой-то. В итоге в квитанции №1 указана одна фамилия, а в едином реестре другая. Кто-то это замечал или нет?
buhgalter2005
 
Сообщений: 87
Зарегистрирован: 10 июн 2011, 10:44
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST vins » 27 дек 2012, 22:47

Налоговики могут снять налоговый кредит по незарегистрированной налоговой накладной, только если докажут, что направляли налогоплательщику уведомление о нерегистрации.

Харківський апеляційний адміністративний суд
ПОСТАНОВА
08 листопада 2012 р. Справа № 2а-6580/12/2070


...
Пунктом 11 Порядку визначено, що квитанція, що підтверджує факт реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування, надсилається протягом операційного дня продавцеві. Якщо протягом операційного дня продавцеві не надіслано квитанцію, що підтверджує прийняття (підтвердження реєстрації) або неприйняття податкової накладної та/або розрахунку коригування, такі податкова накладна та/або розрахунок коригування вважаються зареєстрованими.

З наданої відповіді Новомосковської ОДПІ Дніпропетровської області ДПС від 26.07.2012р. вбачається, що податкова накладна № 1/2 від 06.01.2012 надходила в електронній формі до Новомосковської ОДПІ, але документ був не прийнятий, була виявлена помилка - дата подання податкової накладної (06.01.2012) не збігається з періодом подання (2011р., грудень). Податкова накладна № 1/2 від 06.01.2012 року не була прийнята (зареєстрована) Новомосковською ОДПІ (а.с. 116).

Разом з цим колегія суддів зауважує, що доказів надіслання та отримання ТОВ Агрофірма «Дружба» квитанції, що підтверджує неприйняття податкової накладної відповідачем на вимогу суду апеляційної інстанції не надано.

Отже, у розумінні пункту 11 Порядку та абз.6 п.201.10 ПК України вказана податкова накладна є такою, що вважається зареєстрованою в Єдиного реєстрі податкових накладних.

Колегія суддів зазначає, що судом першої інстанції не було враховано вказаної обставини, внаслідок чого суд дійшов помилкового висновку про те, що в порушення абз. 9 п.201.10 ст.201 ПК України позивачем до складу податкового кредиту січня 2012 року включено податкову накладну № 1/2 від 06.01.2012р., виписану ТОВ Агрофірма «Дружба», яка не зареєстрована в Єдиного реєстру податкових накладних.

Щодо правомірності включення позивачем до складу податкового кредиту січня 2012 року податкової накладної №88 від 31.01.2012р., виписаної ТОВ «Лихачовський КХП», колегія суддів вважає за необхідне зазначити наступне.

З долученої до матеріалів справи квитанції №1 (а.с. 45) вбачається, що податкова накладна №88 від 31.01.2012р., виписана ТОВ «Лихачовський КХП» доставлена до ДПА України 02.02.2012р. в 13:47:01, тобто податкова накладна №88 зареєстрована в Єдиного реєстру податкових накладних 02 лютого 2012 року. Доказів того, що дана квитанція визнана недійсною, відповідачем до суду не надано, а тому суд першої інстанції правомірно не прийняв посилання представника відповідача на те, що податкова накладна не реєструвалась в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Разом з тим, правильно встановивши обставини справи в цій частині, суд першої інстанції дійшов хибного висновку про те, що враховуючи дату реєстрації накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних (02.02.2012 року) та період, за який суми ПДВ по цій накладній були включені до складу податкового кредиту (січень 2012р.) у ТОВ КВФ «Рома» відсутнє право на включення сум податку на додану вартість до податкового кредиту січня 2012 року.

Вказаної помилки суд першої інстанції припустився внаслідок неврахування положень абз. 7 п. 201.10 ПК України.

Колегія суддів вважає, що при вирішенні питання у спірних правовідносинах щодо періоду включення сум ПДВ до податкового кредиту необхідно керуватися перш за все нормами, які визначають дату виникнення права на податковий кредит.

Нормами ПК України, якими встановлено вимоги до оформлення податкових накладних та необхідності їх реєстрації в реєстрі, також необхідно керуватися, однак останні, на думку колегії суддів передбаченні для визначення дати виникнення права на податковий кредит. Передбачений ПК України 20-денний строк для реєстрації податкових накладних в реєстрі слід розцінювати як спеціальний встановлений законодавцем строк, який наділяє правом платника включати суми ПДВ до декларації того звітного періоду, в якому відбулась відповідна перша подія ( оплата або отримання товарів/послуг).

Та обставина, що податкова накладна зареєстрована 02.02.2012 р., свідчить про те, що платник міг її отримати раніше 02.02.2012р.. Строк реєстрації при цьому дотримано, а тому податковий кредит по вказані накладній, виписаній 31.01.2012р. та зареєстрованій 02.02.2012 р., підлягає включенню до податкової декларації з ПДВ за січень 2012 року.

Колегією суддів встановлено, що спірні податкові накладні у відповідності до п.201.6. ст..201 ПК України відображені позивачем у реєстрі отриманих податкових накладних, що підтверджується відповідним реєстром за січень 2012 року, який долучений до матеріалів справи.

Враховуючи викладене, з огляду на встановлені обставини у справі, колегія суддів вважає, що позивачем було цілком правомірно віднесено до складу податкового кредиту січня 2012 року суму податку на додану вартість по податковим накладним №1/2 від 06.01.2012р. на суму ПДВ -30833,33 грн. та №88 від 31.01.2012р. на суму ПДВ - 51768,33 грн., виписаним позивачу його контрагентами - ТОВ Агрофірма «Дружба» та ТОВ «Лихачовський КХП».

За это сообщение автора vins поблагодарил:
VOA
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 08 янв 2013, 10:00

tatta писал(а):Якщо протягом операційного дня не надіслано квитанції про прийняття або неприйняття, така податкова накладна вважається зареєстрованою в Єдиному реєстрі податкових накладних.....- ВОТ У НАС ИМЕННО ТАКАЯ СИТУАЦИЯ. ПРОГРАММЫ РАБОТАЮТ ХОРОШО И НИКОГДА СБОЕВ НЕ БЫЛО. ВОТ МЕНЯ И ИНТЕРЕСОВАЛО МОЖЕТ У КОГО-ТО БЫЛО ПОДОБНОЕ.
Поступление такого заявления с жалобой НА нас является основанием для проведения документальной внеплановой выездной проверки указанного продавца для выяснения достоверности и полноты начисления им обязательств по налогу по такой операции, поэтому и сделала налоговая запрос.


Квитанция о регистрации пришла с опозданием или вовсе не пришла
... в реализации предписания п. 11 Порядка № 1246 теоретически возможны несколько вариантов:
1) поставщик получил квитанцию о непринятии налоговой накладной (расчета корректировки) в течение следующего операционного дня, однако при условии, что уведомление о принятии отчетности было получено в течение операционного дня — в таком случае накладная (расчет корректировки) должна считаться зарегистрированной;
2) поставщик получил уведомление о получении отчетности, но не получил квитанцию — в таком случае налоговая накладная (расчет корректировки) должна считаться зарегистрированной;
3) поставщик не получил уведомление о получении отчетности (и соответственно квитанцию) — в таком случае налоговая накладная (расчет корректировки) не будет считаться зарегистрированной (хотя бы потому, что у поставщика не будет документа, подтверждающего направление налоговой накладной/расчета корректировки на регистрацию).
...
НиБУ № 40 за 2012, с. 22


Суд о том, как доказать, что НН направлялась на регистрацию.

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Справа: № 2а/2570/364/2012 "16" травня 2012 р.
ПОСТАНОВА
...


Суды продолжают отстаивать позицию: если у налогоплательщика есть уведомление о получении налоговым органом накладной для регистрации в ЕРНН, а у налогового органа, в свою очередь, нет доказательств того, что он направлял квитанцию о нерегистрации такой накладной, накладная считается зарегистрированной.

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД
ПОСТАНОВА
"26" грудня 2012 р. Справа: № 2а/2370/2386/2012

...
Ухвалюючи оскаржуване рішення, суд першої інстанції дав оцінку лише квитанції № 1 з Єдиного державного реєстру податкових накладних про прийняття податкової накладної за від 31.08.2011 року № 49/6. При цьому суд не взяв до уваги виписці із програмного засобу телекомунікаційного зв'язку через систему подання електронної звітності (повідомленню про отримання звітності постачальника через шлюз подачі електронної звітності податкової накладної ДК «Газ України»від 31.08.2011 року №49/006 і надалі - повідомлення)). Як вбачається з повідомлення та квитанції № 1, податкова накладна, направлена ДК «Газ України»для прийняття до Єдиного державного реєстр) податкових накладних, та податкова накладна, по якій направлена квитанція № 1, є ідентичними, з одним і тим же унікальним електронним файлом. Про це також свідчить однаковий час отримання податкової накладної ДПА України, вказаний у повідомленні та квитанції № 1, а також ідентичні імена файлів, як того, що направлявся для реєстрації (і вказаний у повідомленні), так і того, що був прийнятий до ЄРПН і вказаний у квитанції № 1. Відповідно до Формату (стандарту) електронного документа звітності платників податків, затвердженого наказом ДПА України від 03.05.2006 року № 242, ім'я файлу є унікальним саме для даної податкової звітності.

Відповідно до п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України підтвердженням продавцю про прийняття його податкової накладної та/або розрахунку коригування до Єдиного реєстру податкових накладних є квитанція в електронному вигляді у текстовому форматі, яка надсилається протягом операційного дня. Порядок внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до неї, до Єдиного реєстру податкових накладних платників податку на додану вартість - продавців товарів (послуг), звіряння даних, що містяться у виданих платникам такого податку - покупцям товарів (послуг) податковій накладній та розрахунку коригування з відомостями, які містяться в ЄРПН, визначається Порядком ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженим постановою Кабінету Міністрів України від 29 грудня 2010 року № 1246 (далі - Порядок).

Після надходження податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронній формі до ДПС здійснюється їх розшифрування, перевіряється електронний цифровий підпис, визначається відповідність електронного документа формату (стандарту), затвердженому Державною податковою службою, та проводиться їх реєстрація (п.7 Порядку).

Відповідно до п.п. 8 та 11 Порядку для підтвердження прийняття податкової накладної та/або розрахунку коригування до реєстрації продавцю видається квитанція в електронній формі у текстовому форматі, у якій зазначаються реквізити зазначених документів, відповідність електронного документа формату (стандарту), затвердженому ДПС, результати перевірки електронного цифрового підпису, інформація про продавця, дата та час прийняття, реєстраційний номер, податковий період, за який подається податкова накладна та/або розрахунок коригування. Квитанція, на яку накладається електронний цифровий підпис Державної податкової служби, підлягає шифруванню та надсилається продавцеві засобами телекомунікаційного зв'язку. Примірник квитанції в електронній формі зберігається в Державній податковій службі. Квитанція, що підтверджує факт реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування, надсилається протягом операційного дня продавцеві. За наявності підстав, визначених п.9 Порядку, органом ДПС може бути відмовлено у прийнятті податкової накладної.

Отже, після направлення платником податків податкової накладної до Єдиного державного реєстру податкових накладних, органами податкової служби України здійснюється перевірка її на предмет відповідності стандарту та достовірності вказаної в ній інформації, за результатами якої приймається рішення про прийняття або неприйняття надісланої податкової накладної.

Надана позивачем виписка з програмного засобу телекомунікаційного зв'язку через систему подання електронної звітності (повідомленням про отримання звітності постачальника відповідною службою ДПА України) підтверджує факт направлення ДК «Газ України»податкової накладної № 49/006 від 31.08.2011 року до органу ДПС та отримання ним цієї податкової накладної о 08.50.52 15.09.2011 року.

Податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН, якщо протягом операційного дня продавцеві не надіслано квитанцію, що підтверджує прийняття або неприйняття такої податкової накладної (абзац 6 ст.201.10 ПКУ). Отже, підтверджуючим документом про реєстрацію податкової накладної в ЄРПН є лише повідомлення про отримання звітності постачальника.

Протягом операційного дня квитанція про прийняття або неприйняття податкової накладної № 49/006 від 31.08.2011 року ДК «Газ України»не була надіслана, а тому така податкова накладна вважається зареєстрованою в ЄРПН.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST 2501 » 08 янв 2013, 14:20

Добрий день, підкажіть будь ласка, чи змінилися умови реєстрації податкової накладної з 2013 року? (Реєструємо імпорт, підакцизні, ПДВ більше ніж 10тис.) Дякую
2501
 
Сообщений: 70
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 12:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 08 янв 2013, 16:02

С 01.01.13 по 30.06.13 отложено указание в н/н обязательного реквизита "і" - № и дата ГТД. Всё остальное - по-декабрьски.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST 2501 » 09 янв 2013, 10:30

Дякую.
2501
 
Сообщений: 70
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 12:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST 2501 » 09 янв 2013, 10:58

09.01.13 ГНАУ вводит обязательную регистрацию налоговых накладных в Общем реестре

Согласно распоряжения КМУ N 1178-р от 23.09.2009 г. вводится обязательная регистрация налоговых накладных по НДС в Общем реестре.


При этом, накладные с суммой НДС, превышающей 1 млн. грн., должны регистрироваться с 1 ноября 2009 года; с суммой более 500 тыс. грн. - с 1 января 2010 года; а более 100 тыс. грн. - с 1 апреля 2010 года.


Покупателю накладная будет предоставляться только после внесения ведомостей о ней в Реестр.


Этим же распоряжением Кабмин устанавливает новые основания для проведения проверок налоговиками. Так, в случае нарушения продавцом порядка регистрации накладных, ГНАУ имеет право проводить проверку достоверности указанных плательщиком НДС сумм налоговых обязательств, с целью установления права покупателя на включение этих сумм налога в налоговый кредит. В случае же выявления ГНАУ каких-либо расхождений данных налоговых накладных с данными Реестра, последняя будет вправе провести внеплановую выездную проверку как у продавца, так и у покупателя продукции.



Кроме того, оговорено, что покупатель лишается права на налоговый кредит по налоговой накладной, если сумма НДС по таковой не отображена продавцом в его налоговой декларации, или если продавец не осуществил в полном объеме расчеты с бюджетом по этой декларации.
2501
 
Сообщений: 70
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 12:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 09 янв 2013, 12:33

Извините, но это точно новость "первой свежести"?
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST 2501 » 09 янв 2013, 14:41

В стрічці бух.новин датована 09.01.2013.? а сама "свіжість" під питанням ...
2501
 
Сообщений: 70
Зарегистрирован: 11 июл 2011, 12:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 09 янв 2013, 16:32

Вот я и усомнилась в "свежести": ведь ещё с 2012 регим н/н с суммой НДС свыше 10000.
Вам бы тоже следовало указать, что новость "подгулявшая". ИМХО
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST ksumir » 14 янв 2013, 23:26

Кто-нибудь, поделитесь опытом!!!
Как вы поступаете в ситуации когда допустим НН выписана 26.12, а зарегистрирована в ЕРНН 10.01., включаете в реестр и соответственно в НК в деке в декабре (что тогда ставите в графе "Дата отримання" в реестре???) или же все-таки в январской деке показываете и в реестре в графе "Дата отримання" ставите дату регистрации в ЕРНН (тоесть январскую?)! Кто какого варианта придерживается????
Заранее спасибо за ответы :)
ksumir
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 20 ноя 2011, 14:06
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 14 янв 2013, 23:29

Включати в грудні і дата отримання ≥ даті виписці
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
ksumir
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4793
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 321 раз.
Поблагодарили: 1188 раз.

UNREAD_POST ksumir » 14 янв 2013, 23:33

marlboro писал(а):Включати в грудні і дата отримання ≥ даті виписці

а тот факт что продавец должен отдать мне НН лишь только после регистрации ее в ЕРНН можно опустить? Вот из-за этого-то я и сомневаюсь :?
ksumir
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 20 ноя 2011, 14:06
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 14 янв 2013, 23:35

ksumir писал(а):Кто-нибудь, поделитесь опытом!!!
Как вы поступаете в ситуации когда допустим НН выписана 26.12, а зарегистрирована в ЕРНН 10.01., включаете в реестр и соответственно в НК в деке в декабре (что тогда ставите в графе "Дата отримання" в реестре???) или же все-таки в январской деке показываете и в реестре в графе "Дата отримання" ставите дату регистрации в ЕРНН (тоесть январскую?)! Кто какого варианта придерживается????
Заранее спасибо за ответы :)

В февральской ОНК ГНС согласилась, что если зарегистрирована в пределах срока - то можно включать по дате выписки. Тем более после внесения изменений в порядок - теперь говорится не о выдаче после регистрации в ЕРНН, а просто поставщик обязан выдать и зергистрировать. Так что выбирайте - в каком месяце Вам НК нужнее.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
ksumir
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5143
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1788 раз.
Поблагодарили: 1996 раз.

UNREAD_POST ksumir » 14 янв 2013, 23:42

VOA писал(а):
ksumir писал(а):Кто-нибудь, поделитесь опытом!!!
Как вы поступаете в ситуации когда допустим НН выписана 26.12, а зарегистрирована в ЕРНН 10.01., включаете в реестр и соответственно в НК в деке в декабре (что тогда ставите в графе "Дата отримання" в реестре???) или же все-таки в январской деке показываете и в реестре в графе "Дата отримання" ставите дату регистрации в ЕРНН (тоесть январскую?)! Кто какого варианта придерживается????
Заранее спасибо за ответы :)

В февральской ОНК ГНС согласилась, что если зарегистрирована в пределах срока - то можно включать по дате выписки. Тем более после внесения изменений в порядок - теперь говорится не о выдаче после регистрации в ЕРНН, а просто поставщик обязан выдать и зергистрировать. Так что выбирайте - в каком месяце Вам НК нужнее.

Спасибо :) А нет ли случайно у вас какой-нибудь ссылочки на эту самую февральскую консультацию, видно что-то я упустила :oops:
ksumir
 
Сообщений: 64
Зарегистрирован: 20 ноя 2011, 14:06
Благодарил (а): 21 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Kamillfo, Ya