Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST налоговик » 14 сен 2011, 10:17

kollega писал(а):Эту тему надо назвать "казнить нельзя помиловать" :)
Включаешь в НК в периоде выписки НН - снимают... не имел права незарегистрированную в ЕР в НК включать, включаешь в периоде регистрации в ЕР - снимают.. Не имел права позже брать, надо по первому событию.. Хороший капкан для плательщиков.. Считаю, правильно все таки в периоде выписки брать.


и кроме того разные облГНА отвечают невпопад.
Выкладываю очередное мнение. Одесса: НК по первому событию.

Если мы, н/н выписанною в августе, зарегестрировали в едином реестре налоговых накладных в сентябре, имеет ли право покупатель включить в августовскую декларацию эту сумму??

Згідно з п. 201.10 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки. Ця норма введена згідно із Законом України від 07.07.2011 № 3609-VI, який набрав чинності з 06.08.2011.
Пунктом 201.4 цієї статті визначено, що податкова накладна виписується у двох примірниках у день виникнення податкових зобов'язань продавця.
Підставою для нарахування сум податку, що відносяться до податкового кредиту (п. 201.10 ст. 201 ПКУ), є податкова накладна.
Враховуючи вищезазначене, у Вашому випадку, у разі своєчасної реєстрації постачальником податкової накладної у Єдиному реєстрі податкових накладних та наявності у покупця податкової накладної, він має право включити до податкового кредиту суму сплаченого (нарахованого) ПДВ у серпні 2011 року (податкова декларація з ПДВ за серпень 2011 року).

Державна податкова адміністрація в Одеській області

За это сообщение автора налоговик поблагодарили: 2
kollega, vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2481 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 сен 2011, 16:36

С 01.01.2012 г н/н выписаная при осуществлении операций с поставки товаров ввезенных на таможенную территорию Украины, подлежит регестрации в Единый реестр н/н не в зависимости от розмера НДС в одной накладной! Регестрацию должен осуществлять только импортер, или каждый последующий продавец этого товара?

Згідно з пунктом 11 підрозділу 2 розділу ХХ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI (зі змінами та доповненнями, далі — ПКУ) податкова накладна, виписана при здійсненні операцій із постачання підакцизних товарів і товарів, ввезених на митну територію України, з 1 січня 2012 року підлягає включенню до Єдиного реєстру податкових накладних незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній (доповнення внесені Законом України від 07.07.2011 р. № 3609-VI).
Вважаємо, що починаючи з 1 січня 2012 року реєстрації у Єдиному реєстрі податкових накладних підлягатимуть податкові накладні, виписані на кожне подальше постачання товарів, ввезених на митну територію України.

Державна податкова адміністрація в Одеській області
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2481 раз.

UNREAD_POST vins » 15 сен 2011, 10:37

Позиция журнала "Бухгалтер" (№ 34 за 2011 г., с. 36) в изложении Станислава Погребняка

Рассматривают ситуацию: НН выписана, например, 27 сентября 2011 г.

Должна ли она быть зарегистрирована до конца отчетного периода?

Говорят, что не должна. Можно регистрировать до 17 октября 2011 года.

Как выполнить условие об одновременном отражении НН и в реестре выданных накладных продавца и в реестре полученных накладных покупателя? Когда продавцу и покупателю отразить обязательства и кредит – в сентябре или в октябре?

Одновременность возможна только в сентябре. Но у покупателя возникает вопрос: готов ли он включить в налоговый кредит сентября сумму НДС по налоговой накладной, поступившей в октябре?

Пишут, что явных препятствий нет. Юридически значимое включение суммы НДС в НК производится в момент представления налоговой декларации. Поэтому важно, чтобы накладные были на момент подачи декларации, а не на дату окончания отчетного периода.
Можно толковать еще более либерально: налоговая накладная должна быть на руках у покупателя на момент проверки.

Для осторожных зайцев (ой, налогоплательщиков) больше подходит вариант с увеличением НК в октябре.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 16 сен 2011, 13:04

ДПІ у Деснянському районі м. Києва

Підприємством в липні 2011 року була виписана податкова накладна, в якій сума ПДВ не перевищувала 100 тис. грн. В результаті узгодження ціни в серпні необхідно виписати Розрахунок коригування до цієї податкової накладної оскільки ПДВ по цьому товару вже буде перевищувати 100 тис. грн. Сама податкова накладна раніше не була включена до Єдиного реєстру податкових накладних. Чи необхідно Розрахунок коригування реєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних?

Відповідь: В пункті 3 Порядку ведення Єдиного реєстру податкових накладних, затвердженому постановою КМУ від 29.12.2010 р. № 1246 (далі - Порядок) визначено, що якщо продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що підлягає реєстрації, до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться також відомості, що містяться у такому розрахунку.
У разі коли продавець складає розрахунок коригування до податкової накладної, що не підлягає реєстрації, у зв'язку з чим загальна сума податку за операцією з постачання товарів (послуг) досягає обсягу, визначеного пунктом 11 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України (далі - Кодекс), до Реєстру в обов'язковому порядку вносяться відомості, що містяться у такому розрахунку.
Розрахунок коригування податкової накладної, відомості якої не внесено до Реєстру, реєструється після реєстрації такої накладної незалежно від дати її складення.
Пунктом 2 Порядку визначено, що внесення відомостей, що містяться у податковій накладній та/або розрахунку коригування, до Реєстру здійснюється шляхом подання протягом операційного дня зазначених документів в електронній формі Державній податковій службі з використанням електронного цифрового підпису та внесення відповідних відомостей до Реєстру.
Пунктом 11 Порядку визначено, що квитанція, що підтверджує факт реєстрації податкової накладної та/або розрахунку коригування, надсилається протягом операційного дня продавцеві.
Отже, необхідно спочатку зареєструвати податкову накладну, а потім Розрахунок коригування до неї.
В період з 1 січня до 6 серпня 2011 року таку реєстрацію необхідно було зробити протягом операційного дня.
Починаючи з 6 серпня 2011 року, враховуючи зміни, внесені в Податковий кодекс Законом України від 07.07.2011 р. № 3609-VI, реєстрація податкових накладних та/або розрахунків коригування до податкових накладних у Єдиному реєстрі податкових накладних здійснюється не пізніше двадцяти календарних днів, наступних за датою їх виписки.
Абзацом 4 п.201.10 ст.201 р. V Податкового кодексу визначено, що датою та часом надання податкової накладної та/або розрахунку коригування в електронному вигляді до Державної податкової адміністрації України є дата та час, зафіксовані у квитанції.


Может, глупый вопрос: но тогда получается, что раз нам надо вначале зарегистрировать НН и только потом расчет корректировки и никаких специальных оговорок не сделано, то действует общее правило: НН должна быть зарегистрирована не позднее 20 дней, следующих за датой ее выписки? т.е. расчет корректировки можно подать только в течение этого срока?

За это сообщение автора vins поблагодарил:
kollega
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 сен 2011, 13:12

vins писал(а):Может, глупый вопрос: но тогда получается, что раз нам надо вначале зарегистрировать НН и только потом расчет корректировки и никаких специальных оговорок не сделано, то действует общее правило: НН должна быть зарегистрирована не позднее 20 дней, следующих за датой ее выписки? т.е. расчет корректировки можно подать только в течение этого срока?

Нисколько не глупый, из текста можно и так понять..но вопрос что делать в такой ситуации остается без ответа, потому что НН могла быть выписана и тремя (пятью!) месяцами раньше, а корректировать надо сейчас..и как регистрировать в ЕР старые НН совершенно непонятно...остается ждать дальнейших разъяснений..

За это сообщение автора kollega поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Печкин » 16 сен 2011, 13:18

Старые налоговые накладные в Едином реестре по-прежнему не регистрируются?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 сен 2011, 13:51

По-прежнему..
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 16 сен 2011, 14:09

Підприємством в липні 2011 року була виписана податкова накладна, в якій сума ПДВ не перевищувала 100 тис. грн. В результаті узгодження ціни в серпні необхідно виписати Розрахунок коригування до цієї податкової накладної оскільки ПДВ по цьому товару вже буде перевищувати 100 тис. грн.


То есть нужно увеличить сумму и доначислить НДС?
А если сделать корректировку количества товара - уменьшить количество без изменения суммы, а потом доначислить НДС новой налоговой накладной?

Например, было:
100 ед. на сумму 590000 с НДС
НАдо увеличить сумму до 630000 с НДС
коректируем:
-20 ед. на сумму к примеру 1000 грн. с НДС (или даже сумма = 0)
Выписываем новую накладную
20 ед. на сумму 41000 (или 40000, если делали нулевую корректировку)
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 сен 2011, 14:24

Когда цена меняется это понятно можно (нужно!) корректировку...а если НН 100тыс ндс выписана в марте (и конечно не регистрировалась), а теперь возврат предоплаты в августе и корр-ку уже надо регистрировать..
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST Чихуа » 16 сен 2011, 14:28

В таком случае я вижу это так:
1. мы регистрируем мартовскую НН сейчас, но на НК покупателя в марте эта регистрация уже никак не влияет
2. далее регистрируем корректировку к ней.

Хотя и в предыдущем случае можно сказать то же самое, ведь наклданые выписывались тогда, когда их не нужно было регистрировать в реестре.
Утро... Теплая постелька... Сладкий сон...Вдруг.....удар по голове пультом - " Кучимутики!!!"
Аватар пользователя
Чихуа
 
Сообщений: 1754
Зарегистрирован: 08 июл 2011, 10:57
Благодарил (а): 467 раз.
Поблагодарили: 633 раз.

UNREAD_POST kollega » 16 сен 2011, 14:32

В том-то и дело, что мартовская НН не хочет сейчас регистрироваться! ))
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST vins » 20 сен 2011, 11:04

ГНА в г. Киеве

Если НН выписана в августе, а зарегистрирована в сентябре, покупатель имеет право на налоговый кредит в августе при условии, что такая НН оформлена согласно требованиям ст. 201 НКУ.


"Налоговый, банковский, таможенный консультант" № 36 за 2011, с. 10
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST налоговик » 03 окт 2011, 08:36

"Б&З" № 40 за 2011 год - пытаются разобраться, начиная с какой суммы НДС подлежат регистрации налоговые накладные

С 01.07.2011 г. подлежат регистрации в Едином госреестре налоговые накладные, сумма НДС в которых от 100000 грн. Подлежат ли регистрации налоговые накладные, сумма НДС в которых от 500000 грн. до 1000000 грн.? Или же с 01.07.2011 г. регистрируются только налоговые накладные с суммой НДС от 100000 грн. до 500000 грн.?

Действительно, в соответствии с п. 11 подраздела 2 раздела XX НКУ регистрация налоговых накладных (далее – НН) плательщиками НДС – продавцами в Едином реестре вводится для плательщиков этого налога, у которых сумма НДС в одной налоговой накладной составляет:

свыше 1 миллиона гривен – с 1 января 2011 года;

свыше 500 тысяч гривен – с 1 апреля 2011 года;

свыше 100 тысяч гривен – с 1 июля 2011 года;

свыше 10 тысяч гривен – с 1 января 2012 года.

Как видим, ключевое слово здесь – свыше. В данном контексте оно используется как неизменяемый предлог в значении «больше чем…». Синонимы предлога «свыше» – «более, сверх».

Предлог «от» указывает на исходную точку чего-либо. Если бы в п. 11 подраздела 2 раздела XX НКУ фигурировало словосочетание «от 100 тысяч гривен», нас, наверное, миновали бы сомнения в том, что надо регистрировать в Едином госреестре и НН с суммой НДС 100 000 грн. и более.

То есть, исходя из грамматических правил, с 01.07.2011 г. в Единый госреестр следует включать все НН, сумма НДС в которых больше 100 тысяч гривен, например, 100 001 грн. и более, без каких-либо ограничений в сторону увеличения такой суммы.

Вместе с тем настораживает первое предложение абз. 6 п. 11 подраздела 2 раздела XX НКУ, а именно: «Налоговая накладная, в которой сумма налога на добавленную стоимость не превышает 10 тысяч гривен, не подлежит включению в Единый реестр налоговых накладных».

Складывается впечатление, что этим самым законодатели игнорируют правила грамматики и по их логике в Единый реестр надо включать НН, в которой сумма НДС – от 100 000 грн. и свыше.

автор: Елена Рыжикова, редактор «Б&З»


Снова порадовали.
Во-первых, вопрос был о том, надо ли с 1 июля 2011 года регистрировать НН, если сумма НДС в ней превышает 500 тыс. Спрашивающий почему-то наивно понадеялся, что если сумма НДС превышает 100 тыс. грн., но меньше 500 тыс. грн., то можно НН не регистрировать. Но этот, пускай и наивный, вопрос «Б&З» в лучших налоговых традициях просто обошел вниманием.
Во-вторых, мне не очень понятно, в чем заключается игнорирование законодателем правил грамматики. Законодатель пишет "если не превышает 10 тыс., то не подлежит включению" :arrow: «Б&З» делает вывод, что "если равно 10 тыс., то подлежит включению". А разве 10 тыс. превышает 10 тыс.? По-моему, тут не законодатель игнорирует правила грамматики, а кто-то игнорирует правила математики :)

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2481 раз.

UNREAD_POST vins » 03 окт 2011, 09:47

Да уж, прикольные подсчеты :)
Консультация в тему

Чи підлягає податкова накладна, в якій сума ПДВ дорівнює 100 тис. грн., реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних до 01.01.12?

Відповідь: Відповідно до п.11 підр.2 р. ХХ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить: понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року. Враховуючи викладене, податкова накладна, в якій сума ПДВ становить рівно 100 тисяч гривень, до 01.01.12 не підлягає реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.

ДПІ у Святошинському районі м .Києва
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST vins » 04 окт 2011, 10:17

И подтверждение из ЕБНЗ

Чи підлягає податкова накладна, в якій сума ПДВ становить рівно 100 тис. грн., реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних до 01.01.12?
Відповідно до п.11 підр.2 р. ХХ Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями реєстрація податкових накладних платниками податку на додану вартість - продавцями в Єдиному реєстрі податкових накладних запроваджується для платників цього податку, у яких сума податку на додану вартість в одній податковій накладній становить: понад 1 мільйон гривень - з 1 січня 2011 року; понад 500 тисяч гривень - з 1 квітня 2011 року; понад 100 тисяч гривень - з 1 липня 2011 року; понад 10 тисяч гривень - з 1 січня 2012 року. Враховуючи викладене, податкова накладна, в якій сума ПДВ становить рівно 100 тисяч гривень, до 01.01.12 не підлягає реєстраціїв Єдиному реєстрі податкових накладних.
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya