Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Единый реестр налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST yur » 16 янв 2015, 19:28

підприємство-магазин продає в роздріб.
Чи треба мені реєструвати підсумкові ПН в реєстрі?
yur
 
Сообщений: 265
Зарегистрирован: 05 май 2011, 09:35
Благодарил (а): 408 раз.
Поблагодарили: 41 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 16 янв 2015, 19:37

Я там в соседней теме промахнулся с тематикой, потому продублирую сюда:

http://www.reyestr.court.gov.ua/Review/41163713

ВЕРХОВНИЙ СУД УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА ІМЕНЕМ УКРАЇНИ
16 вересня 2014 року


Системний аналіз наведених податкових норм дає підстави дійти висновку, що платник податку має право на включення до податкового кредиту сум податку, сплачених ним за наслідками господарських операцій, дійсність та достовірність яких має підтверджуватися внесеними до Реєстру податковими накладними або іншими документами, встановленими ПК, що посвідчують право на віднесення сум податку до податкового кредиту. Це право вони мають незалежно від часу внесення платником податку - продавцем товарів/послуг податкових накладних до Реєстру. Визначальним є факт підтвердження операцій податковими накладним і факт внесення їх до Реєстру в строки, встановлені законодавством: 1) відведені для складання та подання податкової звітності з ПДВ (у редакції Закону № 2755-VI); 2) двадцять днів (у редакції Закону № 3609-V). В іншому випадку, без подання заяви на постачальника, який своєчасно не зареєстрував податкові накладні, платник податку - покупець товарів/послуг зобов'язаний включити суму податку, вказану в податковій накладній, до суми податкових зобов'язань за відповідний звітний період.

Слід також зазначити, що згідно зі статтею 201 ПК обов'язок із оформлення і реєстрації податкових накладних покладено на платника податку - продавця товарів (послуг), а не платника податку, який формує податковий кредит, і при цьому зазначена стаття не містить імперативних приписів про неприйнятність цих документів через несвоєчасність (не у день надання) внесення їх до Реєстру.

Напомню, что в одной с редакций НКУ было спорное положение о том, что продавец может дать НН только после регистрации в ЕРНН, при этом позже формулировку изменили. ВСУ считает, что право давать сперва не зарегистрированную НН и уже ПОСЛЕ этого регистрировать ее в ЕРНН было изначально, а не после изменения формулировки закона.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
alex88
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4784
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 321 раз.
Поблагодарили: 1185 раз.

UNREAD_POST bur » 16 янв 2015, 22:49

yur писал(а):підприємство-магазин продає в роздріб.
Чи треба мені реєструвати підсумкові ПН в реєстрі?


Да, но не обязательно :)

За это сообщение автора bur поблагодарил:
yur
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST vikakool » 17 янв 2015, 13:23

Galla писал(а):моя думка - оскільки всі ПН з 01.01.2015 р. в електронному виді, то вони всі мають бути зареєстровані


Полностью согласна с вами.
Кроме того, в НКУ прописано, что право на НК возникает только при регистрации входящей НК в ЕР.

Противоположные разъяснения налоговиков ни на чем не основаны.
vikakool
 
Сообщений: 4014
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 853 раз.
Поблагодарили: 596 раз.

UNREAD_POST bur » 17 янв 2015, 14:33

Электронные налоговые накладные: со сроками и штрафами не все так просто…

С 1 января 2015 года произошли многочисленные изменения в сфере НДС, в том числе в порядке составления и регистрации налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных (далее — ЕРНН), с которыми редакция газеты «Бухгалтерия» уже знакомила своих читателей(1). Однако появилась необходимость снова вернуться к данной теме, в частности обратить внимание на последствия, к которым может привести несвоевременная регистрация налоговых накладных в 2015 году, а также отражение налогового кредита «с опозданием». К тому же сроки начала обязательной регистрации всех без исключения налоговых накладных в тексте раздела V и в Переходных положениях Налогового кодекса (подраздел 2 раздела ХХ НКУ) указаны разные.
Поэтому стоит еще раз проанализировать, с какого периода необходимо регистрировать налоговые накладные в ЕРНН и какая ответственность будет применяться к продавцам товаров/услуг за их нерегистрацию (для покупателя — это наличие или отсутствие налогового кредита).

180 дней — только для регистрации

Начнем с того, что права на отражение суммы НДС в составе налогового кредита в течение 365 дней больше нет. На первый взгляд может показаться, что этот срок просто сократили до 180 дней, однако при внимательном прочтении нормы п.198.6 ст.198 НКУ можно прийти к совершенно другому выводу.

Пункт 198.6 ст.198 НКУ
(извлечение)

Суммы налога, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг, указанные в налоговых накладных, зарегистрированных в Едином реестре налоговых накладных с нарушением срока регистрации, относятся к налоговому кредиту за отчетный налоговый период, в котором зарегистрирована налоговая накладная в Едином реестре налоговых накладных, но не позднее:
чем через 180 календарных дней с даты составления налоговой накладной;
для плательщиков налога, применяющих кассовый метод, — чем через 60 календарных дней с даты списания средств с банковского счета плательщика налога;
для банковских учреждений при получении ими права собственности на заложенное имущество.

Обращаем внимание читателей на то, что речь идет о налоговых накладных, зарегистрированных с нарушением 15-дневного срока регистрации. По таким налоговым накладным право на налоговый кредит возникает в периоде фактической регистрации в ЕРНН, но не позднее чем через 180 дней с даты составления налоговой накладной. Если же налоговая накладная зарегистрирована позднее, чем через 180 дней или не зарегистрирована вообще, право на налоговый кредит покупатель утрачивает навсегда.
Из вышеприведенной цитаты следует: сумма НДС, указанная в полученной налоговой накладной, отражается в составе налогового кредита покупателя сразу — в периоде регистрации налоговой накладной. При этом сама регистрация может происходить с нарушением 15-дневного срока, не превышающего 180 дней. Иными словами, отсрочки отражения налогового кредита по зарегистрированным налоговым накладным больше нет.

Старые налоговые накладные

Итак, с 1 января 2015 года введено новое правило: налоговый кредит отражается по зарегистрированным налоговым накладным в периоде их регистрации. ///С ПОТОЛКА БЕРУТ ЭТО ЧТОЛИ???////А как же быть с зарегистрированными в ЕРНН налоговыми накладными, которые не были задекларированы в 2014 году? Ведь до 1 января 2015 года действовала норма п.198.6 ст.198 НКУ в прежней редакции, согласно которой можно было «придерживать» налоговый кредит в течение 365 дней со дня составления налоговых накладных. Поскольку сейчас этой нормы уже нет, есть реальная опасность утратить налоговый кредит по налоговым накладным, составленным до 1 января. Поэтому старые налоговые накладные следует отразить в декларации за декабрь 2014 года.

Отдельно остановимся на налоговых накладных, которые не подлежали регистрации в ЕРНН на том основании, что сумма НДС была менее 10 тыс. грн. Если руководствоваться действующими с 1 января 2015 года нормами НКУ, то право на налоговый кредит по таким налоговым накладным тоже отсутствует. Единственную зацепку можно найти в п.7 Порядка № 957(2).

Пункт 7 Порядка № 957
(извлечение)

Не дает права получателю (покупателю) на отнесение сумм налога на добавленную стоимость к налоговому кредиту:
отсутствие факта регистрации плательщиком налога — поставщиком (продавцом) товаров/услуг налоговых накладных в Едином реестре налоговых накладных (для налоговых накладных, составленных до 1 января 2015 года: отсутствие факта такой регистрации в случае, если такие накладные составлены в электронной форме или если такие накладные соответствуют требованиям пункта 11 подраздела 2 раздела XX Налогового кодекса Украины при составлении налоговой накладной в бумажном виде);


Прочитав данную норму от обратного, можно сделать вывод, что если старые налоговые накладные не подлежали регистрации в ЕРНН, то право на налоговый кредит по ним сохраняется. В то же время практическая реализация такого права непонятна. Зарегистрировать указанные налоговые накладные, скорее всего, не получится. Отражение их в реестре, предназначенном п.201.111 ст.201 НКУ для конкретных документов (транспортных билетов, кассовых чеков и т.д.), тоже не предусмотрено. Разве что эта возможность появится после утверждения новых форм реестра и декларации или хотя бы после появления налоговых разъяснений по данному вопросу. Есть, конечно, возможность представления уточняющих расчетов за 2014 год, но, как известно, принимают их налоговики очень неохотно.
Поэтому все старые налоговые накладные лучше отразить в составе налогового кредита декабря.

Налоговые накладные января — без отсрочки регистрации

В результате внесения изменений Законом № 71(3) в п.201.1 ст.201 НКУ все налоговые накладные с 1 января 2015 года составляются в электронном виде. Поэтому все они автоматически подлежат обязательной регистрации в ЕРНН, несмотря на то, что в п.11 подраздела 2 раздела ХХ НКУ сказано, что все налоговые накладные должны регистрироваться лишь с 1 февраля 2015 года.
Одновременно Законом № 71 введены штрафы за нарушение 15-дневного срока регистрации налоговых накладных, для чего НКУ дополнен новой ст.1201. Переходными положениями Налогового кодекса (п.35 подраздела 2 раздела ХХ НКУ) установлено следующее: «нормы абзаца второго пункта 1201.1 статьи 1201 настоящего Кодекса не применяются при нарушении сроков регистрации в Едином реестре налоговых накладных/расчетов корректировки, составленных в период с 1 февраля 2015 года до 1 июля 2015 года».
Обращаем внимание на то, что о январских налоговых накладных ничего не сказано! Таким образом, в январе вполне возможно применение штрафов за несвоевременную регистрацию налоговых накладных(4). Поэтому во избежание штрафов в январе следует регистрировать налоговые накладные без нарушения срока.

Налоговые накладные февраля: штрафы все же есть…
Внимательно прочитав процитированную выше норму п.35 подраздела 2 раздела ХХ НКУ, можно прийти к выводу: временно (с 1 февраля до 1 июля) не применяется не весь п.1201.1 ст.1201, а лишь его второй абзац. Этим абзацем установлен штраф в размере 10% суммы НДС, указанной в налоговой накладной (или в расчете корректировки), зарегистрированной с нарушением предельного срока до 15 календарных дней. То есть формально с 1 февраля до 1 июля не применяется только штраф в размере 10% — за нарушение 15-дневного срока не более чем на 15 дней (всего 30 дней со дня составления налоговой накладной). Остальные же штрафы от 20% до 50% (за более длительные сроки нарушения), похоже, применяются. Хотя это и не справедливо, тем более на фоне многочисленных устных заявлений представителей фискальной службы о том, что в первом полугодии штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных применяться не будут. Все же налогоплательщикам лучше не рисковать и с 1 февраля до 1 июля 2015 года регистрировать налоговые накладные в течение месяца с даты их составления.

(1)См.: Папырина О. Электронные налоговые накладные и другие НДС-новшества // Бухгалтерия. — 2015. — № 1-2. — С.62—65 (прим. ред.).
(2)Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденный приказом Минфина от 22.09.2014 г. № 957 (в редакции приказа Минфина от 14.11.2014 г. № 1129). Опубликован: Бухгалтерия. — 2014. — № 52. — С.55—64 (прим. ред.).
(3)Закон Украины от 28.12.2014 г. № 71-VIII «О внесении изменений в Налоговый кодекс Украины и некоторые законодательные акты Украины относительно налоговой реформы». Его положения будут учтены при переиздании Налогового кодекса, который будет опубликован в следующем номере газеты «Бухгалтерия» (прим. ред.).
(4)Формально это правило распространяется и на налоговые накладные декабря, которые необходимо будет регистрировать в январе (прим. авт.).

Ольга ПАПЫРИНА, редактор
Опубликовано в Бухгалтерии N3 (1146) от 19 ЯНВАРЯ 2015 года

ПРО СТАРЫЕ НАЛОГОВЫЕ НАКЛАДНЫЕ ТЕМА ЗДЕСЬ: "Старые" (запоздавшие) налоговые накладные: 365 дней

За это сообщение автора bur поблагодарили: 3
Аll, Crazy Greta, vikakool
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST bur » 19 янв 2015, 11:01

Податкові накладні січня 2015 року: які з них повинні пройти через Єдиний реєстр

У січні ми склали податкові накладні із сумою ПДВ менш ніж 10 тис.грн та податкові накладні для неплатників ПДВ. Скажіть, будь ласка, чи обов’язково реєструвати в Єдиному реєстрі такі податкові накладні, зважаючи на зміни в ПКУ, що запрацювали з 01.01.2015 р.?

ВІДПОВІДЬ: Податкові накладні, складені в січні 2015 року та сума ПДВ у яких становить менш ніж 10 тис.грн, а також податкові накладні, які не надаються покупцеві, не обов’язково реєструвати в Єдиному реєстрі.

Згідно із загальними нормами р. V ПКУ (у редакції, що запрацювала з 01.01.2015 р.), усі без винятку податкові накладні повинні реєструватися в Єдиному реєстрі. Тобто це стосується як податкових накладних, що видаються покупцям (п. 201.1 ПКУ), так і податкових накладних, які не надаються покупцям (із типом причини 1–16), а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ (п. 201.10 ПКУ). Такі зміни до ПКУ вніс Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 р. № 71-VIII (далі — Закон № 71).

Водночас цей Закон додав у п. 11 підрозділу 2 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ спеціальне правило:

«З 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають усі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування».

Очевидно, цим законотворець хотів відкласти на місяць тотальну реєстрацію податкових накладних у Єдиному реєстрі. Тобто щоб протягом січня 2015 року ще працювали старі правила, а саме: реєстрації в Єдиному реєстрі підлягали податкові накладні, у яких сума ПДВ перевищує 10 тис.грн, а також податкові накладні, які містять імпортні та/або підакцизні товари. Але за старими правилами в обов’язковому порядку через Єдиний реєстр проходили електронні податкові накладні незалежно від суми ПДВ і виду товарів у них. А з 01.01.2015 р., як відомо, усі податкові накладні — електронні. Тож закрадалися сумніви, чи не захочуть контролери вже з 01.01.2015 р. бачити в Єдиному реєстрі всі січневі податкові накладні. Масла у вогонь підлило повідомлення ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, розміщене 12.01.2015 р. на офіційному сайті ДФСУ. Тут податківці зауважили:

«з 1 січня 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних реєструються абсолютно всі податкові накладні, незалежно від зазначеної в них суми ПДВ та походження товару (імпортний або українського походження). Це стосується і податкових накладних, обидва примірники яких залишаються у платника, який їх видав (виписані неплатнику ПДВ, на умовні поставки, за підсумками щоденних операцій і т.д.). Таким чином, з нового року всі податкові накладні оформлюються виключно в електронному вигляді та абсолютно всі реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Однак через 3 дні ця інформація зникла із сайта ДФСУ. Тож зажевріла надія, що головне податкове відомство все ж займе лояльну позицію.

І ось у підкатегорії 101.20 системи «ЗІР» з’явилася відповідь, що неабияк порадує платників ПДВ. Податківці тут наголосили:

«Податкові накладні, складені у січні 2015 року та сума податку на додану вартість в яких становить менше ніж 10 тис.грн (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування), можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за бажанням платника податку».

А ось «тотальна» реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі розпочнеться лише з 01.02.2015 р. і стосуватиметься всіх податкових накладних (розрахунків коригування), складених починаючи із цієї дати.

Себто контролери все ж надали пріоритетності спеціальній нормі з п. 11 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. І це логічно, бо інакше поява цього спецправила втрачала б будь-який сенс. А «зайвих» норм у ПКУ не повинно бути.

Отже, платник ПДВ ЗА БАЖАННЯМ може зареєструвати в Єдиному реєстрі січневі податкові накладні, у яких сума ПДВ менша за 10 тис.грн (зокрема, податкові накладні на постачання, звільнені від ПДВ), та податкові накладні, що не видаються покупцю (у т.ч. податкові накладні: для неплатників ПДВ, підсумкові, складені на нерезидентські послуги). Така реєстрація не є обов’язковою до 1 лютого 2015 року.

Интерактивная бухгалтерия


Неплохо было бы узнать - даст такая незарегистрированная электронная налоговая накладная право на налоговый кредит или нет? :D
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST vikakool » 19 янв 2015, 11:25

bur писал(а):
Податкові накладні січня 2015 року: які з них повинні пройти через Єдиний реєстр

У січні ми склали податкові накладні із сумою ПДВ менш ніж 10 тис.грн та податкові накладні для неплатників ПДВ. Скажіть, будь ласка, чи обов’язково реєструвати в Єдиному реєстрі такі податкові накладні, зважаючи на зміни в ПКУ, що запрацювали з 01.01.2015 р.?

ВІДПОВІДЬ: Податкові накладні, складені в січні 2015 року та сума ПДВ у яких становить менш ніж 10 тис.грн, а також податкові накладні, які не надаються покупцеві, не обов’язково реєструвати в Єдиному реєстрі.

Згідно із загальними нормами р. V ПКУ (у редакції, що запрацювала з 01.01.2015 р.), усі без винятку податкові накладні повинні реєструватися в Єдиному реєстрі. Тобто це стосується як податкових накладних, що видаються покупцям (п. 201.1 ПКУ), так і податкових накладних, які не надаються покупцям (із типом причини 1–16), а також податкові накладні, складені за операціями з постачання товарів/послуг, звільнених від ПДВ (п. 201.10 ПКУ). Такі зміни до ПКУ вніс Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи» від 28.12.2014 р. № 71-VIII (далі — Закон № 71).

Водночас цей Закон додав у п. 11 підрозділу 2 р. ХХ «Перехідні положення» ПКУ спеціальне правило:

«З 1 лютого 2015 року реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних підлягають усі податкові накладні та розрахунки коригування до податкових накладних (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, звільнених від оподаткування) незалежно від розміру податку на додану вартість в одній податковій накладній/розрахунку коригування».

Очевидно, цим законотворець хотів відкласти на місяць тотальну реєстрацію податкових накладних у Єдиному реєстрі. Тобто щоб протягом січня 2015 року ще працювали старі правила, а саме: реєстрації в Єдиному реєстрі підлягали податкові накладні, у яких сума ПДВ перевищує 10 тис.грн, а також податкові накладні, які містять імпортні та/або підакцизні товари. Але за старими правилами в обов’язковому порядку через Єдиний реєстр проходили електронні податкові накладні незалежно від суми ПДВ і виду товарів у них. А з 01.01.2015 р., як відомо, усі податкові накладні — електронні. Тож закрадалися сумніви, чи не захочуть контролери вже з 01.01.2015 р. бачити в Єдиному реєстрі всі січневі податкові накладні. Масла у вогонь підлило повідомлення ДПІ в Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві, розміщене 12.01.2015 р. на офіційному сайті ДФСУ. Тут податківці зауважили:

«з 1 січня 2015 року в Єдиному реєстрі податкових накладних реєструються абсолютно всі податкові накладні, незалежно від зазначеної в них суми ПДВ та походження товару (імпортний або українського походження). Це стосується і податкових накладних, обидва примірники яких залишаються у платника, який їх видав (виписані неплатнику ПДВ, на умовні поставки, за підсумками щоденних операцій і т.д.). Таким чином, з нового року всі податкові накладні оформлюються виключно в електронному вигляді та абсолютно всі реєструються в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Однак через 3 дні ця інформація зникла із сайта ДФСУ. Тож зажевріла надія, що головне податкове відомство все ж займе лояльну позицію.

І ось у підкатегорії 101.20 системи «ЗІР» з’явилася відповідь, що неабияк порадує платників ПДВ. Податківці тут наголосили:

«Податкові накладні, складені у січні 2015 року та сума податку на додану вартість в яких становить менше ніж 10 тис.грн (у тому числі які не надаються покупцю, виписані за операціями з постачання товарів/послуг, які звільнені від оподаткування), можуть бути зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних за бажанням платника податку».

А ось «тотальна» реєстрація податкових накладних у Єдиному реєстрі розпочнеться лише з 01.02.2015 р. і стосуватиметься всіх податкових накладних (розрахунків коригування), складених починаючи із цієї дати.

Себто контролери все ж надали пріоритетності спеціальній нормі з п. 11 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ. І це логічно, бо інакше поява цього спецправила втрачала б будь-який сенс. А «зайвих» норм у ПКУ не повинно бути.

Отже, платник ПДВ ЗА БАЖАННЯМ може зареєструвати в Єдиному реєстрі січневі податкові накладні, у яких сума ПДВ менша за 10 тис.грн (зокрема, податкові накладні на постачання, звільнені від ПДВ), та податкові накладні, що не видаються покупцю (у т.ч. податкові накладні: для неплатників ПДВ, підсумкові, складені на нерезидентські послуги). Така реєстрація не є обов’язковою до 1 лютого 2015 року.

Интерактивная бухгалтерия


Неплохо было бы узнать - даст такая незарегистрированная электронная налоговая накладная право на налоговый кредит или нет? :D


Ага ;) а также узнать, почему Интерактивная бухгалтерия основывается не на нормах НКУ, а на разъяснениях налоговиков :)
vikakool
 
Сообщений: 4014
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 853 раз.
Поблагодарили: 596 раз.

UNREAD_POST Аришка » 21 янв 2015, 14:31

Добрый День! Такой вот вопрос- зарегистрировали НН, пришел ответ из налоговой, что ДОКУМЕНТ ПРИНЯТ. Отправили заказчику. Выяснилась наша ошибка, что в НН лицо составлявшее ее - Директор, а подписант - гл.бухгалтер. Что делать в такой ситуации и чем это грозит? Заказчики утверждают, что у них не будет налогового кредита на эту сумму.
Аришка
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 21 янв 2015, 14:17
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 21 янв 2015, 14:44

Аришка писал(а):Добрый День! Такой вот вопрос- зарегистрировали НН, пришел ответ из налоговой, что ДОКУМЕНТ ПРИНЯТ. Отправили заказчику. Выяснилась наша ошибка, что в НН лицо составлявшее ее - Директор, а подписант - гл.бухгалтер. Что делать в такой ситуации и чем это грозит? Заказчики утверждают, что у них не будет налогового кредита на эту сумму.

Регестрируете РК причини коригування помилка в податковый накладный №
Выписываете покупателю новую правильную нн, с правильными подписями,зарегистрируйте в ЕРНН. оправьте покупателю.
У меня вчера 2 таких РК прошли.
minibuh
 
Сообщений: 2099
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1190 раз.
Поблагодарили: 825 раз.

UNREAD_POST Аришка » 21 янв 2015, 15:00

Нам так заказчик и предложил, но дело в том, что НН от 09.01.15 и уже нет возможности впихнуть еще одну тем же числом.
Аришка
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 21 янв 2015, 14:17
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 21 янв 2015, 15:37

Karpova Vlada

Основные выводы письма ГФСУ от 19.01.2015 г. № 1403/7/99-99-19-03-01-17 таковы:
1. С 01.01.2015 г. все налоговые накладные / расчеты корректировки к ним составляются налогоплательщиками исключительно в электронном виде по форме в соответствии с Порядком № 957, но до 01.02.2015 г. проводить регистрацию всех НН в ЕРНН необязательно.
2. В обязательном порядке с 01.01.2015 г. необходимо регистрировать в ЕРНН налоговые накладные на услуги, полученные от нерезидента, с местом их поставки на территории Украины.
3. Новые штрафы за нарушение срока регистрации налоговых накладных в ЕРНН, установленные в п. 120(1).1 НКУ, за нарушения, допущенные в январе 2015 г., применяться не должны.
4. С 01.02.2015 г. по 01.07.2015 не применяют только штрафы за просрочку регистрации налоговых накладных в срок до 15 календарных дней. То есть когда налоговая накладная регистрируется в ЕРНН в срок не позже 30 календарных дней, следующих за датой ее составления. Но при этом что штрафы за несвоевременную регистрацию налоговых накладных/расчетов корректировки к ним в ЕРНН применяются в случае, если такие налоговые накладные / расчеты корректировки к ним подлежат предоставлению покупателям - плательщикам налога на добавленную стоимость.
5. Новый порядок регистрации корректировки к налоговой накладной покупателем будет применяться с 01.02.2015 г. А регистрацию указанных расчетов корректировки с 01.01.2015 г. до 01.02.2015 проводит поставщик (продавец) товаров/услуг.
6. Налогоплательщик самостоятельно уплачивает со своего текущего счета налоговые обязательства по декларации за декабрь 2014 г. и за январь 2015 г. Начиная с декларации за февраль 2015 г., для уплаты налоговых обязательств по декларации необходимо будет перечислить сумму с текущего счета в банке на счет плательщика в СЭА. Такое перечисление следует осуществить не позднее предельного срока для самостоятельной уплаты налоговых обязательств, в частности, на уплату согласованных налоговых обязательств за отчетный период февраль 2015 года — не позднее 30.03.2015 г.
А из Проекта декларации следует, что в ситуации, когда на счете СЭА не будет денежных средств, сумму отрицательного значения объекта налогообложения, рассчитанного по декларации, плательщик не сможет получить в качестве бюджетного возмещения. Оно будет учитываться только в составе налогового кредита.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
minibuh
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5675
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 801 раз.
Поблагодарили: 2564 раз.

UNREAD_POST minibuh » 22 янв 2015, 10:54

Аришка писал(а):Нам так заказчик и предложил, но дело в том, что НН от 09.01.15 и уже нет возможности впихнуть еще одну тем же числом.

Выпишите нн от 09.01.2015 с текущим номером. Я думаю,что сбои в нумерации налоговых накладных это личное горе поставщика, а не покупателя. Покупатель не знает сколько накладных в день выписывает продавец 1 или 150000.
minibuh
 
Сообщений: 2099
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1190 раз.
Поблагодарили: 825 раз.

UNREAD_POST мила.м » 28 янв 2015, 12:04

Помогите пожалуйста. Налоговая накладная зарегистрирована в ЕР. Контрагент отклонил по причине неправильного номера телефона. Как исправить ошибку? В налоговой сказали, что 192 статья предусматривает корректировку, но как ее сделать, они не знают.
мила.м
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 28 янв 2015, 11:47
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 28 янв 2015, 12:32

мила.м писал(а):Помогите пожалуйста. Налоговая накладная зарегистрирована в ЕР. Контрагент отклонил по причине неправильного номера телефона. Как исправить ошибку? В налоговой сказали, что 192 статья предусматривает корректировку, но как ее сделать, они не знают.


Я бы не заморачивался.
Налогообложение НДС и прибыль 2015 на ОС
Налоговая накладная
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST мила.м » 28 янв 2015, 12:53

Я бы тоже, но клиент требует или корректировку, или исправленную НН.
мила.м
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 28 янв 2015, 11:47
Благодарил (а): 3 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Blumental, Gb, hela, vikakool, Ya