Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Реестр выданных и полученных налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST nikki » 08 фев 2011, 22:38

Спасибо!
Пока подтверждают наши мысли предыдущие позиции ГНАУ.
А в целом вовремя. 8.02 разъяснить как нужно было вести реестр с 01.02 :)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 09 фев 2011, 10:24

vins писал(а):Правильно я понимаю, если мы подаем уточняющий расчет, то уточняющий реестр подавать не нужно?


Да, правильно
# Чи потрібно платнику податку подавати до органів ДПС копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять виправлені помилки, та копії реєстрів до уточнюючих розрахунків?
# Коротка відповідь : Оскільки здійснення платником податку коригування помилкових записів у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) Реєстрів, то і подавати до органу ДПС копії Реєстрів, які містять виправлені помилки, не потрібно. Окрім того, платнику податку не потрібно подавати копії Реєстрів разом з уточнюючим розрахунком, так як копії Реєстрів, що подаються ним разом з податковою декларацією за відповідний звітний період до органу ДПС в електронному вигляді, у підсумках щоденно зареєстрованих операцій містять в тому числі показники, включені до уточнюючих розрахунків.
# Повна відповідь : Відповідно до п. 1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України 24.12.10 №1002 (далі – Порядку №1002) реєстр виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) є формою для запису (реєстрації) виданих та отриманих податкових накладних. Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок. Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів. Пунктом 12 Порядку №1002 передбачено, що платники податку за звітний (податковий) період визначають підсумки щоденно зареєстрованих операцій та окремо визначають підсумки для уточнюючих розрахунків. Враховуючи зазначене, оскільки здійснення платником податку коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) Реєстрів, то і подавати до органу ДПС копії Реєстрів, які містять виправлені помилки, не потрібно. Окрім того, платнику податку не потрібно подавати копії Реєстрів разом з уточнюючим розрахунком, так як копії Реєстрів, що подаються ним разом з податковою декларацією за відповідний звітний період до органу ДПС в електронному вигляді, у підсумках щоденно зареєстрованих операцій містять в тому числі показники, включені до уточнюючих розрахунків.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 78 раз.

UNREAD_POST vikakool » 09 фев 2011, 10:47

есть более интересный вопрос: а если ошибка исправляется в текущей декларации, то как ее отразить в реестре? буква "У" только для уточняющих расчетов

я думаю, просто включить эту НН в реестр к этой декларации - без пометок
vikakool
 
Сообщений: 4100
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 884 раз.
Поблагодарили: 623 раз.

UNREAD_POST юрист » 14 фев 2011, 09:29

Мнение специалистов официальных органов. Нумерация записей в Реестре — ежемесячно сначала
В каждом месяце составляется новый Реестр полученных и выданных НН и нумерация начинается с 1. Нумерация самих НН каждый месяц начинается тоже заново


Поскольку договаривались выкладывать все найденное по теме - Реестр налоговых накладных, выкладываю новую консультацию по теме: "Правильно ли, что реестр налоговых накладных ежемесячно должен начинаться с номера «01»?" (Б&З, 14.02.2011 – 20.02.2011, № 07 (90))

? Правильно ли, что реестр налоговых накладных ежемесячно должен начинаться с номера «01»?

...
Несмотря на то что абз. 2 п. 3 Порядка № 1002 определено, что налогоплательщики должны ежемесячно подавать органу ГНС копии записей в Реестрах НН за такой период в электронном виде, ежемесячное обнуление нумерации порядковых номеров нормами данного Порядка не предусмотрено.

Не было предусмотрено это и раньше. Однако «не предусмотрено» – еще не означает «запрещено».

В то же время, учитывая то, что в Расчете корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговой накладной (далее – Расчет корректировки) установлены ячейки для указания номера налоговой накладной, которая корректируется, при ежемесячном обнулении их нумерации может произойти путаница. Поясним.

Допустим, что каждый отчетный месяц в Реестре НН нумерация налоговых накладных начинается заново. Значит, за отчетный год налоговых накладных с номером «1, 2, 3 и т. д.» будет минимум 12, но может быть и больше у тех плательщиков НДС, которые ведут несколько отдельных Реестров НН (сельхозпредприятия, управители имущества, лица, которые ведут учет результатов соглашений о распределении продукции или договоров о совместной деятельности).

У тех предприятий, которые выполняют договорные обязательства месяц и более (при выполнении работ или оказании услуг) или, например, не более одного договора за отчетный месяц все налоговые накладные будут зарегистрированы в Реестре НН под номером «1». Следовательно, Расчет корректировки всегда будет составляться к налоговой накладной № 1. Такой подход к нумерации ведет к тому, что номер налоговой накладной утрачивает статус значимого реквизита, по которому можно ориентироваться поставщикам, получателям, а также контролирующим органам.

Таким образом, можно сделать вывод, что ежемесячное обнуление регистрации налоговых накладных в Реестре НН повлечет за собой дополнительные сложности в учете.

автор: Наталья Близнюк, главный редактор «Б&З»


Вывод, на мой взгляд, отменный :)
Аватар пользователя
юрист
 
Сообщений: 455
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:51
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 120 раз.

UNREAD_POST налоговик » 15 фев 2011, 10:50

Ответственность за невыполнение требований по ведению реестра

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:
Яка передбачена відповідальність за невиконання вимог щодо ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних?

Відповідь:
Діє з 01.01.2011. Згідно з п. 201.15 ст. 201 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами і доповненнями, зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу. Платник податку веде реєстр виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді, у якому зазначаються порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума постачання та сума нарахованого податку, а також реєстраційний номер платника податку - продавця, який видав податкову накладну такому платнику податку. Форма і порядок заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлюються відповідно до вимог розділу II цього Кодексу.

Платники податку щомісяця в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких цим розділом встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.

Форма та порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджені наказом ДПА України від 24.12.10 N 1002, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 29.12.10 за N 1402/18697 (далі - Порядок N 1002). Відповідно до п. 3 Порядку N 1002 реєстр ведеться в електронному вигляді у форматі, затвердженому центральним органом податкової служби, та за власним бажанням платника у паперовому вигляді. Платники податку щомісяця в строки, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді. Реєстри можуть подаватися: за допомогою телекомунікаційних мереж загального користування з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису (за умови отримання їх у визначеному законодавством України порядку) у форматі, затвердженому центральним органом податкової служби; на електронних носіях.

Невиконання вимог щодо ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних призведе до застосування адміністративного штрафу до платника податку згідно із ст. 163-1 Кодексу про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року N 8073-X, із змінами та доповненнями, якою передбачено, що відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - тягне за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян. Дії, передбачені частиною другою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від десяти до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.


Інформаційно-довідковий департамент державної податкової служби
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST налоговик » 17 фев 2011, 18:33

Які позначки потрібно проставляти при відсутності показників або підстав для заповнення граф розділів І та ІІ реєстру виданих та отриманих податкових накладних?

Повна відповідь: У реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) на підставі п. 8.2 та п. 10.1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 №1002, (далі – Порядок №1002) облік операцій з постачання/придбання товарів/послуг ведеться на підставі податкових накладних, розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних, а також інших подібних документів, визначених п. 10 Порядку №1002. Згідно із п. 8.1 – 8.4 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом ДПА України від 21.12.10 №969, передбачено, що у випадках коли всі примірники податкової накладної залишаються у особи, що її виписала у рядках «Індивідуальний податковий номер покупця» та «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляється нуль. Тобто, у разі, якщо платник податку виписує податкову накладну, де у рядках «Індивідуальний податковий номер покупця» та «Номер свідоцтва про реєстрацію платника податку на додану вартість (покупця)» проставляється нуль, то при заповненні колонки 6 розділу І «Видані податкові накладні» Реєстру, слід також проставляти нуль («O»). Окрім того, п. 11.9 Порядку №1002 передбачено, що у разі придбання у платника податку на додану вартість товарів/послуг та основних фондів, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об'єктом оподаткування, а також придбання в особи, незареєстрованої платником податку на додану вартість, у графах 10, 12, 14 та 16 розділу ІІ «Отримані податкові накладні» робиться позначка «O» (нуль). При відсутності показників в інших графах Реєстру слід також відображати позначку «O» (нуль).
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

UNREAD_POST Heloise » 17 фев 2011, 21:18

налоговик писал(а): При відсутності показників в інших графах Реєстру слід також відображати позначку «O» (нуль).

Что ж получается, отныне старый добрый прочерк «-» впал в немилость и все пустые графы и рядочки будут пестреть «0» нолями? Это уже какой-то смехотворный перебор, делать вывод ставить ноли кругом, если они проставляются в ИНН и суммах НДС.
Страшно подумать, так дождемся, что подобное перекочует в НН и нолики «захватят весь мир».

Кстати, а как бы с «Порядком ведення реєстру» п. 11.9, там не ноль прописали ставить, а загадочный перечеркнутый кружок “Ø”:
У разі придбання у платника податку на додану вартість товарів/послуг та основних фондів, звільнених від оподаткування, та тих, що не є об’єктом оподаткування, а також придбання в особи, незареєстрованої платником податку на додану вартість, у графах 10, 12, 14 та 16 робиться позначка “Ø”
Heloise
 
Сообщений: 356
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 18:02
Благодарил (а): 499 раз.
Поблагодарили: 393 раз.

UNREAD_POST налог » 18 фев 2011, 11:51

"загадочный перечеркнутый кружок “Ø” " как раз и означает ноль. :D
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST III » 18 фев 2011, 13:03

Загадочный перечеркнутый кружок Ø, также может обозначаться Æ, называется "порожня множина". Честно, сама не знала, что это и с чем его едят, программисты просветили. Но на сайте верховной рады в порядке заполнения так и написано: "... у графах 10, 12, 14 та 16 робиться позначка “порожня множина”. Спасибо законодателям за ликбез.

За это сообщение автора III поблагодарил:
Heloise
III
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 14:48
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST GalynaS » 18 фев 2011, 23:37

в мене гуртова торгівля і под. накладні часто виписуються попереднім днем, напр. заплатили вчора, банк. виписку рознесли сьогодні, і відгрузили товар сьогодні, а под. накл. виписали по першій події. І вони у мене ну ніяк не по порядку виходять. А почати їх відслідковувати, треба буде брати окрему людину тільки, щоб за цим слідкувала.
В мене така думка виникла: а якщо в реєстрі ставити ці под. накл не по даті виписки, як це робиться, а по номеру, тоді будуть співпадати графи 1 і 3. Ніде не можу вичитати,чи обов"язково має бути по даті?
GalynaS
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 31 янв 2011, 15:40
Благодарил (а): 15 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST nikki » 22 фев 2011, 10:28

Уже было вроде по особенностям заполненения реестров при экспорте. Но тут детальнее:

Який порядок заповнення граф в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних при здійсненні платником податку операцій з експорту товарів?

Діє з 01.01.2011. Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом ДПА України від 24.12.10 N 1002 (далі - Порядок N 1002). Особливості заповнення деяких граф розділу I "Видані податкові накладні" реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр) визначені в п. 9 Порядку N 1002. При занесенні до розділу I Реєстру податкової накладної, складеної за операціями з експорту товарів:
у графі 1 записується порядковий номер податкової накладної (порядковий номер податкової накладної відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі);
у графі 2 - дата виписки податкової накладної, що відповідає даті вивезення, фактично підтвердженої оригіналом ВМД;
у графі 3 - номер ВМД;
у графі 4 - позначення "ВМД";
у графі 5 - найменування (прізвище, ім'я, по батькові /за наявності/ - для фізичної особи) покупця - нерезидента;
у графі 6 - позначка "Х";
у графах 7, 12 відображається митна вартість експортованих товарів у гривнях, обрахована за курсом НБУ, встановленим на дату складання ВМД.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 376 раз.

UNREAD_POST vins » 02 мар 2011, 10:34

"Налоги и бухгалтерский учет", 2011, № 17

Мнение специалистов официальных органов. Филиалы и Реестр выданных (полученных) налоговых накладных
Юрий Лапшин, директор Департамента налога на добавленную стоимость ГНА Украины

Предприятие, имеющее филиалы, должно подать один Реестр, в который включаются показатели филиала/структурного подразделения, который был уполномочен вести часть Реестра
Аватар пользователя
vins
 
Сообщений: 6654
Зарегистрирован: 27 дек 2010, 12:38
Благодарил (а): 2704 раз.
Поблагодарили: 2904 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 мар 2011, 11:21

vikakool писал(а):есть более интересный вопрос: а если ошибка исправляется в текущей декларации, то как ее отразить в реестре? буква "У" только для уточняющих расчетов

я думаю, просто включить эту НН в реестр к этой декларации - без пометок


а по этому вопросу никаких новых комментариев ГНАУ не наблюдается случайно? :))
vikakool
 
Сообщений: 4100
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 884 раз.
Поблагодарили: 623 раз.

UNREAD_POST 245390 » 02 мар 2011, 16:35

может уже было и я проворонил, но уже голова кругом идет.
Как в реестр заносить номер НН от филиалов? Дело в том, что в НН после дроби две пустые клеточки, а потом "01". Как номер в графу заносить - 1/0001 или как?
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 мар 2011, 23:35

245390 писал(а):может уже было и я проворонил, но уже голова кругом идет.
Как в реестр заносить номер НН от филиалов? Дело в том, что в НН после дроби две пустые клеточки, а потом "01". Как номер в графу заносить - 1/0001 или как?


ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ
ЛИСТ
від 26.01.2011 р. N 2049/7/16-1117


У графі 3 вказується порядковий номер податкової накладної, що відповідає номеру з графи 1, номер розрахунку коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної).

Для податкових накладних/розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної) філій (структурних підрозділів) та/або складених за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, порядковий номер (графа 3 Реєстру) відповідає порядковому номеру такої податкової накладної. Тобто, після номеру з графи 1 через дріб вказується код спеціального режиму та/або числовий код філії.

Порядковий номер інших документів, що вказуються у Реєстрі, складається з чисел, без додавання символьних позначок.


Исходя из этого имеет смысл, на мой взгляд, ставить 1/1.
Хотя думаю, не будет ошибки указать 1/0001.

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
245390
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2595 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya

cron