Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Реестр выданных и полученных налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST minibuh » 10 сен 2012, 17:27

qwerta писал(а):Добрый день!
У меня вопрос по поводу заполнения реестра выданных налоговых накладных.
Всегда выписывали НН по наростающей дате, то есть с 01 по 30.
Недавно програмисты подсказали директору, что можна к дате не привязываться, если первое событие не оплата, а акт. Тоесть если клиент просит 25 числа выписать акт 7 числа и налоговая соответственно будет 7 числа, нумерация в реестре НН при этом не нарушается (в 8-ке есть возможность сортировать НН как по дате,так и по номеру). Не будет ли это нарушением, может кто-то сталкивался с таким?

qwerta, приучайте вашего директора не слушать советы программистов, тот что они насоветовали нарушает порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
qwerta
minibuh
 
Сообщений: 1911
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1111 раз.
Поблагодарили: 746 раз.

UNREAD_POST qwerta » 11 сен 2012, 08:55

Tumana писал(а):Надо же :? Про первое событие что-то слышали?


Tumana, к чему ваш вопрос??????????????????
Последний раз редактировалось qwerta 11 сен 2012, 08:59, всего редактировалось 1 раз.
qwerta
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 24 ноя 2011, 15:19
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST qwerta » 11 сен 2012, 08:57

minibuh писал(а):
qwerta писал(а):Добрый день!
У меня вопрос по поводу заполнения реестра выданных налоговых накладных.
Всегда выписывали НН по наростающей дате, то есть с 01 по 30.
Недавно програмисты подсказали директору, что можна к дате не привязываться, если первое событие не оплата, а акт. Тоесть если клиент просит 25 числа выписать акт 7 числа и налоговая соответственно будет 7 числа, нумерация в реестре НН при этом не нарушается (в 8-ке есть возможность сортировать НН как по дате,так и по номеру). Не будет ли это нарушением, может кто-то сталкивался с таким?

qwerta, приучайте вашего директора не слушать советы программистов, тот что они насоветовали нарушает порядок ведения реестра выданных и полученных налоговых накладных.


minibuh, спасибо за ответ, так и сделаю.
qwerta
 
Сообщений: 18
Зарегистрирован: 24 ноя 2011, 15:19
Благодарил (а): 10 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST kroshka1617 » 13 сен 2012, 10:47

Получила 3 налоговых: 1 обычная и 2 корректировочные с минусиками. Помогите внести в реестр.
kroshka1617
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 13 сен 2012, 10:42
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST ttirusik » 13 сен 2012, 11:08

kroshka1617 писал(а):Получила 3 налоговых: 1 обычная и 2 корректировочные с минусиками. Помогите внести в реестр.

Вносити як завжди, просто в колонці 5 - вид документа -РК, і суми з "-".
ttirusik
 
Сообщений: 67
Зарегистрирован: 07 дек 2011, 16:27
Благодарил (а): 22 раз.
Поблагодарили: 10 раз.

UNREAD_POST Lesta2 » 18 сен 2012, 15:48

Может быть здесь этот вопрос и ответы звучали, тогда прошу "ткнуть пальцем".
У меня вопрос. Как отразить в реестре НН кассовые чеки по дизтопливу, приобретенному директором для служебного автомобиля (стоит на балансе предприятия), если сумма чека с НДС составляет, к примеру, 240,02 грн?
И проводку по списанию НДС, если можно!
Lesta2
 
Сообщений: 49
Зарегистрирован: 10 фев 2012, 21:26
Благодарил (а): 19 раз.
Поблагодарили: 4 раз.

UNREAD_POST Galla » 18 сен 2012, 17:56

пп. "б" п. 201.11 ПКУ передбачає При цьому з метою такого нарахування загальна сума отриманих товарів/послуг не може перевищувати 200 гривень за день (без урахування податку).

а у вас 200 грн і 2 коп. думаю, що права на ПК (якщо бути дуже дотошним) у вас не буде.
Якщо ж все таки надумаєте включати такий чек, то в Реєстрі він відображається так:
У графі 5 зазначається вид документа ЧК
У графі 6 вказується найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) постачальника.
і т. д.

Дату внесення в реєстр(на мою думку) варто вказувати таку як зазначена у Звіті до якого цей чек прикріплений.

Звіт має зробити проведення Дт 641 Кт 3721 на суму ПДВ з чеку
Galla
 
Сообщений: 689
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 528 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vasilisa » 20 сен 2012, 08:51

Может это поможет
Предприятие осуществляет перевозку грузов автомобильным транспортом. Заправка автомобилей горючим осуществляется на маршруте на автозаправочных станциях в разных регионах Украины. Расходы на заправку подтверждены кассовыми чеками. Возможно ли формирование налогового кредита на основании кассовых чеков? Может ли собственник сети автозаправочных станций в конце отчетного периода заменить выданные им чеки на налоговую накладную?
Порядок формирования налогового кредита без подтверждения начисленных (уплаченных) при приобретении товаров (услуг) сумм НДС определяется п. 201.11 ст. 201 Налогового кодекса.

В частности, пп. «б» п. 201.11 ст. 201 Налогового кодекса определено, что основанием для начисления сумм НДС, относящихся к налоговому кредиту без получения налоговой накладной, являются кассовые чеки, содержащие сумму полученных товаров/услуг, общую сумму начисленного налога (с определением фискального номера и налогового номера поставщика). При этом в целях такого начисления общая сумма полученных товаров/услуг не может превышать 200 грн. в день (без учета налога).

Относительно возможности выдачи продавцом налоговых накладных взамен ранее выданных им кассовых чеков необходимо отметить следующее.

В соответствии с п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса плательщик налога обязан предоставить покупателю (получателю) по его требованию подписанную уполномоченным плательщиком лицом и скрепленную печатью налоговую накладную.

Согласно пп. 8.4 п. 8 Порядка № 1379 в случае предоставления плательщику налога кассовых чеков, содержащих сумму поставленных товаров/услуг и общую сумму начисленного налога (с определением фискального и налогового номера поставщика), налоговая накладная выписывается по ежедневному итогу операций (если налоговая накладная не была выписана на эти операции).

Пунктом 201.4 ст. 201 Налогового кодекса установлено, что налоговую накладную составляют в двух экземплярах в день возникновения налоговых обязательств продавца. Возможности составления налоговой накладной на другую дату, нежели дата возникновения налоговых обязательств, этим Кодексом не предусмотрены.

Следовательно, если при поставке товаров/услуг за наличный расчет плательщику НДС был выдан кассовый чек, то независимо от суммы НДС, указанной в чеке, плательщик обязан по требованию покупателя (получателя) предоставить ему налоговую накладную, но только в день выдачи кассового чека. При этом такой чек не будет учтен в налоговой накладной, которая выписывается по ежедневному итогу операций.

Таким образом, сделаем следующие выводы:

•дата, указанная в кассовом чеке, является датой формирования налогового кредита покупателя, поэтому кассовый чек не может быть основанием для формирования налогового кредита на другую дату, нежели указана в этом чеке;
•формирование налогового кредита на основании кассовых чеков в сумме более 200 грн. в день (без учета налога) или несколькими кассовыми чеками за разные дни не разрешается, поскольку нормами Налогового кодекса это не предусмотрено;
•продавец не имеет законодательных оснований осуществить замену ранее выданных им чеков на одну или несколько налоговых накладных, если этого он не сделал в день выдачи кассового чека;
•отказ продавца выдать налоговую накладную вместо ранее выданного им кассового чека является обоснованным, а основания для подтверждения налогового кредита путем подачи заявления с жалобой на такого поставщика (на основании п. 201.10 ст. 201 Налогового кодекса) в данном случае отсутствуют.

--------------------------------------------------------------------------------

«Горячая линия» при участии заместителя начальника Управления —
начальника отдела разработки и анализа налогового законодательства
по НДС Управления администрирования НДС Департамента налогообложения
юридических лиц ГНС Украины Маргариты АЛЬБИНОЙ

За это сообщение автора vasilisa поблагодарил:
vins
Аватар пользователя
vasilisa
 
Сообщений: 333
Зарегистрирован: 14 июл 2011, 13:21
Благодарил (а): 154 раз.
Поблагодарили: 237 раз.

UNREAD_POST налоговик » 02 окт 2012, 07:01

Реестр НН с разными номерами в графах 1 и 3 будет действительным, но приведет к штрафу
01.10.2012

Будет ли считаться недействительным или неподанным Реестр выданных и полученных налоговых накладных (далее — Реестр), поданный налогоплательщиком в орган ГНС в электронном виде, если в разделе І этого Реестра номер в графе 3 не соответствует номеру из графы 1?

Форму та порядок заповнення Реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджено наказом №1002.
Відповідно до п. 3 Порядку №1379 порядковий номер податкової накладної присвоюється відповідно до її номера в реєстрі та не містить літер чи інших символів.
Номер розрахунку коригування присвоюється відповідно до його номера в Реєстрі (п. 18 Порядку).
Заповнення граф 1 та 3 розділу І «Видані податкові накладні» Реєстру здійснюється у порядку, визначеному п. 9 Порядку №1002, а саме:
— у графі 1 зазначається порядковий номер податкової накладної (порядковий номер податкової накладної відповідає порядковому номеру запису в Реєстрі), розрахунку коригування;
— у графі 3 зазначається порядковий номер податкової накладної, що відповідає номеру з графи 1, номеру розрахунку коригування.
Для податкових накладних/розрахунків коригування філій (структурних підрозділів) та/або складених за видами діяльності, що передбачають спеціальний режим оподаткування, порядковий номер (графа 3 Реєстру) відповідає порядковому номеру такої податкової накладної, та після номеру з графи 1 через дріб зазначається код спеціального режиму та/або числовий код філії.
Тобто якщо платником податку до органу ДПС подано Реєстр, заповнений з порушенням порядку його ведення, а саме у розділі І Реєстру номер у графі 3 не відповідає номеру графи 1, то такий Реєстр не може бути визнано недійсним/неподаним.
Але зазначене порушення призведе до накладення на платника податку адміністративного штрафу, визначеного ст. 163 КпАП, у розмірі від 5 до 10 неоподатковуваних мінімумом доходів громадян, а при повторному порушенні протягом року — у розмірі від 10 до 15 неоподатковуваних мінімумом доходів громадян.

Источник: ДПС у Запорізькій області

За это сообщение автора налоговик поблагодарил:
Crazy Greta
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Агафья » 19 окт 2012, 16:33

Посоветуйте пожалуйста:
в реестре за сентябрь, ошиблась в номере налоговой (указан 21614, а нужно 12614).
Бросать нову звитну вместе с новым звитным реестром, или исправить методом сторно в реестре за октябрь, или вообще не трогать?
Сумма НДС не значительная - 2тыс, налоговая регистрации не подлежит.
Чет я растерялась)
Аватар пользователя
Агафья
 
Сообщений: 375
Зарегистрирован: 08 дек 2011, 14:30
Благодарил (а): 170 раз.
Поблагодарили: 69 раз.

UNREAD_POST kollega » 20 окт 2012, 10:27

Я бы отправила нову звiтну, чтоб ошибку еще в октябрь не перетягивать.
Аватар пользователя
kollega
 
Сообщений: 1005
Зарегистрирован: 22 мар 2011, 12:27
Благодарил (а): 505 раз.
Поблагодарили: 452 раз.

UNREAD_POST налоговик » 22 окт 2012, 10:02

ЕБНЗ

Як постачальнику – платнику ПДВ в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних відкоригувати податкову накладну, виписану на дату відвантаження товару, у разі якщо покупець – платник ПДВ відмовився придбавати такий товар?
2012-10-15

Відповідно до п.187.1 ст.187 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі – ПКУ) датою виникнення податкових зобов’язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається будь-яка з подій, що сталася раніше:
а) дата зарахування коштів від покупця/замовника на банківський рахунок платника податку як оплата товарів/послуг, що підлягають постачанню, а в разі постачання товарів/послуг за готівку - дата оприбуткування коштів у касі платника податку, а в разі відсутності такої - дата інкасації готівки у банківській установі, що обслуговує платника податку;
б) дата відвантаження товарів, а в разі експорту товарів - дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства, а для послуг - дата оформлення документа, що засвідчує факт постачання послуг платником податку.
Податкова накладна складається у двох примірниках у день виникнення податкових зобов’язань продавця.
Згідно із п.8.1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.2010 №1002 (далі – Порядок №1002), облік виданих податкових накладних в реєстрі виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) проводиться у день виникнення податкових зобов’язань.
Якщо після постачання товарів/послуг здійснюється будь-яка зміна суми компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у випадках повернення товарів/послуг особі, яка їх надала, або при поверненні постачальником суми попередньої оплати товарів/послуг, суми податкових зобов’язань та податкового кредиту постачальника та отримувача підлягають відповідному коригуванню (п.192.1 ст.192 ПКУ).
Згідно з п.18 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 01.11.2011 №1379, який зареєстровано в Міністерстві юстиції України 22.11.2011 за №1333/20071, у разі здійснення коригування сум податкових зобов’язань відповідно до ст.192 ПКУ постачальник товарів/послуг виписує розрахунок коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної.
Записи в Реєстрі з відповідним знаком (+ чи -) здійснюються у разі здійснення записів на підставі розрахунку коригування кількісних і вартісних показників (п.11.8 Порядку №1002).
Враховуючи зазначене, постачальник – платник ПДВ на дату відвантаження товарів повинен виписати податкову накладу та відобразити її в Реєстрі. Якщо покупець - платник ПДВ відмовляється придбавати у постачальника зазначений товар, то постачальнику до такої податкової накладної необхідно виписати розрахунок коригування, який підлягає відображенню зі знаком «-» у відповідних графах Реєстру.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5575
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 780 раз.
Поблагодарили: 2480 раз.

UNREAD_POST Alisa_anik » 24 окт 2012, 11:23

Здравствуйте, помогите с таким вопросом: Ошибки в реестре - НН включили ошибочно, несколько штук, которые не нужно было включать в реестр. Сторно понятно у себя сделаем, уточненный реестр не подается, как исправить ошибки ??? именно в налоговую как доставить эти исправления???? пишут разное... и что в следующем месяце с минусом показывать... а как все же верно сделать ??? и что ставить если править в след месяце в графе "вид документа"??? заранее спасибо
Alisa_anik
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 17 авг 2012, 12:31
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 24 окт 2012, 12:58

Alisa_anik писал(а):Здравствуйте, помогите с таким вопросом: Ошибки в реестре - НН включили ошибочно, несколько штук, которые не нужно было включать в реестр. Сторно понятно у себя сделаем, уточненный реестр не подается, как исправить ошибки ??? именно в налоговую как доставить эти исправления???? пишут разное... и что в следующем месяце с минусом показывать... а как все же верно сделать ??? и что ставить если править в след месяце в графе "вид документа"??? заранее спасибо

надо сторнировать в слудующем месяце, в графе вид документа ставите ПН. А в декларацию и Д5 у вас эти нн не попали?
minibuh
 
Сообщений: 1911
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1111 раз.
Поблагодарили: 746 раз.

UNREAD_POST Alisa_anik » 24 окт 2012, 17:08

нет, ошибки только в реестре.
Alisa_anik
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 17 авг 2012, 12:31
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, еЖэ-Вика, Gb, Kamillfo, sini4ka, tan, Ya