Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Реестр выданных и полученных налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Marlboro » 18 дек 2012, 15:55

VOA писал(а):Це одна з можливостей доводити, що камеральну перевірку звіт пройшов і якщо впродовж днів не отримано письмому відному у прийнятті - тому претензії безпідставні. В умовах відсутності документалок - для мене - так, показник. Тому що один раз мені реєстр "завернули" (з іншої причини), тому все ж таки деякий контроль звітність на сайті ДПАУ проходить.
Хотя, до тех пор, пока реестр нештрафоопасен, особого внимания к его заполнению не будет.
75.1.1. Камеральною вважається перевірка, яка проводиться у приміщенні органу державної податкової служби виключно на підставі даних, зазначених у податкових деклараціях (розрахунках) платника податків.
Ну та не буду чіплятись до слів... А от чи буде такого "контролю" достатньо, щоб аргументувати надалі - питання, я ЗА, але все одно під питанням...
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST VOA » 18 дек 2012, 16:05

Я просто не знала, что сервер ГНАУ и сервер местной ГНИ находится не в зданиях налоговой, и проверка структуры документа - это проверка не моего отчёта, а чего то другого.
Век живи - век учись. Спасибо.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5090
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1782 раз.
Поблагодарили: 1959 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 18 дек 2012, 16:15

VOA писал(а):Я просто не знала, что сервер ГНАУ и сервер местной ГНИ находится не в зданиях налоговой, и проверка структуры документа - это проверка не моего отчёта, а чего то другого.
Век живи - век учись. Спасибо.
Сарказм зайвий, "Отчет" і "податкова декларація (розрахунок)" не завжди одне й те саме, а "прийом" це не завжди "перевірка"
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST VOA » 18 дек 2012, 16:47

Моё ЧСВ уничтожено.
Разговор шёл об отчётности НДС и о её составных частях. Вряд ли "Отчёт", "отчётность" и "налоговая декларация" - это слова антонимы (для меня). Но, если мы уже именно ТАК дискутируем, то обязуюсь в следующие разы максимально точно, практически - побуквенно, употреблять термины.
Проверка - составная часть процесса приёма. Ну то - такое.
Извините за сумятицу.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5090
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1782 раз.
Поблагодарили: 1959 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 18 дек 2012, 16:55

VOA писал(а):если мы уже именно ТАК дискутируем, то обязуюсь в следующие разы максимально точно, практически - побуквенно, употреблять термины.
Був би дуже вдячний :oops: Ми ж все таки втілення бюрократії, в гарному значенні слова...
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST Наталіія » 18 дек 2012, 17:35

Доброго дня! У мене інше питання: а якщо підприємство списує неліквідні матеріали 20 ти річної давності( непотріб) і потрібно відсторнувати раніше нарахований податковий кредит. Я користуюсь 1С і там автоматично на підставі акту списання формується податкова накладна, в якій є тматеріали з ПДВ і без. ПИТАННЯ: чи можливо зареєструвати в реєстрі таку накладну ( і як її показати в декларації) чи "не заморачуватись" і виписати тільки на матеріали з пдв і в декларації відобразити в звичайному порядку? РS: чесно кажучи, я раніше навіть не підозрювала, що можна отримати податкову накладну на товари з пдв і без......... :oops: :oops: :oops:
Наталіія
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 23 ноя 2012, 11:35
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Ксения В. » 27 дек 2012, 11:44

Отчетный период по НДС - квартал.В ноябре ошибочно не включили одну НН в обязательства. Как исправить эту ошибку в декабре? Реестр НН подается ежемесячно, а Декларация поквартально, т.о. Декларацию уточненную я подать не могу, т.к. звитной не подавала и недоплаты НДС не будет. Не пойму как правильно исправить эту ошибку. Если кто-то сталкивался - подскажите, пожалуйста.
Завтра - это всего лишь другое название для сегодня.
Ксения В.
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 13 апр 2011, 12:42
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 27 дек 2012, 11:59

Ксения В. писал(а):Отчетный период по НДС - квартал.В ноябре ошибочно не включили одну НН в обязательства. Как исправить эту ошибку в декабре? Реестр НН подается ежемесячно, а Декларация поквартально, т.о. Декларацию уточненную я подать не могу, т.к. звитной не подавала и недоплаты НДС не будет. Не пойму как правильно исправить эту ошибку. Если кто-то сталкивался - подскажите, пожалуйста.

Включаете пропущенную ноябрьскую нн в реестр декабря и все

За это сообщение автора minibuh поблагодарили: 2
Ксения В., Эсмань
minibuh
 
Сообщений: 2035
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1162 раз.
Поблагодарили: 802 раз.

UNREAD_POST Ксения В. » 27 дек 2012, 12:18

Спасибо за ответ. Логически и я так предполагала, поэтому, уточните пожалуйста: Ваш ответ основан на логике или где-то встречали подобную консультацию?
Завтра - это всего лишь другое название для сегодня.
Ксения В.
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 13 апр 2011, 12:42
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST VOA » 27 дек 2012, 14:39

Ксения В. писал(а):Спасибо за ответ. Логически и я так предполагала, поэтому, уточните пожалуйста: Ваш ответ основан на логике или где-то встречали подобную консультацию?

Я бы руководствовалась порядком 1002:
1. Упровадження реєстру виданих та отриманих податкових накладних (далі - Реєстр) обумовлене вимогами пункту 201.15 статті 201 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс).
Реєстр є формою для запису (реєстрації) виданих та отриманих податкових накладних.
Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок.
Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.

Так что - только в декабрь в реестр добавить эту н/н и она "сыграет" в деке за 4 квартал. Даже если ГНИ пришлёт запрос - поясните в течение 10 дней по ст.201.6 НКУ и всё (тем более они в основном соспоставляют данные додатков 5, а не реестров, а додатки 5 у покупателей и у Вас совпадут.)
И вот ещё немного знаний:
Як виправити помилку у реєстрі виданих та отриманих податкових накладних? (номер категорії -130, підкатегорії - 130.23)

Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Наказом ДПА України від 24.12.10 №1002 «Про затвердження форми Реєстру виданих та отриманих податкових накладних та Порядку його ведення» затверджено у новій редакції форму реєстру виданих та отриманих податкових накладних, а також передбачені окремі вимоги щодо ведення реєстру та порядку виправлення в ньому допущених помилок.
Зокрема, виправлення помилки в реєстрі здійснюється методом «сторно» за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок.
Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.

Чи потрібно платнику податку подавати до органів ДПС копії реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, які містять виправлені помилки, та копії реєстрів до уточнюючих розрахунків? (номер категорії -130, підкатегорії - 130.23)

Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Відповідно до п. 1 Порядку ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних, затвердженого наказом ДПА України 24.12.10 №1002 (далі – Порядку №1002) реєстр виданих та отриманих податкових накладних (далі – Реєстр) є формою для запису (реєстрації) виданих та отриманих податкових накладних.
Виправлення помилки в Реєстрі здійснюється методом "сторно" за правилами, передбаченими для бухгалтерського обліку, у момент виявлення таких помилок.
Коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) реєстрів.
Пунктом 12 Порядку №1002 передбачено, що платники податку за звітний (податковий) період визначають підсумки щоденно зареєстрованих операцій та окремо визначають підсумки для уточнюючих розрахунків.
Враховуючи зазначене, оскільки здійснення платником податку коригування помилкових записів у Реєстрі не призводить до потреби формування нових (уточнюючих) Реєстрів, то і подавати до органу ДПС копії Реєстрів, які містять виправлені помилки, не потрібно.
Окрім того, платнику податку не потрібно подавати копії Реєстрів разом з уточнюючим розрахунком, так як копії Реєстрів, що подаються ним разом з податковою декларацією за відповідний звітний період до органу ДПС в електронному вигляді, у підсумках щоденно зареєстрованих операцій містять в тому числі показники, включені до уточнюючих розрахунків.

Яка передбачена відповідальність за невиконання вимог щодо ведення реєстру отриманих та виданих податкових накладних? (номер категорії -130, підкатегорії - 130.23)

Уніфікована відповідь з Єдиної бази податкових знань:

Діє з 01.01.2011
Згідно з п.201.15 ст.201 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами і доповненнями зведені результати такого обліку відображаються в податкових деклараціях, форма яких встановлюється у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу. Платник податку веде реєстр виданих та отриманих податкових накладних в електронному вигляді, у якому зазначаються порядковий номер податкової накладної, дата її виписки (отримання), загальна сума постачання та сума нарахованого податку, а також реєстраційний номер платника податку - продавця, який видав податкову накладну такому платнику податку. Форма і порядок заповнення реєстру виданих та отриманих податкових накладних встановлюються відповідно до вимог розділу II цього Кодексу.
Платники податку щомісяця в терміни, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких цим розділом встановлено звітний податковий період - квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді.
Форма та порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджені наказом ДПА України від 21.12.10 №1002, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України від 29.12.10 за №1402/18697 (далі – Порядок №1002).
Відповідно до п.3 Порядку №1002 реєстр ведеться в електронному вигляді у форматі, затвердженому центральним органом податкової служби, та за власним бажанням платника у паперовому вигляді.
Платники податку щомісяця в строки, що передбачені для подання податкової звітності (календарний місяць), у тому числі для яких встановлено звітний податковий період  квартал, подають органу державної податкової служби копії записів у реєстрах виданих та отриманих податкових накладних за такий період в електронному вигляді. Реєстри можуть подаватися:
за допомогою телекомунікаційних мереж загального користування з використанням надійних засобів електронного цифрового підпису (за умови отримання їх у визначеному законодавством України порядку) у форматі, затвердженому центральним органом податкової служби;
на електронних носіях.
Невиконання вимог щодо ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних призведе до застосування адміністративного штрафу до платника податку згідно із ст. 163¹ Кодексу про адміністративні правопорушення від 7 грудня 1984 року №8073-X із змінами та доповненнями, якою передбачено, що відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - тягне за собою накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за те ж порушення, - тягнуть за собою накладення штрафу у розмірі від десяти до п'ятнадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян..
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарил:
minibuh
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5090
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1782 раз.
Поблагодарили: 1959 раз.

UNREAD_POST Эсмань » 07 янв 2013, 13:08

Каким документом и где отразить списание товара в 1) Реестре, 2)Декларации, 3) Додатке1
Аватар пользователя
Эсмань
 
Сообщений: 21
Зарегистрирован: 30 дек 2012, 19:12
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 07 янв 2013, 15:13

А для чого це робити? Якщо виписуєте на себе податкову в зв'язку з негосп. використанням, то її і "отразите"
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Эсмань
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST Эсмань » 07 янв 2013, 18:31

Щодо списання зіпсованих товарів:
Але якщо я випишу на себе податкову накладну, це збільшить ПЗ, а заразом і прибуток, а якщо виписати корегування, то які податкові я корегую, товари отримані в різний час та від різних поставщиків, які нормативні акти це висвітлюють
Аватар пользователя
Эсмань
 
Сообщений: 21
Зарегистрирован: 30 дек 2012, 19:12
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Marlboro » 07 янв 2013, 18:37

Эсмань писал(а):Щодо списання зіпсованих товарів:
Але якщо я випишу на себе податкову накладну, це збільшить ПЗ, а заразом і прибуток, а якщо виписати корегування, то які податкові я корегую, товари отримані в різний час та від різних поставщиків, які нормативні акти це висвітлюють
Виписати коригування Ви не можете - це робить продавець, а він в цьому разі цього не зробить (підстав для зняття ПЗ в нього немає). Тут ціль - зняти ПК, якщо такий по цим ТМЦ раніше був. Самий простий спосіб це додати ПЗ в місяці списання, виписавши на себе ПН (так і передбачено ПКУ). На прибуток в цілях оподаткування операція списання ніяким чином не вплине, витрат у Вас не буде, а ПДВ до податку на прибуток взагалі відношення немає:
Дт *рахунок витрат* Кт641 - на суму донарахованого ПДВ
Дт641 Кт311 - сплачено.
Свідомість - це місце зустрічі душі з земним життям

За это сообщение автора Marlboro поблагодарил:
Эсмань
Аватар пользователя
Marlboro
 
Сообщений: 4773
Зарегистрирован: 05 июл 2012, 19:26
Благодарил (а): 318 раз.
Поблагодарили: 1182 раз.

UNREAD_POST Эсмань » 07 янв 2013, 20:09

Так, ПДВ не має відношення до податку на прибуток, але податковий інспектор з податку на прибуток колись звернув мою увагу на те, що сума показників рядка 1 (колонка А "обсяги постачання") декл. з ПДВ мають відповідати рядку "Дохід від опер..." Декларації на прибуток за відповідний період, а це вже податок на прибуток. Як цього уникнути?
Аватар пользователя
Эсмань
 
Сообщений: 21
Зарегистрирован: 30 дек 2012, 19:12
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, alex88, Angela1984, DixiMari, Galla, Gb, hela, iryna11, Kamillfo, lutishka, m_tetyana, vikakool, Ya