Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Реестр выданных и полученных налоговых накладных

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST minibuh » 25 июн 2014, 12:53

mila13 писал(а):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если налоговая накладная от контрагента-продавца не зарегестрирована (хотя должна, потому что выписана на подакцизный товар) в единой базе налоговых накладных, то такую НН надо показывать в Реестре выданых и полученых накладных?
Заранее благодарна за ответ!

в общем случае да

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
mila13
minibuh
 
Сообщений: 2177
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1212 раз.
Поблагодарили: 876 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 25 июн 2014, 14:05

minibuh писал(а):
mila13 писал(а):Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, если налоговая накладная от контрагента-продавца не зарегестрирована (хотя должна, потому что выписана на подакцизный товар) в единой базе налоговых накладных, то такую НН надо показывать в Реестре выданых и полученых накладных?
Заранее благодарна за ответ!

в общем случае да

Добавлю (для полноты информации, связанной с этим вопросом).
А при заполнении Декларации по НДС, к ней надо будет подать "Заявление" (Додаток 8).

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
mila13
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST mila13 » 25 июн 2014, 14:49

Большое спасибо! Но тут возникли новые вопросы. Уже не первый день копаюсь в инете, но или я тормозяка :? или не там ищу, ответов не нашла :( Если не затруднит, то подскажите, пожалуйста:

1. Плательщиками НДС мы стали с 17.05.14. За 05 месяц подавали только Реестр выданых и полученых накладных (Декларацию НДС за 05 не надо подавать?). Там я показала все НН которые были, несмотря на то зарегестрированы они в единой базе налоговых накладных или нет. Вроде правильно.
Не показывала НН, которые получили до 17.05.14. Верно? Так получилось, что всё делалось в спешке, интуитивно. Вот теперь разбираюсь...

2. Мы продаем спиртное и "закусь" населению, тоесть конечному потребителю. В налоговой сказали формировть НН каждый день. Подскажите, что написать в 3 колонке налоговой накладной "Номентклатура товаров/услуг продавца"? неужели перечеслять весь проданый за день товар?
mila13
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 28 апр 2014, 12:09
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 25 июн 2014, 15:12

mila13 писал(а): Плательщиками НДС мы стали с 17.05.14. За 05 месяц подавали только Реестр выданых и полученых накладных (Декларацию НДС за 05 не надо подавать?). Там я показала все НН которые были, несмотря на то зарегестрированы они в единой базе налоговых накладных или нет. Вроде правильно.
Не показывала НН, которые получили до 17.05.14. Верно? Так получилось, что всё делалось в спешке, интуитивно. Вот теперь разбираюсь...

Да, за май подаете только Реестр НН. Декларацию по НДС подадите за июнь, но в ней будут отражены и показатели, начиная именно с 17-го мая.
В Реестре за май, Вы отражаете абсолютно все НН (начиная с 17 мая), которые имеете (независимо от того, зарегистрированы они или нет в ЕРНН). Вы же знаете, что есть и такие НН, которые не должны быть зарегистрированы в ЕРНН?
Вам надо убедиться, что те НН, которые в течение 15 дней с момента выписки, должны были быть зарегистрированы в ЕРНН, впоследствии все же были зарегистрированы в ЕРНН.
Если обнаружите, что какая-либо НН не была вовремя зарегистрирована в ЕРНН, то тогда, при подаче Декларации по НДС за июнь, для нее надо оформить "Заявление" (Додаток 8), типа, накляузничать на поставщика.
НН, полученные до 17 мая, ни в Реестре, ни в Декларации по НДС не отражаются.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
mila13
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 25 июн 2014, 15:14

mila13 писал(а): Но тут возникли новые вопросы.

Вот Вам ссылочка на сайт Миндоходов:
http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques

При умелом пользовании, можно найти массу ответов.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарил:
mila13
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST mila13 » 25 июн 2014, 15:41

Руся-2 писал(а):
mila13 писал(а): Но тут возникли новые вопросы.

Вот Вам ссылочка на сайт Миндоходов:
http://zir.minrd.gov.ua/main/bz/view/?src=ques

При умелом пользовании, можно найти массу ответов.

Огромное спасибо за ответы и ссылочку!!!!
mila13
 
Сообщений: 8
Зарегистрирован: 28 апр 2014, 12:09
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 26 июн 2014, 18:32

mila13 писал(а):2. Мы продаем спиртное и "закусь" населению, тоесть конечному потребителю. В налоговой сказали формировть НН каждый день. Подскажите, что написать в 3 колонке налоговой накладной "Номентклатура товаров/услуг продавца"? неужели перечеслять весь проданый за день товар?

Из "Загальнодоступного інформацыйно-довідкового ресурсу" с сайта Миндоходов.
Это общее правило:
101.19
Як заповнюється графа 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» податкової накладної, виписаної за щоденними підсумками операцій?
Повна:
Відповідно до п. 12 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 30.01.2014 за № 185/24962 (далі – Порядок № 10) податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:
- здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);
- виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;
- надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).
Відповідно до п. 10 Порядку № 10 у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка «Х» та зазначається тип причини «11».
В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій при постачанні товарів за готівку кінцевому споживачеві, суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у фіскальному звітному чеку.
При постачанні вітчизняних товарів за готівку кінцевому споживачеві із застосуванням реєстраторів розрахункових операцій в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» податкової накладної, яка виписується за щоденними підсумками операцій, вказується «Товари в асортименті».

А это уже особенное правило:
101.19
Чи потрібно в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, зазначати код товару згідно з УКТ ЗЕД при постачанні підакцизних та імпортованих товарів?
Повна:
Пунктом 201.1 ст. 201 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року № 2755-VI із змінами та доповненнями визначено, що платник податку зобов’язаний надати покупцю (отримувачу) на його вимогу підписану уповноваженою платником особою та скріплену печаткою (за наявності) податкову накладну, у якій зазначаються в окремих рядках такі обов’язкові реквізити, зокрема код товару згідно з УКТ ЗЕД (для підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України).
Відповідно до п. 14 Порядку заповнення податкової накладної, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 14.01.2014 № 10, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 30.01.2014 за № 185/24962 (далі – Порядок № 10), до розділу I податкової накладної вносяться дані у розрізі номенклатури постачання товарів/послуг, зокрема до графи 4 - код товару згідно з УКТ ЗЕД.
Графа 4 заповнюється у разі постачання підакцизних товарів та товарів, ввезених на митну територію України, на всіх етапах постачання таких товарів.
Згідно із п. 12 Порядку № 10 Податкова накладна складається за щоденними підсумками операцій (якщо податкова накладна не була складена на ці операції) у разі:
здійснення постачання товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником податку), розрахунки за які проводяться через касу/реєстратори розрахункових операцій або через банківську установу чи платіжний пристрій (безпосередньо на поточний рахунок постачальника);
виписки транспортних квитків, готельних рахунків або рахунків, які виставляються платнику податку за послуги зв’язку, інші послуги, вартість яких визначається за показниками приладів обліку, що містять загальну суму платежу, суму податку та податковий номер продавця, за винятком тих, форма яких встановлена міжнародними стандартами;
надання платнику податку касових чеків, які містять суму поставлених товарів/послуг, загальну суму нарахованого податку (з визначенням фіскального та податкового номерів постачальника).
Відповідно до п. 10 Порядку № 10 усі примірники податкових накладних, виписаних, зокрема, за щоденними підсумками операцій, залишаються в особи, що їх виписала. При цьому у верхній лівій частині оригіналу такої податкової накладної робиться відповідна помітка ”Х” та зазначається тип причини «11».
В податковій накладній, яка виписується за щоденними підсумками операцій у разі здійснення поставки товарів/послуг за готівку кінцевому споживачеві (який не є платником ПДВ), суми розрахунків за касовими чеками, надрукованими протягом дня, та суми ПДВ за такими розрахунками зазначаються загальною сумою, що відповідає фактичній сумі виторгу та сумі ПДВ, яка відображена у Z-звіті.
При цьому оскільки такі касові чеки містять інформацію про асортимент товарів, придбаних покупцями, платник податку має можливість згрупувати в такій податковій накладній в графі 3 «Номенклатура постачання товарів/послуг продавця» товари за групами, що відповідають певному коду УКТ ЗЕД.
Враховуючи викладене, в податковій накладній, виписаній за щоденними підсумками операцій, при продажу підакцизних та імпортованих товарів зазначаються коди товарів згідно з УКТ ЗЕД.

За это сообщение автора Руся-2 поблагодарили: 2
mila13, Юрист-знахаръ
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST zmeyc » 27 июн 2014, 09:31

Друзья подскажите, мы купили услугу у плательщика единого налога 4 группы который плательщик 5% не плательщика НДС, ВОПРОС: нужно ли эту покупку показывать в реестре ндс в разделе 2 если мы являемся плательщиком ндс?
zmeyc
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 11:23
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 27 июн 2014, 09:52

zmeyc писал(а):Друзья подскажите, мы купили услугу у плательщика единого налога 4 группы который плательщик 5% неплательщика НДС, ВОПРОС: нужно ли эту покупку показывать в реестре ндс в разделе 2 если мы являемся плательщиком ндс?


Реестр выданных и полученных налоговых накладных

и

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

ЗАПИТАННЯ-ВІДПОВІДІ

Як заповнюються графи р. II Реєстру виданих та отриманих податкових накладних у разі придбання товарів/послуг у неплатників ПДВ?


Порядок ведення реєстру виданих та отриманих податкових накладних затверджений наказом Міністерства доходів і зборів України від 25.11.2013 N 708, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 16.12.2013 за N 2118/24650 (далі - Порядок).

У розділі II Реєстру відображаються отримані податкові накладні, розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до податкової накладної (додаток 2 до податкової накладної), МД на ввезення товарів, а також інші документи, на підставі яких здійснюється облік операцій з придбання товарів/послуг. Облік придбаних товарів/послуг на митній території України в осіб, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість, ведеться на підставі документів, що засвідчують постачання таких товарів/послуг (п. 1 р. IV Порядку).

При занесенні до розділу II Реєстру документів, що засвідчують придбання товарів/послуг в осіб, які не зареєстровані як платники ПДВ:

у графі 1 проставляється номер запису документа, який засвідчує факт придбання товарів. Указаний номер запису переноситься на зазначений документ.

у графі 2 вказується дата отримання документа;

до граф 3, 4 переносяться відповідні реквізити документа;

у графі 5 проставляється позначення "НП" - документ, що засвідчує придбання товарів/послуг на митній території України в осіб, які не зареєстровані як платники податку на додану вартість;

у графі 6 вказується найменування (прізвище, ім'я, по батькові - для фізичної особи - підприємця) постачальника;

у графі 7 відображається умовний ІПН "400000000000".

у графі 8 вказується загальна сума, включаючи ПДВ;

у графах 9, 11, 13 та 15 зазначається вартість товарів/послуг та необоротних активів без ПДВ;

у графах 10, 12, 14 та 16 проставляється нуль.

За это сообщение автора bur поблагодарил:
zmeyc
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST zmeyc » 27 июн 2014, 10:00

Если я правильно понял, то НУЖНО? Хочется простого профессионального бухгалтерского совета. Когда читаю, уже запутался.
zmeyc
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 11:23
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 27 июн 2014, 10:28

zmeyc писал(а):Друзья подскажите, мы купили услугу у плательщика единого налога 4 группы который плательщик 5% не плательщика НДС, ВОПРОС: нужно ли эту покупку показывать в реестре ндс в разделе 2 если мы являемся плательщиком ндс?

Да показываете с ИНН 400........,графа 5 НП

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
zmeyc
minibuh
 
Сообщений: 2177
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1212 раз.
Поблагодарили: 876 раз.

UNREAD_POST zmeyc » 27 июн 2014, 14:15

Подскажите сумма в декларации ндс указывается в рядке 11.2?
zmeyc
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 11:23
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Nino » 01 июл 2014, 21:06

Добрый день. Помогите в следующей ситуации. Как правильно записать номер налоговой накладной в реестре выданных и полученных налоговых накладных, к примеру № 12 или № 12// ???????????????
Nino
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 01 июл 2014, 20:58
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 01 июл 2014, 23:03

zmeyc писал(а):Подскажите сумма в декларации ндс указывается в рядке 11.2?

Вы так сформулировали свой вопрос, что трудно понять, что Вы спрашиваете.
Но, на всякий случай отвечаю, если приобрели, что-то без НДС, но для использования в облагаемых операциях, то общая сумма приобретения отражается в строке 11.1, а если приобрели что-то без НДС, но для использования в НЕоблагаемых операциях, то общая сумма приобретения отражается в строке 11.2.
Написала, так сказать, общими фразами. А теперь привожу уже "конкретику":

11.1
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:
підлягають оподаткуванню
за основною ставкою та нульовою ставкою

11.2
Придбання (виготовлення, будівництво, спорудження, створення) без податку на додану вартість на митній території України товарів/послуг та необоротних активів з метою їх використання у межах господарської діяльності платника податку для здійснення операцій, які:
не є об'єктом оподаткування (стаття 196 розділу V Кодексу), та/або звільнені від оподаткування (стаття 197 розділу V Кодексу, підрозділ 2 розділу XX Кодексу, міжнародні договори (угоди)), та/або не оподатковуються (постачання послуг за межами митної території України та послуг, місце постачання яких визначено відповідно до пунктів 186.2, 186.3 статті 186 розділу V Кодексу за межами митної території України)
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST Юрист-знахаръ » 02 июл 2014, 10:13

Каждый месяц необходимо создавать новый реестр в котором будут отображаться только НН выданные/полученные в этом отчетном месяце, а с нумерацией как быть? Продолжать с последнего номера прошлого месяца или можно смело ставить №1.?
Аватар пользователя
Юрист-знахаръ
 
Сообщений: 154
Зарегистрирован: 26 мар 2011, 20:42
Благодарил (а): 39 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, minibuh, Ya