Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Аркуш коригування до ВМД

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST ШМП » 13 фев 2013, 18:03

Отримали аркуш коригування до митної декларації, підскажіть, в якому рядку декларації відобразити суму коригування. В податковій інспекції, як завжди нічого не знають. Дякую
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 13 фев 2013, 18:58

ШМП писал(а):Отримали аркуш коригування до митної декларації, підскажіть, в якому рядку декларації відобразити суму коригування. В податковій інспекції, як завжди нічого не знають. Дякую


ИМХО в строке 12.1 с соответствующим знаком.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST ШМП » 14 фев 2013, 09:21

Навіть, коли дата ВМД -березень 2012, а аркуша коригування- січень 2013 ?
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Печкин » 14 фев 2013, 10:19

ШМП писал(а):Навіть, коли дата ВМД -березень 2012, а аркуша коригування- січень 2013 ?

Почему бы и нет. Что в этой ситуации смущает?
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2891 раз.

UNREAD_POST ШМП » 14 фев 2013, 13:48

Смущает то, что это - корректировка и как отразить в реестре налоговых накладных
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 14 фев 2013, 23:08

Отражать надо тем месяцем, в котором был оформлен аркуш коригування. Но проблема, как Вы справедливо заметили, не в этом.
Само понятие "аркуш коригування" это новое понятие (введено приказом МФУ от 06.11.2012 г. № 1145). А налоговики на это не отреагировали и никакого механизма отражения его в налоговой отчетности не предусмотрели (во всяком случае – ничего по этому поводу не сказали).

Лично я отражал бы его в Реестре как ГТД и под номером ГТД, к которой он составлен. К такому выводу меня подталкивает сама форма аркуша коригування.. В ней нет номера аркуша, а только номер ГТД. Если, возможно, на нем стоит номер (я своими глазами "живьем" этот аркуш не видел), то под тем номером, который на нем указан.
Соответственно, суму корректировки отражал бы в строке 12.1 с соответствующим знаком (об этом выше говорил Печкин)

Пунктом 9 упомянутого выше приказа МФУ предусмотрено, что "Посадова особа підрозділу митного органу, що склала аркуш коригування: <…> вносить електронний примірник аркуша коригування до локальних баз даних митного органу і Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів України". Это заставляет предполагать (дает надежду), что аркуш коригування попадает в базу данных таможни, доступную налоговикам, и которую они смотрят при проведении камеральных проверок. Если попадает, то все будет гладко. Если же нет, то наверняка придется воевать. Но это только в том случае, если Вы доплатили в бюджет, и теперь увеличиваете свой налоговый кредит. Если же Вам вернули деньги из бюджета, и Вы уменьшаете НК, то, думаю, серьезных разборок с налоговиками не будет.

Кроме того, я бы обязательно заполнил тот раздельчик-дополнение в конце Декларации (Відповідно до пункту 46.4 статті 46 розділу ІІ Податкового кодексу України повідомляємо…), где объяснил бы, откуда появились цифры в строке 12.1 Декларации.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Rozmarin
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST ШМП » 18 фев 2013, 11:48

А яку суму поставити в базу оподаткування в реєстрі - різницю між тією, що вже поставили в 2012 і тією, яка повинна була би бути? В аркуші коригування різниця взагалі не відображається - є тільки сума, відображена у ВМД і сума, яка повинна бути зазначена у митній деклараціїї. Може зробити сторно ВМД 2012 р і поставити повну суму ВМД з урахування аркушу коригування. Тоді знову виникає питання, які дати виписки і отрмання ставити?
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 18 фев 2013, 13:07

Сторно ВМД 2012 р. ні в якому разі робити не можна. Якщо зробите, то тим самим визнаєте (нібито визнаєте, формально) завищення ПК в 2012 р.

На практиці з аркушом коригування я особисто не стикався, але згідно пунктів 12 та 13 Наказу МФУ від 06.11.2012 р. № 1145 у разі фактичної доплати (повернення) митних платежів розділ III Аркуша (тобто різниця) повинен бути заповнений обов’язково.
Саме фактична доплата (повернення) грошових коштів є підставою для внесення даних до Декларації (коригування рядка 12.1). Якщо фактичної доплати (повернення) не було (а якщо розділ ІІІ не заповнений, то це означає, що їх не було – у всякому разі нема підтвердження, що вони відбулися), то і підстав для коригування ПК немає.
Підставою для коригування (заповнення рядка 12.1) може бути виключно фактична додаткова сплата до бюджету, чи фактичне повернення коштів з бюджету. А підтвердженням цього є Аркуш коригування в якому заповнено розділ ІІІ.
Я розумію це так.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST ШМП » 18 фев 2013, 16:25

Розділ 3 у нас заповнено, сума доплати складає суму 3000 грн, яку ми заплатили ще в 2012 році, а в реєстрі і делараціїї в рядок 12.1 занесено було на ці 3000 грн менше.
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 18 фев 2013, 22:53

Вас, татаров, не поймешь (с) :) – то у Вас в аркуші коригування різниця взагалі не відображається, то розділ ІІІ заповнено. Викладіть скан і будемо обговорювати, а то незрозуміло, що ми обговорюємо… :evil:

У Вас колись була ВМД і у цій ВМД в графі 47 був рядок з кодом виду платежу 028 і в цьому рядку була вказана відповідна сума. Саме цю суму Ви поставили в рядок 12.1 Декларації за відповідний період.
Пізніше до ВМД внесли зміни шляхом оформлення Аркуша коригування. При цьому в Аркуші заповнили розділ ІІ, в якому, зокрема, в стовпчику "Код виду платежу" вказали 028 а в стовпчику "Сума" відповідну суму. Ця сума, є сумою ПДВ, яка повинна бути сплачена на підставі уточнених даних.
Різниця між сумою, вказаною в графі 47 ВМД та сумою, вказаною в розділі ІІ Аркуша коригування є сумою, що Вам необхідно доплатити. Після фактичної сплати вона відображається в розділі ІІІ Аркуша коригування під тим же кодом виду платежу 028. Саме та сума, що стоїть в стовпчику "Сума" в розділі ІІІ Аркуша вказується в рядку 12.1 Декларації за той період, в якому було фактично проведено доплату.

Коротше! Викладайте скан і будемо його обговорювати. Більше я так абстрактно говорити не бажаю.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Rozmarin
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST ШМП » 19 фев 2013, 11:58

Вибачте за не зрозуміле викладення питання, я мала на увазі не саму суму ПДВ , яка є в розділі третьому, а про базу, якої там немає. Дякую за витрачений на мене час.
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора ШМП поблагодарил:
Вотруба
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 19 фев 2013, 16:47

ШМП, дякую за Аркуш.
Тепер хоч буду знати як він виглядає у житті і як і що в ньому пишуть. А то все теорія... :)

База там є, але вона вказана не прямо, а опосередковано.
База за ВМД (зазначена у митній декларації) - 142194,46 грн.
База після коригування (що повинна бути зазначена у митній декларації) - 161398,68 грн.
Різниця складає 19204,22 грн. і саме вона є базою для донарахування.
ПДВ = 19204,22/5=3840,85 грн.
Просто в Аркуші дещо інша методика розрахунку.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
ШМП
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST ШМП » 19 фев 2013, 17:48

Дякую за відповідь, ще декілька хвилин вашої уваги, в реєстрі :
гр.2 - 14.01.2013
гр.3 - 22.08.2012
гр.4 - 110070000/2012/32042
гр8 - 23045,07
гр. 9 - 19204,22
гр. 10 - 3840,85
ШМП
 
Сообщений: 44
Зарегистрирован: 13 мар 2012, 16:08
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 19 фев 2013, 22:18

В гр. 3 треба ставити 20.11.2012. Саме цією датою у Вас виникло право на ПК. Можливо(!!!) навіть ставити 14.01.2013 р. Але в будь якому разі, я вважаю, ніякої дати раніше ніж 20.11.2012 там бути не може.

А взагалі дуже цікаво, як податківці на це відреагують. У зв'язку з появою нового документу, який є підставою для відображення (коригування) ПК, вони повинні внести зміни до порядку ведення Реєстру і, мабуть, зміни до Декларації з ПДВ. У крайньому разі дати якісь роз'яснення стосовно того, як відображати Аркуш у звітності. Але, судячи зі всього, поки що сплять (чи, можливо, навіть не підозрюють про наявність такого документу як "Аркуш коригування до митної декларації").

Шановна ШМП, якщо поставите Аркуш коригування у Реєстр та Декларацію, то розкажіть потім, як податківці на це відреагували. Спокійно сприйняли, чи відмовили Вам у визнанні ПК за цим Аркушем.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
ШМП
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 10 мар 2013, 12:07

Написано пространно и многословно, но главный вывод для налогоплательщиков - "Аркуш коригування" отображается в базах данных, направляемых таможенной службой банкам и (об этом в письме не написано, это уже мое предположение, сделанное на основании письма, но в его правильности я особо не сомневаюсь) налоговым органам. Следовательно, налоговики "видят" "Аркуш коригування" в своей базе "Митниця" и вопросов к налогоплательщикам при отражении "Аркуша коригування" в Декларации по НДС быть не должно!

НАЦІОНАЛЬНИЙ БАНК УКРАЇНИ
Департамент контролю, методології та ліцензування валютних операцій
ЛИСТ
28.02.2013
№ 28-311/699/2529

Головним управлінням Національного банку України в Автономній Республіці Крим та по м. Києву і Київській області, територіальним управлінням Національного банку України, Операційному управлінню Національного банку України, Асоціації українських банків, банкам України

Про здійснення контролю за експортними, імпортними операціями резидентів на підставі офіційної інформації митних органів щодо уточнення відомостей про такі операції

У зв'язку з численними запитами уповноважених банків, територіальних управлінь Національного банку України, суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності щодо здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів на підставі офіційної інформації митних органів щодо уточнення відомостей про такі операції Національний банк України надає наступне роз'яснення для використання в роботі.
Однією із підстав для здійснення банками контролю за експортними, імпортними операціями резидентів (у тому числі для зняття цих операцій з контролю) відповідно до Інструкції про порядок здійснення контролю за експортними, імпортними операціями-1 (далі - Інструкція № 136) є інформація про відповідні операції резидентів, зазначена у реєстрах митних декларацій визначених типів (далі - реєстри МД).
Реєстри МД формуються митними органами на підставі даних, що містяться у митних деклараціях (далі - МД), оформлених відповідно до вимог Положення про митні декларації (далі - Положення № 450), та передаються банкам з використанням програмних засобів Національного банку України. Повторне відправлення тих реєстрів МД, які вже були надіслані банкам, законодавством України не передбачено.
Разом із тим на практиці мають місце випадки допущення помилкових даних у реєстрах МД та/або у МД, у зв'язку з чим надіслані банкам реєстри МД містять недостовірну інформацію і, відповідно, не можуть бути використані банками для цілей здійснення контролю за експортними, імпортними операціями резидентів.
У зв'язку з цим Національний банк України зазначає наступне.
Пунктом 37 Положення № 450 визначено, що у разі необхідності виправлення за письмовим зверненням декларанта або уповноваженої ним особи помилково зазначених в оформленій МД на бланку єдиного адміністративного документа відомостей про товари, не пов'язаних з перерахуванням сум митних платежів за такою МД, митним органом заповнюється та оформлюється аркуш коригування.
Внесення змін до МД на бланку єдиного адміністративного документа шляхом оформлення аркуша коригування здійснюється в порядку, що встановлюється Міністерством фінансів України. Після оформлення аркуша коригування його електронний примірник засвідчується електронним цифровим підписом посадової особи митного органу, вноситься до локальних баз даних митного органу і Єдиної автоматизованої інформаційної системи митних органів України посадовою особою митного органу, що його оформила, та передається спеціалізованим митним органом до відповідного органу державної податкової служби.
Аркуш коригування є невід'ємною частиною відповідної МД на бланку єдиного адміністративного документа і зберігається в локальних базах даних митних органів та Єдиній автоматизованій інформаційній системі митних органів України окремо від електронних копій відповідних МД (електронних МД), без внесення змін до таких електронних копій МД (електронних МД). Відомості, які підлягали виправленню, не відображаються у реєстрах МД.
Відповідно до статті 12 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.93 № 15-93 "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" та пункту 4.1 розділу 4 Інструкції № 136 банки мають право вимагати і одержувати від своїх клієнтів повну інформацію про здійснення ними валютних операцій, у тому числі про експортні, імпортні операції, розрахунки за якими клієнти проводять через ці банки.
Згідно з пунктом 4.2 розділу 4 Інструкції № 136 банки зобов'язані у разі перерахування резидентом коштів на користь нерезидента, надходження від нерезидента коштів на користь резидента або, якщо резидент зазначений у реєстрі вивізних МД, вимагати від останнього (залежно від виду операції) копії: договору з нерезидентом, актів та інших документів, що підтверджують здійснення експорту (імпорту) продукції, виконання робіт (надання або отримання послуг), здійснення експорту прав інтелектуальної власності, та інших документів, що необхідні банку для здійснення контролю за своєчасністю розрахунків за експортними, імпортними операціями його клієнтів.
Враховуючи вищевикладене, у разі одержання уповноваженими банками офіційної інформації митних органів щодо уточнення даних про експортні, імпортні операції своїх клієнтів, зокрема аркушів коригування, якими оформлені зміни до МД, банки мають враховувати таку інформацію при здійсненні контролю за відповідними експортними, імпортними операціями.

Заступник Голови Національного банку України
О.О. Ткаченко
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2013 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, memiare, Ya