Терминалы

[Барышня]

Предприятие является агентом банка, и производит приём платежей через терминалы, на основании агентского договора с банком. Операции по переводу денежных средств, не объект налогообложения согл. ст. 196.1.5 (расчётно-кассовое) в привязке с постановлением НБУ №400,( перечень что считать расчётно-кассовым.) . Отображать эти данные в реестре и деке НДС или нет ? Ведь по инструкции нужно отображать все операции по поставке товаров/услуг в том числе и те , которые не являются объекта налогообложения ндс, считать ли перевод денежных средств поставкой услуги ? В НКУ поставка услуг - любые операции ,которые не являются поставкой товара, идиотизм конечно , потому что даже уплата налога получается- это услуга в свете такого определения. Далее по сути это операции (услуги) банка , мы только агент, но соглавно НКУ всё что агент получает в рамках агентского договора это тоже поставка , . Я отображаю эти сумы в деке стр. 3 додаток 6 (операции не объект ндс) и реестре отражаю как БО , налоговики каждый раз звонят и требуют объяснений. Может вообще их лучше не ставить ? Получается ЦБ тоже нужно отображать в ДЕКЕ ? До НКУ никогда не отображала..

[Crazy Greta]

Вы говорите о комиссионных или о транзитных деньгах?

[Барышня]

О транзитных деньгах

[Crazy Greta]

Я не показываю, потому что транзитные деньги это деньги, не услуга.
Правда у меня не терминалы, но в чем-то подобная ситуация, транзит денег, и я тоже зависала над этим вопросом.

[Crazy Greta]

В НКУ поставка услуг - любые операции ,которые не являются поставкой товара, идиотизм конечно , потому что даже уплата налога получается- это услуга в свете такого определения.

ИМХО - все таки не любые, а только операции "з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності". А то, что мы как правило понимаем под услугами - это вторая часть определения из п. 14.1.185: "а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності".

[Барышня]

14.1.185. постачання послуг — БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів, ЧИ інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

[Барышня]

Да я уже по всякому думала ,Заходим с другой стороны: перевод денег входит в перечень услуг по расчётно-кассовому обслуживанию, а расчётно-кассовое это в свою очередь ,услуги , которые банк оказывает клиенту. В нашем случае банк оказывает клиенту услугу , мы от имени банка принимаем и передаём банку, у нас деньги транзитом, мы посредник, но по тому же ПКУ услуги по агентским , комиссионным и проч. договора приравниваются к поставке.

[Crazy Greta]

Разбиваем предложение на логические части.

14.1.185. постачання послуг —

БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів, ЧИ інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності,

а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

А иначе после "БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів" можно было бы просто поставить точку.

[Crazy Greta]

Каково ваше мнение по поводу отображения транзитных сум в деке ?

Не отражаю по той же причине - не услуги и не поставка услуг.

[Барышня]

Они это специально ТАК написали , формально ведь можно придраться.

[Crazy Greta]

Но при этом они же сами дают ответы в ЕБНЗ о том, что проценты, начисленные банком на среднедневной остаток и на депозит, возвратная финпомощь, сумма компенсации судебных издержек, членские взносы - не являются операциями поставки услуг или товаров, и при этом ссылаются на 14.1.185 и 14.1.191.

[Барышня]

Эти средства и по бухучёту у меня не проходят через 791 . Только через сч.68 , сч.37.

[Crazy Greta]

Эти средства и по бухучёту у меня не проходят через 791 . Только через сч.68 , сч.37.

Это не играет роли, товары и услуги по посредническим договорам тоже учитываются на этих счетах и не отражаются в доходах и расходах, но поставка при этом есть.

[Crazy Greta]

База налогообложения по НДС
Почитайте последнее сообщение на стр. 2 коллеги Вотруба, м.б. оно Вам будет полезно.