Бухгалтерский форум для профессионалов

**Барышня** » 19 фев 2013, 14:11

Предприятие является агентом банка, и производит приём платежей через терминалы, на основании агентского договора с банком. Операции по переводу денежных средств, не объект налогообложения согл. ст. 196.1.5 (расчётно-кассовое) в привязке с постановлением НБУ №400,( перечень что считать расчётно-кассовым.) . Отображать эти данные в реестре и деке НДС или нет ? Ведь по инструкции нужно отображать все операции по поставке товаров/услуг в том числе и те , которые не являются объекта налогообложения ндс, считать ли перевод денежных средств поставкой услуги ? В НКУ поставка услуг - любые операции ,которые не являются поставкой товара, идиотизм конечно , потому что даже уплата налога получается- это услуга в свете такого определения. :pro_tiv:

Далее по сути это операции (услуги) банка , мы только агент, но соглавно НКУ всё что агент получает в рамках агентского договора это тоже поставка , :shock:

. Я отображаю эти сумы в деке стр. 3 додаток 6 (операции не объект ндс) и реестре отражаю как БО , налоговики каждый раз звонят и требуют объяснений. Может вообще их лучше не ставить ? Получается ЦБ тоже нужно отображать в ДЕКЕ ? До НКУ никогда не отображала..

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 15:39

Вы говорите о комиссионных или о транзитных деньгах?

**Барышня** » 19 фев 2013, 15:42

О транзитных деньгах

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 16:56

Я не показываю, потому что транзитные деньги это деньги, не услуга.
Правда у меня не терминалы, но в чем-то подобная ситуация, транзит денег, и я тоже зависала над этим вопросом.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 17:01

Барышня писал(а):В НКУ поставка услуг - любые операции ,которые не являются поставкой товара, идиотизм конечно , потому что даже уплата налога получается- это услуга в свете такого определения.

ИМХО - все таки не любые, а только операции "з передачі права на об'єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об'єктів права інтелектуальної власності". А то, что мы как правило понимаем под услугами - это вторая часть определения из п. 14.1.185: "а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності".

**Барышня** » 19 фев 2013, 17:14

14.1.185. постачання послуг — БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів, ЧИ інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності, а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

**Барышня** » 19 фев 2013, 17:16

Да я уже по всякому думала ,Заходим с другой стороны: перевод денег входит в перечень услуг по расчётно-кассовому обслуживанию, а расчётно-кассовое это в свою очередь ,услуги , которые банк оказывает клиенту. В нашем случае банк оказывает клиенту услугу , мы от имени банка принимаем и передаём банку, у нас деньги транзитом, мы посредник, но по тому же ПКУ услуги по агентским , комиссионным и проч. договора приравниваются к поставке.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 17:22

Разбиваем предложение на логические части.

14.1.185. постачання послуг —
БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів, ЧИ інша операція з передачі права на об’єкти права інтелектуальної власності та інші нематеріальні активи чи надання інших майнових прав стосовно таких об’єктів права інтелектуальної власності,

а також надання послуг, що споживаються в процесі вчинення певної дії або провадження певної діяльності.

А иначе после "БУДЬ-ЯКА операція, що не є постачанням товарів" можно было бы просто поставить точку.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 17:23

Барышня писал(а):Каково ваше мнение по поводу отображения транзитных сум в деке ?

Не отражаю по той же причине - не услуги и не поставка услуг.

**Барышня** » 19 фев 2013, 17:28

Они это специально ТАК написали , формально ведь можно придраться.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 17:37

Но при этом они же сами дают ответы в ЕБНЗ о том, что проценты, начисленные банком на среднедневной остаток и на депозит, возвратная финпомощь, сумма компенсации судебных издержек, членские взносы - не являются операциями поставки услуг или товаров, и при этом ссылаются на 14.1.185 и 14.1.191.

**Барышня** » 19 фев 2013, 18:44

Эти средства и по бухучёту у меня не проходят через 791 . Только через сч.68 , сч.37.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 19:08

Барышня писал(а):Эти средства и по бухучёту у меня не проходят через 791 . Только через сч.68 , сч.37.

Это не играет роли, товары и услуги по посредническим договорам тоже учитываются на этих счетах и не отражаются в доходах и расходах, но поставка при этом есть.

**Crazy Greta** » 19 фев 2013, 21:09

База налогообложения по НДС
Почитайте последнее сообщение на стр. 2 коллеги Вотруба, м.б. оно Вам будет полезно.

Бухгалтерский форум для профессионалов

Терминалы

Кто сейчас на форуме