Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Лекарства и НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST bur » 23 июл 2014, 13:43

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЗАГАЛЬНОДОСТУПНИЙ ІНФОРМАЦІЙНО-ДОВІДКОВИЙ РЕСУРС "ЗІР"

Який порядок заповнення розділу II додатка 5 "Розшифровки податкових зобов'язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5)" до податкової декларації з ПДВ в разі одночасного придбання у одного постачальника товарів/послуг за ставкою 7 % та 20 %?

Операції з придбання лікарських засобів та медичних виробів, які відображаються в розділі II декларації, розшифровуються в розділі II додатка 5 (Д5) в розрізі контрагентів у відповідних розділах залежно від напряму використання таких товарів (в оподатковуваних чи не оподатковуваних операціях).

При цьому в графі 2 таблиці відображається індивідуальний податковий номер постачальника, у графі 3 відображається період складання податкових накладних.

У графі 4 відображається обсяг операцій з придбання на митній території України товарів, постачання яких здійснюється з нарахуванням податку на додану вартість за ставкою 7 відс., у розрізі кожного контрагента.

У графі 5 відображається сума податку на додану вартість, сплачена (нарахована) постачальнику за ставкою 7 відс., у розрізі кожного контрагента.

У разі одночасного придбання у одного постачальника товарів/послуг за ставкою 7 % та 20 %, дані операції в додатку 5 (Д5) відображаються окремими рядками.

За это сообщение автора bur поблагодарили: 3
dmn, Руся-2, Юрист-знахаръ
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 23 июл 2014, 14:57

bur писал(а):У разі одночасного придбання у одного постачальника товарів/послуг за ставкою 7 % та 20 %, дані операції в додатку 5 (Д5) відображаються окремими рядками.

Вот, порадовали, так порадовали.
Люблю, когда моя версия решения проблемы все же побеждает. :)
Есть у меня такая "слабость", которая выработалась в связи с тем, что годами мне приходилось принимать решения относительно того, а как же поступить бухгалтерам (когда что-то изменялось в сфере законодательства или нормативно-правовых актов, то бухгалтера сразу требовали дать им ответ на вопрос, который еще не решен "верхами" - а как же им поступить), чтобы потом получилось "правильно".
Приходилось нести двойную ответственность - и за правильность своей консультации, и за судьбу бухгалтера, чтобы его не подвести "под монастырь".
Руся-2 писал(а):
avantasia писал(а):Огромное Вам спасибо за разъяснения!!!! И у меня как раз та ситуация: у одного и того же контрагента приобретаем медикаменты с 20% и 7% НДС :?

Ну, я Вам расскажу как бы поступила я. Но принимать решение Вам придется самой, так как ответ на этот вопрос, думаю, знает лишь два человека в мире - тот сотрудник Миндоходов, который писал задание для их программиста, ну, и тот программист, который занимается налаживанием программы по сверке показателей у контрагентов.
Ранее сверка делалась только по Додатку 5. Потом, на сколько мне известно, и по Додатку 5, и по Реестрам.
Так, вот, учитывая, что у продавца операция со ставкой НДС в 7% отражается все же отдельно, то и у покупателя я бы отразила такие операции в Додатке 5 тоже отдельной строкой (то есть, по одному контрагенту в таком случае будет две строки).
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST Руся-2 » 25 июл 2014, 01:30

Вниманию владельцев регистрационных удостоверений на лекарственные средства или свидетельства о государственной регистрации изделий медицинского назначения
http://www.interbuh.com.ua/ru/documents/onenews/39179
Управление фармацевтической деятельности Минздрава напоминает, что с 15 июля 2014 года изменен механизм декларирования изменений оптово-отпускных цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, закупаемых за счет средств государственного и местных бюджетов. Также утратило силу постановление КМУ «Вопросы декларирования изменения оптово-отпускных цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения, закупаемые за счет средств государственного и местных бюджетов» от 13.08.2012 г. № 794. Поэтому документы на декларирование изменений оптово-отпускных цен на лекарственные средства и изделия медицинского назначения пока не принимаются.
Правда, постановлением КМУ от 02.07.2014 г. № 240 установлено, что с 1 августа 2014 года декларирование изменений оптово-отпускных цен на:
лекарственные средства, которые закупаются за государственные средства, будет осуществляться с использованием механизма определения сравнительных (референтных) цен, установленных в стране их происхождения, Республике Болгария, Республике Молдова, Республике Польша, Словацкой Республике, Чешской Республике, Латвийской Республике, Венгрии и Республике Сербия и в Украине;
изделия медицинского назначения — по упрощенной процедуре без применения механизма определения сравнительных (референтных) цен.
Руся-2
 
Сообщений: 557
Зарегистрирован: 21 апр 2014, 16:10
Благодарил (а): 31 раз.
Поблагодарили: 144 раз.

UNREAD_POST bur » 01 авг 2014, 09:17

ВОЗОБНОВЛЕНИЕ НАЛОГОВОГО КРЕДИТА ПО ОСНОВНЫМ СРЕДСТВАМ ПРОИЗВОДИТЕЛЯМИ ЛЕКАРСТВЕННЫХ СРЕДСТВ

Может ли предприятие — производитель лекарственных средств при реализации собственно произведенной продукции в 2014 г. включить в состав налогового кредита суммы НДС, уплаченные при приобретении/сооружении основных фондов, на которых производятся такие лекарственные средства, при условии, что с даты их приобретения/сооружения прошло больше трех лет?

С 01.04.2014 г. из п. 197.1 ст. 197 Налогового кодекса исключен пп. 197.1.27, в результате чего отменен режим освобождения от обложения НДС операций по поставке лекарственных средств, разрешенных для производства и применения в Украине и внесенных в Государственный реестр лекарственных средств (в том числе реализуемых аптечными заведениями), а также изделий медицинского назначения по перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины (далее — лекарственные средства и изделия медицинского назначения).
Одновременно с этой даты введено налогообложение таких товаров по ставке 7% (пп. «в» п. 193.1 ст. 193 Налогового кодекса).
Следовательно, с 01.04.2014 г. лекарственные средства и медицинские изделия поставляются с начислением ставки НДС в размере 7%.
Приобретенные до 01.04.2014 г. лекарственные средства и медицинские изделия реализуются с применением ставки 7% независимо от того, что их приобретение осуществлялось в условиях действия льготного режима налогообложения.
Если при приобретении/сооружении основных фондов, предназначенных для осуществления операций по поставке лекарственных средств и медицинских изделий, суммы НДС, уплаченные (начисленные) поставщикам таких фондов, не были включены в состав налогового кредита (приобретение осуществлялось для дальнейшего использования в освобожденных от обложения НДС операциях), то в случае использования таких основных фондов в последующих отчетных периодах в налогооблагаемых операциях в пределах хозяйственной деятельности плательщик налога может в том отчетном периоде, в течение которого произошло использование указанных основных фондов в налогооблагаемых операциях, на основании бухгалтерской справки включить в состав налогового кредита суммы НДС по приобретенным/сооруженным основным фондам исходя из их балансовой (остаточной) стоимости (независимо от даты приобретения/сооружения таких основных фондов) при наличии надлежащим образом оформленных налоговых накладных и документов, подтверждающих уплату налога поставщикам таких основных фондов.

Подготовила Наталия БОНДАРЕНКО, обозреватель «Вестника»,
при содействии: Алины КРАВЗЮК, заместителя начальника отдела рассмотрения обращений по НДС
Управления методологии косвенных налогов Департамента координации нормотворческой
и методологической работы по вопросам налогообложения Министерства доходов и сборов Украины,
и Информационно-коммуникационного департамента Министерства доходов и сборов Украины

Вестник министерства налогов и сборов № 28
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST Kimberly » 07 авг 2014, 15:18

Да,пробовали мы такое сделать,не пропускает ОПЗ,пишет что по НН прошло более 3-х лет и досвидос-не проходит камеральную проверку такая попытка включения.
Аватар пользователя
Kimberly
 
Сообщений: 48
Зарегистрирован: 22 ноя 2012, 09:38
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST len' » 07 авг 2014, 15:21

Kimberly писал(а):Да,пробовали мы такое сделать,не пропускает ОПЗ,пишет что по НН прошло более 3-х лет и досвидос-не проходит камеральную проверку такая попытка включения.

Если налоговой до 3-х лет (больше года), можно?
len'
 
Сообщений: 192
Зарегистрирован: 13 окт 2012, 13:56
Благодарил (а): 50 раз.
Поблагодарили: 28 раз.

UNREAD_POST minibuh » 07 авг 2014, 16:22

Kimberly писал(а):Да,пробовали мы такое сделать,не пропускает ОПЗ,пишет что по НН прошло более 3-х лет и досвидос-не проходит камеральную проверку такая попытка включения.

Так в консультации сказано,что включаете в налоговый кредит на основании бухгалтерской справки, а не налоговой накладной
minibuh
 
Сообщений: 2353
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1268 раз.
Поблагодарили: 928 раз.

UNREAD_POST Kimberly » 08 авг 2014, 08:21

minibuh писал(а):
Kimberly писал(а):Да,пробовали мы такое сделать,не пропускает ОПЗ,пишет что по НН прошло более 3-х лет и досвидос-не проходит камеральную проверку такая попытка включения.

Так в консультации сказано,что включаете в налоговый кредит на основании бухгалтерской справки, а не налоговой накладной

:a_g_a: только эта справка в реэстр заносится как БОПНП и реквизиты той давнишней налоговой накладной,вот и не проходит.Может кто то по другому включать пробовал?
Аватар пользователя
Kimberly
 
Сообщений: 48
Зарегистрирован: 22 ноя 2012, 09:38
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 8 раз.

UNREAD_POST avantasia » 08 авг 2014, 15:04

avantasia писал(а):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: получили письмо из налоговой "у зв язку з виявленням ймовірного завищення податкового кредиту у травні 2014р з метою правомірності його формування, просить надати пояснення та копіі документів ... - податкові накладні,- квитанціі про реєстрацію податкових накладних уєдиному реєстрі..." и перечень почти всех наших поставщиков.



Здравствуйте! В этом месяце опять та же ситуация... Только еще мне предложили написать пояснительное письмо почему у нас так происходит... :? Подскажите, что писать...
avantasia
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 15 май 2014, 13:06
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST bur » 11 авг 2014, 10:12

avantasia писал(а):
avantasia писал(а):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: получили письмо из налоговой "у зв язку з виявленням ймовірного завищення податкового кредиту у травні 2014р з метою правомірності його формування, просить надати пояснення та копіі документів ... - податкові накладні,- квитанціі про реєстрацію податкових накладних уєдиному реєстрі..." и перечень почти всех наших поставщиков.



Здравствуйте! В этом месяце опять та же ситуация... Только еще мне предложили написать пояснительное письмо почему у нас так происходит... :? Подскажите, что писать...


Запрос органа ГНС предоставить информацию
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST Юрист-знахаръ » 12 авг 2014, 11:53

avantasia писал(а):
avantasia писал(а):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: получили письмо из налоговой "у зв язку з виявленням ймовірного завищення податкового кредиту у травні 2014р з метою правомірності його формування, просить надати пояснення та копіі документів ... - податкові накладні,- квитанціі про реєстрацію податкових накладних уєдиному реєстрі..." и перечень почти всех наших поставщиков.



Здравствуйте! В этом месяце опять та же ситуация... Только еще мне предложили написать пояснительное письмо почему у нас так происходит... :? Подскажите, что писать...


Самое интересное, что они сами уже говорят, что программа в налоговой не может сопоставить 7%-ые НН, потому и завышение идет. Неужели некому нужную формулу расчета/сравнения подправить в программе?

Напишите, что все насчитываете правильно согласно выданных/полученных НН. Реестр в электронной форме подавали в установленные сроки. пускай делают запросы в налоговые контрагентов.
Аватар пользователя
Юрист-знахаръ
 
Сообщений: 155
Зарегистрирован: 26 мар 2011, 20:42
Благодарил (а): 41 раз.
Поблагодарили: 14 раз.

UNREAD_POST avantasia » 12 авг 2014, 13:21

Юрист-знахаръ писал(а):
avantasia писал(а):
avantasia писал(а):Здравствуйте! Подскажите, пожалуйста: получили письмо из налоговой "у зв язку з виявленням ймовірного завищення податкового кредиту у травні 2014р з метою правомірності його формування, просить надати пояснення та копіі документів ... - податкові накладні,- квитанціі про реєстрацію податкових накладних уєдиному реєстрі..." и перечень почти всех наших поставщиков.



Здравствуйте! В этом месяце опять та же ситуация... Только еще мне предложили написать пояснительное письмо почему у нас так происходит... :? Подскажите, что писать...


Самое интересное, что они сами уже говорят, что программа в налоговой не может сопоставить 7%-ые НН, потому и завышение идет. Неужели некому нужную формулу расчета/сравнения подправить в программе?

Напишите, что все насчитываете правильно согласно выданных/полученных НН. Реестр в электронной форме подавали в установленные сроки. пускай делают запросы в налоговые контрагентов.



Я писала им такого плана ответ на их письмо, тогда не буду заморачиваться... (как будто это моя ошибка, что у них программа не работает как положено) :roll:
avantasia
 
Сообщений: 22
Зарегистрирован: 15 май 2014, 13:06
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST YuraKo1974 » 16 авг 2014, 09:42

Руся-2 писал(а):
bur писал(а):У разі одночасного придбання у одного постачальника товарів/послуг за ставкою 7 % та 20 %, дані операції в додатку 5 (Д5) відображаються окремими рядками.

Вот, порадовали, так порадовали.
Люблю, когда моя версия решения проблемы все же побеждает. :)

Руся-2, а що тоді Ви мали на увазі в цьому пості, написаному раніше:

Руся-2 писал(а):
Kimberly писал(а):
Руся-2 писал(а):Интересно было увидеть и саму Декларацию по НДС (с показателями относительно 7%), и Додаток 5.

ТАК ТАМ ЖЕ ПО ВАШЕЙ ССЫЛКЕ В ДОДАТКЕ ЕСТЬ И ДЕКА И ДОДАТОК№5
:oops: сори за шрифт.

Так я и увидела там и Деку, и Додаток 5.
Кстати, благодаря изучению и Декларации, и Додатка 5, поняла, что Миндоходов сохранило для заполнения Додатка 5 принцип - один налогоплательщик - одна строчка (даже, если продано/куплено товар с НДС - 20% и с НДС - 7%).
Так, что, мое предположение о необходимости отражения операции в Додатке 5 двумя строчками - не оправдалось.
YuraKo1974
 
Сообщений: 9
Зарегистрирован: 24 апр 2012, 11:07
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Blumental » 19 авг 2014, 11:00

Привет.
Пишу в этой теме поскольку хоть вопрос и об уточняющем расчете, но все же возникает исключительно у торгующих лекарствами с НДС 7%. Думаю здесь быстрее на ответ наведут.
Подскажите как выйти из ситуации:
1. Атпека. В декл. за июнь 2014 ошибочно не отображено НДС - допустим 200 грн. (стирока 1 или 2.2, 20 % НДС или 7 % не столь важно).
2. В июле исправляю ошибку. Через декларацию. Заполняю уточняющий расчет. И что я вижу: в уточняющем расчете нет возможности откоректировать строку 2.2 (там где сейчас 7 %). В уточняющем расчете конечно есть строка 2.2 для коректировки, но только колонка А, без колонки Б (раньше как бы в колонка Б всегда была равна 0). В связи с этим в итоги по разделу 1 не полпадает 7 % НДС, соответственно и весь расчет не "пляшет".

Как же заполнить этот расчет, если он в принципе не подразумевает такую ситуацию, он не делалася под НДС сразу по двум ставкам (20 % + 7%) ?
Кто как вишел из ситуации ?
И еще как правильно сформировать такой пакет отчетности:
1 вариант пакета:
Один общий пакет=Декларация за июль с приложениями + уточняющий расчет с приложениями.
2 вариант пакета (пакети отдельно):
1 пакет=Декларация за июль с приложениями
2 пакет=Уточняющий расчет с приложениями

Вроде прояснил что двумя отдельными пакетами.
Не бойся, не бойся. Все будет хорошо !
Blumental
 
Сообщений: 102
Зарегистрирован: 30 янв 2012, 00:57
Откуда: Киев
Благодарил (а): 40 раз.
Поблагодарили: 17 раз.

UNREAD_POST minibuh » 19 авг 2014, 14:42

Blumental писал(а):Привет.
Пишу в этой теме поскольку хоть вопрос и об уточняющем расчете, но все же возникает исключительно у торгующих лекарствами с НДС 7%. Думаю здесь быстрее на ответ наведут.
Подскажите как выйти из ситуации:
1. Атпека. В декл. за июнь 2014 ошибочно не отображено НДС - допустим 200 грн. (стирока 1 или 2.2, 20 % НДС или 7 % не столь важно).
2. В июле исправляю ошибку. Через декларацию. Заполняю уточняющий расчет. И что я вижу: в уточняющем расчете нет возможности откоректировать строку 2.2 (там где сейчас 7 %). В уточняющем расчете конечно есть строка 2.2 для коректировки, но только колонка А, без колонки Б (раньше как бы в колонка Б всегда была равна 0). В связи с этим в итоги по разделу 1 не полпадает 7 % НДС, соответственно и весь расчет не "пляшет".
Как же заполнить этот расчет, если он в принципе не подразумевает такую ситуацию, он не делалася под НДС сразу по двум ставкам (20 % + 7%) ?
Кто как вышел из ситуации ?

Сдавала в июне, приняли:
по разделу 1 заполняете все как обычно и в строке 2.2 указываете только данные колонки А , в строке 9 указываете: в графе 4, старый НДС из декларации,в графе 5 нужную вам откорректированную сумму НДС (20%+7%,в графе 6 разницу по строке 9 между гр.4 и гр.5.
Дальше все как обычно.
И еще как правильно сформировать такой пакет отчетности:
2 вариант пакета (пакети отдельно):
1 пакет=Декларация за июль с приложениями
2 пакет=Уточняющий расчет с приложениями
:ya-za:

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
Blumental
minibuh
 
Сообщений: 2353
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1268 раз.
Поблагодарили: 928 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, Ya