Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Спецсчета по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST lelmvj » 22 окт 2014, 12:14

Фискальная служба повторно разместила на своем сайте проект Порядка электронного администрирования НДС. Документ несколько отличается от ранее обнародованного. В частности, в новой версии Кабмин определил, что открывать спецсчета по НДС и осуществлять их обслуживание будет Госказначейство.

Кроме того, из повторно обнародованного Порядка исчез раздел V, посвященный автоматическому бюджетному возмещению. По всей видимости, в ближайшее время Правительство «обрадует» плательщиков НДС очередным новым порядком, который будет содержать критерии, необходимые для получения автоматического бюджетного возмещения.

Напомним, на сегодня такие критерии определены пунктом 200.19 Налогового кодекса и приказом Миндоходов от 10.12.2013 г. № 781.


здесь

За это сообщение автора lelmvj поблагодарил:
minibuh
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST minibuh » 22 окт 2014, 13:28

lelmvj писал(а):Какие шаги нужно предпринять налогоплательщикам до 1 января 2015 года
.....
В-пятых, надо успеть «провести все опоздавшие НН» и уменьшить за их счет НО, в Налоговой декларации по НДС за ноябрь и декабрь 2014 г. После 1 января 2015 года от «опоздавших НН» пользы будет мало. \ВЫШЕ В ТЕМЕ ЧТО-ТО ПОДОБНОЕ УЖЕ ЗВУЧАЛО\
........
Юровский Борис, "Консультант бухгалтера" (рус) № 20 (768) (Октябрь 2014)

Не могу на 100 % согласиться с автором этих строк.
Как в первом варианте порядка Электронного администрирования НДС,так и во втором варианте, мы осуществляем расчеты с бюджетом на основании поданной нами декларации. Увеличить запоздавшей налоговой накладной деньги на спец.счете я не могу, но вот уменьшить мое НО в декларации и тем самым уменьшить сумму уплаты в бюджет мне никто не помешает.
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 22 окт 2014, 17:38

minibuh писал(а):Не могу на 100 % согласиться с автором этих строк.
Как в первом варианте порядка Электронного администрирования НДС,так и во втором варианте, мы осуществляем расчеты с бюджетом на основании поданной нами декларации. Увеличить запоздавшей налоговой накладной деньги на спец.счете я не могу, но вот уменьшить мое НО в декларации и тем самым уменьшить сумму уплаты в бюджет мне никто не помешает.


Поддерживаю Ваше мнение.
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 22 окт 2014, 17:48

Marlboro писал(а):Критики и критиканты имеют возможность:
Зауваження та пропозиції до проекту закону приймаються упродовж одного місяця з дати його оприлюднення на адресу розробника: поштову – 04655, МПС, м. Київ – 53, Львівська площа, 8, Державна фіскальна служба України, Департамент методологічної роботи з питань оподаткування; електронну – dpspdv@ukr.net.


В качестве комментария по поводу предложений пересичных громадян к документу. С Украинской Правды.

Вводить новые налоги правительство непосредственно перед выборами не решилось. Придумали пойти более запутанным путем - модифицировать потоки налога на добавленную стоимость таким образом, чтобы десятки миллиардов гривен как бы "случайно" оседали в бюджете, и шли на сверхпрозрачные госзакупки.
С этой целью Кабмин 16 октября принял постановление об утверждении порядка электронного администрирования НДС.
Заседание правительства было необычным.
Премьер, появившийся перед министрами после встречи с журналистами, сообщил, что Кабмин со всеми вопросами повестки дня согласен.
На этом заседание завершилось.
Представитель президента Александр Данилюк заикнулся было об имеющихся у АП замечаниях к отдельным документам. Однако глава правительства порекомендовал ему при этих замечаниях и остаться.


Не уверен, что приняли, но вот такая информация о процедуре принятия есть.
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 22 окт 2014, 21:47

Незалежна асоціація банків України

Комітет з питань оподаткування
та обліку

Вих. № 2083-03/09
від 03.09.2014р.

Про надання інформації

Державна фіскальна служба України

Директору Інформаційно-довідкового Департаменту
пану Романову І.Л.


Шановний Іване Леонідовичу!

Користуючись нагодою, висловлюємо Вам свою повагу та бажаємо успіхів у Вашій професійній діяльності.
Незалежна асоціація банків України (далі – НАБУ) повідомляє, що на Ваш запит від 28.08.2014 року щодо вирішення проблемних питань, які виникають у процедурах адміністрування податків, зборів та інших обов’язкових платежів, НАБУ надсилає перелік питань та відповідей відповідно до наданої форми.


№ Суть проблеми
...
4 ПДВ
З 01.01.2015 року у відповідності до абз. 13 п.201.10 ПКУ у разі відмови продавця товарів/послуг надати податкову накладну або у разі порушення ним порядку її заповнення та/або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі, покупець таких товарів/послуг має право додати до податкової декларації за звітних податковий період заяву зі скаргою на такого постачальника, проте така заява не є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту (до 01.01.2015 - заява із скаргою на клієнта дає право включити суму податку до податкового кредиту).

Шляхи вирішення

1. Необхідно повернути в ПКУ колишню норму, яка дає підставу відображати в звітності податкові накладні, які заповнені з порушенням порядку їх заповнення або порядку Реєстрації, а саме викласти абз.13 п. 201.10 ПКУ у такому вигляді: «У разі відмови продавця товарів / послуг надати податкову накладну або у разі порушення ним порядку її заповнення та / або порядку реєстрації в Єдиному реєстрі покупець таких товарів / послуг має право додати до податкової декларації за звітний податковий період заяву із скаргою на такого постачальника, яка є підставою для включення сум податку до складу податкового кредиту. "

З 01.01.2015 від сум ПДВ по отриманих податкових накладних буде залежати сума, на яку платник податку зможе зареєструвати видані податкові накладні. Відповідно, податкові накладні, які заповнені з порушенням порядку заповнення або порядку Реєстрації будуть зменшувати цей ліміт, хоча помилка заповнення виникають не з вини платника-продавця.

Доповнення в абз.13 п.201.10 ПКУ надасть можливість платнику враховувати такі податкові накладні при розрахунку суми, на яку платник податку зможе зареєструвати видані податкові накладні.

№ Суть проблеми

5 Нормами ПКУ не передбачена можливість внесення зміни до податкових накладних, які вже зареєстровані в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Шляхи вирішення

На даний момент, якщо податкова накладна в паперовому вигляді виписана з відсутністю деяких реквізитів (наприклад: не заповнено номер телефону, або не вказано назву, номер, дату договору, некоректно вказано податкову адресу платника), то Контрагент може звернутися до платника для виписки коректної накладної з усіма необхідними реквізитами. При електронній виписці податкових накладних така можливість відсутня, що автоматично збільшує кількість податкових накладних, які платник не має права відображати у податковій звітності.
У зв'язку з цим порядком адміністрування ПДВ необхідно передбачити можливість внесення незначних змін до зареєстрованих податкових накладних, якщо не виникає зміна суми, і зміна кількості поставки.

№ Суть проблеми

6 Нормами ПКУ не передбачено оповіщення платника ПДВ про зняття з ПДВ-рахунку коштів для здійснення оплати ПДВ за результатами складання декларації.

Шляхи вирішення

Необхідно передбачити порядком адміністрування ПДВ можливість вільного доступу в режимі on-line до ПДВ-рахунку для здійснення платником моніторингу, а також передбачити порядок інформування платника про недостатню кількість коштів на ПДВ-рахунку для здійснення оплати ПДВ за результатами складання декларації.
Крім того, оскільки перерахування коштів до бюджету за результатами складання декларації ПДВ буде здійснюватися ПДВ-банком, а не платником податку безпосередньо, то необхідно передбачити відповідальність ПДВ-банку за некоректне зняття суми з ПДВ-рахунку (наприклад, якщо розмір суми зняття не відповідає декларації або зняття не було зроблено і т.п.), а також описати механізм дій платника у разі, якщо ПДВ-банк здійснив некоректне зняття суми з ПДВ-рахунку.


З повагою,
в.о. Виконавчого директора Олена Коробкова

Вик. Косточкіна О.А.
o.kostochkina@nabu.org.ua
(044)3001015
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 25 окт 2014, 23:02

Эксперты требуют доработки уже действующей законодательной нормы

Державна фіскальна служба (ДФС) анонсувала збирання зауважень та пропозицій до проекту постанови Кабінету Міністрів України «Про затвердження Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість». Усі охочі зможуть це зробити впродовж місяця.

Прес-служба відомства повідомляє, що розробка цього документа передбачена Законом від 31 липня 2014 року №1621-VІІ «Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких інших законодавчих актів України», яким з 1 січня 2015 року запроваджено систему електронного адміністрування (СЕА) ПДВ. Порядок має визначити, як в умовах дії СЕА відкриватимуть та закриватимуть рахунки, складатимуть податкові накладні та розрахунки коригування кількісних і вартісних показників до цих накладних, а також проводитимуть розрахунки з бюджетом. Виписано умови й термін автоматичного бюджетного відшкодування ПДВ.

Нюанс на мільярд

Голова ДФС електронне адміністрування ПДВ завжди називає в переліку заходів, які вдарять по мінімізаторах і тіньовиках, дадуть додаткові надходження в бюджет. Водночас експерти під час «круглих столів» наголошували, що закон про електронне адміністрування ПДВ має чимало білих плям, які не на користь бізнесу.
Так, заступник голови Комітету підприємців з питань оподаткування Торгово-промислової палати України Ольга Богданова заявляє, що будуть проблеми з обліком від’ємного значення ПДВ, задекларованого до 1 січня 2015 року. «Як їх інвентаризуватимуть, повертатимуть? А йдеться про мільярди гривень», — каже вона. Деякі експерти застерігають, що держава може й зовсім не повернути борги.
Експерт громадянської ініціативи Ілля Несходовський наголошує, що немає механізму повернення зі спецрахунків переплаченого ПДВ. Інших експертів турбує те, що звузиться коло платників податків, які зможуть претендувати на автоматичне повернення ПДВ.
Деякі представники громадських організацій, об’єднань, галузевих асоціацій, бізнесу вважають за доцільне скасувати норми закону від 31 липня 2014 року №1621-VІІ в частині електронного адміністрування ПДВ, провести громадське обговорення такої системи і за його результатами вийти на узгоджений документ. Проте частина експертів вважає, що до запровадження СЕА достатньо часу, який треба витратити на розроблення й затвердження підзаконних нормативних актів. І сподіваються, що вони враховуватимуть інтереси не лише держави, а й платників податків.
Можливо, більшість питань і зможе врегулювати розроблена постанова КМУ «Про затвердження Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість», оприлюднена для обговорення. Головне, щоб до раціональних пропозицій, які надійдуть у ДФС, служба таки дослухалася.

Як захистити добросовісного покупця?

Як зазначає Валентина Проніна (виконавчий директор ГО «Асоціація податкових радників»), справді, є питання щодо сум бюджетного відшкодування, заявлених до 1 січня 2015 року, які підлягають поверненню в порядку, встановленому відповідно до статті 200 ПКУ у редакції, чинній до 1 січня 2015 року. Механізм повернення коштів на рахунок не залежить від майбутнього порядку електронного адміністрування ПДВ. А ось порядок врахування сум ПДВ в рахунок зменшення податкових зобов’язань з ПДВ в наступних податкових періодах відповідно до закону №1621 повинна визначити ДФС.
Якщо до 1 січня 2015 року такого порядку не буде, у багатьох платників будуть заморожені суми, на які не можна буде виписати податкові накладні й не можна буде збільшити податковий кредит у поточній декларації.
Нема механізму повернення зі спецрахунків переплаченого ПДВ. Кошти з нього можуть рухатися тільки до бюджету: або у сумі податкових зобов’язань за звітний період, або весь невикористаний залишок після ліквідації платника. Навіть у разі коли платник податків поповнив спецрахунок для окремої операції, але потім постачання не відбулося, забрати кошти неможливо.
Проект постанови КМУ про електронне адміністрування ПДВ нагадує, що помилково та/або надміру зараховані кошти до бюджету можуть бути повернені платникові на його поточний рахунок у порядку, визначеному ст. 43 розділу ІІ ПКУ. Але проблема якраз і полягає у тому, що помилкові та/або залишкові кошти не перераховують до бюджету, вони «зависають» на спецрахунку до здійснення наступних постачань або ліквідації платника ПДВ.
Щодо автоматичного відшкодування ПДВ, то нові критерії підходять лише для великих виробничих підприємств.
Цей проект постанови лише у загальних рисах визначає процедуру електронного адміністрування і вимагає значного доопрацювання. Документ регламентує здебільшого відносини між банком і ДФС. У платників ПДВ залишаються питання щодо розміру плати за розрахунково-касове обслуговування; режиму доступу підприємства до інформації про стан рахунку; строків внесення на рахунок сум ПДВ за готівковими і бартерними розрахунками; відповідальності розрахункового центру перед підприємством за неперерахування платежів тощо.
Зокрема серед білих плям в запровадженому з наступного року електронному адмініструванні ПДВ, які слід усунути шляхом внесення змін до ПКУ, залишаються: захист добросовісного покупця від постачальника, який не виписав або не зареєстрував податкову накладну; облік податкових накладних, виписаних у грудні 2014 року, а зареєстрованих у січні 2015-го; порядок виправлення технічних помилок у податкових накладних, зареєстрованих у єдиному реєстрі таких накладних; вплив розрахунків-коригувань на граничну суму для виписки накладних.

Урядовий кур'єр
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST bur » 28 окт 2014, 13:49

lelmvj писал(а):
Фискальная служба повторно разместила на своем сайте проект Порядка электронного администрирования НДС. Документ несколько отличается от ранее обнародованного. В частности, в новой версии Кабмин определил, что открывать спецсчета по НДС и осуществлять их обслуживание будет Госказначейство.

Кроме того, из повторно обнародованного Порядка исчез раздел V, посвященный автоматическому бюджетному возмещению. По всей видимости, в ближайшее время Правительство «обрадует» плательщиков НДС очередным новым порядком, который будет содержать критерии, необходимые для получения автоматического бюджетного возмещения.

Напомним, на сегодня такие критерии определены пунктом 200.19 Налогового кодекса и приказом Миндоходов от 10.12.2013 г. № 781.


здесь


Нет смысла читать.
Еще до этого проекта Кабмин утвердил Постановление.

Скрытый текст: показать
КАБІНЕТ МІНІСТРІВ УКРАЇНИ
ПОСТАНОВА

від 16 жовтня 2014 р. № 569

Київ

Деякі питання електронного
адміністрування податку на додану вартість
Відповідно до пунктів 2001.1 і 2001.2 статті 2001 Податкового кодексу України Кабінет Міністрів України постановляє:
1. Затвердити Порядок електронного адміністрування податку на додану вартість, що додається.
2. Установити, що рахунки платників у системі електронного адміністрування податку на додану вартість відкриваються у Державній казначейській службі.
3. Державній фіскальній службі та Державній казначейській службі забезпечити здійснення заходів, необхідних для запровадження з 1 січня 2015 р. системи електронного адміністрування податку на додану вартість, зокрема відкриття до 25 грудня 2014 р. Державною казначейською службою у зазначеній системі рахунків платникам податку на додану вартість, що зареєстровані платниками такого податку згідно із поданим до 15 грудня 2014 р. Державною фіскальною службою реєстром таких платників.
4. Ця постанова набирає чинності з дня її опублікування, крім пункту 1, який набирає чинності з 1 січня 2015 року.



Прем’єр-міністр України



А. ЯЦЕНЮК



Інд. 34





ЗАТВЕРДЖЕНО
постановою Кабінету Міністрів України
від 16 жовтня 2014 р. № 569

ПОРЯДОК
електронного адміністрування податку на додану вартість

1. Цей Порядок визначає механізм відкриття та закриття рахунків у системі електронного адміністрування податку на додану вартість (далі — податок), особливості складення податкових накладних та розрахунків коригування кількісних і вартісних показників до податкових накладних (далі — розрахунки коригування) у такій системі, а також механізм проведення розрахунків з бюджетом з використанням зазначених рахунків.
2. У цьому Порядку терміни вживаються у такому значенні:
1) рахунок у системі електронного адміністрування податку (далі — електронний рахунок) — рахунок, відкритий платнику податку в Казначействі, на який таким платником перераховуються кошти з власного поточного рахунка у сумі, необхідній для досягнення розміру суми, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі — Реєстр), а також у сумі, необхідній для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань. Кошти з такого рахунка підлягають перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок;
2) спеціальний рахунок — рахунок, відкритий у банку та/або органі Казначейства сільськогосподарськими підприємствами — суб’єктами спеціального режиму оподаткування діяльності у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства для акумулювання сум податку, що нараховуються на вартість поставлених ними сільськогосподарських товарів (послуг), у порядку, передбаченому статтею 209 Податкового кодексу України.
3. Періодичність, структура та формат обміну інформацією і реєстрами платників податку, необхідними для функціонування системи електронного адміністрування податку, визначаються ДФС та Казначейством.
4. Електронний рахунок відкривається платнику податку Казначейством автоматично на безоплатній основі.
Платникам податку, які застосовують спеціальний режим оподаткування відповідно до статті 209 Податкового кодексу України, відкривається єдиний електронний рахунок для обліку сум податку за результатами діяльності, передбаченої зазначеною статтею, та іншої діяльності.
5. Електронні рахунки відкриваються виключно на підставі реєстру платників податку, який ДФС після присвоєння особі індивідуального податкового номера платника податку надсилає Казначейству. У такому реєстрі зазначаються найменування або прізвище, ім’я та по батькові платника податку, податковий номер або номер та серія паспорта (для фізичних осіб — підприємців, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), індивідуальний податковий номер платника податку та дата реєстрації його платником податку.
Датою початку здійснення платником податку операцій з використанням електронного рахунка є дата реєстрації його платником податку (для платників податку, зареєстрованих до 1 січня 2015 р., —1 січня 2015 року).
6. Казначейство відповідно до вимог статті 69 Податкового кодексу України надсилає ДФС повідомлення про відкриття електронного рахунка платника податку не пізніше наступного робочого дня з дня його відкриття. Після надходження такого повідомлення ДФС інформує платника податку про реквізити його електронного рахунка.
7. У разі анулювання реєстрації платника податку залишок коштів на його електронному рахунку перераховується до бюджету, а такий рахунок закривається.
Для закриття електронних рахунків ДФС надсилає Казначейству реєстр платників податку, в якому зазначаються найменування або прізвище, ім’я та по батькові платника податку, податковий номер або номер та серія паспорта (для фізичних осіб — підприємців, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), індивідуальний податковий номер платника податку та сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету.
На підставі такого реєстру Казначейство перераховує суми податку до бюджету.
Повідомлення про закриття електронного рахунка Казначейство надсилає ДФС не пізніше наступного робочого дня з дня його закриття.
8. У разі повторної реєстрації особи платником податку йому відкривається новий електронний рахунок.
9. Платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі на суму податку (Σ Накл), обчислену за такою формулою:
Σ Накл = Σ НаклОтр + Σ Митн + Σ ПопРах – Σ НаклВид – Σ Відшкод – Σ Перевищ,
де Σ НаклОтр — загальна сума податку за отриманими платником податку податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими в Реєстрі, яка визначається на підставі даних таких податкових накладних, складених за операціями, дата виникнення податкових зобов’язань за якими припадає на податковий період починаючи з 1 січня 2015 р., а також розрахунків коригування до них;
Σ Митн — загальна сума податку, сплаченого платником податку безпосередньо або через уповноважену особу під час ввезення товарів на митну територію України, що визначається на підставі даних митних декларацій з урахуванням змін, внесених відповідно до аркушів коригування та додаткових декларацій, оформлених згідно із статтею 261 Митного кодексу України, виходячи із сум податку, сплачених починаючи з 1 січня 2015 р. під час ввезення товарів на митну територію України;
Σ ПопРах — загальна сума поповнення електронного рахунка з поточного рахунка платника податку, що визначається на підставі даних, які надійшли до ДФС від Казначейства, щодо сум коштів, перерахованих платником податку з власного поточного рахунка на електронний рахунок починаючи з 1 січня 2015 р.;
Σ НаклВид — загальна сума податку за виданими платником податку податковими накладними та розрахунками коригування, зареєстрованими у Реєстрі, яка визначається на підставі даних таких податкових накладних за операціями, дата виникнення податкових зобов’язань за якими припадає на податковий період починаючи з 1 січня 2015 р., а також розрахунків коригування до них;
Σ Відшкод — загальна сума податку, заявлена платником податку до бюджетного відшкодування, що визначається на підставі задекларованих до відшкодування на поточний рахунок платника податку сум від’ємного значення податку, розрахованих за операціями, здійсненими після 1 січня 2015 р., згідно з податковими деклараціями з податку та уточнюючими розрахунками до них, поданими контролюючому органу, починаючи з податкової звітності за:
січень 2015 р. — для платників податку, що застосовують місячний звітний період;
I квартал 2015 р. — для платників податку, що застосовують квартальний звітний період;
Σ Перевищ — загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником податку у поданих контролюючому органу податкових деклараціях з податку, суми податку, зазначеної у складених таким платником податкових накладних, зареєстрованих у Реєстрі, яка визначається як різниця між:
сумами податкових зобов’язань за операціями з постачання товарів (послуг) та отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, здійсненими після 1 січня 2015 р., та їх подальшого коригування згідно із статтею 192 Податкового кодексу України, задекларованими платником у податкових деклараціях з податку (поданих контролюючому органу починаючи з податкової звітності за січень 2015 р. для платників податку, що застосовують місячний звітний період, за I квартал 2015 р. — для платників податку, що застосовують квартальний звітний період) з урахуванням поданих уточнюючих розрахунків до них;
сумами податку, зазначеними платником податку в податкових накладних, що складені за такими операціями (в тому числі податкових накладних, які не видаються отримувачу, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України), здійсненими після 1 січня 2015 р., та розрахунків коригування до них, зареєстрованих в Реєстрі.
10. ДФС:
1) обчислює суму податку, на яку платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі;
2) оприлюднює на офіційному веб-сайті алгоритми обрахунку показників формули обчислення зазначеної суми та джерела їх формування.
11. Показники, зазначені в пункті 9 цього Порядку, обліковуються в розрізі платників податку наростаючим підсумком:
з 1 січня 2015 р. — для платників, що зареєстровані платниками податку до 1 січня 2015 р.;
з дати реєстрації платником податку, зазначеної у реєстрі платників податку, — для платників, що зареєстровані платниками податку після 1 січня 2015 року.
12. Якщо сума, обчислена відповідно до пункту 9 цього Порядку, є меншою, ніж сума податку в податковій накладній, яку платник податку повинен зареєструвати в Реєстрі, такий платник перераховує необхідну суму коштів з поточного рахунка на електронний рахунок.
13. Платник податку має право отримувати у ДФС інформацію про стан свого електронного рахунка, а також суму податку, на яку він має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Реєстрі.
14. Казначейство подає ДФС в розрізі платників податку інформацію щодо сум поповнення електронних рахунків та залишків на таких рахунках.
15. Якщо після постачання товарів (послуг) змінюється сума компенсації їх вартості, включаючи наступний за постачанням перегляд цін, перерахунок у разі повернення товарів (послуг) особі, яка їх надала, або під час повернення постачальником суми попередньої оплати товарів (послуг), суми податкових зобов’язань і податкового кредиту постачальника та отримувача товарів (послуг) підлягають відповідному коригуванню на підставі розрахунку коригування, зареєстрованого в Реєстрі.
Розрахунок коригування складається постачальником товарів (послуг) у порядку, встановленому для податкових накладних.
16. Розрахунок коригування, складений постачальником товарів (послуг) до податкової накладної, яка видана їх отримувачу — платнику податку, підлягає реєстрації в Реєстрі:
постачальником (продавцем) товарів (послуг), якщо передбачається збільшення суми компенсації їх вартості на користь такого постачальника або якщо коригування кількісних та вартісних показників у підсумку не змінює суму компенсації;
отримувачем (покупцем) товарів (послуг), якщо передбачається зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг) їх постачальнику, для чого постачальник надсилає складений розрахунок коригування отримувачу. При цьому постачальник товарів (послуг) має право зменшити суму податкових зобов’язань за таким розрахунком коригування після його реєстрації в Реєстрі отримувачем.
Розрахунок коригування, складений платником податку до податкових накладних, які не видаються отримувачу, а також складених під час отримання послуг від нерезидента, місцем постачання яких визначено митну територію України, підлягають реєстрації у Реєстрі таким платником податку.
17. Відсутність факту реєстрації постачальником товарів (послуг) розрахунку коригування, який передбачає збільшення суми компенсації вартості товарів (послуг), в Реєстрі не звільняє його від обов’язку збільшити суми податкових зобов’язань за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.
Відсутність факту реєстрації отримувачем товарів (послуг) розрахунку коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг), у Реєстрі не звільняє його від обов’язку зменшити суму податкового кредиту за відповідний звітний період на суму податку, зазначену в такому розрахунку коригування.
18. Розрахунок коригування, який передбачає збільшення суми компенсації вартості товарів (послуг), враховується під час обчислення зазначеної у пункті 9 цього Порядку суми податку для постачальника та отримувача після його реєстрації в Реєстрі таким постачальником.
Розрахунок коригування, який передбачає зменшення суми компенсації вартості товарів (послуг), враховується під час обчислення зазначеної у пункті 9 цього Порядку суми податку для постачальника та отримувача після його реєстрації в Реєстрі таким отримувачем.
19. Податкові накладні, складені до 1 січня 2015 р., та розрахунки коригування до них підлягають реєстрації в Реєстрі у строки, визначені пунктом 201.10 статті 201 Податкового кодексу України, але не враховуються під час обчислення суми податку, зазначеної у пункті 9 цього Порядку.
20. За підсумками звітного (податкового) періоду відповідно до задекларованих у податковій декларації з податку результатів діяльності платником податку проводиться розрахунок з бюджетом у порядку, визначеному статтею 200 Податкового кодексу України, та/або здійснюється перерахування сум податку на спеціальний рахунок.
Суми податку, зазначені в податкових деклараціях з податку, перераховуються до бюджету та/або на спеціальний рахунок з електронного рахунка платника податку.
21. Для перерахування до бюджету та/або на спеціальний рахунок платника податку сум узгоджених податкових зобов’язань відповідно до поданих податкових декларацій з податку ДФС не пізніше ніж за три робочі дні до закінчення граничного строку, встановленого Податковим кодексом України для самостійної сплати податкових зобов’язань, надсилає Казначейству реєстр платників податку, в якому зазначаються найменування або прізвище, ім’я та по батькові платника податку, податковий номер або номер та серія паспорта (для фізичних осіб — підприємців, які мають відмітку в паспорті про право здійснювати будь-які платежі за серією та номером паспорта), індивідуальний податковий номер платника податку, звітний період та сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок.
На підставі таких реєстрів Казначейство не пізніше останнього дня строку, встановленого Податковим кодексом України для самостійної сплати податкових зобов’язань, перераховує суми податку до бюджету та/або на спеціальні рахунки платників податку з їх електронних рахунків.
22. У разі недостатності коштів на електронному рахунку платника податку для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань та/або для перерахування на спеціальний рахунок:
1) платник податку у строки, встановлені Податковим кодексом України для самостійної сплати податкових зобов’язань, перераховує на електронний рахунок необхідні кошти з власного поточного рахунка;
2) Казначейство перераховує кошти в межах їх залишку на такому рахунку. При цьому залишок узгоджених податкових зобов’язань платника податку, не сплачений до бюджету, обліковується Казначейством до виконання в повному обсязі шляхом перерахування до бюджету та/або на спеціальний рахунок коштів, що перераховуються платником податку з поточного рахунка на електронний рахунок.
23. Якщо платником податку, який застосовує спеціальний режим оподаткування у сфері сільського та лісового господарства, а також рибальства, за результатами звітного періоду задекларовано суми податку, які підлягають сплаті до бюджету та/або на його спеціальний рахунок, кошти з електронного рахунка перераховуються до бюджету, а після розрахунку в повному обсязі з бюджетом — на спеціальний рахунок такого платника.
24. Казначейство подає ДФС в розрізі платників податку інформацію щодо перерахованих з їх електронних рахунків коштів до бюджету і на спеціальний рахунок у день, що настає за днем такого перерахування, та не перерахованих сум у зв’язку з відсутністю коштів на таких рахунках.
25. Розрахунок з бюджетом у зв’язку з поданням уточнюючого розрахунку відповідно до пункту 50.1 статті 50 Податкового кодексу України, сплата податкових зобов’язань, визначених контролюючим органом відповідно до підпунктів 54.3.1, 54.3.2, 54.3.4—54.3.6 пункту 54.3 статті 54 зазначеного Кодексу, та сплата передбачених таким Кодексом штрафних санкцій і пені здійснюються платником податку з поточного рахунка до відповідного бюджету.
26. Помилково та/або надміру зараховані кошти до бюджету повертаються платнику податку на поточний рахунок у порядку, визначеному статтею 43 Податкового кодексу України.
27. У разі анулювання реєстрації платника податку:
1) податкові зобов’язання визначаються на підставі податкової декларації з податку за підсумками останнього звітного (податкового) періоду, визначеного пунктом 184.6 статті 184 Податкового кодексу України. Після анулювання такої реєстрації залишок коштів на електронному рахунку платника податку після розрахунків з бюджетом за результатами останнього звітного (податкового) періоду перераховується до бюджету;
2) якщо залишок коштів на електронному рахунку недостатній для сплати до бюджету узгоджених податкових зобов’язань з податку на підставі поданих контролюючому органу податкових декларацій з податку, остаточний розрахунок з бюджетом таким платником здійснюється з власного поточного рахунка на електронний рахунок;
3) якщо залишок коштів на електронному рахунку після перерахування до бюджету перевищує суми узгоджених податкових зобов’язань з податку за підсумками останнього звітного (податкового) періоду, такі суми повертаються з бюджету в порядку, передбаченому статтею 43 Податкового кодексу України, за заявою платника податку.

За это сообщение автора bur поблагодарили: 2
Galla, vikakool
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST bur » 28 окт 2014, 17:20

Уважаемые пользователи 1С8!
Хотим сообщить Вам о важном изменении в НКУ, а именно:

В связи с внедрением электронного администрирования НДС, с 1 января 2015 года все без исключения налоговые накладные и расчеты корректировки к ним, составляются исключительно в электронной форме и подлежат регистрации в ЕРНН. Соответствующие изменения внесены в п.201.1 ст.201 и п.11 подраздела 2 раздела ХХ НКУ. Это касается как налоговых накладных (расчетов корректировки), которые выдаются покупателям, так и налоговых накладных (расчетов корректировки), которые остаются у поставщиков. Например, накладные, которые составляются в связи осуществлением «условной поставки». У покупателя для налогового кредита будут признаваться только налоговые накладные, зарегистрированные в ЕРНН.

Откладывать эту настройку нет смысла, с 1 января она будет обязательной.

Стоимость настройки обмена между «1С8» и «МЕдок» до 1 января составляет 550 грн.
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 422 раз.

UNREAD_POST lala555 » 29 окт 2014, 10:02

я наверно что-то пропустила, так всегда из 1С выгружали налоговые, загружали в медок и регистрировали их, что поменялось? правда я месяц уже медком не пользовалась
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST financier » 29 окт 2014, 10:56

lala555, возможно bur имеет в виду комплексную выгрузку всех налоговых накладных, если их например за день очень много. И открывать каждую, чтобы выгрузить в формат xml очень затратно по времени.

За это сообщение автора financier поблагодарил:
lala555
Аватар пользователя
financier
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 23 апр 2014, 13:52
Откуда: Киев
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 30 окт 2014, 00:05

Marlboro писал(а):Критики и критиканты имеют возможность:
Зауваження та пропозиції до проекту закону приймаються упродовж одного місяця з дати його оприлюднення на адресу розробника: поштову – 04655, МПС, м. Київ – 53, Львівська площа, 8, Державна фіскальна служба України, Департамент методологічної роботи з питань оподаткування; електронну – dpspdv@ukr.net.


Пояснения специально для Marlboro

Без права на собственное мнение... Кабмин выдает утвержденный порядок электронного администрирования

Автор: Тарас Шарый

28 октября чиновники разместили на своем официальном сайте постановление КМУ N 569 от 16.10.2014 г. Уже на следующий день постановление вступает в силу, кроме самого Порядка электронного администрирования НДС, которое действующим станет в первый день 2015 года.
Теперь несколько слов о "спектакле", который перед нами разыграли фискалы. Кто в нем актеры, судите сами... Напомним, что 21 октября на сайте ГФС был размещен проект знаменитого порядке электронного администрирования. В тексте сообщения указывалось, что: замечания и предложения к проекту приказа принимаются в течение одного месяца с даты его обнародования на адрес разработчика: почтовый - 04655, МПС, г. Киев - 53, Львовская площадь, 8, Государственная фискальная служба Украины, Департамент методологической работы по вопросам налогообложения; электронный - dpspdv@ukr.net. То есть, еще до 21 ноября ГФС якобы ожидала предложения и замечания общественности. Хотя в день размещения проектного порядка он уже 6 дней как был утвержден КМУ. Для кого этот популизм? Неужели прошлый опыт ничему так и не научил?
Сами налоговики эту ситуацию "обыгрывают" так: мол замечания и предложения собирались к какому-то неизвестному для большинства проекту закона. Дело в том, что формулировка "Замечания и предложения к проекту приказа..." появилось 21 октября, а после этого изменилась на "Замечания и предложения к проекту закона…".
Теперь непосредственно о самом порядке. Хотим обратить внимание читателей на следующее:
1) счета в системе электронного администрирования НДС будут открываться в Госказначействе. Это будет осуществляться автоматически на безвозмездной основе. О том, что обслуживание счетов будет бесплатным, в утвержденном порядке не говорится;
2) НДС-счета казначейство должно открыть уже до 25 декабря;
3) средства из открытого НДС-счета подлежат перечислению в бюджет и/или на специальный счет (для спецрежимщиков согласно ст. 209 НКУ). То есть, возможности возврата средств с этого счета утвержденным порядком не предусмотрено;
4) оплачивается НДС с электронного счета. Перечисление согласованных налоговых обязательств с текущего счета не допускается. То есть, если средств на НДС-счете недостаточно его нужно пополнить с текущего счета и только тогда произойдет погашение обязательства;
Вместе с этим зафиксировано, что уплата штрафных санкций и пени осуществляются плательщиком налога с текущего счета. То есть, в этом случае НДС-счет задействовать нельзя;
5) уплачиваться НДС будет в автоматическом порядке. Налоговое обязательство по НДС будет формироваться согласно поданным декларациям по НДС. ГФС формирует реестр налогоплательщиков и направляет его казначейству, которое "списывает" с НДС-счета налог автоматически, не позднее последнего дня срока, установленного НКУ для самостоятельной уплаты налоговых обязательств на основании полученного реестра;
6) в случае аннулирования НДС-регистрации остаток средств на электронном счете плательщика перечисляется в бюджет, а такой счет закрывается. Утвержденный порядок предусматривает возможность возврата средств, но это должно происходить уже из бюджета в порядке, определенном ст. 43 НКУ;
7) плательщик вправе получать в ГФС информацию о состоянии своего электронного счета, а также сумму налога, на которую он имеет право зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных. Как это будет происходить, пока неизвестно;
8) вводятся новые правила регистрации в Едином реестре налоговых накладных расчетов корректировки количественных и стоимостных показателей к налоговым накладным. Выписывает его, как и раньше, поставщик. Однако расчет подлежит регистрации в реестре:
- поставщиком (продавцом) товаров (услуг), если предполагается увеличение суммы компенсации их стоимости в пользу такого поставщика или если корректировка количественных и стоимостных показателей в итоге не изменяет сумму компенсации;
- получателем (покупателем) товаров (услуг), если предполагается уменьшение суммы компенсации стоимости товаров (услуг) их поставщику, для чего поставщик направляет составленный расчет корректировки получателю. При этом поставщик товаров (услуг) имеет право уменьшить сумму налоговых обязательств по таким расчетом корректировки после его регистрации в Едином реестре получателем;
9) налоговые накладные, составленные до 1 января 2015 года, и расчеты корректировки к ним подлежат регистрации в Едином реестре налоговых накладных в установленные НКУ сроки (идет речь о регистрации уже в 2015 году). Однако они не будут учитываться при исчислении суммы налога, на которую плательщик вправе зарегистрировать налоговые накладные и/или расчеты корректировки в Едином реестре налоговых накладных.
К сожалению, до сих пор остается невыясненным вопрос относительно возможности зачисления декабрьского (или за IV квартал) отрицательного остатка по НДС в уменьшение налоговых обязательств, возникших уже с 01.01.2015 года.
--------------------
Постановление Кабинета Министров Украины "Некоторые вопросы электронного администрирования налога на добавленную стоимость" (N 569 от 16.10.2014 г.)
Официальное опубликование: "Урядовий кур’єр" N 200 от 29.10.2014 г.
Дата вступления в силу: 29.10.2014 г., кроме Порядка электронного администрирования налога на добавленную стоимость, который вступает силу 01.01.2015 г.

lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST lelmvj » 30 окт 2014, 11:47

Зарегистрировать накладную можно будет только после уведомления Госказначейством налоговой, а не после пополнения счета.
Интересно насколько быстро такие данные будут идти.
lelmvj
 
Сообщений: 1094
Зарегистрирован: 10 янв 2012, 12:23
Благодарил (а): 46 раз.
Поблагодарили: 272 раз.

UNREAD_POST el2011 » 30 окт 2014, 12:39

minibuh писал(а):
lelmvj писал(а):Какие шаги нужно предпринять налогоплательщикам до 1 января 2015 года
.....
В-пятых, надо успеть «провести все опоздавшие НН» и уменьшить за их счет НО, в Налоговой декларации по НДС за ноябрь и декабрь 2014 г. После 1 января 2015 года от «опоздавших НН» пользы будет мало. \ВЫШЕ В ТЕМЕ ЧТО-ТО ПОДОБНОЕ УЖЕ ЗВУЧАЛО\
........
Юровский Борис, "Консультант бухгалтера" (рус) № 20 (768) (Октябрь 2014)

Не могу на 100 % согласиться с автором этих строк.
Как в первом варианте порядка Электронного администрирования НДС,так и во втором варианте, мы осуществляем расчеты с бюджетом на основании поданной нами декларации. Увеличить запоздавшей налоговой накладной деньги на спец.счете я не могу, но вот уменьшить мое НО в декларации и тем самым уменьшить сумму уплаты в бюджет мне никто не помешает.


Сорри, не поняла мысли, хотела-бы уточнить. А смысл? (уменьшать НО) Деньги-то все-равно будут "мертвым грузом" лежать на НДС-счете....?
el2011
 
Сообщений: 101
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 14:12
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST minibuh » 30 окт 2014, 13:19

el2011 писал(а):
minibuh писал(а):
lelmvj писал(а):Какие шаги нужно предпринять налогоплательщикам до 1 января 2015 года
.....
В-пятых, надо успеть «провести все опоздавшие НН» и уменьшить за их счет НО, в Налоговой декларации по НДС за ноябрь и декабрь 2014 г. После 1 января 2015 года от «опоздавших НН» пользы будет мало. \ВЫШЕ В ТЕМЕ ЧТО-ТО ПОДОБНОЕ УЖЕ ЗВУЧАЛО\
........
Юровский Борис, "Консультант бухгалтера" (рус) № 20 (768) (Октябрь 2014)

Не могу на 100 % согласиться с автором этих строк.
Как в первом варианте порядка Электронного администрирования НДС,так и во втором варианте, мы осуществляем расчеты с бюджетом на основании поданной нами декларации. Увеличить запоздавшей налоговой накладной деньги на спец.счете я не могу, но вот уменьшить мое НО в декларации и тем самым уменьшить сумму уплаты в бюджет мне никто не помешает.


Сорри, не поняла мысли, хотела-бы уточнить. А смысл? (уменьшать НО) Деньги-то все-равно будут "мертвым грузом" лежать на НДС-счете....?

Меньше платим НО по декларации- больше останется на спец.счете для использования в следующем месяце при регистрации нн,следовательно меньше будем пополнять спец.счет в следующем месяце,следовательно денег в обороте предприятия останется больше.

За это сообщение автора minibuh поблагодарил:
el2011
minibuh
 
Сообщений: 1982
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1137 раз.
Поблагодарили: 775 раз.

UNREAD_POST el2011 » 30 окт 2014, 13:42

minibuh, о, точно! до этого-то моя мысль не дошла:))

и еще, кому не сложно, можно уточню мое понимание фразы
"∑Перевищ – загальна сума перевищення податкових зобов’язань, зазначених платником в поданих податкових деклараціях над сумою податку, що міститься в складених такимплатником податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Подробнее: Спецсчета по НДС

"
∑Перевищ - это та уникальная сумма (не понимаю откуда она может появиться - разве-что арифметическая ошибка, т.к. ВСЕ НН нужно регить) когда в декларации задекларирована сумма моего НО больше, чем зарегистрировано мною-же в ЕРНН НН(покупателям)?
el2011
 
Сообщений: 101
Зарегистрирован: 14 янв 2011, 14:12
Благодарил (а): 70 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, Ya