Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

Спецсчета по НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST налоговик » 16 дек 2015, 12:50

alsani писал(а):Подскажите, пожалуйста! Получаем услуги от нерезидента. Место поставки - территория Украины, т.е. облагается по ставке 20 %. Мы как получатели услуг должны выписать налоговую накладную, по которой НДС, при условии регистрации такой НН, можем включить себе в НК. При регистрации данной НН произойдет уменьшение лимита регистрации. Происходит ли увеличение лимита регистрации одновременно с таким уменьшением? Ведь мы имеем право на налоговый кредит.


Читаем внимательно.

2001.3. Платник податку має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних на суму податку (SНакл), обчислену за такою формулою:

SНакл = SНаклОтр + SМитн + SПопРах - SНаклВид - SВідшкод - SПеревищ,

де:

SНаклОтр - загальна сума податку за отриманими платником податковими накладними, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних, податковими накладними, складеними платником податку відповідно до пункту 208.2 статті 208 цього Кодексу та зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних, та розрахунками коригування до таких податкових накладних, зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних;


208.2. Отримувач послуг, що постачаються нерезидентами, місце постачання яких розташоване на митній території України, нараховує податок за основною ставкою податку на базу оподаткування, визначену згідно з пунктом 190.2 статті 190 цього Кодексу.

При цьому отримувач послуг - платник податку у порядку, визначеному статтею 201 цього Кодексу, складає податкову накладну із зазначенням суми нарахованого ним податку, яка є підставою для віднесення сум податку до податкового кредиту у встановленому порядку.

Така податкова накладна підлягає обов'язковій реєстрації в Єдиному реєстрі податкових накладних.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST hydro » 20 дек 2015, 23:12

Коллеги, добрый вечер.
Имеем в казначействе на спецсчете переплату. Очень хочется сверится и убедиться что это так.
За последние 2 периода был налоговый кредит и по данным Медка по вытягу висит переплата.
Может кто сверялся - подскажите что делали. Ходили со сверкой в казначейство?
hydro
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 27 янв 2014, 00:09
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 20 дек 2015, 23:35

hydro писал(а):Коллеги, добрый вечер.
Имеем в казначействе на спецсчете переплату. Очень хочется сверится и убедиться что это так.
За последние 2 периода был налоговый кредит и по данным Медка по вытягу висит переплата.
Может кто сверялся - подскажите что делали. Ходили со сверкой в казначейство?

в строке 1 есть лишние деньги? Ваши учетные данные совпадают с вытягом ?
minibuh
 
Сообщений: 2282
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 907 раз.

UNREAD_POST hydro » 21 дек 2015, 13:55

да, просмотрела обороты и сверила с вытягом. Один раз сделали переплату и похоже овердрафт сплюсовался с переплатой.
Но свериться все же хочется.
hydro
 
Сообщений: 26
Зарегистрирован: 27 янв 2014, 00:09
Благодарил (а): 5 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST minibuh » 21 дек 2015, 14:18

hydro писал(а):да, просмотрела обороты и сверила с вытягом. Один раз сделали переплату и похоже овердрафт сплюсовался с переплатой.
Но свериться все же хочется.

В смысле овердрафт сплюсовался с переплатой ?
Переплата видна в строке 1 и должна быть ровна остатку на эл.счете по вашим учетным данным.
Вариантов сверки кроме вытяга законом больше не предусмотрено к сожалению. Можно попытаться обратиться в Казначейство Украины с запросом об остатках на счете на дату, но гарантии получить ответ нет .
minibuh
 
Сообщений: 2282
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 907 раз.

UNREAD_POST geka82 » 24 дек 2015, 09:58

Добрый день, мы сельськохозяйственное предприятие, вчера бросили платёжку на увеличение регистрационного лимита, деньги пришли на спец. счёт - а вот регистрационный лимит не добавился, может была у кого-то подобная ситуация и как её исправить?
geka82
 
Сообщений: 13
Зарегистрирован: 21 ноя 2012, 14:58
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Наталья Луценко » 26 дек 2015, 02:45

vikakool писал(а):
Galla писал(а):
ЛюбовьЛ писал(а):В вытяге из системы электронного администрирования в строке 2 стоит отрицательное значение. Это не засчитанные коректировочные накладные к налоговым накладным выписанные до 01.02.15. Почему то их не засчитали. Может кто знает что делать или кому позвонить. Спасибо!


РК, виписані до ПН (дата яких до 01.02.15) у формулу не потрапляють. Шкода, але це так по законодавству.


А по кабминовскому законопроекту не будут попадать РК, выписанные до 1.07.2015г. :twisted:

Кстати, в сегодняшней повестке дня ВР этого законопроекта нетути...[/quot

Коллеги, подскажите, если в формуле не учитываются минусовые РК , выписанные к накладным до 01,07,2015 , то как-же зарегистрировать НО ?
По формуле не хватает суммы именно из-за таких РК
Наталья Луценко
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 26 дек 2015, 02:27
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST p_o_d_a_t_k_u » 15 мар 2016, 18:36

.
p_o_d_a_t_k_u
 
Сообщений: 231
Зарегистрирован: 04 окт 2012, 10:55
Благодарил (а): 30 раз.
Поблагодарили: 22 раз.

UNREAD_POST налоговик » 17 мар 2016, 11:52

Уточнение отрицательной суммы не канает (по крайней мере, без суда)

ДЕРЖАВНА ФІСКАЛЬНА СЛУЖБА УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 02.03.2016 р. N 4692/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення платника податку щодо можливості врахування непогашеної суми від'ємного значення податку попередніх звітних (податкових) періодів при обрахунку суми податку, на яку платник податку має право зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних (далі - ЄРПН) податкові накладні та/або розрахунки коригування, визначеної пунктом 2001.3 статті 2001 ПКУ (далі - реєстраційна сума), та повідомляє.

Основні принципи функціонування системи електронного адміністрування ПДВ визначено статтею 2001 ПКУ.

У зв'язку з прийняттям Закону України від 16 липня 2015 року N 643-VII "Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо удосконалення адміністрування податку на додану вартість" (далі - Закон N 643), який набрав чинності 29.07.2015, внесено зміни до порядку обрахунку показників формули, визначеної пунктом 2001.3 статті 200 ПКУ, зокрема передбачено, що формула (всі її складові) відповідно до якої обраховується реєстраційна сума, на початок третього робочого дня після набрання чинності Законом N 643, "обнуляється", за винятком окремих складових вказаної формули (сума податку за виданими і отриманими податковими накладними, зареєстрованими в ЄРПН, та сума податку за митними деклараціями, аркушами коригування і додатковими деклараціями), що були сформовані починаючи з 01.07.2015.

Відповідно до пункту 2001.3 статті 200 ПКУ під час обрахунку показників формули еНаклОтр та еНаклВид також використовуються розрахунки коригування, складені починаючи з 1 липня 2015 року та зареєстровані в ЄРПН, до податкових накладних, складених до 01.07.2015, що підлягали наданню покупцям - платникам податку. Для обрахунку показників еНаклОтр, еНаклВид та еМитн використовуються документи (податкові накладні і розрахунки коригування, зареєстровані в ЄРПН, митні декларації, аркуші коригування та додаткові декларації), складені починаючи з 01.07.2015.

Пунктом 34 підрозділу 2 розділу XX ПКУ встановлено, що значення реєстраційної суми автоматично збільшується контролюючим органом на суму від'ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, та суму непогашеного від'ємного значення попередніх звітних (податкових) періодів на кінець поточного звітного (податкового) періоду, що зазначено в податковій звітності з ПДВ, у якій відображаються розрахунки з бюджетом та/або відображаються операції, що стосуються спеціального режиму оподаткування відповідно до статті 209 ПКУ, за червень 2015 року.

На таку суму платником податку збільшується розмір суми податкового кредиту за звітний (податковий) період (липень 2015 року).

Таким чином, відповідно до пункту 34 підрозділу 2 розділу XX ПКУ після "обнуління" показників формули реєстраційна сума збільшується на суму від'ємного значення, що задекларована платником податків виключно у податковій декларації з ПДВ за червень 2015 року та не перераховується надалі у зв'язку з уточненням показників такої звітності.

При цьому чинним законодавством не передбачено виключень для окремих платників податку щодо врахування непогашеної суми від'ємного значення податку попередніх звітних (податкових) періодів при обрахунку реєстраційної суми.

Крім того інформуємо, що особливості врахування сум від'ємного значення податку при обрахунку реєстраційної суми та відображення таких залишків у податковій звітності з ПДВ визначено у листах ДФС від 22.06.2015 NN 22361/7/99-99-19-03-02-17 і 22408/7/99-99-19-03-02-17.

 

Голова
Р. М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST VOA » 17 мар 2016, 13:59

На семинаре один ГБ предупредила: ей по заявлению чудным образом переплату по НПП забросили на электронный НДС-счёт. И теперь это груша, которую нельзя скушать: в лимит не попадает, пополнением счёта не считается. Вроде и есть сумма в СЭА, а пополнять счёт для регистрации н/н или уплаты НДС нужно. Просила предупредить других коллег, чтобы так не делали.
http://stopfake.org/ Бывают такие решения, после принятия которых тараканы в голове аплодируют стоя.

За это сообщение автора VOA поблагодарили: 2
minibuh, Тори
Аватар пользователя
VOA
 
Сообщений: 5244
Зарегистрирован: 07 сен 2012, 21:37
Благодарил (а): 1816 раз.
Поблагодарили: 2043 раз.

UNREAD_POST налоговик » 07 апр 2016, 11:40

Ну и что что уточнились. Платим сполна.

Яка сума податкових зобов'язань підлягає сплаті на рахунок у системі електронного адміністрування ПДВ при поданні платником уточнюючого розрахунку, яким зменшено податкові зобов'язання з ПДВ, задекларовані в декларації за звітний (податковий) період, якщо такий уточнюючий розрахунок поданий платником податку до граничного терміну сплати податкових зобов'язань?

Відповідно до п. 50.1 ст. 50 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VI, зі змінами та доповненнями (далі - ПКУ), у разі якщо у майбутніх податкових періодах (з урахуванням строків давності, визначених ст. 102 ПКУ) платник податків самостійно (у тому числі за результатами електронної перевірки) виявляє помилки, що містяться у раніше поданій ним податковій декларації (крім обмежень, визначених цією статтею), він зобов'язаний надіслати уточнюючий розрахунок до такої податкової декларації за формою чинного на час подання уточнюючого розрахунку.

Згідно з п. 4 р. III Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, інших платежів, які сплачуються під час митного оформлення товарів, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 N 765, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 04.02.2014 за N 217/24994, нарахування податків, зборів та сум єдиного внеску в інтегрованій картці платника здійснюються відповідно до звітності, що подається платником до контролюючого органу.

Нарахування узгоджених сум грошових зобов'язань за податками, зборами, нарахованих до сплати, в інтегрованій картці платника здійснюється датою граничного строку сплати таких нарахувань.

При поданні уточнюючого розрахунку, що збільшує або зменшує грошові зобов'язання минулих податкових періодів платника та ліквідаційної звітності, нарахування в інтегрованій картці платника проводиться датою його подання.

Пунктом 19 Порядку електронного адміністрування податку на додану вартість, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 16 жовтня 2014 року N 569 (далі - Порядок N 569), визначено, що суми податку, зазначені в податкових деклараціях з податку, перераховуються до бюджету та/або на поточний рахунок з електронного рахунка платника податку.

Для перерахування до бюджету та/або на поточний рахунок платника податку сум узгоджених податкових зобов'язань відповідно до поданої податкової звітності з податку ДФС не пізніше ніж за три робочі дні до закінчення граничного строку, встановленого ПКУ для самостійної сплати податкових зобов'язань, надсилає Державній казначейській службі (далі - Казначейство) реєстр платників податку, в якому зазначаються звітний період та сума податку, що підлягає перерахуванню до бюджету та/або на спеціальний рахунок (п. 20 Порядку N 569).

На підставі таких реєстрів Казначейство не пізніше останнього дня строку, встановленого ПКУ для самостійної сплати податкових зобов'язань, перераховує суми податку до бюджету та/або на спеціальні рахунки платників податку з їх електронних рахунків (п. 21 Порядку N 569).

Таким чином, незалежно від того, що при поданні платником ПДВ уточнюючого розрахунку після граничного терміну подання податкової звітності, але до граничного терміну сплати податкових зобов'язань, відбувається зменшення податкових зобов'язань з ПДВ, задекларованих в податковій декларації за звітний (податковий) період, розрахунки з бюджетом з електронного рахунка будуть здійснені у сумі податку, зазначеній таким платником у податковій декларації за звітний (податковий) період.

А тому, платник податку у разі недостатності коштів на електронному рахунку для сплати суми ПДВ, задекларованої ним у податковій декларації з ПДВ за звітний (податковий) період, повинен у строки, встановлені для самостійної сплати ПДВ до бюджету, перерахувати на електронний рахунок необхідні кошти з власного поточного рахунка.

Надміру зараховані кошти до бюджету повертаються платнику податку на поточний рахунок у порядку, визначеному статтею 43 ПКУ (п. 26 Порядку N 569).
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vikakool » 07 апр 2016, 12:32

Т.е. УР в реестрах Казначейства никак и никогда не отражаются? волшебно :evil:
vikakool
 
Сообщений: 4088
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 883 раз.
Поблагодарили: 620 раз.

UNREAD_POST alex88 » 18 апр 2016, 09:33

Коллеги, всем уже пересчитали овердрафт?
Мне еще нет, куда обращаться?
“Taxation is just a sophisticated way of demanding money with menaces.”(с)
Аватар пользователя
alex88
 
Сообщений: 824
Зарегистрирован: 16 дек 2011, 09:45
Благодарил (а): 398 раз.
Поблагодарили: 430 раз.

UNREAD_POST lala555 » 23 май 2016, 12:53

налоговая списала сумму по декларации за март, но декларация была без НО и НК, и теперь остаток на спецсчете меньше на эту сумму, и что делать?
lala555
 
Сообщений: 408
Зарегистрирован: 03 июн 2013, 14:34
Благодарил (а): 220 раз.
Поблагодарили: 12 раз.

UNREAD_POST minibuh » 23 май 2016, 13:17

lala555 писал(а):налоговая списала сумму по декларации за март, но декларация была без НО и НК, и теперь остаток на спецсчете меньше на эту сумму, и что делать?

к оплате 0 ? Пишите письмо в свою ГНИ с просьбой пересмотреть списания д/средств с спец.счета . Другого Варианта здесь нет.
minibuh
 
Сообщений: 2282
Зарегистрирован: 28 дек 2011, 14:00
Благодарил (а): 1254 раз.
Поблагодарили: 907 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, mak, Ya