Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Аll » 30 янв 2011, 20:52

В строке 7 Декларации по НДС за декабрь 2010 года отражена сумма НДС по ставке 20% по налоговой накладной, выписанной в
декабре 2010 г. на стоимость приобретенных услуг у нерезидента (место поставки на территории Украины). Сумма обязательств по НДС по
приобретенным услугам нерезидента уплачена в бюджет по Декларации за декабрь 2010 года.

Вопрос для обсуждения. Включается ли согласно п.201.12 Налогового кодекса в состав налогового кредита за январь 2011 года сумма обязательств по НДС на
основании налоговой накладной выписанной за декабрь 2010 года по приобретенным услугам у нерезидента, с учетом того что НДС уплачен в
бюджет по строке 7 Декларации за декабрь 2010 года?

Ведь переходных положений нет по данному вопросу как и по порядку отражения налоговых накладных, полученных с опозданием в январе 2011 за декабрь 2010 год.

Если следовать переходным положениям НК то и уточненки нельзя делать за период действия ЗУ по НДС и т.д. Есть ли какие-то разъяснения ГНАУ в нашу пользу?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST nikki » 30 янв 2011, 20:57

обсуждалось немного здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2733#p2733

nikki писал(а):
manuls писал(а):Хочется узнать Ваше мнение по услугам нерезидентов в сфере IT, которые оказываются на территории Украины.
В декабре 2010 года мы начислили по ним НО, отразили в декларации по НДС в стр. 7"Послуги отримані від нерезидента на митній території України". Раньше, в следующем месяце этот НДС мы отражали в НК в стр.12.4 "Послуги отримані від нерезидента". Эта норма осталась в НК ( ст.198.2). Но вопрос в том,что в январе эти услуги уже не облагаются НДС :lol:
Можно ли их поставить в НК в январе, НДС то ведь начислен в декабре и уплачен?


Думаю, нужно по 198.2 налогового кодекса ставить НК.
Дело тут вот в чем. 198.2 определяет дату для налогового кредита, т.е. регулирует именно наш вопрос.

с 01.01.11 г. рассматриваемые операции уже не объект, но переходных операций это не касается, т.к. первое событие для НДС имеет ключевое значение. Поэтому нормы налогового кодекса о необъектности нужно применять к операциям, начиная с 01.01.11 г., а материальное право на налоговый кредит вы как имели, так и имеете. Я думаю так.


Разумеется, налоговый кредит по НДС будет если это приобретение используется в облагаемых операциях.
Разъяснений на сей счет пока не видел.
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 30 янв 2011, 20:59

Аll писал(а):уточненки нельзя делать за период действия ЗУ по НДС


Можно
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Аll » 30 янв 2011, 21:14

nikki писал(а):обсуждалось немного здесь: http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2733#p2733

nikki писал(а):
manuls писал(а):Хочется узнать Ваше мнение по услугам нерезидентов в сфере IT, которые оказываются на территории Украины.
В декабре 2010 года мы начислили по ним НО, отразили в декларации по НДС в стр. 7"Послуги отримані від нерезидента на митній території України". Раньше, в следующем месяце этот НДС мы отражали в НК в стр.12.4 "Послуги отримані від нерезидента". Эта норма осталась в НК ( ст.198.2). Но вопрос в том,что в январе эти услуги уже не облагаются НДС :lol:
Можно ли их поставить в НК в январе, НДС то ведь начислен в декабре и уплачен?


Думаю, нужно по 198.2 налогового кодекса ставить НК.
Дело тут вот в чем. 198.2 определяет дату для налогового кредита, т.е. регулирует именно наш вопрос.

с 01.01.11 г. рассматриваемые операции уже не объект, но переходных операций это не касается, т.к. первое событие для НДС имеет ключевое значение. Поэтому нормы налогового кодекса о необъектности нужно применять к операциям, начиная с 01.01.11 г., а материальное право на налоговый кредит вы как имели, так и имеете. Я думаю так.


Разумеется, налоговый кредит по НДС будет если это приобретение используется в облагаемых операциях.
Разъяснений на сей счет пока не видел.


Начиталась разъяснений из Базы налоговых знаний :lol: Логика - если переходными положениями не предусмотрено значит в пролете.
Вопрос также в контакт -центр ГНАУ, подождем что скажут
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Аll » 30 янв 2011, 21:16

Ol_ua писал(а):
Аll писал(а):уточненки нельзя делать за период действия ЗУ по НДС


Можно


Где написано? :roll:
Когда дойдет до разбирательств, судья потребует факты :D
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 30 янв 2011, 21:20

Аll писал(а):Где написано?


А где написано, что надо декларацию подавать за декабрь 2010? ;)

Вступление в силу Налогового кодекса в этом плане ничего не меняет - просто уточненки подаем уже по правилам Налогового кодекса. Вот если бы он не предусматривал возможности самоисправления - вот тогда бы можно было говорить. А так - без вопросов, можно уточнять предыдущие периоды.

За это сообщение автора Ol_ua поблагодарил:
Аll
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Аll » 30 янв 2011, 21:56

Ol_ua писал(а):
Аll писал(а):Где написано?


А где написано, что надо декларацию подавать за декабрь 2010? ;)

Вступление в силу Налогового кодекса в этом плане ничего не меняет - просто уточненки подаем уже по правилам Налогового кодекса. Вот если бы он не предусматривал возможности самоисправления - вот тогда бы можно было говорить. А так - без вопросов, можно уточнять предыдущие периоды.


Получается штрафовать за старые грехи до 2011 тоже будут молча по ПК?
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 30 янв 2011, 22:07

Аll писал(а):Получается штрафовать за старые грехи до 2011 тоже будут молча по ПК?


Ой, это крайне спорный вопрос. "Запеклі дискусії з цього приводу" тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=20&t=254 и тут http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=20&t=114

Я для себя пока останавливаюсь на таком ответе

Если нарушение было совершено до 01.01.2011 г. либо начало совершаться и завершилось до этой даты либо было выявлено до этой даты - то штраф по 2181, если начало совершаться (например, допущено занижение в декларации за декабрь 2010) и не прекратилось, то ответственность по Налоговому кодексу.

Ну а вообще нюансов куча, и их уже лучше продолжать обсуждать в рамках тех тем, которые уже есть в разделе "Преступление и наказание", чтобы эту тему не уводить в сторону.

За это сообщение автора Ol_ua поблагодарил:
Аll
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST Анна Сергеевна » 27 фев 2011, 16:39

nikki писал(а):Можно ли их поставить в НК в январе, НДС то ведь начислен в декабре и уплачен?
Да,если услуги использованы для налогооблагаемых операций


Можно ли на основании 198.2 поставить в НК в январе НДС ,начисленный в декабре по услугам нерезидента,который был начислен и эти ислуги использованы для операций,которые были по ЗУ необлагаемыми, а с 2011 стали облагаемыми и предприятие имеет право на НК ?
Право на налоговый кредит возникает по дате НК , изменение использования приобретения для облагаемых и необлагаемых совпадало с датой,когда возникло право на НК.
Аватар пользователя
Анна Сергеевна
 
Сообщений: 258
Зарегистрирован: 25 фев 2011, 13:06
Благодарил (а): 133 раз.
Поблагодарили: 79 раз.

UNREAD_POST Аll » 27 фев 2011, 17:03

Анна Сергеевна писал(а):
nikki писал(а):Можно ли их поставить в НК в январе, НДС то ведь начислен в декабре и уплачен?
Да,если услуги использованы для налогооблагаемых операций


Можно ли на основании 198.2 поставить в НК в январе НДС ,начисленный в декабре по услугам нерезидента,который был начислен и эти ислуги использованы для операций,которые были по ЗУ необлагаемыми, а с 2011 стали облагаемыми и предприятие имеет право на НК ?
Право на налоговый кредит возникает по дате НК , изменение использования приобретения для облагаемых и необлагаемых совпадало с датой,когда возникло право на НК.


В порядке заполнения прежней формы Декларации сказано, что налоговый кредит по нерезидентам берется всегда, если эти операции использованы в "хозяйственной деятельности" - строка 12. А в "облагаемых" - это касается операций по покупке у резидентов - строка 10.1 За многолетнюю практику ни одна налоговая не придиралась к НДС на "импорт" в налоговом кредите. Как говорил Кирш, если быть осторожным зайцем, то услуги использованы в декабре в необлагаемых операциях и нет права на кредит.
Посмотрим как будет в новой форме Декларации.

За это сообщение автора Аll поблагодарил:
Анна Сергеевна
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 фев 2011, 18:25

Анна Сергеевна писал(а):Можно ли на основании 198.2 поставить в НК в январе НДС ,начисленный в декабре по услугам нерезидента,который был начислен и эти ислуги использованы для операций,которые были по ЗУ необлагаемыми, а с 2011 стали облагаемыми и предприятие имеет право на НК ?
Право на налоговый кредит возникает по дате НК , изменение использования приобретения для облагаемых и необлагаемых совпадало с датой,когда возникло право на НК.


Если услуги использованы в необлагаемых, то право на налоговый кредит не возникнет если по необлагаемым услугам в декабре (или ранее) возникло первое событие.

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Анна Сергеевна
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST nikki » 27 фев 2011, 18:28

Аll писал(а):Посмотрим как будет в новой форме Декларации.


так новая форма уже давно есть :)
Новая форма декларации по НДС (приказ ГНАУ от 25.01.11 № 41) здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=523
nikki
 
Сообщений: 1114
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Аll » 27 фев 2011, 19:30

nikki писал(а):
Аll писал(а):Посмотрим как будет в новой форме Декларации.


так новая форма уже давно есть :)
Новая форма декларации по НДС (приказ ГНАУ от 25.01.11 № 41) здесь http://www.buhforum.com/viewtopic.php?f=14&t=523


Спасибо! Искала в Лиге форму деки и не нашла. В той, которую скачала по ссылке, четко указано, что надо определять "облагаемость" поставки для осуществления которой были приобретены услуги нерезидента. Таки сложновато для расчетов если услуги потребляются на месяц раньше чем идет декларирование налогового кредита. Как делить НДС по услугам, потребляемым одновременно в облагаемых и необлагаемых операциях в декабре отчетного года - загадка:)
Аватар пользователя
Аll
 
Сообщений: 495
Зарегистрирован: 29 янв 2011, 13:37
Благодарил (а): 517 раз.
Поблагодарили: 119 раз.

UNREAD_POST vvo » 17 май 2011, 17:16

Предлагаю вернуться к обсуждению этой темы.

Указ Президента об упрощенке:
6. Суб'єкт малого підприємництва, який сплачує єдиний податок, не є платником таких видів податків і зборів (обов'язкових платежів):
податку на додану вартість, крім випадку, коли юридична особа обрала спосіб оподаткування доходів за єдиним податком за ставкою 6 відсотків;


Налоговый Кодекс:
1. Встановити, що з 1 січня 2011 року до внесення змін до розділу XIV Податкового кодексу України в частині оподаткування суб'єктів малого підприємництва Указ Президента України від 3 липня 1998 року N 727 "Про спрощену систему оподаткування, обліку та звітності суб'єктів малого підприємництва" (з наступними змінами) ... застосовуються з урахуванням таких особливостей:

1) платники єдиного податку не є платниками таких податків і зборів, визначених Податковим кодексом України:
...

в) податок на додану вартість з операцій з постачання товарів та послуг, місце надання яких розташоване на митній території України, за винятком податку на додану вартість, що сплачується юридичними особами, які обрали ставку оподаткування 6 відсотків;



Налоговый кодекс:
180.2. Особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.

180.3. Особи, зазначені у пункті 180.2 цієї статті, мають права, виконують обов'язки та несуть відповідальність, передбачену законом, як платники податку.

208.4. Якщо отримувача послуг не зареєстровано як платника податку, то податкова накладна не виписується. [url]Форма розрахунку[/url] податкових зобов'язань такого отримувача послуг у вигляді додатку до декларації з цього податку, затверджується у порядку, передбаченому статтею 46 цього Кодексу.

208.5. Отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил цього розділу щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування.



Если посмотреть эту форму расчета, то, например, ЮРЕН 10% должен уплатить НДС в бюджет. В тоже время в Переходных положениях сказано, что он не плательщик....

Думаю, что расчет подавать нужно, а вот платить ли налог, пока для себя не решил...
vvo
 
Сообщений: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 13:20
Благодарил (а): 32 раз.
Поблагодарили: 39 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 май 2011, 17:43

Думаю, платить прийдется. По крайней мере, налоговики для упрощенцев на 10 % исключений не делают.

ДПА України

Чи виступають СГ - ЮО та ФОП з метою нарахування ПДВ податковими агентами при отриманні послуг від нерезидентів та їх представництв, які не зареєстровані платниками ПДВ?
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 Суб’єкти господарювання - юридичні особи та фізичні особи – підприємці, як платники ПДВ так і неплатники ПДВ, з метою нарахування ПДВ є особами, які відповідальні за нарахування та сплату ПДВ до бюджету при отриманні послуг від нерезидентів та їх представництв, які не зареєстровані платниками ПДВ.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Відповідно до п. 180.2 ст. 180 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг. Тобто, суб’єкти господарювання - юридичні особи та фізичні особи – підприємці, як платники ПДВ так і неплатники ПДВ, з метою нарахування ПДВ є особами, які відповідальні за нарахування та сплату ПДВ до бюджету при отриманні послуг від нерезидентів та їх представництв, які не зареєстровані платниками ПДВ.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, pan, Ya