Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST julia92 » 02 апр 2015, 10:46

Вотруба, спасибо, очень помогли и доходчиво объяснили. А то я уже велосипед начала выдумывать
julia92
 
Сообщений: 10
Зарегистрирован: 27 мар 2015, 15:34
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST tan » 14 июл 2015, 22:16

Коллеги,
как считаете, с 01.07.2015 года, в случае если операция по поставке услуг не будет объектом обложения НДС (место поставки за пределами Украины по п.186.3),а входящий НДС под такие операции есть, что будет с таким входящим НК:
1. это полноценный НК без начисления НО по НДС на соответствующий объем приобретенных товаров/работ/услуг
2. это полноценный НК, который нужно компенсировать начислением НО по НДС на соответствующий объем приобретенных товаров/работ/услуг
3. нет ни входящего НК ни НО

Вопрос возник из-за того что, с 01.01.2015г. :
1. из НКУ исключен п. 198.4, согласно которому суммы НДС, уплаченные (начисленные) в связи с приобретением товаров/услуг и необоротных активов, предназначенных для использования в операциях, не являющихся объектом налогообложения или освобождающихся от налогообложения, не относятся к налоговому кредиту.
2. изменена редакция п. 198.3 НКУ, согласно которой налоговый кредит отчетного периода формируется независимо от направления использования приобретенных товаров/услуг (в облагаемых или не облагаемых налогом операциях)
3. п. 198.5 НКУ определено, что плательщик налога обязан начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 Кодекса, и составить не позднее последнего дня отчетного (налогового) периода и зарегистрировать в Едином реестре налоговых накладных (далее - ЕРНН) в сроки, установленные Кодексом для такой регистрации, соответствующие налоговые накладные по товарам/услугам, необоротным активам, при приобретении или изготовлении которых суммы налога были включены в состав налогового кредита, в случае если такие товары/услуги, необоротные активы предназначены для их использования и/или начинают использоваться:
а) в операциях, не являющихся объектом налогообложения в соответствии со статьей 196 Кодекса (кроме случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 196.1.7 пункта 196.1 статьи 196 Кодекса);
б) в операциях, освобожденных от налогообложения в соответствии со статьей 197, подраздела 2 раздела XX Кодекса, международных договоров (соглашений) (кроме случаев проведения операций, предусмотренных подпунктом 197.1.28 пункта 197.1 статьи 197 Кодекса);
в) в операциях, осуществляемых плательщиком налога в пределах баланса плательщика налога, в том числе передача для непроизводственного использования, перевод производственных необоротных активов в состав непроизводственных необоротных активов;
г) в операциях, не являющихся хозяйственной деятельностью плательщика налога.

Т.е. НО нужно признавать для четко прописанных операций - а именно операциях, указанных в подпунктах "а" - "г" пункта 198.5 - http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/5822-1407.html.
Про операции, которые не являются объектом обложения НДС по той причине, что местом поставки не является таможенная территория Украины - ни слова

может где-то что-то я недосмотрела? :(
заранее благодарю за ответ :)
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST налог » 15 июл 2015, 10:08

tan писал(а):Т.е. НО нужно признавать для четко прописанных операций - а именно операциях, указанных в подпунктах "а" - "г" пункта 198.5 - http://www.profiwins.com.ua/ru/letters-and-orders/gna/5822-1407.html.
Про операции, которые не являются объектом обложения НДС по той причине, что местом поставки не является таможенная территория Украины - ни слова

может где-то что-то я недосмотрела? :(
заранее благодарю за ответ :)


Интересная ситуация. Формально Вы правы. НО там не будет. Пока вижу, что распределение по ст.199 будет (если что-то одновременно используется и в облагаемых и для поставки услуг нерезу). В 199 использована "старая" формулировка без ссылки на 198.5.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST tan » 15 июл 2015, 11:03

спасибо за ответ! :)
да ст. 199 возможна, но распределение по ст. 199 - в отношении частичного использования в облагаемых/необлагаемых операциях, а у нас прямые расходы именно под необъектные операции, тобишь изначально "предназначающиеся для их использования.." прямой как по мне п.198.5 ;)
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST налог » 15 июл 2015, 11:36

tan писал(а):спасибо за ответ! :)
да ст. 199 возможна, но распределение по ст. 199 - в отношении частичного использования в облагаемых/необлагаемых операциях, а у нас прямые расходы именно под необъектные операции, тобишь изначально "предназначающиеся для их использования.." прямой как по мне п.198.5 ;)


Так у вас же по идее в любом случае должно быть распределение, если осуществляете необлагаемые? Ну там коммунальные услуги какие-нибудь, аренда, расходы на связь.... Но то, что по "прямым" НО нет - формально - факт. А на практике - ? Посмотрим, что они будут придумывать. Вроде проект 2173а-1 ничего в этом плане не корректирует.
налог
 
Сообщений: 357
Зарегистрирован: 29 дек 2010, 12:01
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 82 раз.

UNREAD_POST tan » 15 июл 2015, 11:56

да, частичное распределение конечно есть :)
спасибо!
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST manuls » 21 июл 2015, 19:40

"пунктом 199.1 обязали плательщиков налога, в случае если приобретенные и/или изготовленные товары/услуги, необоротные активы частично используются в налогооблагаемых операциях, а частично - нет, начислить налоговые обязательства исходя из базы налогообложения, определенной в соответствии с пунктом 189.1 статьи 189 Кодекса, и составить и зарегистрировать в ЕРНН соответствующие налоговые накладные на долю уплаченного (начисленного) налога при их приобретении или изготовлении, которая соответствует доле использования таких товаров/услуг, необоротных активов в необлагаемых операциях"

Кто ни будь видел разъяснение- как оформлять такие нн. Что писать в номенклатуре? Тип причины и т.д?
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST bur » 26 окт 2015, 16:13

Разъяснение по рекламным услугам в ВЭД

Лист ДФС від 16.10.2015 № 21850/6/99-99-19-03-02-15

23.10.2015
Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення підприємства щодо визначення місця постачання послуг зі створення рекламного відеоролика, онлайн і офлайн банерів за замовленням нерезидента – отримувача послуг та повідомляє.

Відповідно до підпункту «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України (далі – ПКУ) об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких відповідно до статті 186 ПКУ розташоване на митній території України.

Згідно з підпунктом «б» пункту 186.3 статті 186 ПКУ місцем постачання рекламних послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або, у разі відсутності такого місця, місце постійного чи переважного його проживання.

Враховуючи викладене, у разі здійснення платником податку операції з постачання рекламних послуг нерезиденту, місцем постачання таких послуг вважається місце, в якому нерезидент зареєстрований як суб'єкт господарювання, або у разі відсутності такого місця – місце постійного чи переважного його проживання. При цьому така операція не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

Водночас повідомляємо, що згідно зі статтею 36 ПКУ платники податку зобов’язані самостійно декларувати свої податкові зобов’язання та самостійно визначати відповідність здійснюваних ними операцій тим, які перераховані в ПКУ.

Голова
Р.М. Насіров
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 423 раз.

UNREAD_POST налоговик » 11 ноя 2015, 15:14

Лист ДФС від 03.11.2015 № 23370/6/99-99-19-03-02-15

Про розгляд звернення

Державна фіскальна служба України розглянула звернення підприємства щодо порядку відображення резидентом – платником податку у податковій декларації з податку на додану вартість операції з постачання консультаційних послуг нерезиденту та повідомляє.

Згідно з підпунктом «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України (далі − Кодекс) об'єктом оподаткування податком на додану вартість є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких відповідно до статті 186 Кодексу розташоване на митній території України.

Відповідно до підпункту «в» пункту 186.3 статті 186 Кодексу місцем постачання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем, вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

Таким чином, якщо замовником вказаних у підпункті «в» пункту 186.3 статті 186 Кодексу послуг є нерезидент України, який не має постійного представництва в Україні, місце постачання таких послуг знаходиться поза межами митної території України. Відповідно операція з надання таких послуг не є об’єктом оподаткування податком на додану вартість.

При цьому обсяг таких послуг відображатиметься у рядку 4 розділу І податкової декларації з податку на додану вартість за той звітний (податковий) період, у якому відбулася будь-яка з подій, що сталася раніше: або дата зарахування коштів від нерезидента на банківський рахунок резидента – платника податку як оплата за послуги або дата оформлення документа, що засвідчує факт надання нерезиденту послуг резидентом – платником податку.



Голова

Р.М. Насіров
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST vesco » 11 ноя 2015, 15:38

подскажите пожалуйста, к какой группе основных средств относятся тигли?
vesco
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 11 ноя 2015, 15:32
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 11 ноя 2015, 16:04

vesco писал(а):подскажите пожалуйста, к какой группе основных средств относятся тигли?


Какое отношение фтигли имеют к теме "НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)?
и чем не подошла тема: Классификация основных средств по группам
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST yulya_shepel » 16 ноя 2015, 16:57

Подскажите мне,пожалуйста, мы колл-центр, платим нерезиденту первый раз за подключение телефонных линий и назначение телефонного номера, у нас будет первое событые предоплата я выписываю налоговую по обязательствах и ставлю в налоговой кредит? Правильно ли это, дело в том что в договоре прописано зоной разграничения ответственности сторон является станционная часть кросса сети Оператора, расположена по адресу : Россия, г. Москва.
yulya_shepel
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 16 ноя 2015, 16:48
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST malaya » 18 ноя 2015, 17:38

Добрый день! Извините, если повторяюсь, но меня волнует один вопрос. Мы оплачивали за услуги нерезиденту. НН не выписывали, т.к. усли за пределами Украины. мы показываем эту сумму услуг где-то? например Декларация по НДС, по прибыли и т.д.?

Заранее благодарю
malaya
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 27 авг 2013, 13:19
Благодарил (а): 4 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 18 ноя 2015, 19:07

Помогите плиз,
Услуги по переработке сырья нерезидента.
Нерезидент ввозит своё сырьё на территорию Украины и перерабатывает, а потом вывозит ( т.е. послуги з переробки товарів,які передбачають роботи з рухомим майном ). НДС 0% п.195.1.3 НКУ и место поставки п.186.2.1. "г".
Но есть одно но Нерезидент передает своё сырье предприятию А резиденту , а предприятие А передает сырье заводу переработчику резиденту (предприятию Б ).
Завод переработчик выставляет услуги переработки дав.сырья предприятию А, предприятие А накручивает свой % и выставляет в EUR услуги по переработки нерезиденту.
1. Предприятие А имеет право на 0% НДС в этой цепочке или нет ?
2. Предприятие А может назвать операцию по переработке сырья - операцией по переработке давальческого сырья .
СПАСИБО.
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 19 ноя 2015, 10:08

OlgaNata писал(а):Помогите плиз,
Услуги по переработке сырья нерезидента.
Нерезидент ввозит своё сырьё на территорию Украины и перерабатывает, а потом вывозит ( т.е. послуги з переробки товарів,які передбачають роботи з рухомим майном ). НДС 0% п.195.1.3 НКУ и место поставки п.186.2.1. "г".
Но есть одно но Нерезидент передает своё сырье предприятию А резиденту , а предприятие А передает сырье заводу переработчику резиденту (предприятию Б ).
Завод переработчик выставляет услуги переработки дав.сырья предприятию А, предприятие А накручивает свой % и выставляет в EUR услуги по переработки нерезиденту.
1. Предприятие А имеет право на 0% НДС в этой цепочке или нет ? НЕТ
2. Предприятие А может назвать операцию по переработке сырья - операцией по переработке давальческого сырья . НЕТ
СПАСИБО.

Помогите, пожалуйста.
Нашла, что нужно составлять договор комиссии на покупку работ по переработке сырья, отсюда вывод , что для предприятия А услугу нужно обложить НДС .
У кого-то была подобная ситуация ? Есть шаблон договора комиссии на покупку работ для нерезидента .
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya

cron