Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 13 авг 2013, 16:56

По вашей ситуации: не было НК, значит не корректируем НК, но НО корректируем :)
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарил:
Лоли
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2882 раз.

UNREAD_POST qwas230395 » 20 сен 2013, 11:17

Уважаемые профессионалы,научите пожалуйста новичка.Нерезидент продал на территорию Украины грузовой автомобиль.Нашему предприятию дал статус Авторизованного сервисного центра.Мы будем проводить гарантийные ремонты и обслуживание этого транспорта.Как это все оформляется по бух. и налоговому учету?Это экспорт услуг?Спасибо всем ответившим!!!!!!!
qwas230395
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 19 сен 2013, 17:44
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST налоговик » 14 окт 2013, 09:51

Если не объект то и от нерезидента тоже не объект

МІНІСТЕРСТВО ДОХОДІВ І ЗБОРІВ УКРАЇНИ

ЛИСТ

від 03.07.2013 р. N 10272/7/99-99-19-04-02-17

Щодо надання нерезидентами послуг, які не є об'єктом обкладення ПДВ

Міністерство доходів і зборів України розглянуло лист ТОВ <...> щодо надання роз'яснень про порядок оподаткування податком на додану вартість операцій з надання гарантійних послуг за договором кредитної гарантії і повідомляє.

Підпунктом 196.1.5 пункту 196.1 статті 196 розділу V Податкового кодексу України (далі - Кодекс) встановлено, що не є об'єктом оподаткування операції з надання послуг платіжних організацій платіжних систем, пов'язаних з переказом коштів, з інкасації, розрахунково-касового обслуговування, залучення, розміщення та повернення коштів за договорами позики, депозиту, вкладу (у тому числі пенсійного), управління коштами та цінними паперами (корпоративними правами та деривативами), доручення, надання, управління і відступлення прав вимоги за фінансовими кредитами фінансових установ, кредитних гарантій і банківських поручительств особою, що надала такі кредити, гарантії або поручительства.

Як викладено в запиті <...>, ТОВ <...> отримує від нерезидента <...> послуги щодо надання кредитної гарантії до виконання вимог кредитного договору між ТОВ <...> та Європейським банком реконструкції та розвитку.

Оскільки послуга з надання кредитних гарантій включена до переліку операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість, то у випадку, якщо така послуга надається нерезиденту, а також у випадку, якщо така послуга від нерезидента отримується, податок на додану вартість при здійсненні таких операцій не нараховується.

Повідомляючи зазначене та приймаючи до уваги те, що договір надання кредитних гарантій до виконання вимог Кредитного договору було укладено ТОВ <...> та <...> в 2010 році, тобто до моменту набрання чинності Кодексу, Міністерство доходів і зборів України вважає за необхідне додатково проінформувати, що на час укладення даного договору норми податкового законодавства щодо оподаткування даної операції були аналогічні діючим на даний час.

Перший заступник Міністра
С. Дериволков
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5602
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 786 раз.
Поблагодарили: 2504 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 21 окт 2013, 09:53

Предприятие осуществило импорт товаров (оборудование для производства).
Груз прошел процедуру таможенной очистки, составлена ГТД и оплачены все налоги. Но договорная стоимость этого оборудования превышает обычную цену (цена производителя) на 3%.
Получилось так, что наш поставщик умудрился приложить накладную и свою (для нас) и производителя (где покупатель - наш поставщик), и в которой видно, что первоначальная цена была ниже.
Налоговое обязательства по НДС было уплачено с учетом договорной цены ( т.е. большей).
Имеет ли право предприятие на отображение налогового кредита из НДС в полном объеме или с учетом обычной цены.
voda.zp
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 234 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 21 окт 2013, 22:14

Уважаемая voda.zp, извините, но почему Вас все время мучают какие-то странные фобии?... :? Ну почему Вы решили, что цена, по которой Ваш поставщик купил у своего поставщика (производителя) является "обычной"? :? Скажу честно, мне такая мысль даже в голову бы не пришла. Особенно учитывая, что поставщик и производитель являются нерезидентами.
Вы ведь не знаете (а если и знаете, то не пишете), на каких условиях поставщик купил у производителя? Но в любом случае поставщик понес расходы на перевозку товара со склада производителя до места затаможки (возможно) и расходы на затаможку товара (точно понес!). Уже одно это говорит о том, что цена производителя и цена поставщика не могут совпадать.
Но это все вещи несущественные и к делу отношения не имеющие. Для Вас существенным и относящимся к делу является то, что "обычной" будет та потолочно-таможенная цена, которую назначают таможенники. У Вас таможенная цена совпала с договорной (т.е. оказалась не потолочной), ну и слава богу. Но эта "обычная" цена будет "играть" у Вас при последующей реализации товара на территории Украины (ее надо будет учитывать при начислении НДС, если цена реализации будет меньше таможенной цены). Но поскольку Вы ввезли оборудование для производства (т.е. продавать его не собираетесь), то эта проблема Вас не коснется.
В любом случае, если товар ввозится для использования в хозяйственных целях, то в НК Вы ставите ту (и именно ту!) сумму НДС, которую уплатили на таможне (которая подтверждена ГТД). Вариантов здесь нет! Ни больше, ни меньше ставить нельзя.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
voda.zp
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1979
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1983 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 22 окт 2013, 08:11

Налоговая (во всех ее проявлениях) замучила настолько, что пугаемся собственной тени.
voda.zp
 
Сообщений: 567
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 234 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 окт 2013, 14:27

Коллеги, подскажите, плиз!

У резидента Украины заключен договор с нерезидентом, согласно которому резидент Украины ищет на тер-рии Украины для нереза клиентов. Затем эти клиенты заключают с нерезом прямые договора на оказание информ.услуг, платят ему (нерезу) денежку, а он выплачивает резиденту Украины часть этой денежки как вознаграждение за найденных клиентов.

Правильно ли я понимаю, что обложение НДС этой операции (а это вроде как агентский договор в чистом виде) - по вот этой норме:

86.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:
є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;

Т.е. НДСа нетути. Так?
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 окт 2013, 15:05

Еще раз перечитала - наверно, все-таки не так...Мы же в этой ситуации ни от своего имени, ни от имени нереза никаких услуг покупателям не предоставляем...Тогда, выходит, нам сюда и НДС 100%?..

186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 цієї статті.
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 окт 2013, 16:37

vikakool писал(а):Еще раз перечитала - наверно, все-таки не так...Мы же в этой ситуации ни от своего имени, ни от имени нереза никаких услуг покупателям не предоставляем...Тогда, выходит, нам сюда и НДС 100%?..

186.4. Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 цієї статті.


Коллеги,откликнитесь, плиз!
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 28 окт 2013, 17:04

vikakool писал(а):Мы же в этой ситуации ни от своего имени, ни от имени нереза никаких услуг покупателям не предоставляем...

vikakool, как это не предоставляете? :? Очень даже предоставляете! Услуги по поиску покупателей. Вопрос только в том кому предоставляете.

vikakool писал(а):У резидента Украины заключен договор с нерезидентом, согласно которому резидент Украины ищет на тер-рии Украины для нереза клиентов.

"Покупателем" в данном случае будет нерезидент, которому Вы (резидент) предоставляете услуги. А те "покупатели", которых Вы упоминали в первой цитате, к этому отношения не имеют. У них с нерезидентом свои свадьбы и к Вам эти свадьбы отношения не имеют.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
vikakool
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1979
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1983 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 окт 2013, 17:19

Т.е. вы считаете, что к нам как раз є) и относится?

Я просто поняла его так, что если б мы по поручению нереза оказывали какие-нибудь услуги этим укр.клиентам (перечисляя полученные от них деньги нерезу), а нерез нам бы за это вознаграждение платил. Неверно?
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 окт 2013, 18:05

Нашла в Инете вот такое:

ГНАУ в письме № 20450/7/16-1517-26 от 28.07.2011 г. изложила свою позицию относительно порядка налогообложения посреднических услуг, предоставляемых нерезидентом.
В соответствии с подпунктом "б" пункта 185.1 статьи 185 раздела V НКУ объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость являются операции плательщиков налога по поставке услуг, место поставки которых находится на таможенной территории Украины, согласно статье 186 НКУ.
В соответствии с пунктом 186.4 статьи 186 раздела V НКУ местом поставки услуг является место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в пунктах 186.2 и 186.3 этой статьи.
Учитывая, что предоставленные нерезидентом (агентом) согласно агентскому соглашению услуги, которые были указаны в обращении, не определены пунктами 186.2 и 186.3 статьи 186 НКУ, то согласно пункту 186.4 статьи 186 НКУ местом поставки таких услуг является место регистрации нерезидента (агента), т.е. за пределами таможенной территории Украины.
Таким образом, объект обложения налогом на добавленную стоимость агентского вознаграждения нерезидента отсутствует в связи с поставкой услуг, место поставки которых находится за пределами таможенной территории Украины.

Т.е. вроде как налоговики - за п.186.4... :( :?
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 28 окт 2013, 22:02

vikakool писал(а):У резидента Украины заключен договор с нерезидентом, согласно которому резидент Украины ищет на тер-рии Украины для нереза клиентов. Затем эти клиенты заключают с нерезом прямые договора на оказание информ.услуг, платят ему (нерезу) денежку, а он выплачивает резиденту Украины часть этой денежки как вознаграждение за найденных клиентов.

Правильно ли я понимаю, что обложение НДС этой операции (а это вроде как агентский договор в чистом виде)

Поиск клиентов это, само по себе, не посредничество! Для того, чтобы это было посредничество, необходимо, как минимум, сприяти заключению договоров между нерезом и резами. Только если будет такое сприяння можно говорить об агентском договоре.

vikakool писал(а):Я просто поняла его так, что если б мы по поручению нереза оказывали какие-нибудь услуги этим укр.клиентам (перечисляя полученные от них деньги нерезу), а нерез нам бы за это вознаграждение платил. Неверно?

vikakool, вдумывайтесь пожалуйста в то, что Вы пишете. Услуги Вы оказываете резам, а платит Вам за эти оказанные услуги нерез. :? Это что, благотворительность со стороны нереза, или как? :lol:
Если Вы по поручению нереза перечисляете ему полученные от резов деньги, то это услуга, оказываемая Вами нерезу, но никак не резам.

vikakool писал(а):Таким образом, объект обложения налогом на добавленную стоимость агентского вознаграждения нерезидента отсутствует в связи с поставкой услуг, место поставки которых находится за пределами таможенной территории Украины.

Т.е. вроде как налоговики - за п.186.4... :( :?

vikakool, Вам не хватает внимательности!
є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;

Данный подпункт (подпункт є)) касается посередницьких послуг не вообще, а только тех, которыми "забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті" (подпункте 186.3). Если же это другие посередницькі послуги, то тогда 186.4.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1979
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 1983 раз.

UNREAD_POST vikakool » 29 окт 2013, 10:44

Уважаемый Вотруба!

Огромное спасибо за внимание к моему вопросику.

По теме: я и подумала, что в нашем случае - мы просто ищем клиентов для нереза на тер-рии Украины и "сприяємо" заключению договоров между ними и нерезом - и нужно применять п.186.4, как Вы и написали.

...и тогда НДС будет... жаль:cry:
vikakool
 
Сообщений: 3926
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 829 раз.
Поблагодарили: 561 раз.

UNREAD_POST Kaktus » 29 окт 2013, 11:26

О посредничестве согласно п. 186.3 НКУ:
"В пп. «є» п. 186.3 Налогового кодекса Украины речь идет о посреднических услугах от имени и за счет другого лица или от своего имени, но за счет другого лица, если в результате покупателю (заказчику) будет обеспечено предоставление услуг, «перечисленных в этом подпункте».

Поскольку подпунктом является именно пп. «є», собственно, и упоминающий о посреднических услугах, то действие данной нормы, на наш взгляд, некорректно распространять на посредничество со всеми услугами, перечисленными во всем пункте 186.3 НКУ.

Вследствие этого такая — подчеркиваем, исключительно формальная — трактовка позволяет определить место посреднических услуг согласно пп. «є» п. 186.3 НКУ (то есть привязаться к месту регистрации покупателя) только в том случае, если «базовая» услуга, которую получит покупатель (заказчик), также окажется посреднической."

"Интерактивная бухгалтерия" http://www.interbuh.com.ua/ru/documents/ib/2335/9668
Kaktus
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 07 фев 2013, 19:08
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al Shurshun, alex88, Gb, Kamillfo, lily27, minibuh, vikakool, Ya