Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST vikakool » 29 окт 2013, 11:47

Kaktus писал(а): Вследствие этого такая — подчеркиваем, исключительно формальная — трактовка позволяет определить место посреднических услуг согласно пп. «є» п. 186.3 НКУ (то есть привязаться к месту регистрации покупателя) только в том случае, если «базовая» услуга, которую получит покупатель (заказчик), также окажется посреднической.""Интерактивная бухгалтерия" http://www.interbuh.com.ua/ru/documents/ib/2335/9668


Не подскажете, что означает выделенная фраза?
vikakool
 
Сообщений: 4189
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST Kaktus » 29 окт 2013, 12:32

значит "посредничество при покупке другой посреднической услуги"
Kaktus
 
Сообщений: 25
Зарегистрирован: 07 фев 2013, 19:08
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 11 раз.

UNREAD_POST Galla » 29 окт 2013, 14:31

доброго дня, дорогенькі форумчани.
рада буду почути вашу думку з наступного питання.
є тристоронній договір про надання послуг між К1 - виконавець (надавач послуг)-резидент, К2 - фактично замовник, який є нерезидент, але в договорі не називається замовником, а просто К2, К3 - компанія-резидент щодо якої як раз і будуть надаватися послуги. За договором звіт про надані послуги передається К3, а та вже передає К2. Оплачує послуги К2.

послуги є з підпункту "в" п. 186.3 ПКУ

Чи є ПДВ тут?
Щиро вдячна )
Galla
 
Сообщений: 760
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 599 раз.
Поблагодарили: 265 раз.

UNREAD_POST vikakool » 29 окт 2013, 14:46

Kaktus писал(а):значит "посредничество при покупке другой посреднической услуги"


Забавно :) а что такое "посредническая услуга"? (надеюсь, ответ будет не типа "посредническая услуга - это такая посредническая услуга"!)
vikakool
 
Сообщений: 4189
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 06 ноя 2013, 11:28

Заключаем договор пользование ж/д цистернами (аренды ж/д ), но их собственником является резидент России юр.лицо (для международной доставки товара купленного в России, т.е. загрузили товар в России и выгрузили в Украине, потом цистерна едет обратно на загрузку в Россию), возможно еще нерезидент будет предоставлять нам транспортно-экспедиторские услуги (или предоставление услуг перевозки), но пока речь идет только о аренде цистерны.

1) По НДС подскажите, выписывать налоговую накладную на аренду или нет :
В соответствии п. 186.4 определено, что местом поставки услуг является место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в пунктах 186.2 и 186.3 данной статьи. А согласно ст. 186.3 НКУ (п.г) надання в оренду рухомого майна, крім траспортних засобів ....
Таким образом, поскольку в п.186.2 и 186.3 НКУ ничего иного по поводу операций по аренде транспортных средств не указано, местом поставки таких услуг следует считать место регистрации поставщика таких услуг по ст. 186.4. Значит место поставки услуг будет территория России, соответственно операция не облагается НДС и я не выписываю налоговую накладную с вкл. в НО, а потом НК. Так ?
Но вчера прочитала статью [buhgalter911.com] и запуталась,
т.к. ранее читала другую статью [www.buhgalteria.com.ua] .

2) По ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКИМ : Выписываю налоговую вкл. в НО, в следующем месяце вкл. в НК. (согласно 186.3.(ж) и ст.208 НКУ и 190.2 НКУ.
Если заключить договор О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ УСЛУГ О ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗА : Тогда тоже выписываю налоговую вкл. в НО, в следующем месяце вкл. в НК.

СПАСИБО.
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 06 ноя 2013, 12:07

OlgaNata писал(а):Заключаем договор пользование ж/д цистернами (аренды ж/д ), но их собственником является резидент России юр.лицо (для международной доставки товара купленного в России, т.е. загрузили товар в России и выгрузили в Украине, потом цистерна едет обратно на загрузку в Россию), возможно еще нерезидент будет предоставлять нам транспортно-экспедиторские услуги (или предоставление услуг перевозки), но пока речь идет только о аренде цистерны.

1) По НДС подскажите, выписывать налоговую накладную на аренду или нет :
В соответствии п. 186.4 определено, что местом поставки услуг является место регистрации поставщика, кроме операций, указанных в пунктах 186.2 и 186.3 данной статьи. А согласно ст. 186.3 НКУ (п.г) надання в оренду рухомого майна, крім траспортних засобів ....
Таким образом, поскольку в п.186.2 и 186.3 НКУ ничего иного по поводу операций по аренде транспортных средств не указано, местом поставки таких услуг следует считать место регистрации поставщика таких услуг по ст. 186.4. Значит место поставки услуг будет территория России, соответственно операция не облагается НДС и я не выписываю налоговую накладную с вкл. в НО, а потом НК. Так ?
Но вчера прочитала статью [buhgalter911.com] и запуталась,
т.к. ранее читала другую статью [www.buhgalteria.com.ua] .

2) По ТРАНСПОРТНО-ЭКСПЕДИТОРСКИМ : Выписываю налоговую вкл. в НО, в следующем месяце вкл. в НК. (согласно 186.3.(ж) и ст.208 НКУ и 190.2 НКУ.
Если заключить договор О ПРЕДОСТАВЛЕНИИ УСЛУГ О ПЕРЕВОЗКЕ ГРУЗА : Тогда тоже выписываю налоговую вкл. в НО, в следующем месяце вкл. в НК.

СПАСИБО.

По аренде цистерны, есть ответ в базе знаний на сайте налоговой.
Повна:
Підпунктом «б» п.185.1 ст.185 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що об’єктом оподаткування є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст.186 ПКУ.
Місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у п.186.2 і 186.3 цієї статті (п.186.4 ст.186 ПКУ).
Місцем постачання послуг з надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів, вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання (пп. «ґ» п.186.3 ПКУ).
Статтею 1 Закону України від 04 липня 1996 року №273/96-ВР «Про залізничний транспорт» із змінами та доповненнями передбачено, що залізничний рухомий склад (вагони всіх видів, локомотиви, моторейковий транспорт) і контейнери належать до транспортних засобів.
Враховуючи те, що залізничний рухомий склад (вагони всіх видів, локомотиви, моторейковий транспорт) і контейнери належать до транспортних засобів і надання послуг з оренди такого залізничного рухомого складу здійснюється нерезидентом, то місцем постачання таких послуг є місце реєстрації нерезидента за межами митної території України і така операція оподаткуванню ПДВ не підлягає.

Вывод не облагается НДС, налоговую не выписываем и место поставки Россия .
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 06 ноя 2013, 12:13

Есть еще такой ответ относительно определения места поставки этих услуг:
Як визначається місце постачання послуг з оренди транспортних засобів (залізничного, морського, річкового, автомобільного, авіаційного та трубопровідного)?

Підпунктом „б” п.185.1 ст.185 р.V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) визначено, що об’єктом оподаткування є операції платників податку з: постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу.
Відповідно до п.186.4 ст.186 р.V ПКУ місцем постачання послуг є місце реєстрації постачальника, крім операцій, зазначених у пунктах 186.2 і 186.3 цієї статті.
Згідно з пп.„ґ” п.186.3 Місцем постачання послуг з надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів, вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Таким чином, місцем постачання послуг з оренди транспортних засобів (залізничного, морського, річкового, автомобільного, авіаційного та трубопровідного) є місце реєстрації постачальника таких послуг.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
OlgaNata
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 06 ноя 2013, 12:24

По п.2 думаю следующее:
с-но ЗУ "Про транспортно-експедиторську діяльність" - транспортно-експедиторська послуга - робота, що безпосередньо
пов'язана з організацією та забезпеченням перевезень експортного, імпортного, транзитного або іншого вантажу за договором транспортного експедирування.

Предоставление услуг по перевозке груза - подразумевает те же самые услуги. Поэтому, сначала Но, затем НК.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
OlgaNata
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Юлико » 10 дек 2013, 13:55

Доброго времени суток. Вопрос следующий. Предприятие, на общей системе налогообложения, не плательщик НДС, оказывает посреднические услуги нерезиденту (место поставки не Украина) по сертифицированию оборудования. За 2013 год оборот вышел далеко за пределы 300 тысяч, (5 млн) документы на плательщика НДС только подали. Последствия?
И еще один вопрос: Правильно ли я понимаю что предприятие попадает под п.186.3 (э), т.е. базы налогообложения НДС нет?
Спасибо.
Юлико
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 10 дек 2013, 13:37
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST demko » 25 дек 2013, 15:23

Послуги з підбору персоналу нерезиденту не обкладаються ПДВ?
demko
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 11 мар 2011, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Sahara » 13 янв 2014, 14:05

Добрый день. Только начинаю изучать услуги в ВЭД и очень запуталась. Помогите, пожалуйста, кто сможет. Если предприятие заключило договор с нерезидентном на покупку услуг по п.186.3 В. Контрактная стоимость 19 000 евро без НДС, (предположем, ставка НДС у нерезидента 5% , и условный курс евро на вчера 10,2 грн.), то есть контрактная стоимость с НДС 19950,00 евро. Первое событие оплата. Мы перечисляем деньги в сумме 19950,00 евро (в пересчете по курсу на сегодняшний день) и в этот день сами себе выписываем налоговую накладную базу для начисления НДС берем 19 000 евро в пересчете на гривну по курсу НБУ на вчерашний день, то есть 193 800,00+ 20% НДС (38 760,00) = 232 560,00 грн. в этом месяце показываем в обязательствах и в следующем в кредите. В итоге мы авансируем на месяц НДС и в конечном счете выходим на 0. По налогу на прибыль датой подписания акта предоставленных услуг пересчитываем в грн. и включаем в расход. Правильно я понимаю? И еще вопросы: 1. Как во всем этом деле использовать международные договора об избежании двойного налогообложения по НК? 2. Кто платит налог на репатриацию? 3. Что такое налог на доходы нерезидентов и кто его платит? 4. Офшорный статус нерезидента влияет только на отнесение оплат в состав расходов? Зарание спасибо.
Sahara
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 13 янв 2014, 13:26
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 13 янв 2014, 23:01

Sahara писал(а):Контрактная стоимость 19 000 евро без НДС, (предположем, ставка НДС у нерезидента 5% , и условный курс евро на вчера 10,2 грн.), то есть контрактная стоимость с НДС 19950,00 евро.

Контрактная стоимость это контрактная стоимость. Это та сумма, которая указана в контракте как подлежащая оплате (какая сумма у Вас указана в контракте я не знаю, предполагаю что 19000).
НДС у нерезидента Вас интересовать не должен. Вы не должны (не имеете права!) его платить.
Он Вам выставляет сумму без НДС и со своим НДС он разберется самостоятельно.

Sahara писал(а):Мы перечисляем деньги в сумме 19950,00 евро (в пересчете по курсу на сегодняшний день) и в этот день сами себе выписываем налоговую накладную базу для начисления НДС берем 19 000 евро в пересчете на гривну по курсу НБУ на вчерашний день

Вы перечисляете сумму, указанную в контракте (без всяких НДС), и по курсу НБУ на день перечисления выписываете себе налоговую накладную, принимая за базу перечисленную сумму.

Sahara писал(а): По налогу на прибыль датой подписания акта предоставленных услуг пересчитываем в грн.

Если первым событием была предоплата, то расходы определяются путем пересчета по курсу на дату перечисления. (Ваша дебиторка, возникшая от перечисления (предоплаты), это немонетарная статья. Она не пересчитывается.)
А если первым событием является акт, то тогда по курсу на дату акта (и отдельно еще считаете курсовые разницы по возникшей кредиторке).

Sahara писал(а): Как во всем этом деле использовать международные договора об избежании двойного налогообложения по НК?

Никак!
НДС это внутренний налог страны. НДС это налог на потребление. Он должен быть уплачен в той стране, в которой произошло потребление. Поэтому никакого двойного налогообложения здесь не может быть в принципе. Поэтому ни в одном договоре об избежании двойного налогообложения упоминания об НДС Вы не найдете.

Sahara писал(а):Кто платит налог на репатриацию?

Налог на репатриацию платит лицо, выплачивающее доходы нерезиденту, за счет этого нерезидента (т.е. лицо, выплачивающее доходы нерезиденту, является налоговым агентом этого нерезидента).

Sahara писал(а):Что такое налог на доходы нерезидентов и кто его платит?

Это то же самое, что и налог на репатриацию.
Подробнее о налогообложении нерезидентов см. ст. 160 НКУ.

Sahara писал(а):Офшорный статус нерезидента влияет только на отнесение оплат в состав расходов?

Да!
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Sahara
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1995
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 604 раз.
Поблагодарили: 2014 раз.

UNREAD_POST demko » 14 янв 2014, 12:42

Правила оподаткування послуг, що постачаються нерезидентами на митній території України, визначено ст. 208 цього Кодексу.

208.1. Цією статтею встановлюються правила оподаткування в разі постачання особою-нерезидентом, яку не зареєстровано як платника податку, послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, особі, яку зареєстровано як платника податку, чи будь-якій іншій юридичній особі-резиденту.

208.4.Якщо отримувача послуг не зареєстровано платником ПДВ, то такий отримувач послуг прирівнюється до платника податку для цілей застосування правил розділу V Податкового кодексу щодо сплати податку, стягнення податкового боргу та притягнення до відповідальності за правопорушення у сфері оподаткування. Такі особи подають до органу податкової служби Розрахунок податкових зобов'язань, нарахованих отримувачем послуг, не зареєстрованим як платник ПДВ, які постачаються нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими платниками податків, на митній території України, форму якого затверджено наказом № 1492.

297.1. Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:
3) податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, визначену підпунктом 1 пункту 293.3 статті 293 цього Кодексу;


Так беручи до уваги пункт 297.1 та пункт 208.4 фопівець на ЄП 3 група 5 % сплачує ПДВ при імпорті послуг від нерезидента?
demko
 
Сообщений: 84
Зарегистрирован: 11 мар 2011, 16:25
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST vikakool » 28 фев 2014, 18:40

Коллеги, подскажите, плиз!

Если я за границей покупаю товар и передаю его согласно договору комиссии на приобретение товара, после чего получаю от нереза комиссионное вознаграждение,

могу ли я не облагать это вознаграждение НДС на основании вот этого подпункта п.186.3?

є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;
vikakool
 
Сообщений: 4189
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2014, 09:19

Поговорите со мной, плиз!
vikakool
 
Сообщений: 4189
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 910 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Gb, MR, Ya

cron