Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST voda.zp » 03 мар 2014, 11:32

не совсем Ваш вопрос, но все же
У вас нет доступа для просмотра вложений в этом сообщении.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
vikakool
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2014, 12:25

Спасибо!

Интересно, что ГНС ссылается на п.186.4 по агентскому вознаграждению, а не на указанный мной.

Как вы считаете, это правильно? если да, то к чему тогда отн-ся пп."є" п.186.3??
vikakool
 
Сообщений: 4190
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 03 мар 2014, 13:00

Пунктом 186.3 предусмотрено, что местом предоставления услуг (агентских) - место, в котором зарегистрирован получатель услуг, п.186.4 - регистрация поставщика (но, за исключением п.186.3).
Учитывая, что Вы продаете резиденту Украины, то считаю, что комиссионные облагаются НДС.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2014, 13:21

Я, наверно, не так объяснила. Вся сделка с нерезами и за пределами Украины.
vikakool
 
Сообщений: 4190
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 03 мар 2014, 13:24

Тогда да, Ваш п.186.3 и НДС 0.
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST vikakool » 03 мар 2014, 13:39

Меня просто пугает странная формулировка этого пункта - типа речь идет только об услугах, прописанных в этом подпункте.

У нас просто комиссия на покупку, а в подпункте 186.3 этого нет.

Вот и сомневаюсь... :?
vikakool
 
Сообщений: 4190
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 911 раз.
Поблагодарили: 645 раз.

UNREAD_POST voda.zp » 03 мар 2014, 13:51

Но пп (є)- говорит о посреднических услугах от имени и за счет другого лица, в свою очередь - "Договір комісії – це двосторонній договір, тобто кожна сторона (комісіонер i комітент) має певні права та обов’язки. Сторонами за договором комісії виступають комітент, з одного боку, і комісіонер – з іншого. Згідно зі ст. 1011 нового ЦК, за договором комісії одна сторона (комісіонер) зобов’язується за дорученням іншої сторони (комітента) за плату вчинити один або кілька правочинів від свого імені, але за рахунок комітента." (ЦКУ). А ч. 1 ст. 295 Господарського кодексу України указано, що комерційним посередництвом (агентською діяльністю) є підприємницька діяльність, що полягає в наданні комерційним агентом послуг суб'єктам господарювання при здійсненні ними господарської діяльності шляхом посередництва від імені, в інтересах, під контролем і за рахунок суб'єкта, якого він представляє.
По моему, все формальности соблюдены.

За это сообщение автора voda.zp поблагодарил:
vikakool
voda.zp
 
Сообщений: 568
Зарегистрирован: 23 янв 2012, 15:53
Благодарил (а): 110 раз.
Поблагодарили: 236 раз.

UNREAD_POST Ali-na » 15 апр 2014, 12:11

Добрый день! такая ситуация: заключили контракт с предприятием России на оказание услуг по оценке имущества, как движимого так и не движимого которое находится на балансе этого предприятия, услуги будем предоставлять на территории России.
Вопрос: как быть с НДС? облагается данная услуга 20% или не является объектом налогообложения? (Перечитала НК, вроде как попадаем под ст.186.2.1 и 186.2.2, но найти в кодексе не смогла какой именно статьей подтвердить, что эти услуги не являются обьектом налогообложение (раньше это былоо написано в 196.1.14, а теперь ее "выключили")
и еще, будет предоплата в размере 50% как быть с курсовой разницей и выписывать ли НН?
БОЛЬШОЕ спасибо за ответ)
Ali-na
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 15 апр 2014, 12:05
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 22 май 2014, 13:33

доброго дня. Шановні фахівці, як на Вашу думку, оренда серверів у нерезидента може розглядатися як імпорт послуг за
пп. "ґ)" п. 186.3 (надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів)

чи за

пп."д)" п. 186.3 (телекомунікаційні послуги, а саме: послуги, пов'язані з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж)

чи можливо це взагалі не імпорт послуг, бо місце постачання буде за п. 186.4 за місцем постачальника, який у нас нерезидент?

наперед вдячна.
Galla
 
Сообщений: 761
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 600 раз.
Поблагодарили: 266 раз.

UNREAD_POST bur » 22 май 2014, 14:52

Ali-na писал(а):Добрый день! такая ситуация: заключили контракт с предприятием России на оказание услуг по оценке имущества, как движимого так и не движимого которое находится на балансе этого предприятия, услуги будем предоставлять на территории России.
Вопрос: как быть с НДС? облагается данная услуга 20% или не является объектом налогообложения? (Перечитала НК, вроде как попадаем под ст.186.2.1 и 186.2.2, но найти в кодексе не смогла какой именно статьей подтвердить, что эти услуги не являются обьектом налогообложение (раньше это былоо написано в 196.1.14, а теперь ее "выключили")
и еще, будет предоплата в размере 50% как быть с курсовой разницей и выписывать ли НН?
БОЛЬШОЕ спасибо за ответ)



186.2. Місцем постачання послуг є:

186.2.1. місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме:
.............
186.2.2. фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується, для тих послуг, які пов'язані з нерухомим майном:


Поэтому Россия, поэтому НДС не будет (если имущество там)
налоговой накладной нет. про куосовые разницы - тут: Учет в валюте по Налоговому кодексу
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST bur » 22 май 2014, 14:56

Galla писал(а):доброго дня. Шановні фахівці, як на Вашу думку, оренда серверів у нерезидента може розглядатися як імпорт послуг за
пп. "ґ)" п. 186.3 (надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів)

чи за

пп."д)" п. 186.3 (телекомунікаційні послуги, а саме: послуги, пов'язані з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж)

чи можливо це взагалі не імпорт послуг, бо місце постачання буде за п. 186.4 за місцем постачальника, який у нас нерезидент?

наперед вдячна.


По моему это хостинг, будет как аренда или как информатизация (???), поэтому НДС скорее всего должен быть.
А если в контракте написано аренда сервера, то сложно будет доказать что это не аренда :)

За это сообщение автора bur поблагодарил:
Galla
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST Galla » 22 май 2014, 15:52

дякую, я також схиляюся до думки, що це хостинг і пдв як при імпорті послуг буде. тоді ще одне супутнє питання: чи така плата (яка в договорі називається орендна плата) підпадає під доходи за пп. "ґ)" п. 160.1 (лізингова/орендна плата, що сплачується резидентами або постійними представництвами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди) і вимагає репатріації або довідки про резидентність?
Galla
 
Сообщений: 761
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 600 раз.
Поблагодарили: 266 раз.

UNREAD_POST bur » 22 май 2014, 22:25

Galla писал(а):дякую, я також схиляюся до думки, що це хостинг і пдв як при імпорті послуг буде. тоді ще одне супутнє питання: чи така плата (яка в договорі називається орендна плата) підпадає під доходи за пп. "ґ)" п. 160.1 (лізингова/орендна плата, що сплачується резидентами або постійними представництвами на користь нерезидента - лізингодавця/орендодавця за договорами оперативного лізингу/оренди) і вимагає репатріації або довідки про резидентність?


Якщо це оренда, то звісно треба утримати податок з доходів нерезидента
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST bur » 23 май 2014, 16:23

Проектные расходы и НДС

ГОЛОВНЕ УПРАВЛІННЯ МІНДОХОДІВ У М. КИЄВІ

ЛИСТ

від 30.04.2014 р. N 4005/10/26-15-11-01-06

Про строк відображення в інтегрованій картці суми заниження бюджетного відшкодування ПДВ, а також про обкладення ПДВ проектних робіт

Головне управління Міндоходів у м. Києві <...> повідомляє.

Відповідно до п. 52.1 ст. 52 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року N 2755-VI, із змінами та доповненнями (далі - ПКУ), за зверненням платників податків контролюючі органи надають безоплатно консультації з питань практичного використання окремих норм податкового законодавства протягом 30 календарних днів, що настають за днем отримання такого звернення даним контролюючим органом.

Податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію (п. 52.2 ст. 52 ПКУ).

Поряд з цим, щодо строків відображення в інтегрованій картці платника суми заниження бюджетного відшкодування ПДВ повідомляємо, що згідно із п. 4 р. III Порядку ведення органами Міністерства доходів і зборів України оперативного обліку податків, зборів, митних платежів, єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, інших платежів, які сплачуються під час митного оформлювання товарів, затвердженого наказом Міністерства доходів і зборів України від 05.12.2013 р. N 765, нарахування узгоджених сум грошових зобов'язань за податками, зборами, митними платежами та сум єдиного внеску, нарахованих до сплати (повернення), в інтегрованій картці платника здійснюється датою граничного строку сплати (повернення) таких нарахувань.

Стосовно оподаткування податком на додану вартість проектних робіт повідомляємо, що відповідно до пп. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 р. II ПКУ до складу послуг з інжинірингу включається надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робот з будівництва об'єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об'єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов'язаних із такими послугами (роботами).

Зокрема, в галузі будівництва до переліку інжинірингових послуг включається: надання послуг (виконання робіт) із складання технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об'єктів.

Згідно з пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V ПКУ об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 ПКУ.

Місцем постачання послуг, перерахованих в п. 186.3 ст. 186 р. V ПКУ, зокрема інжинірингових послуг, вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.

Таким чином, операція з постачання платником ПДВ резиденту інжинірингових послуг, які відповідають визначенню, наданому в пп. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 р. V ПКУ, в тому числі проектних робіт, підлягає оподаткуванню ПДВ на загальних підставах за основною ставкою, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.

У разі, якщо постачання платником ПДВ інжинірингових послуг, які відповідають визначенню, наданому в пп. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 р. II ПКУ, в тому числі проектних робіт, здійснюється нерезиденту, то така операція не підпадає під визначення об'єкта оподаткування, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.

Інжинірингові послуги, в тому числі проектні роботи, для об'єкта нерухомості, розташованого на митній території України, які не увійшли до переліку, визначеного у пп. 14.1.85 п. 14.1 ст. 14 р. II ПКУ, є об'єктом оподаткування ПДВ, а місце їх постачання визначається за правилами, встановленими пп. "в" пп. 186.2.2 п. 186.2 ст. 186 р. V ПКУ.

Аналогічні роз'яснення із зазначеного питання розміщені на офіційному WEB-порталі Міністерства доходів і зборів України (http://www.minrd.gov.ua) в банері "Інформаційно-довідковий ресурс" (категорія 101 "ПДВ" підкатегорія 101.4).

При цьому операції з постачання проектних послуг (робіт) оподатковуються в зазначеному вище порядку, якщо на виконання таких робіт укладено окремий договір.

Заступник начальника
О. В. Онищенко
bur
 
Сообщений: 1434
Зарегистрирован: 13 сен 2013, 16:25
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 425 раз.

UNREAD_POST Tory » 05 авг 2014, 16:28

Добрый день! Перечитала тему и запуталась окончательно. Помогите, пожалуйста.
Мы резиденты и плательщики
Нам нерезидент будет оказывать услуги на своей территории и на территории третьего государства. Услуги - маркетинговые (изучение рынка). Таких услуг в ст.186 нет. Как в нашем случае определяется місце постачання, и вместе с этим - об'єкт оподаткування (ст.185 п.б).
Tory
 
Сообщений: 7
Зарегистрирован: 20 янв 2012, 18:21
Благодарил (а): 6 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, MR, vikakool

cron