Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Вотруба » 19 ноя 2015, 12:17

Договор между резидентами А и Б это не договор комиссии. Это обычный договор подряда.
Налоговое обязательство 20% будет у предприятия Б. У предприятия А будет, соответственно, налоговый кредит.

По операции поставки услуг по переработке нерезиденту у предприятия А будет нулевая ставка.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
OlgaNata
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1992
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2005 раз.

UNREAD_POST OlgaNata » 19 ноя 2015, 15:49

Вотруба писал(а):Договор между резидентами А и Б это не договор комиссии. Это обычный договор подряда.
Налоговое обязательство 20% будет у предприятия Б. У предприятия А будет, соответственно, налоговый кредит.

По операции поставки услуг по переработке нерезиденту у предприятия А будет нулевая ставка.

Между предприятием А и Б договор подряда есть и так.
А вот между нерезидентом и предприятием А будет договор комиссии.
По 186.2.1 - г) место поставки услуги Украина, предприятие А услугу для нерезидента должно обложить 20%.
Предприятие А под ст.195.1.3 НКУ "б" не подпадает т.к. предприятие А не выполняет работы по переработке товара, а выполняет завод (предприятие Б) :
" б) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.
До робіт з рухомим майном належать роботи з переробки товарів, що можуть включати власне переробку (обробку) товарів - монтаж, збирання, монтування та налагодження, у результаті чого створюються інші товари, у тому числі постачання послуг з переробки давальницької сировини, а також модернізацію та ремонт товарів, що передбачає проведення комплексу операцій з частковим або повним відновленням виробничого ресурсу об'єкта (або його складових частин), визначеного нормативно-технічною документацією, у результаті виконання якого передбачається поліпшення стану такого об'єкта;

Тут получается давальческая операция с участием посредника (предприятия А)

Если предприятие А не будет участвовать в цепочке, тогда да предприятие Б-нерезидент= 0% НДС.
OlgaNata
 
Сообщений: 50
Зарегистрирован: 06 ноя 2013, 10:27
Благодарил (а): 29 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST tan » 20 ноя 2015, 10:47

Коллеги,
помоги пож с таким вопросом:
если мы оказываем услуги, место поставки которых согласно п. 186.3 (консультации) не на таможенной территории Украины, но данные услуги оказываются в рамках договра о международной технической помощи (то бишь могут попасть под льготу по п.3.2 НКУ при соответствующем документальном обеспечении), то
правильно ли я понимаю, что т.к. у нас необъект из-за места поставки, то льготы (которая есть при наличии объекта налогообложения) к нам неприменимы в принципе?

т.е. у нас в любом случае не будет НДС из-за того, что место поставки не на таможенной территории Украины, а не из-за применения льготы.

Большое спасибо!
tan
 
Сообщений: 253
Зарегистрирован: 21 июн 2011, 20:21
Благодарил (а): 63 раз.
Поблагодарили: 133 раз.

UNREAD_POST Не бухгалтер » 06 дек 2015, 20:47

OlgaNata писал(а):
Вотруба писал(а):Договор между резидентами А и Б это не договор комиссии. Это обычный договор подряда.
Налоговое обязательство 20% будет у предприятия Б. У предприятия А будет, соответственно, налоговый кредит.

По операции поставки услуг по переработке нерезиденту у предприятия А будет нулевая ставка.

Между предприятием А и Б договор подряда есть и так.
А вот между нерезидентом и предприятием А будет договор комиссии.
По 186.2.1 - г) место поставки услуги Украина, предприятие А услугу для нерезидента должно обложить 20%.
Предприятие А под ст.195.1.3 НКУ "б" не подпадает т.к. предприятие А не выполняет работы по переработке товара, а выполняет завод (предприятие Б) :
" б) послуги, що передбачають роботи з рухомим майном, попередньо ввезеним на митну територію України для виконання таких робіт та вивезеним за межі митної території України платником, що виконував такі роботи, або отримувачем-нерезидентом.
До робіт з рухомим майном належать роботи з переробки товарів, що можуть включати власне переробку (обробку) товарів - монтаж, збирання, монтування та налагодження, у результаті чого створюються інші товари, у тому числі постачання послуг з переробки давальницької сировини, а також модернізацію та ремонт товарів, що передбачає проведення комплексу операцій з частковим або повним відновленням виробничого ресурсу об'єкта (або його складових частин), визначеного нормативно-технічною документацією, у результаті виконання якого передбачається поліпшення стану такого об'єкта;

Тут получается давальческая операция с участием посредника (предприятия А)

Если предприятие А не будет участвовать в цепочке, тогда да предприятие Б-нерезидент= 0% НДС.


Почему Вы считаете, что предприятие А не может применить нулевую ставку, ведь оно приобрело работы (услуги) и экспортировало их?!
Не бухгалтер
 
Сообщений: 5
Зарегистрирован: 06 дек 2015, 19:54
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Ирина8119 » 19 янв 2016, 15:35

Підкажіть , будь-лска, чи потрібно складати та реєструвати ПН при експорті послуг , підпадаючи під ст. 186.3 ПКУ?
Ирина8119
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 19 янв 2016, 15:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Аханя » 19 янв 2016, 22:22

tan писал(а):Коллеги,
помоги пож с таким вопросом:
если мы оказываем услуги, место поставки которых согласно п. 186.3 (консультации) не на таможенной территории Украины, но данные услуги оказываются в рамках договра о международной технической помощи (то бишь могут попасть под льготу по п.3.2 НКУ при соответствующем документальном обеспечении), то
правильно ли я понимаю, что т.к. у нас необъект из-за места поставки, то льготы (которая есть при наличии объекта налогообложения) к нам неприменимы в принципе?

т.е. у нас в любом случае не будет НДС из-за того, что место поставки не на таможенной территории Украины, а не из-за применения льготы.

Большое спасибо!


Вы правы Ваши услуги НДС не облагаются, потому что место поставки не на таможенной территории Украины

За это сообщение автора Аханя поблагодарил:
tan
Аханя
 
Сообщений: 37
Зарегистрирован: 01 авг 2013, 14:50
Благодарил (а): 33 раз.
Поблагодарили: 3 раз.

UNREAD_POST налоговик » 15 фев 2016, 13:30

НДС и услуги по предоставлению персонала

Лист ГУ ДФС у м. Києві від 08.02.2016 №23220 /10/26-15-11-01-18

10.02.2016
Головне управління ДФС у м. Києві розглянуло звернення щодо об'єкту оподаткування податком на додану вартість послуг наданих нерезиденту і в межах своїх повноважень повідомляє.

Відповідно до підпункту «б» пункту 185.1 статті 185 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року із змінами та доповненнями (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування є операції платників податку з:

- постачання товарів, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу, у тому числі операції з передачі права власності на об'єкти застави позичальнику (кредитору), на товари, що передаються на умовах товарного кредиту, а також з передачі об'єкта фінансового лізингу в користування лізингоотримувачу/орендарю;

- постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до статті 186 цього Кодексу;

- ввезення товарів на митну територію України;

- вивезення товарів за межі митної території України;

- постачання послуг з міжнародних перевезень пасажирів і багажу та вантажів залізничним, автомобільним, морським і річковим та авіаційним транспортом.

Пунктами 186.2 – 186.4 статті 186 ПКУ визначено категорії послуг, місце постачання яких визначається залежно від місця реєстрації постачальника або отримувача відповідних послуг, або від місця фактичного надання відповідних послуг.

Так, місцем постачання послуг є:

- місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном (пп. 186.2.1 п. 186.2, ст.186), а саме:

а) послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг;

б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;

в) послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання;

г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном;

- фактичне місцезнаходження нерухомого майна, у тому числі що будується, для тих послуг, які пов'язані з нерухомим майном (пп. 186.2.2, п. 186.2, ст. 186):

а) послуг агентств нерухомості;

б) послуг з підготовки та проведення будівельних робіт;

в) інших послуг за місцезнаходженням нерухомого майна, у тому числі що будується;

- місце фактичного надання послуг у сфері культури, мистецтва, освіти, науки, спорту, розваг або інших подібних послуг, включаючи послуги організаторів діяльності в зазначених сферах та послуги, що надаються для влаштування платних виставок, конференцій, навчальних семінарів та інших подібних заходів (пп. 186.2.3, п. 186.2, ст. 186).

Відповідно п. 186.3 ст. 186 місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. До таких послуг належать:

а) надання майнових прав інтелектуальної власності, створення за замовленням та використання об'єктів права інтелектуальної власності, у тому числі за ліцензійними договорами, а також надання (передача) права на скорочення викидів парникових газів (вуглецевих одиниць);

б) рекламні послуги;

в) консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;

г) надання персоналу, у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця;

ґ) надання в оренду (лізинг) рухомого майна, крім транспортних засобів та банківських сейфів;

д) телекомунікаційні послуги, а саме: послуги, пов'язані з передаванням, поширенням або прийманням сигналів, слів, зображень та звуків або інформації будь-якого характеру за допомогою дротових, супутникових, стільникових, радіотехнічних, оптичних або інших електромагнітних систем зв'язку, включаючи відповідне надання або передання права на використання можливостей такого передавання, поширення або приймання, у тому числі надання доступу до глобальних інформаційних мереж;

е) послуги радіомовлення та телевізійного мовлення;

є) надання посередницьких послуг від імені та за рахунок іншої особи або від свого імені, але за рахунок іншої особи, якщо забезпечується надання покупцю послуг, перерахованих у цьому підпункті;

ж) надання транспортно-експедиторських послуг.

У разі, якщо платником ПДВ послуги з надання персоналу, у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця, надаються нерезиденту, то така операція не є об’єктом оподаткування ПДВ, оскільки, місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх за межами митної території України.

Отже, операція з постачання платником ПДВ резиденту послуг з надання персоналу, у тому числі якщо персонал працює за місцем здійснення діяльності покупця, є об’єктом оподаткування ПДВ та підлягає оподаткуванню за основною ставкою, незалежно від того резидентом чи нерезидентом надані такі послуги, оскільки місцем постачання таких послуг вважається місце постачання їх на митній території України.

Слід зазначити, що ст. 36 Кодексу встановлено, що платники податку зобов’язані самостійно декларувати свої податкові зобов’язання та визначати відповідність проведення ними операцій.

Оцінка правомірності відображення в податковому обліку господарських операцій може бути здійснена лише в межах податкової перевірки у відповідності до вимог Кодексу.

Згідно із статтею 52 Кодексу податкова консультація має індивідуальний характер і може використовуватися виключно платником податків, якому надано таку консультацію.

Звертаємо увагу, що листи ГУ ДФС у м. Києві не є нормативно-правовими актами, а мають лише інформаційний характер і не встановлюють правових норм та діють до набрання чинності нормативно-правових актів, що змінюють відповідні правовідносини.

Заступник начальника Е.М. Пруднікова
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5698
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2594 раз.

UNREAD_POST LEN-CHIK » 15 фев 2016, 23:58

Доброй ночи, коллеги. Помогите пожалуйста с такой ситуацией - впервые сталкиваемся. Наше предприятие (резидент) впервые предоставило другому предприятию (резиденту) транспортную услугу по доставке груза из Польши в Украину. Так вот, договор на международную перевозку груза мы составили. У партнера на руках СМР где наша фирма фигурирует как перевозчик. Вопроса, как таковых, два: 1) стоимость транспортной услуги мы облагаем НДС по нулевой ставке? 2) должны ли мы выписать налоговую накладную нашему заказчику на предоставленные транспортные услуги по нулевой ставке НДС; соответственно зарегистрировав ее в Реестре...? Совсем запуталась... Ранее наша фура возила товар только для себя. Заранее благодарна всем откликнувшимся!
LEN-CHIK
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 15 фев 2016, 23:44
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST TatyanaM » 16 фев 2016, 10:55

1) да, СМР должна быть у вас с договором, как основание 0 ставки;
2) да, регистрировать надо.

За это сообщение автора TatyanaM поблагодарил:
LEN-CHIK
TatyanaM
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 16 фев 2016, 10:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST TatyanaM » 16 фев 2016, 11:05

LEN-CHIK, скажите а лицензия на осуществление перевозок у вас есть?
TatyanaM
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 16 фев 2016, 10:50
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST LEN-CHIK » 16 фев 2016, 12:00

TatyanaM, так вроде бы только с июня текущего года возобновляется лицензирование. :? А пока не надо было... Мы опасные грузы не возим и пассажиров тоже...
LEN-CHIK
 
Сообщений: 2
Зарегистрирован: 15 фев 2016, 23:44
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Антонина6410 » 10 мар 2016, 11:41

добрый день! подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать НДС при ввозе оборудования на территорию Украины с целью увеличения уставного фонда?
Антонина6410
 
Сообщений: 12
Зарегистрирован: 14 авг 2015, 11:40
Благодарил (а): 7 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Galla » 10 мар 2016, 12:00

Антонина6410 писал(а):добрый день! подскажите, пожалуйста, нужно ли уплачивать НДС при ввозе оборудования на территорию Украины с целью увеличения уставного фонда?

так, бо це просто імпорт і пільг щодо внеску до СК нема

За это сообщение автора Galla поблагодарил:
Антонина6410
Galla
 
Сообщений: 750
Зарегистрирован: 21 июн 2012, 11:20
Благодарил (а): 594 раз.
Поблагодарили: 262 раз.

UNREAD_POST Plyaska » 29 сен 2016, 13:14

anitik писал(а):предполагаю, что будем технически крепить к оформлению заявки на услугу - обязательное поле "страна проживания заказчика" + в выписках скорее всего будут проходить номера карт (сокращенно) а насколько я понимаю - по номеру можно будет определить страну. (первые 6 цифр позволяют получить информацию о банке, который выпустил платежную карту (также и ее страну))... Т.е. с одной стороны будет онлайн-заявка на определенную услугу, сумму, с указанием данных (страны проживания) клиента, а с другой стороны - по выписке банка будем просить расшифровку стран-эмитентов карточек платежных. Но поможет ли это в определении физ.лица нерезидентом Украины (т.е. достаточным доказательством нерезидентности получателя услуги) я пока не уверенна...
За ссылку на определения - спасибо! ... я забыла что туда можно заглянуть. =)
Спасибо огромное за отклики, стало чуть спокойнее... Т.е. есть надежда =)) elka: NY:) :ya-za:

Здравствуйте!
Много воды утекло со времени этого сообщения, но для меня этот вопрос стал актуален сейчас, а других заинтересованных в вопросе работы с нерезидентами через интернет-эквайринг я не нашла, если Вы на связи, ответьте, пожалуйста, удалось ли Вам разработать схему работы через эквайринг, как бухгалтеру? Что с местом поставки услуг после принятия закона об электронной коммерции?
Спасибо!
Plyaska
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 31 авг 2016, 16:02
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Net_2016 » 01 ноя 2016, 20:31

Добрий вечір. Допоможіть будь ласка.
Ситуація: клієнт робить передплату за товар, який знаходиться за межами України. У мене виникає податкове зобов'язання. Для реєстрації податкової накладної вносимо кошти на спец.рахунок. При імпорті товару платимо суму ПДВ на митницю. У випадку податкового кредиту, як можна повернути кошти з спец.рахунку (виходить ми двічі поповняєм спец.рахунок?)
Для мене ця ситуація вперше, роз'ясніть будь ласка всю цю схему.
Завчасно дякую всім хто відгукнеться допомогти.
Net_2016
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 01 ноя 2016, 15:06
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Al Shurshun, Gb, Ya