Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST John » 30 ноя 2016, 23:41

Доброго вечера. Подскажите пожалуйста, правильно я понимаю - если я верну европейский НДС по Tax Free, то я не имею права на налоговый кредит в Украине по импортным операциям?
John
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 30 ноя 2016, 23:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vikakool » 01 дек 2016, 11:38

John писал(а):Доброго вечера. Подскажите пожалуйста, правильно я понимаю - если я верну европейский НДС по Tax Free, то я не имею права на налоговый кредит в Украине по импортным операциям?


Погодите, вы юридическое лицо? о каком возврате по Tax Free идет речь?
vikakool
 
Сообщений: 4037
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 869 раз.
Поблагодарили: 606 раз.

UNREAD_POST John » 01 дек 2016, 22:01

Спасибо, с Tax Free разобрался - для юр. лиц. нет. А если оформляться как ФОП?
John
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 30 ноя 2016, 23:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 дек 2016, 11:40

John писал(а):Спасибо, с Tax Free разобрался - для юр. лиц. нет. А если оформляться как ФОП?


Аналогично.
vikakool
 
Сообщений: 4037
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 869 раз.
Поблагодарили: 606 раз.

UNREAD_POST John » 02 дек 2016, 17:18

Предприятие, которое находится на упрощенной системе налогообложения (не плательщик НДС) имеет право на налоговый кредит в случае импортных операций? Или право на НК имеет только предприятие зарегистрированное как плательщик НДС?
John
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 30 ноя 2016, 23:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST vikakool » 02 дек 2016, 17:38

John писал(а):Предприятие, которое находится на упрощенной системе налогообложения (не плательщик НДС) имеет право на налоговый кредит в случае импортных операций? Или право на НК имеет только предприятие зарегистрированное как плательщик НДС?


Право на НК имеет плательщик НДС.
А таковым может зарегистрироваться и ФОП-единщик на 3-й группе, и юрлицо - как единщик, так и на общей системе.

При этом неплательщик НДС обязан уплатить НДС на таможне при импорте. Без права на НК.

За это сообщение автора vikakool поблагодарил:
John
vikakool
 
Сообщений: 4037
Зарегистрирован: 18 янв 2011, 10:56
Благодарил (а): 869 раз.
Поблагодарили: 606 раз.

UNREAD_POST John » 02 дек 2016, 17:53

Спасибо, теперь всё понял.
John
 
Сообщений: 4
Зарегистрирован: 30 ноя 2016, 23:40
Благодарил (а): 1 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST mary-vs-mary » 20 дек 2016, 17:01

Net_2016 писал(а):Добрий вечір. Допоможіть будь ласка.
Ситуація: клієнт робить передплату за товар, який знаходиться за межами України. У мене виникає податкове зобов'язання. Для реєстрації податкової накладної вносимо кошти на спец.рахунок. При імпорті товару платимо суму ПДВ на митницю. У випадку податкового кредиту, як можна повернути кошти з спец.рахунку (виходить ми двічі поповняєм спец.рахунок?)
Для мене ця ситуація вперше, роз'ясніть будь ласка всю цю схему.
Завчасно дякую всім хто відгукнеться допомогти.


Вы не сможете вернуть эти деньги со спецсчета. В этом случае вы дважды пополняете спецсчет.
Иногда "дешевле" регистрировать НН по предоплате после того как везли товар и оплатили НДС на таможне.
Если срок больше 15 дней с даты предоплаты (но меньше 30) - штраф 10%, но штраф - потерянная сумма. Клиент может нервничать.
Он может включить НН зарегистрированную позже срока - по дате регистрации.
Вам надо в декларации отобразить правильно
mary-vs-mary
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 20 дек 2016, 16:53
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Аметрин-ка » 16 янв 2017, 13:31

Хочу обратить внимание коллег на незаметное , но очень принципиальное изменение в НКУ с 01.01.2017г.

Редакция с.198.5 от 20.11.2016г. :
198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) ТА місце постачання яких розташоване за межами митної території України;

Редакция сч.198.5 от 01.01.2017г.
198.5. Платник податку зобов'язаний нарахувати податкові зобов'язання виходячи з бази оподаткування, визначеної відповідно до пункту 189.1 статті 189 цього Кодексу, та скласти не пізніше останнього дня звітного (податкового) періоду і зареєструвати в Єдиному реєстрі податкових накладних в терміни, встановлені цим Кодексом для такої реєстрації, зведену податкову накладну за товарами/послугами, необоротними активами (для товарів/послуг, необоротних активів, придбаних або виготовлених до 1 липня 2015 року, - у разі, якщо під час такого придбання або виготовлення суми податку були включені до складу податкового кредиту), у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи призначаються для їх використання або починають використовуватися:
а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) АБО місце постачання яких розташоване за межами митної території України;


Союз "И" тихо поменяли на союз "АБО" - и вот уже по экспорту услуг с местом поставки за пределами Украины ( и которые не упоминаются в ст.196 в числе необлагаемых операций) также надо начислять в конце месяца компенсирующее обязательство (

За это сообщение автора Аметрин-ка поблагодарил:
налоговик
Аметрин-ка
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 16 янв 2017, 13:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 янв 2017, 15:09

Интересно.
Но разве и раньше они не требовали начислять?

вот такое в Базе знаний нашел
Отже, у разі повного або часткового використання необоротних активів в операціях, місце постачання яких визначено за межами митної території України, платник ПДВ повинен відповідно до вимог п. 198.5 ст. 198 або ст. 199 ПКУ нарахувати податкові зобов'язання.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5693
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2580 раз.

UNREAD_POST Аметрин-ка » 16 янв 2017, 15:59

мне кажется , надо руководствоваться первоисточниками. Беллетристика - вещь интересная, но не обязательная для выполнения, мне кажется :-)
По ст.198.5 точно "не повинен" был до 01.01.2017 ( союз "И" подразумевает выполнение ОБОИХ условий - и ст.196, и место поставки за границей) , по ст.199 - вопрос спорный. И я склоняюсь к тому , что и по сч.199 "не повинен" ..
Аметрин-ка
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 16 янв 2017, 13:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST hela » 16 янв 2017, 16:09

Я просто любопытствую, отвечать мне необязательно.
Почему у инжиниринга место поставки за пределами Украины? Вы туда ездили оказывать услуги?
Спасибо.
hela
 
Сообщений: 514
Зарегистрирован: 05 янв 2012, 09:22
Благодарил (а): 160 раз.
Поблагодарили: 256 раз.

UNREAD_POST Аметрин-ка » 16 янв 2017, 16:10

Да - технический аудит дейстующего производства, ст.186.3
Аметрин-ка
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 16 янв 2017, 13:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

UNREAD_POST налоговик » 16 янв 2017, 16:26

Аметрин-ка писал(а):мне кажется , надо руководствоваться первоисточниками. Беллетристика - вещь интересная, но не обязательная для выполнения, мне кажется :-)
По ст.198.5 точно "не повинен" был до 01.01.2017 ( союз "И" подразумевает выполнение ОБОИХ условий - и ст.196, и место поставки за границей) , по ст.199 - вопрос спорный. И я склоняюсь к тому , что и по сч.199 "не повинен" ..


Если читать буквально, согласен. Осталось найти того кто это применит на практике :)

Тогда формально отсутствовали НО по 198.5 по всем операциям из 196 (кроме тех которые вдруг оказались за границей).

Можно вспомнить историю пункта

вначале

а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу);


т.е. по 196 НО нужно начислять

потом

а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) ТА місце постачання яких розташоване за межами митної території України;


т.е. по 196 НО нужно начислять, но только если они вдруг за границей, т.е. дополнение выглядит как супер послабление.

сейчас

а) в операціях, що не є об'єктом оподаткування відповідно до статті 196 цього Кодексу (крім випадків проведення операцій, передбачених підпунктом 196.1.7 пункту 196.1 статті 196 цього Кодексу) АБО місце постачання яких розташоване за межами митної території України;


т.е. по 196 НО нужно начислять и по всем что за границей тоже нужно :)

Я бы здесь так не придирался. Хотя формально, так.
Аватар пользователя
налоговик
 
Сообщений: 5693
Зарегистрирован: 20 ноя 2010, 23:29
Благодарил (а): 806 раз.
Поблагодарили: 2580 раз.

UNREAD_POST Аметрин-ка » 16 янв 2017, 17:22

НКУ. А что сверх того - то от лукавого )
Аметрин-ка
 
Сообщений: 17
Зарегистрирован: 16 янв 2017, 13:22
Благодарил (а): 2 раз.
Поблагодарили: 2 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al, Gb, Mr.Smith, Ya

cron