Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

НДС по услугам в ВЭД (экспорт и импорт услуг)

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST Печкин » 11 ноя 2011, 17:17

Franko писал(а):Добрый день. Хочу обратиться тоже за помощью . У меня такая ситуация- я отгружаю на экспорт зерно,которое не попадает под 0% ,а освобождено от НДС( п.15 пр.2 р.20 ПКУ ). Поэтому нет НО и нет права на НК. Есть только большие обороты Т.к. налоговая требует нагрузку 1% я хочу обороты по прибыли уменьшить за счет того ,что с нерезидентом составлю контракт не на куплю- продажу зерна ,а договор поручения. В таком случае у меня по НДС- нет НО и нет НК ,а в отчете по прибыли - включаю в доход только наше вознаграждение комиссионное. Теперь хотела спросить - все ли так просто или я не вижу каких -то подводных камней? Не повлияет ли изменение договора на изменение порядка обложения НДС? Спасибо


Дублировать сообщения не нужно. Особенно в неподходящих для этого темах.
живу на Бухфоруме
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST nika90477 » 08 фев 2012, 14:38

Подскажите, правильно ли я понимаю ситуацию по обложению НДС экспорта услуг.
Заключили контракт с российским предприятием на монтаж, пуско- наладку оборудования (ранее вывезенным Заказчиком с территории Украины), и обучение персонала Заказчика работе на этом оборудовании. Получили денежные средства 20.01.2012, наши сотрудники поехали в командировку с 23.01.12 по 04.02.12 г, привезли акт выполненных работ от 03.02.12 г.
1. Получение денежных средств 20.01.2012 г. не приводит к начислению НДС и выписки налоговой накладной, выписываем налоговую на дату 03.02.12 г. Согласно ст. 187.1, п. п. б) Налогового кодекса.
2. Ставка НДС 0%, согласно ст.195.3 п. п. б) Налогового кодекса,
3. Место поставки услуг территория России соласно ст. 186.2.1 Налогового кодекса
4. Отражаю в Декларации по НДС за февраль 2012 г. в строке 2.1 экспортные операции или в строке 4. и подавать Приложение 6
5. Надо ли предоставлять в налоговую с декларацией акт выполненных работ.

Или я совсем не правильно понимаю ситуацию и необходимо данную операцию облагать НДС по ставке 20%?
nika90477
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 21:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 08 фев 2012, 15:05

1. При экспорте услуг работает п. 187.1, пп. а) НКУ. Подпункт б) относится к экспорту товаров. Поэтому датой возникновения НО по НДС является 20.01.2012 г. Но у Вас НО не будет, т.к. Ваша операция не является объектом налогообложения.
2. Нет! Пункт 195.1. 3 пп. б) касается работ с имуществом на территории Украины (с имуществом, которое ввезено на территорию, здесь над ним поработали, а потом вывезли).
3. Место поставки – Россия. Если Ваше оборудование является движимым имуществом, то 186.2.1. Если недвижимым - то 186.2.2.
4. Это строка 4 Декларации.
5. Не надо.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

UNREAD_POST nika90477 » 08 фев 2012, 15:08

Вот спасибо, что понятно все по пунктам ответили
nika90477
 
Сообщений: 28
Зарегистрирован: 28 фев 2011, 21:09
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Vikki » 13 фев 2012, 13:26

kollega писал(а):
colle писал(а):День добрый. Скажите если заказывали услуги по сертификации у нерезидента нужно ли начислять НДС?

Да. В первом периоде ставим в НО (стр.7 деки), а в следующем в НК (стр.12.4)


Коллеги, подскажите, если НО я начисляю согласно ст.208,2, то на основании какой статьи я имею право на НК в следующем периоде?
Vikki
 
Сообщений: 32
Зарегистрирован: 29 мар 2011, 13:09
Благодарил (а): 49 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 13 фев 2012, 13:51

198.2.
Для операцій із ввезення на митну територію України товарів датою виникнення права на віднесення сум податку до податкового кредиту є дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов’язаннями згідно з пунктом 187.8 статті 187 цього Кодексу, а для операцій з постачання послуг нерезидентом на митній території України — дата сплати (нарахування) податку за податковими зобов’язаннями, що були включені отримувачем таких послуг до податкової декларації попереднього періоду.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
Vikki
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

UNREAD_POST anitik » 17 фев 2012, 15:36

Добрый день!
Подскажите пожалуйста!
1) облагаются ли НДС услуги нерезидента по погрузке и выгрузке товара и их складской обработке, - на судно на территории другого государства? (поставщик нерезидент, услугу оказывает нерезидент). Товар поставляется на условиях EXW
2) услуга по транспортировке товара с завода на судно

Благодарю за агрументированные ответы!
anitik
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 15:29
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Печкин » 17 фев 2012, 16:13

anitik писал(а):Добрый день!
Подскажите пожалуйста!
1) облагаются ли НДС услуги нерезидента по погрузке и выгрузке товара и их складской обработке, - на судно на территории другого государства? (поставщик нерезидент, услугу оказывает нерезидент). Товар поставляется на условиях EXW
2) услуга по транспортировке товара с завода на судно

Благодарю за агрументированные ответы!


Достаточно четко это оговаривает п. 186.2:

186.2. Місцем постачання послуг є:
186.2.1. місце фактичного постачання послуг, пов'язаних з рухомим майном, а саме:
а) послуг, що є допоміжними у транспортній діяльності: навантаження, розвантаження, перевантаження, складська обробка товарів та інші аналогічні види послуг;
б) послуг із проведення експертизи та оцінки рухомого майна;
в) послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання;
г) послуг із виконання ремонтних робіт і послуг із переробки сировини, а також інших робіт і послуг, що пов'язані з рухомим майном;


"послуг, пов'язаних із перевезенням" налоговики понимают как собственно перевозка.

ДЕРЖАВНА ПОДАТКОВА АДМІНІСТРАЦІЯ УКРАЇНИ

ЄДИНА БАЗА ПОДАТКОВИХ ЗНАНЬ

Питання:

Який порядок оподаткування ПДВ операцій з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів на митній території України і за межами митної території України?

Відповідь:

Діє з 01.01.2011. Згідно із пп. "б" п. 185.1 ст. 185 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року N 2755-VІ (далі - ПКУ) об'єктом оподаткування ПДВ є операції платників податку з постачання послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, відповідно до ст. 186 цього Кодексу. Місцем постачання послуг, пов'язаних із перевезенням пасажирів та вантажів, у тому числі з постачанням продовольчих продуктів і напоїв, призначених для споживання відповідно до пп. "в" пп. 186.2.1 п. 186.2 ст. 186 р. V ПКУ, є місце фактичного постачання послуг.

Відповідно до п. 180.2 ст. 180 р. V ПКУ особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету у разі постачання послуг нерезидентами, у тому числі їх постійними представництвами, не зареєстрованими як платники податку, якщо місце постачання послуг розташоване на митній території України, є отримувач послуг.

Враховуючи зазначене, операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів митною територією України є об'єктом оподаткування і підлягає оподаткуванню за основною ставкою ПДВ. При цьому особою, відповідальною за нарахування та сплату податку до бюджету при постачанні послуг нерезидентом, є особа, яка отримує такі послуги, якщо місце надання таких послуг знаходиться на митній території України. Операція з постачання нерезидентом послуг з перевезення пасажирів та вантажів за межами митної території України не підпадає під визначення об'єкта оподаткування ПДВ.
живу на Бухфоруме

За это сообщение автора Печкин поблагодарили: 2
anitik, Анна Сергеевна
Аватар пользователя
Печкин
 
Сообщений: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 13:03
Благодарил (а): 73 раз.
Поблагодарили: 2883 раз.

UNREAD_POST anitik » 17 фев 2012, 18:04

Огромное СПАСИБО!
а можно еще вопросик, маааленький в догонку =))
допустим с поставщиком-нерезидентом все так, привез он товар на судно, перегрузил его, и уехал, мы ему деньги заплатили. А дальше товар наш повез РЕЗИДЕНТ, по горам по морям... Счет выставил на большую сумму - за пределами Украины перевозка. Доехал он до таможни. А на таможне дал справочку, и мы эту всю услугу обложили НДС (в ГТД)... Т.е. по сути получается что 20% от услуги ("за пределами украины") мы оплатили в составе ГТД, а вот про доставку иностранной компанией на судно - забыли упомянуть на таможне. Как правильно надо в этом случае делать дальше??? Варианты: 1. Включать в ГТД стоимость доставки до порта, и перегрузку иностранцем также (увеличиваем себестоимость товара и облагаем 20% на таможне) 2.Не надо было включать украинского поставщика до границы в ГТД 3.Все остается так как и есть - т.е. иностранцу мы просто валюту оплатили, и попрощались, а резиденту - гривну, и 20% в составе ГТД, и включили ее в НК..... ?
Извините если я совсем дурацкий вопрос задаю, немного запуталась....
anitik
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 15:29
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 17 фев 2012, 22:04

anitik писал(а):Товар поставляется на условиях EXW

Прежде всего скажу, что у Вас, скорее всего, не EXW, а FCA!
EXW не предусматривает затаможки, а нерезидент-поставщик Вам товар, очевидно, все таки затаможил.

Что касается маааленького вопросика вдогонку, :P то он не такой уж и маленький и порассуждать по нему можно много, но это будут теоретические рассуждения. А практика не всегда совпадает с теорией. :) Потому на практике правильным будет
anitik писал(а):3.Все остается так как и есть - т.е. иностранцу мы просто валюту оплатили, и попрощались, а резиденту - гривну, и 20% в составе ГТД, и включили ее в НК..... ?

Только дело здесь не в том, какой валютой платите (наличие/отсутствие НДС от валюты платежа не зависит) и не от того, кто Вам вез – резидент или нерезидент! Дело в том, что перевозка “по горам по морям” это “сопутствующая услуга” (см. п. 14.1.242 НКУ). А “услуги нерезидента по погрузке и выгрузке товара и их складской обработке, - на судно на территории другого государства” таковыми (формально) не являются.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарил:
anitik
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

UNREAD_POST anitik » 21 фев 2012, 12:38

Я все таки еще Вас помучаю....
Сейчас читаю таможенный кодекс, Стаття 267.
" При визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за оцінювані товари, додаються подальші витрати, якщо вони не включалися до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті, зокрема:
5) витрати на транспортування оцінюваних товарів до аеропорту, порту або іншого місця ввезення на митну територію України;
6) витрати на завантаження, розвантаження та обробку оцінюваних товарів, пов'язані з їх транспортуванням до аеропорту, порту або іншого місця ввезення на митну територію України;

Если с п.5 все понятно, нам таможенный брокер увеличил тамож.стоимость товара на стоимость доставки до Украины, и мы заплатили сверху 20% НДСа, то с п.6 - получается, мы должны были еще и перегрузку добавить, которую нерезиденту по отдельному договору оплачивали??! Кто подскажет - правильные выводы или нет, и если так - какая ответственность за подобное "невключение" в таможенную декларацию стоимости таких услуг???? По факту получается нам выгодно не включать эти услуги, т.к. НДС на таможню мы платим деньгами, а они потом у нас накапливаются в НК, который у нас и так уже большой......
anitik
 
Сообщений: 31
Зарегистрирован: 17 фев 2012, 15:29
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 1 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 21 фев 2012, 13:58

Уважаемый(ая) Anitik, последний Ваш вопрос относится к разряду тех, на которые ответить без теории нельзя (я, во всяком случае, не сумею :lol: ).

Все упирается в определение места потребления этих услуг (“на завантаження, розвантаження та обробку оцінюваних товарів, пов'язані з їх транспортуванням до аеропорту, порту або іншого місця ввезення на митну територію України” – добавлю: и на перевозку от склада поставщика-нерезидента до порта отгрузки).
По сути (теоретически :) ), местом их потребления является Украина и их стоимость должна включаться в таможенную стоимость импортируемого товара. На практике с этим сложнее, поскольку появляется возможность уклонения от уплаты НДС – поставщик услуг (нерезидент) будет говорить, что это услуги, сопутствующие экспорту и не облагать их НДС у себя в стране, а получатель услуг (Вы, в данном случае) будет говорить, что это отдельные услуги и тоже не включать их в таможенную стоимость импортируемого товара.
Для того чтобы, с одной стороны, пресечь возможность уклонений, а, с другой стороны, не допустить двойного налогообложения (нерезидент у себя, а Вы у себя) эту процедуру заформализовали. Сопутствующими услуги могут считаться только в том случае, если их предоставление оформляется единым перевозочным документом. В этом случае поставщик услуг имеет право на нулевую ставку, а получатель обязан включать в таможенную стоимость товара (где они попадают под обложение). Если такого единого документа нет, то поставщик-нерезидент облагает их НДС по своим нерезидентским законам (если, конечно, у него в стране есть НДС), а Вы не включаете в таможенную стоимость товара.

Включить в таможенную стоимость товара стоимость этих услуг Вы должны были в том случае, если бы перевозка от склада поставщика и до пункта в Украине осуществлялась по единому перевозочному документу (такое тоже иногда бывает, особенно при контейнерных перевозках “от двери до двери”).
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.

За это сообщение автора Вотруба поблагодарили: 2
anitik, Анна Сергеевна
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

UNREAD_POST byx-2008 » 28 фев 2012, 15:44

Добрый день. Подскажите пожалуйста. 24.02.12 г. поступила валюта (евро) на валютный счет за строительно-монтажные работы. Заказчик с Польши но объект находится на Украине. Налоговую нужно выписывать 24.02.12 с НДС 20% или в момент подписания акта выполненных работ? И еще вопросик, акт я выписываю в евро? :oops:
byx-2008
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 28 фев 2012, 15:39
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

UNREAD_POST Вотруба » 28 фев 2012, 22:48

Акт выписываете в той валюте, в какой у Вас контракт.
Начисляете налоговое обязательство и выписываете налоговую накладную по дате первого события. Если поступление валюты 24.02.2012 г. это первое событие, то этой датой. Если акт был подписан раньше, то по дате акта.
Если мы с Вами думаем одинаково, то мы вообще не думаем.
Аватар пользователя
Вотруба
 
Сообщений: 1990
Зарегистрирован: 30 мар 2011, 19:35
Благодарил (а): 603 раз.
Поблагодарили: 2000 раз.

UNREAD_POST Танита » 06 апр 2012, 10:56

Добрый день, подскажите пожалуйста, при экспорте услуг по разработке дизайна кухни в Россию являемся ли мы плательщиками НДС и Налога на прибыль? Заранее благодарю.
Танита
 
Сообщений: 1
Зарегистрирован: 06 апр 2012, 10:36
Благодарил (а): 0 раз.
Поблагодарили: 0 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Al, Gb, Ya

cron