С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

Аватара пользователя
Печкин
Сообщения: 6649
Зарегистрирован: 18 ноя 2010, 12:03
Контактная информация:

С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС

Непрочитанное сообщение Печкин »

Обратите внимание, что со следующего года
консультаційні, інжинірингові, інженерні, юридичні (у тому числі адвокатські), бухгалтерські, аудиторські, актуарні та інші подібні послуги консультаційного характеру, а також послуги з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем;
НДС не облагаются


Об инжиниринге см. здесь: viewtopic.php?f=26&t=376&p=2654#p2599
живу на Бухфоруме

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

+ подтверждает и ГНАУ (из единой базы налоговых знаний):

"Відповідно до пп. 196.1.14 п. 196.1 ст. 196 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) не є об’єктом оподаткування ПДВ операції з постачання послуг, визначених у пп. "в" п. 186.3 ст. 186 ПКУ, а саме надання консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем".

Татьяна
Сообщения: 54
Зарегистрирован: 21 дек 2010, 16:09
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение Татьяна »

Какие услуги считать инженерными?

и какие виды деятельности могут быть
nikki писал(а):іншими подібними послугами консультаційного характеру
:?:

Аватара пользователя
katrina1512
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 15:37
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение katrina1512 »

А как облагать НДС, если договор на консультационные услуги заключен в 2010г. Частичная оплата была в ноябре 2010г - выписали налоговую накладную, а остаток заплатили уже в январе 2011г, когда эта услуга уже НДС не облагается. Корректировать ноябрьскую нн??? Но ведь в 2010 г эта услуга облагалалась НДС???

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

katrina1512 писал(а):А как облагать НДС, если договор на консультационные услуги заключен в 2010г. Частичная оплата была в ноябре 2010г - выписали налоговую накладную, а остаток заплатили уже в январе 2011г, когда эта услуга уже НДС не облагается. Корректировать ноябрьскую нн??? Но ведь в 2010 г эта услуга облагалалась НДС???
Нет. Не корректировать.
налоговые события произошедшие в прошлом году - по старому
в этом году (например, остатки предоплат) по новому.

Аватара пользователя
katrina1512
Сообщения: 31
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 15:37
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение katrina1512 »

А как акт выполненных работ составлять? Пол суммы писать с НДС, а пол суммы, которая оплачена в январе уже без НДС?

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

katrina1512 писал(а):А как акт выполненных работ составлять? Пол суммы писать с НДС, а пол суммы, которая оплачена в январе уже без НДС?
Получается, так. Ничего другого не остается.

Lana
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 14:32
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение Lana »

Подскажите, кто знает, как быть с услугами от нерезидента???
В частности, которые получены не на территории Украины.
Согласно п.2 статьи 208 НК получатель услуг, место поставки которых находится на территории Украины, самостоятельно начисляет НДС по основной ставке на базу налогообложения, коей является контрактная стоимость таких услуг.
Для таких видов услуг как консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, услуги в сфере информатизации, разработки, поставки и тестирования программного обеспечения, согласно подпункту "в" пункта 186.3 статьи 186 местом поставки является место, в котором получатель зарегистрирован как юридическое лицо, или имеет постоянное проживание. Т.е., местом поставки услуг от нерезидента является Украина, даже если фактически они поставлены не в Украине. И, следовательно, такие услуги подлежат обложению НДС.
В то же время согласно п. 196.1.14 вышеуказанные услуги не являются объектом налогообложения. Означит ли это, что к вышеуказанным услугам применяется ст. 208 НК с учетом 196.1.14, и, следовательно, такие услуги от нерезидента не облагаются НДС?

vvo
Сообщения: 476
Зарегистрирован: 06 янв 2011, 12:20
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение vvo »

Lana писал(а):Подскажите, кто знает, как быть с услугами от нерезидента???
В частности, которые получены не на территории Украины.
Согласно п.2 статьи 208 НК получатель услуг, место поставки которых находится на территории Украины, самостоятельно начисляет НДС по основной ставке на базу налогообложения, коей является контрактная стоимость таких услуг.
Для таких видов услуг как консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, услуги в сфере информатизации, разработки, поставки и тестирования программного обеспечения, согласно подпункту "в" пункта 186.3 статьи 186 местом поставки является место, в котором получатель зарегистрирован как юридическое лицо, или имеет постоянное проживание. Т.е., местом поставки услуг от нерезидента является Украина, даже если фактически они поставлены не в Украине. И, следовательно, такие услуги подлежат обложению НДС.
В то же время согласно п. 196.1.14 вышеуказанные услуги не являются объектом налогообложения. Означит ли это, что к вышеуказанным услугам применяется ст. 208 НК с учетом 196.1.14, и, следовательно, такие услуги от нерезидента не облагаются НДС?
Да, необлагаются


Nick
Сообщения: 18
Зарегистрирован: 10 янв 2011, 22:18
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение Nick »

Мы производим проэктно-расчетные работы для изготовления проэктно-графической документации , по которой завод ЖБК производит железо-бетонные блоки. Код КВЭД - 74.20.1 - деятельность в сфере инжиниринга.
Из терминов ПКУ:
14.1.85. інжиніринг  надання послуг (виконання робіт) із складення технічних завдань, проектних пропозицій, проведення наукових досліджень і техніко-економічних обстежень, виконання інженерно-розвідувальних робіт з будівництва об’єктів, розроблення технічної документації, проектування та конструкторського опрацювання об’єктів техніки і технології, надання консультації та авторського нагляду під час монтажних та пусконалагоджувальних робіт, а також надання консультацій, пов’язаних із такими послугами (роботами);

Попадаем ли мы под действие п.196.1.14 ?

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

Nick

Думаю, по 74.20.1 попадаете. Поставка ваших услуг - не объект налогообложения.

+ to all
вот что налоговики говорят в целом по рассматриваемой норме:
Яким чином визначити КВЕД, що відповідають послугам, зазначеним у пп. "в" п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України?
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 З метою правильного визначення КВЕД для послуг, визначених у пп. "в" п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України, платнику податку слід звернутися до Державної служби статистики України.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Підпунктом "в" п. 186.3 ст. 186 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) визначено, що при наданні консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем місцем постачання зазначених послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. З метою правильного визначення КВЕД для послуг, визначених у зазначеному пункті, платнику податку слід звернутися до Державної служби статистики України.
Поэтому для подстраховки можно сделать запрос в статистику с описанием вашей деятельности и просьбой ее классификации по КВЭД.

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

Nick

Думаю, по 74.20.1 попадаете. Поставка ваших услуг - не объект налогообложения.

+ to all
вот что налоговики говорят в целом по рассматриваемой норме:
Яким чином визначити КВЕД, що відповідають послугам, зазначеним у пп. "в" п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України?
Коротка відповідь : Діє з 01.01.2011 З метою правильного визначення КВЕД для послуг, визначених у пп. "в" п. 186.3 ст. 186 Податкового кодексу України, платнику податку слід звернутися до Державної служби статистики України.
Повна відповідь : Діє з 01.01.2011 Підпунктом "в" п. 186.3 ст. 186 р. V Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 року №2755-VI (далі – ПКУ) визначено, що при наданні консультаційних, інжинірингових, інженерних, юридичних (у тому числі адвокатських), бухгалтерських, аудиторських, актуарних та інших подібних послуг консультаційного характеру, а також послуг з розроблення, постачання та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп’ютерних систем місцем постачання зазначених послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб’єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання. З метою правильного визначення КВЕД для послуг, визначених у зазначеному пункті, платнику податку слід звернутися до Державної служби статистики України.
Поэтому для подстраховки можно сделать запрос в статистику с описанием вашей деятельности и просьбой ее классификации по КВЭД.

Lana
Сообщения: 2
Зарегистрирован: 13 янв 2011, 14:32
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение Lana »

vvo писал(а):
Lana писал(а):Подскажите, кто знает, как быть с услугами от нерезидента???
В частности, которые получены не на территории Украины.
Согласно п.2 статьи 208 НК получатель услуг, место поставки которых находится на территории Украины, самостоятельно начисляет НДС по основной ставке на базу налогообложения, коей является контрактная стоимость таких услуг.
Для таких видов услуг как консультационные, инжиниринговые, инженерные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, услуги в сфере информатизации, разработки, поставки и тестирования программного обеспечения, согласно подпункту "в" пункта 186.3 статьи 186 местом поставки является место, в котором получатель зарегистрирован как юридическое лицо, или имеет постоянное проживание. Т.е., местом поставки услуг от нерезидента является Украина, даже если фактически они поставлены не в Украине. И, следовательно, такие услуги подлежат обложению НДС.
В то же время согласно п. 196.1.14 вышеуказанные услуги не являются объектом налогообложения. Означит ли это, что к вышеуказанным услугам применяется ст. 208 НК с учетом 196.1.14, и, следовательно, такие услуги от нерезидента не облагаются НДС?
Да, необлагаются
Как подтвердить, что место поставки услуг находится не в Украине?
И как быть если услуги предоставляются не в Украине, а используются в Украине в том числе?
В частности, услуги по разработке и сопровождению софта, сайтов, предоставление хостинга?
подскажите, плииз :)

nikki
Сообщения: 1118
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 10:27
Контактная информация:

Re: С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без

Непрочитанное сообщение nikki »

Lana писал(а): Как подтвердить, что место поставки услуг находится не в Украине?
И как быть если услуги предоставляются не в Украине, а используются в Украине в том числе?
В частности, услуги по разработке и сопровождению софта, сайтов, предоставление хостинга?
подскажите, плииз :)
1.
186.3. Місцем постачання зазначених у цьому пункті послуг вважається місце, в якому отримувач послуг зареєстрований як суб'єкт господарювання або - у разі відсутності такого місця - місце постійного чи переважного його проживання.
Т.е. место поставки подтверждается резидентностью получателя услуг, что на мой взгляд означает для Вас - покупателя, т.к. фактического получателя услуг Вы не знаете (можете не знать). Кроме того, даже если получатель в Украине - все-равно не объект.

2. Будет не объект, независимо от места использования.

3. Да, это все касается в т.ч. и названных Вами услуг (т.к. все они относятся к "информатизации").

Ответить

Кто сейчас на конференции

Сейчас этот форум просматривают: нет зарегистрированных пользователей и 35 гостей