Рекламу показываем только НЕзарегистрированным пользователям. Войдите или зарегистрируйтесь на Бухфоруме
    .

С 01.01.11: консалтинг, программирование, аудит... - без НДС

Путеводитель по разделу. НДС: регистрация, уплата, отчетность. Налоговая накладная, возмещение и т.д.

Модераторы: nikki, kollega, налоговик

UNREAD_POST nikki » 01 фев 2011, 17:38

Возвращаясь к нашей дискуссии по поводу деятельности в сфере информатизации и классификатора.

Появилась позиция ГНАУ

ЧТО ТАКОЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАТИЗАЦИИ

# Яка діяльність відноситься до діяльності у сфері інформатизації?
# Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 До послуг у сфері інформатизації належать послуги, визначені у розділі 72 Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, який затверджено і введено в дію наказом Держстандарту України від 30.12.97 р. №822 (зі змінами і доповненнями).
# Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. №2755-VI при визначенні опоuacдатковуваного прибутку не враховуються витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи — підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичuacної особи — платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). До послуг у сфері інформатизації належать послуги, визначені у розділі 72 Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, який затверджено і введено в дію наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 30.12.97 р. №822 (далі – Наказ №822).

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Елена555
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST manuls » 01 фев 2011, 17:39

nikki писал(а):
manuls писал(а):По 198.5 надо делать перерасчет по ОС, только если они переводятся в состав непроизводственных.


Не соглашусь, т.к. основные средства - это не только основные средства, но и товары :)


Нормы п.198.5 применяются для товаров, услуг,которые остались на 01.01 и будут использоваться в необлагаемых операциях. А для ОФ, только в случае перевода их в непроизводственные или хищения. Тут ( ст.198.5) и база налогообложения - по обычной цене.
А в ст.188.1 при переводе необоротных активов из облагаемых в необлагаемые операции - база налогообложения- балансовая стоимость.
Думаю надо на автомобиль начислять НДС.
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST manuls » 01 фев 2011, 17:58

Волынец тоже считает,что надо начислять НДС по остаткам всех необоротных активов, даже если не пользовался НК.

Татьяна писал(а):Нашла статью по обсуждаемой теме. Вот основные мысли


ОСТОРОЖНО! НОВАЯ "ЛЬГОТА" ПО НДС


"Экспресс-анализ законодательных и нормативных актов"
N 1 - 2, от 10 января 2011 г.

Людмила Волинец

... Так, п. 188.1 ст. 188 разд. V НК Украины предусмотрено, что при поставке необоротных активов, в том числе в случае их самостоятельной ликвидации, переводе из производственных в непроизводственные, переводе из использования в налогооблагаемых операциях для использования в необлагаемых, база налогообложения определяется исходя из их балансовой стоимости на момент их поставки. Обращаем внимание на то, что в этом пункте речь вообще не идет о том, что по таким необоротным активам ранее был начислен налоговый кредит.
Определения термину "необоротные активы" НК Украины не дает, но для целей бухгалтерского учета под данным термином подразумеваются все активы, не являющиеся оборотными (п. 4 П(С)БУ 2).
Оборотные активы — это денежные средства и их эквиваленты, которые не ограничены в использовании, а также другие активы, предназначенные для реализации или использоваться в течение операционного цикла или в течение 12 месяцев с даты баланса.
[/size][/b].
Вот это и будет плата за предоставленную льготу. Только всем ли она окажется по карману?
Аватар пользователя
manuls
 
Сообщений: 95
Зарегистрирован: 26 янв 2011, 12:17
Благодарил (а): 56 раз.
Поблагодарили: 6 раз.

UNREAD_POST Елена555 » 01 фев 2011, 21:09

nikki писал(а):Возвращаясь к нашей дискуссии по поводу деятельности в сфере информатизации и классификатора.

Появилась позиция ГНАУ

ЧТО ТАКОЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАТИЗАЦИИ

# Яка діяльність відноситься до діяльності у сфері інформатизації?
# Коротка відповідь : Діє з 01.04.2011 До послуг у сфері інформатизації належать послуги, визначені у розділі 72 Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, який затверджено і введено в дію наказом Держстандарту України від 30.12.97 р. №822 (зі змінами і доповненнями).
# Повна відповідь : Діє з 01.04.2011 Відповідно до пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України від 2 грудня 2010 р. №2755-VI при визначенні опоuacдатковуваного прибутку не враховуються витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи — підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичuacної особи — платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації). До послуг у сфері інформатизації належать послуги, визначені у розділі 72 Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, який затверджено і введено в дію наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 30.12.97 р. №822 (далі – Наказ №822).

Вот если бы да такую позицию и по остальным услугам. Например, почему бы не взять весь 74 раздел для расшифровки пп.в ст.186,3
Елена555
 
Сообщений: 24
Зарегистрирован: 28 янв 2011, 22:27
Благодарил (а): 17 раз.
Поблагодарили: 16 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 01 фев 2011, 21:17

Елена555 писал(а):Вот если бы да такую позицию и по остальным услугам. Например, почему бы не взять весь 74 раздел для расшифровки пп.в ст.186,3


Это вопрос к законодателю. Написал бы он: "послуги у сферах права, бухгалтерського обліку та аудиту, архітектури, геології, геодезії, гідрометеорології, інжинірингу, а також надання послуг у сфері підприємницької діяльності, таких як: консультації з питань комерційної діяльності та управління, дослідження ринку, наймання та підбір персоналу, рекламну, охоронну діяльність, секретарські послуги, фотографування, прибирання виробничих та житлових приміщень, пакування та інші послуги"
или примерно так - тогда без вопросов. Но он же явно этого не захотел.
Вот другое дело понять, чем он руководствовался, когда включал именно такой перечень услуг в абз. "в" п.п. 186.3.
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST 245390 » 01 фев 2011, 21:21

Появилась позиция ГНАУ

ЧТО ТАКОЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАТИЗАЦИИ


честно говоря ясности это не внесло, с точки зрения консультационных и прочих услуг, для которых появилось освобождение от НДС. Ибо сама трактовка этого пункта очень неоднозначна: по идее так-то, но можно посмотреть и с другой стороны...
245390
 
Сообщений: 399
Зарегистрирован: 11 дек 2010, 14:55
Благодарил (а): 66 раз.
Поблагодарили: 68 раз.

UNREAD_POST Ol_ua » 01 фев 2011, 21:43

В Шестой директиве ЕС условный аналог абз "в" п. 186.3 звучит так


"услуги консультантов, инженеров, консалтинговых бюро, юристов, бухгалтеров и другие подобные услуги, а также обработка данных и поставка информации"
Аватар пользователя
Ol_ua
 
Сообщений: 585
Зарегистрирован: 04 дек 2010, 22:20
Благодарил (а): 80 раз.
Поблагодарили: 77 раз.

UNREAD_POST nikki » 01 фев 2011, 21:52

Ol_ua писал(а):В Шестой директиве ЕС условный аналог абз "в" п. 186.3 звучит так
"услуги консультантов, инженеров, консалтинговых бюро, юристов, бухгалтеров и другие подобные услуги, а также обработка данных и поставка информации"


Шестой директивы давно уж как нет. Но ее преемник содержит аналогичные нормы :)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 01 фев 2011, 23:56

nikki писал(а):Возвращаясь к нашей дискуссии по поводу деятельности в сфере информатизации и классификатора.Появилась позиция ГНАУ


nikki, это из Единой базы налоговых знаний? Интересно почему не на КВЕД сослались, так совпало или все-таки сыграла роль более детальная классификация товаров и услуг в ДКПП...
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST nikki » 02 фев 2011, 00:10

Vetal' писал(а):
nikki писал(а):Возвращаясь к нашей дискуссии по поводу деятельности в сфере информатизации и классификатора.Появилась позиция ГНАУ


nikki, это из Единой базы налоговых знаний? Интересно почему не на КВЕД сослались, так совпало или все-таки сыграла роль более детальная классификация товаров и услуг в ДКПП...


Vetal'
1. да.
2. Сказать сложно почему не на КВЕД. Мне представляется, что законодатель к КВЕДу ближе (исходя, например, из 154.6).

Но как бы там ни было - вот для информации:

ЧТО ТАКОЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАТИЗАЦИИ
(но уже глазама ГНА в Киеве)

Питання: Які саме витрати на придбання послуг з інформатизації у приватного підприємця-платника єдиного податку відносяться до витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку підприємств згідно із Податковим кодексом?

Відповідь: Відповідно до підпункту 139.1.12 пункту 139.1 статті 139 розділу III «Податок на прибуток підприємств» Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (далі – Кодекс) до складу витрат, що враховуються при визначенні оподатковуваного прибутку, не включаються, зокрема, витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи - підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи - платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).
Відповідно до національного класифікатора ДК 009:2005 "Класифікація видів економічної діяльності" (КВЕД) група 72 «Діяльність у сфері інформатизації» включає надання наступних послуг:

дальше идет вся таблица по группе 72. Поэтому не приводится.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST nikki » 02 фев 2011, 00:20

+ Как вариант "почему" - кто-то подбросил ответ Захарченко и теперь уже понеслась :)

Фізособа-підприємець на єдиному податку надає послуги хостингу веб-сайтів юридичним особам. Чи належать ці послуги до послуг інформатизації та чи матимуть ці юридичні особи можливість відносити на витрати послуги такого приватного підприємця на єдиному податку після 01.04.2011 р.?


Зверніть, будь-ласка, увагу, що відповідно до пп. 139.1.12 п. 139.1 ст. 139 Податкового кодексу України при визначенні оподатковуваного прибутку не враховуються витрати, понесені у зв'язку із придбанням товарів (робіт, послуг) та інших матеріальних і нематеріальних активів у фізичної особи – підприємця, що сплачує єдиний податок (крім витрат, понесених у зв'язку із придбанням робіт, послуг у фізичної особи – платника єдиного податку, яка здійснює діяльність у сфері інформатизації).

До послуг у сфері інформатизації належать послуги, визначені у розділі 72 Державного класифікатора продукції та послуг ДК 016-97, який затверджено і введено в дію наказом Державного комітету України по стандартизації, метрології та сертифікації від 30.12.97 р. № 822 (далі – Наказ № 822).
Слід зазначити, що з 31 грудня 2011 року Державний класифікатор продукції та послуг ДК 016-97, затверджений Наказом № 822, буде скасовано згідно з наказом Державного комітету України з питань технічного регулювання та споживчої політики від 11 жовтня 2010 року № 457 «Про затвердження та скасування національних класифікаторів» (далі – Наказ № 457).
Разом з цим, згідно з Наказом № 457, на заміну ДК 016-97 затверджено Державний класифікатор продукції та послуг ДК 016:2010, який набирає чинності 1 січня 2011 року.
Пунктом 6 Наказу № 457 встановлений термін одночасної дії ДК 016-97 та ДК 016:2010 з 01.01.2011 по 31.12.2011 р. 

Віталій Захарченко, 
Голова Державної податкової служби України


лучше бы ему (тому кто подбросил, а не Захарченко, т.к. последнему все равно :) ) кто про п.6 подсказал, что нечего ссылаться на отмененные пункты:)

За это сообщение автора nikki поблагодарил:
Vetal'
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST Vetal' » 02 фев 2011, 00:38

nikki писал(а):Vetal'1. да.2. Сказать сложно почему не на КВЕД. Мне представляется, что законодатель к КВЕДу ближе (исходя, например, из 154.6).Но как бы там ни было - вот для информации:ЧТО ТАКОЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ В СФЕРЕ ИНФОРМАТИЗАЦИИ(но уже глазама ГНА в Киеве)


1. Спасибо. Глазами ГНА в г. Киеве уже нашел :)
2. И я об этом. Кроме того, ст. 209, п. 17 подраздела 4 Переходных положений ПКУ... Да и, как мне кажется, менее проблематичнее КВЕДом оперировать, все-таки по нему забивают виды деятельности при регистрации. Хотя более глубокая детализация в ДКПП явно кому-то на руку сыграет (особенно учитывая то, что иногда налоговики просто закрывают глаза на существование того, что прямо не прописано в документе).
3. Да теперь точно понеслась... А с п. 6 красиво получилось...
Vetal'
 
Сообщений: 2852
Зарегистрирован: 27 янв 2011, 11:57
Благодарил (а): 440 раз.
Поблагодарили: 1151 раз.

UNREAD_POST nikki » 02 фев 2011, 01:13

Еще немного подумав.
Быть может, вопрос КВЕД - ДКПП не так однозначен как кажется.
1. Все таки сфера деятельности и конкретная услуга в сфере - находятся в разных плоскостях.
2. НКУ когда ссылается на КВЕД по большей части говорит о сфере деятельности, а не об услугах. Например,209.15.4, 209.16, 209.17.1, 209.17.2 и т.д., 154.6.
Хотя есть и исключения п. "а" п. 17 подразд 4 Переходных (хотя "б", "в", "г", "д"- сфера), 209.15.1.
3. Плюс ДКПП подбрасывает такой аргумент: "Використання ДКПП забезпечує умови для вирішення таких завдань: ... організація та забезпечення функціонування системи оподаткування суб'єктів господарювання".
Но и КВЕД в этой части не отстает (хотя и с оговорками): " В той же час, класифікація є механізмом спільної мови, що має використання у багатьох інших, не статистичних сферах: соціальне та податкове регулювання..."

В общем - списывать со счетов ДКПП пока не будем :)
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

UNREAD_POST anton » 02 фев 2011, 01:17

nikki писал(а):списывать со счетов ДКПП пока не будем

+ 1
тем более, что инженерные услуги (например) в нем есть, а в КВЭД нет.
И вот такое высказывалось

http://buhforum.com/viewtopic.php?p=2623#p2623
anton
 
Сообщений: 128
Зарегистрирован: 23 ноя 2010, 23:38
Благодарил (а): 28 раз.
Поблагодарили: 5 раз.

UNREAD_POST nikki » 02 фев 2011, 02:06

Доначисление НДС по остаткам при переходе на льготную деятельность

!тема выделена в отдельную ветку!


manuls писал(а):Волынец тоже считает,что надо начислять НДС по остаткам всех необоротных активов, даже если не пользовался НК.


эта тема выделена в отдельную: Доначисление НДС при переходе на льготную деятельность (http://buhforum.com/viewtopic.php?f=11&t=420#p3539), т.к.

1. Касается далеко не только консалтинга, програмирования и прочего инжиниринга, а более общая.
2. здесь потерялась среди обсуждаемых видов деятельности.

Поэтому можно там обсуждать вопросы касающиеся последствий введения "льготы" в части остатков ТМЦ и основных средств. А здесь - непосредственно по консультационно-информационным льготам, видам деятельности и т.п.
nikki
 
Сообщений: 1116
Зарегистрирован: 25 ноя 2010, 11:27
Благодарил (а): 116 раз.
Поблагодарили: 375 раз.

Пред.След.

  • Похожие темы
    Ответов
    Просмотров
    Последнее сообщение

Вернуться в НДС

Кто сейчас на форуме

Зарегистрированные пользователи: Ads, Gb, lutishka, Ya